REPUBLICA BOLIVARIANA DE VENEZUELA

UNIVERZSIDAD DEL ZULIA

FACULTAD DE CIENCIAS ECONOMICAS Y SOCIALES
ESCUELA DE ADMINISTRACIÓN Y CONTADURIA PÚBLICA
MENCIÓN: CONTADURIA PUBLICA

INFORME DE PRÁCTICA PROFESIONAL III

MODALIDAD: PRÁCTICA

Lcda. Roxana Méndez Lcda. Glaymar Morocoyma

C.I. No. 8.241.771 C.I. No. 12.979.973

Tutora Académica Tutora Empresarial

T.S.U. Marielys Tineo

C.I. No. 20.632.390

Pasante

Barcelona, Noviembre 2021

1
 ACTA DE EVALUACIÓN

Nosotros, Roxana Méndez y Glaymar Morocoyma, en nuestra condición de tutores,

Académico y Empresarial, designados por Dirección de Seminarios y Pasantías de la
Facultad de Ciencias Económicas y Sociales de la Universidad del Zulia; y por la
Empresa Distribuidora La Oveja Negra, C.A, respectivamente, para orientar, supervisar
y evaluar las actividades realizadas por la T.S.U. Marielys Tineo, C.I. No. 20.632.390,
aprobamos el informe de Práctica Profesional III que presenta la mencionada T.S.U,
durante el primer periodo 2021.

Calificación: ______ ( ) puntos

Barcelona, Noviembre 2021

____________________ ____________________

Licda. Roxana Méndez Licda. Glaymar Morocoyma

Tutora Empresarial Tutora Empresarial

C.I. N° 8.241.771 C.I. N° 12.979.973

2
 INDICE

p.p

INTRODUCCION………………………………………………………………………………..4

CAPITULO I LA ORGANIZACION

1. Reseña Histórica……………………………………………………………….…….….5
2. Actividades de la empresa…………………………………………………...….….….5
3. Misión…………………………………………………………………………………..…6
4. Visión…………………………………………………………………………...……..…6
5. Objetivos…………………………………………………………………….……………6
6. Estructura Organizativa……………………………………………………….………..7
7. Descripción del departamento…………………………………………………………8
7.1 Estructura………………………………………………………………………………..9
7.2 Funciones………………………………………………………………………..………9

CAPITULO II ACTIVIDADES REALIZADAS

1. Descripción de actividades………………………………………………………….. 10

CONCLUSIONES……………………………………………………………………………..

ANEXOS………………………………………………………………………………………...

3
 INTRODUCCIÓN

Este informe tiene como objetivo presentar el proceso de las actividades realizadas
durante el periodo de la práctica profesional III de Auditoría Interna de la empresa
Distribuidora la Oveja Negra C.A, en el lapso de 3 semanas como requisito precedente
de la Universidad del Zulia para el grado de Licenciatura en Contaduría Pública.

En el CAPITULO I del siguiente trabajo, se enmarca una descripción de la

organización de la Empresa Distribuidora La Oveja Negra, C.A, donde se expone la
reseña histórica, actividades de la empresa, así como también, misión, visión, objetivos
y organigrama de la estructura. En el CAPÍTULO II, se describen las actividades
realizadas, y para finalizar incluye la conclusiones y anexos.

El periodo de la práctica profesional además de que es un requisito indispensable

para la obtención del título, es una gran oportunidad para poder desarrollar los
conocimientos adquiridos.

Por esta razón, la empresa Distribuidora La Oveja Negra C.A fue indispensable para
la realización de esta etapa académica.

4
 CAPITULO I

LA ORGANIZACIÓN

1. Reseña Histórica

La Distribuidora La Oveja Negra, C.A, es una empresa constituida y domiciliada en

Venezuela, registrada el 28 de noviembre de 2017, Ubicada en la Av. Jorge Rodríguez,
Edificio La Rosa, piso pb, local 3, sector Rio Nevera, Barcelona Anzoátegui, cuenta con
más de 2 años de trayectoria en el mercado. Somos una empresa emprendedora con
sello Venezolano, formada por profesionales, dedicada a la comercialización de
productos y en mira de expandir a la fabricación de nuestra marca La Oveja Negra,

Con el transcurso de los años hemos incorporado nuevas líneas de productos con el
objetivo de proveer a nuestros clientes para satisfacer sus necesidades, destacándonos
por ofrecer una optimización de sus recursos a través de la distribución de otras marcas
existentes en el mercado y suministro en general de productos de uso personal,
descartables y para el hogar.

2. Actividades de la Empresa

Sus actividades son: recepción de productos terminados, almacenamiento y

gestión del producto terminado, manejo de inventarios, distribución o entrega en las

5
bodegas del cliente, operación de flota de distribución, pedidos, programación de
entregas.

3. Misión

Satisfacer las necesidades de nuestros clientes y proveedores para que puedan

lograr máxima rentabilidad originando un ambiente de trabajo, donde valoramos la
honestidad, la lealtad y la transparencia como bases para lograr el crecimiento,
bienestar social económico de todo el personal que labora en la organización y el
adecuado retorno de las inversiones de los socio, consideramos que nuestra misión es
el compromiso con nuestros clientes.

4. Visión

Ser una organización líder a nivel nacional e internacional en distribución,

manteniendo nuestro propósito de ser nuestro principal aliado de negocios promoviendo
alianzas mutuamente beneficiosas con nuestros clientes y proveedores.

5. Objetivos

El objetivo principal de la compañía es la producción , fabricación, distribución,

almacenaje, transporte, promoción, importación, exportación, compra y venta al mayor y
al detal sin limitación alguna de todo tipo de mercancía , productos alimenticios
perecederos o no, de consumo humano o animal, charcutería, quincallería, cosméticos
y en fin víveres en general, así mismo, la distribución comercialización, y
abastecimiento de productos vinculados a la rama licorera, compra y venta al por mayor
y al por detal, importación y exportación de bebidas alcohólicas y no alcohólicas, ya
sean nacionales o importada; así como también cualquier otra actividad de licito
comercio.

Nuestro objetivo es lograr una permanente mejora en nuestras actividades a fin de

dar un servicio que asegure una entrega en tiempo y forma correspondiente.

6
6. Estructura Organizativa

7
7. Descripción del departamento

El departamento de Gerencia de Administración y Finanzas dirigido por la Tutora

Empresarial Lic. Glaymar Morocoyma, éste departamento se encarga de Dirigir,
ejecutar, evaluar y controlar la administración de los recursos económicos, financieros,
materiales y servicios que requiéranlas diferentes áreas de la Distribuidora La Oveja
Negra, C.A. la práctica profesional se realiza en el departamento de Auditoría interna
que es la que se encarga de evaluar y mejorar la eficiencia de los procesos de gestión
de riesgos y control en el área administrativa. Dicha área cuenta con:

01 computador

01 fotocopiadora e impresora

01 archivador de carpetas

01 calculadora de mesa

01 papelera

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7.1 Estructura

7.2 Funciones

AUDITORIA INTERNA

 Elabora programas de Auditoría Interna.

 Vigila el cumplimiento de los controles internos diseñados por la gerencia.
 Agrega valor a la organización dando recomendaciones para corregir las
debilidades de control interno y para mejorar la eficacia de los procesos.

9
 CAPITULO II

ACTIVIDADES REALIZADAS

1. Descripción de actividades

Semana del 15/11/21 al 19/11/21

Lunes: 15/11/21

En el periodo de la práctica profesional se llevaron a cabo distintas actividades la

cual fue necesaria e importante, ya que a través de estas se pudo alcanzar el objetivo
general del trabajo, las actividades fueron las siguientes:

 Inducción a las actividades de la práctica profesional de Auditoria la cual se

inició con la visita a las instalaciones de la empresa donde el responsable del
departamento de administración es esta oportunidad me instruyó acerca de las
actividades que se desarrollan en dicha empresa.

Martes: 16/11/21

 En éste día se programó con la tutora académica las actividades diarias a

realizar, se añadió la programación de Auditoria en el área de facturación, los
meses a evaluar fueron el primer semestre del presente año.

Miércoles: 17/11/21

 Se entrevistó al personal del Área de facturación, y se solicitó toda la

información con respecto a documentación de facturación y comprobantes fiscal
de los meses a auditar que fueron de Enero a junio 2021.

10
Jueves: 18/11/21

 se comprobó que los ingresos por ventas de los meses Enero-Junio del presente
año están documentados en su totalidad.

Viernes: 19/11/21

 Se comprobó la suma del valor de las ventas revelado en el estado de resultados

coincide con el valor de las facturas y comprobantes de crédito fiscal del periodo
Enero-Junio del presente año y con los libros de ventas.

Semana del 22/11/21 al 26/11/21

Lunes: 22/11/21

 Éste día se verificó que las facturas y comprobantes de crédito fiscal estén
archivados en forma correlativas.

Martes: 23/11/21

 Se seleccionó 10 facturas y 10 comprobantes de crédito fiscal y se realizó la

verificación si están debidamente registrados en los libros de ventas
correspondientes.

Miércoles: 24/11/21

11
  Se procedió a la comprobación de las facturas y créditos fiscal si poseen firma de
elaborado y autorizado por los responsables.

Jueves: 25/11/21

 Se verificó que los montos por rebajas están debidamente documentados con las
notas de crédito correspondientes.

Viernes: 26/11/21

 Se verificó que los montos por devoluciones están debidamente documentados

con las notas de crédito correspondientes.

12
ANEXOS

13
 REPORTE DE ACTIVIDADES SEMANALES

ORGANIZACIÓN: Distribuidora La Oveja Negra,

PASANTE: Marielys Tineo C.I.: 20.632.390

SEMANA DEL 15/11/21 AL 19/11/21

DÍA ACTIVIDAD

 Inducción sobre las instalaciones de la

LUNES empresa.

 Programación de actividades a realizar en el

MARTES departamento de la asistente contable.

 Solicitud de archivos de facturas y

MIERCOLES comprobantes de crédito fiscal

 comprobación que los ingresos por ventas de

JUEVES estén documentados en su totalidad.

 Comprobación de la suma del valor de las

VIERNES ventas.

(Firma y Sello) (Firma)

14
Tutora Empresarial Tutor Académica

REPORTE DE ACTIVIDADES SEMANALES

ORGANIZACIÓN: Distribuidora La Oveja Negra,

PASANTE: Marielys Tineo C.I.: 20.632.390

SEMANA DEL 22/11/21 AL 26/11/21

DÍA ACTIVIDAD

 Verificación de correlativo de facturas

LUNES

 Selección de facturas y verificación en los

MARTES libros de ventas.

 Comprobación de autorización de facturas y

MIERCOLES comprobantes de crédito fiscal

 . Verificación de montos por rebajas y en las

JUEVES notas de crédito

 . Verificación de montos por devoluciones en

VIERNES las notas de crédito

(Firma y Sello) (Firma)

Tutora Empresarial Tutora Académica

15
 REPORTE DE ACTIVIDADES SEMANALES

ORGANIZACIÓN: Distribuidora La Oveja Negra,

PASANTE: Marielys Tineo C.I.: 20.632.390

SEMANA DEL 29/11/21 AL 03/11/21

DÍA ACTIVIDAD

 Comprobación de ventas al crédito registrado

LUNES en los libros auxiliares de clientes.

 Verificación de impuestos de IVA

MARTES correspondientes a los ingresos por ventas.

 Verificar las facturas y comprobantes de

MIERCOLES crédito fiscal anulados.

 Comprobación de los pagos de las

JUEVES declaraciones de IVA.

 Elaboración de informe de Auditoria

VIERNES

(Firma y Sello) (Firma)

Tutora Empresarial Tutora Académica

16
 SEMANA DEL 15/11/21 AL 19/11/21

PROGRAMA DE AUDITORIA INTERNA

Empresa: Distribuidora La Oveja Negra, C.A

Domicilio Social: Ventas al por mayor de productos descartables de limpieza. Ref.________
Área Funcional: Administración y Finanzas

Período que cubre la auditoría: Del 16-11-21 al 29-11-21

Objetivo: Verificar el cumplimiento de las operaciones en el departamento de administración

y Finanzas.

Alcance: *verificar si están debidamente registrados en los libros de ventas correspondientes.

Recursos Empleados:

* (Jefa de Auditoria)
* Administradora
* Asistente Contable

Recursos Materiales:

*2 computadoras
* 1 escáner portátil
*1 dispositivo de conexión
*1 archivador

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Procedimientos:

*Reunión con los empleados del Dpto..Administración y Finanzas. (16/11/21)

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 AprobadoPROCEDIMIENTO
por: DE AUDITORIA
Elaborado por:
Empresa: Distribuidora La Oveja Negra, C.A Ref.
Área Funcional: ADMINISTRACION Y FINANZAS
Función a evaluar: AUDITORIA DE FACTURACIÓN
Período que cubre la auditoría: Del 15-11-21 al 29-11-21
No. Procedimiento Hecho Fecha PT
Por
1.- Solicitar al encargado del área archivos de facturas y
comprobantes de crédito fiscal, M.T 17-11-21 2H

2- Comprobar que los ingresos por ventas del mes están

documentados en su totalidad.. M.T 18-11-21 4 H

2.- Comprobar que la suma del valor de las ventas revelado en el

estado de resultados coincide con el valor de las facturas y M.T
comprobantes de crédito fiscal del período en examen y con los 19-11-21 4 H
libros de ventas.

3.- Verificar que las facturas y comprobantes de crédito fiscal están

archivados en forma correlativa. M.T 22-11-21 4 H
4.- Seleccionar 10 facturas y 10 comprobantes de crédito fiscal y
verifique si están debidamente registrados en los libros de ventas M.T 23-11-21 3H
correspondientes.
5.- Comprobar que las facturas y los comprobantes de crédito fiscal 4H
poseen firma de elaborado y autorizado por los responsables. M.T 24-11-21
6.- Verificar que los montos por rebajas están debidamente
documentados con las notas de crédito correspondientes. M.T 25-11-21 4H

7- Verificar que los montos por devoluciones están debidamente

documentados con las notas de crédito correspondientes. M.T 26-11-21 4 H

8.- Comprobar que las ventas al crédito del mes coinciden con el
valor registrado en los libros auxiliares de clientes. M.T 29-11-21 4 H
9.- Verificar que los impuestos de IVA y pago a cuenta declarados
son los que corresponden a los ingresos por ventas del mes. M.T 30-11-21 4 H
10.- Verificar que las facturas y comprobantes de crédito fiscal
anulados estén archivados en original y copias en el archivo de M.T 01-11-21 4 H
documentos del mes.
11.- Comprobar que las declaraciones de IVA y pago a cuenta hayan
sido presentadas y pagadas en los períodos correspondientes. M.T 02-11-21 4 H
19
4H
12- Elaboración de Informe de Auditoria M.T 03-11-21
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