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Ejemplos Simples DAP, FFMM, Factoring y Leasing

Mercados Financieros

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La empresa Arcor contrata un depósito a plazo, invirtiendo $57.888.096 a 25 días.

Bajo estas
condiciones el banco les ofrece una tasa por el periodo de 1,6%

Se pide: * Realizar línea de tiempo de la inversión


* Contabilizar del inicio hasta el término de la inversión

0 25

57,888,096 57,888,096
1.60% 926,210
58,814,306

La empresa Arcor contrata un fondo mutuo, invirtiendo el 01 de marzo $4.000.000 y rescatanto el total de la inversión el 23 de
Valor cuota al 01 de marzo: $ 1,000
Valor cuota al 23 de marzo: $ 1,095

Se pide: * Calcular el número de cuotas adquiridas


* Contabilizar la inversión del inicio hasta el rescate

N° de cuotas: $4,000,000
4000
$1,000

Ejemplo Fuentes Financiamiento FACTORING

La Empresa PF cede factura a factoring Santander correspondiente al mes de Junio


Fact 15 Cliente BB $ 11.000.000 valor total

El documento fue emitido a 30 días de vencimiento.


02/06/2011 El Factoring informa que la factura es aceptada con esta fecha procediendo a efectuar el pago
El Factoring cobra los siguientes conceptos por cada factura:
a) Gastos notariales $ 5.000 c/u
b) Comisión por Factoring 0.5% c/u
c) Tasa de interés 0,8% mensual
d) Anticipo efectuado por el factor 80%
El día 03 de Julio el Factoring informa que el cliente cancela en forma oportuna la factura

Se pide: Registre todas las transacciones

N° FAC Valor Factura Anticipo 80% Retención 20% Comisión 0,5% Iva Comisión
Fact 15 11,000,000 8,800,000 2,200,000 55,000 10,450
Totales 11,000,000 8,800,000 2,200,000 55,000 10,450

Se contrata un leasing con el fin de adquirir una maquinaria de $10.000.000.- El contrato consta de 4 cuotas iguales a una tasa
7%
Periodo Cuota Intereses Amortización Saldo
0 10,000,000
1 2,952,281 700,000 2,252,281 7,747,719
2 2,952,281 542,340 2,409,941 5,337,778
3 2,952,281 373,644 2,578,637 2,759,141
4 2,952,281 193,140 2,759,141 -
Depósito a Plazo

Fecha
día 0

día 25

día 25

Fondos Mutuos

atanto el total de la inversión el 23 de marzo

Fecha
1-Mar

23-Mar

Factoring

Fecha
01.06.2011

02.06.2011

a efectuar el pago

02.06.2011
03.07.2011

03.07.2011

Interes Gtos Notariales


88,000 5,000
88,000 5,000

Leasing

consta de 4 cuotas iguales a una tasa de interés del 7%

Fecha
0

4
4

4
Cuenta Debe Haber
DAP 57,888,096
Banco 57,888,096

DAP 926,210
Ingreso Financiero 926,210

Banco 58,814,306
DAP 58,814,306

Cuenta Debe Haber


FFMM 4,000,000
Banco 4,000,000

Banco 4,380,000
Utilidad 380,000
FFMM 4,000,000

Cuenta Debe Haber


Documentos en factoring 11,000,000
Clientes 11,000,000
Gl: Envío doctos al factoring
Banco 8,641,550
Gastos Notariales 5,000
Gastos Financieros (Interés) 88,000
Comision 55,000
Iva comisión 10,450
Retencion factor (Saldo 20%) 2,200,000
Documentos en Factoring 11,000,000
Gl: Anticipo de empresa Factoring
Documentos factorizados 11,000,000
Responsabilidad doctos factorizados 11,000,000
Gl: Registra responsabilidad
Banco 2,200,000
Retencion factor 2,200,000
Gl: Liquidacion factoring facturas canceladas
Responsabilidad doctos factorizados 11,000,000
Documentos factorizados 11,000,000
Gl: Término de la responsabilidad

Cuenta Debe Haber


Activo en Le 10,000,000
Intereses diferidos C/P 1,809,125
Obligaciones C/P 11,809,125
G: Inicio contrato leasing
Obligaciones C/P 2,952,281
IVA C/F 560,933
Banco 3,513,215
GL: Pago cuota 1
Gasto Financiero 700,000
Intereses diferidos C/P 700,000
GL: Se realiza interés cuota 1 como gasto
Obligaciones C/P 2,952,281
IVA C/F 560,933
Banco 3,513,215
GL: Pago cuota 1
Gasto Financiero 542,340
Intereses diferidos C/P 542,340
GL: Se realiza interés cuota 1 como gasto
Obligaciones C/P 2,952,281
IVA C/F 560,933
Banco 3,513,215
GL: Pago cuota 1
Gasto Financiero 373,644
Intereses diferidos C/P 373,644
GL: Se realiza interés cuota 1 como gasto
Obligaciones C/P 2,952,281
IVA C/F 560,933
Banco 3,513,215
GL: Pago cuota 1
Gasto Financiero 193,140
Intereses diferidos C/P 193,140
GL: Se realiza interés cuota 1 como gasto
Activo Propio 10,000,000
Activo en Le 10,000,000
G: Activo en leasing pasa a propiedad de la empresa

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