CASO PRACTICO EMPRESA

AGRICOLA
La empresa "EL MISTI S.A.A" identificada con el RUC N° 20148574115 se dedica al cultivo de espárragos para su
venta en el mercado local.
Para ello ha enredado de un tercero un terreno agrícola de 20 hectáreas. El cual está dedicado íntegramente al
producto en cuestión.
El proceso de preparación del terreno siembra, cultiva y cosecha demora aproximadamente 11 meses.
El cual se inicia durante los meses de enero y culmina a fines de noviembre de cada año.
Cabe mencionar que los productos apenas cosechados son vendidos a comerciantes locales y restaurantes.
Para ello se sabe que el producto que se vende se encuentra en la partida 0709.20.00.00.
partida incluida en el Apéndice l de la ley del IGV. Por lo que su venta en el país está exonerada del IGV.

De otra parte, se sabe que la empresa se ha acogido a la Ley Nro. 27360 “Ley del sector Agrario” gozando de los
beneficios allí previstos tales como:

1. Tasa reducida al Impuesto a la Renta (15%)

2. Deducción especial por gastos sustentados con boletas de venta.

3. Pagos a cuenta del IR. Aplicando la tasa del 1% sobre los ingresos netos. en caso corresponda aplicar el sistema de
porcentaje.

4. Descaso vacacional de quince (15) días calendarios remunerados por año de servicio o la fracción que corresponda

5. Indemnización equivalente a quince (15) días remuneraciones diarias (RD) por cada año completo de servicios con
un máximo de ciento ochenta (180) RD. En caso de despido arbitrario.

6. Aplicación de la tasa del cuatro por ciento (4%) de la remuneración como aporte mensual al seguro de salud para
los trabajadores de la actividad agraria. A cargo del empleador.

EL MISTI S.A.C.
Estado de Situación Financiera al
31.12.2017
ACTIVO PASIVO Y PATRIMONIO
ACTIVO CORRIENTE PASIVO CORRIENTE
Caja y bancos S/.110,000.00
Exsistencias S/.25,000.00 Otras cuentas por cobrar S/.41,300.00
Gastos pagados pora delantado S/.3,300.00
TOTAL PASIVO CORRIENTE S/.41,300.00
TOTAL ACTIVO CORRIENTE S/.138,300.00
PATRIMONIO
ACTIVO NO CORRIENTE Capital S/.400,000.00
Reservas S/.70,000.00
inmueble maquinaria y equipo S/.459,000.00 Resultados acumulados S/.86,000.00
TOTAL PATRIMONIO S/.556,000.00
TOTAL ACTIVO S/.597,300.00 TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO S/.597,300.00
ACTIVO MONTO
Efectivo 8,000.00
Cuentas Corrientes operativas 102,000.00
Semillas para la siembra 25,000.00
Seguros contra incendios ( 11 meses por devengar) 3,300.00
Terrenos de edificaciones-costos 60,000.00
Edificaciones-costos 120,000.00
Dos (2) Tractores John Oeere 180,000.00
Dos (2) Camiones para trasladar al personal del campo 90,000.00
Muebles-costo 50,000.00
Equipo para procesamiento de informacion 31,000.00
Depreciacion 1 edificaciones -9,000.00
Depreciacion Tractor -21,000.00
Depreciacion camionetas -30,000.00
Depreciacion Muebles -10,000.00
Depreciacion Equipos para procesamiento de datos -2,000.00
TOTAL 597,300.00

PASIVO MONTO
impuesto a la renta (3ra categoria) 18,400.00
ESSALUD 8,800.00
ONP 7,200.00
Compensacion por tiempo de servicios por pagar 6,900.00
Capital-Acciones 400,000.00
Reserva 70,000.00
Resultados Acumulados 86,000.00
TOTAL 597,300.00

OPERACIONES

Sobre el particular nos comentan que durante el ejercicio 2018 se han realizado las siguientes operaciones

1. Con fecha 02.01.18 se efectúa el depósito del dinero en efectivo en cuenta corriente

2.Se cancelan los tributos pendientes de pago al 31.12.2017

3. Se efectúa el depósito de la CTS pendiente al 31.12.17

4.La empresa a gestionado y recibido un préstamo del Banco de la Nación por un importe de
s/.300,000.00 el cual será destinado para hacer frente a la campaña del 2018.El préstamo será
cancelado con los ingresos que genere la venta de productos cosechados .momento el cual

5.Durante el ejercicio se han efectuado las siguientes

 FORMA DE
FECHA RAZON SOCIAL PROCED. VALOR IGV TOTAL COMP.
PAGO
Agricola "EL Semillas de Cheque no
Factura
02/01/2018 MISTI"SA esparragos 80,000.00 80,000.00 negociable
Agricola Urea Cheque no
Factura
20/02/2018 "Lima"SRL 35,000.00 35,000.00 negociable
Agricola Superfosfato Cheque no
Factura
10/03/2018 "Tuman"EIRL triple 30,000.00 30,000.00 negociable
Petroleo tractor
Grifo "El Factura Cheque no
15/04/2018 Campeon"EIRL 25,000.00 4,500.00 29,500.00 negociable
Agricola Cloruro de Cheque no
Factura
25/05/2018 "Tuman"EIRL potasio 40,000.00 40,000.00 negociable
Insecticidas
Agricola Factura Cheque no
12/06/2018 "Tamayo"EIRL 20,000.00 20,000.00 negociable
Repuesto
Mecanica" Don tractor Factura Cheque no
18/07/2018 Alfonso"SRL 27,000.00 4,860.00 31,860.00 negociable
Mantenimiento
Mecanica" Don Tractor FacturaCheque no
21/08/2018 Alfonso"SRL 9,000.00 1,620.00 10,620.00 negociable
Energia Electrica Cheque no
Recibo SSPP
15/09/2018 Edel Sur SAA 15,000.00 2,700.00 17,700.00 negociable
Utiles de
Librería Los escritorio Factura Cheque no
11/10/2018 alpes suizos SA 10,000.00 1,800.00 11,800.00 negociable
Liquidos de
Mecanica freno de tractor Factura Cheque no
18/11/2018 "Sierra Alta"EIRL 2,000.00 360.00 2,360.00 negociable
Tres
Informatica computadoras Factura Cheque no
05/12/2018 "Grau"SRL personales 6,000.00 1,080.00 7,080.00 negociable
Agua potable
administracion Recibo SSPP Cheque no
05/12/2018 Sedalima 5,000.00 900.00 5,900.00 negociable
Tres muebles
Muebleria "San para Factura Cheque no
06/12/2018 Juan"SRL computadora 1,500.00 270.00 1,770.00 negociable
Telefonos del Telefonia fija Cheque no
Factura
20/12/2018 norte SAA 5,000.00 900.00 5,900.00 negociable
TOTAL 310,500.00 18,990.00 329,490.00

Las cancelaciones a los proveedores se realizan inmediatamente después de la compra. En todos los casos se utilizan
Cheques con la cláusula de No Negociables. A efectos de cumplir con las normas de bancarización
6. Durante el proceso de preparación del terreno, siembra, cultivo, y cosecha se han efectuados los
siguiente a consumos de bienes

SALDO adquisiciones
DETALLE TOTAL CONSUMOS SALDO FINAL
INICIAL en ejercicio
semillas 25,000.00 80,000.00 105,000.00 103,000.00 2,000.00
urea 35,000.00 35,000.00 34,500.00 500.00
superfosfato 30,000.00 30,000.00 29,800.00 200.00
petroleo 29,500.00 29,500.00 24,750.00 4,750.00
cloruro 40,000.00 40,000.00 39,850.00 150.00
insecticida 20,000.00 20,000.00 19,960.00 40.00
repuestos tractor 31,860.00 31,860.00 26,730.00 5,130.00
utiles de escritorio 11,800.00 11,800.00 9,840.00 1,960.00
liquidos de frenos 2,360.00 2,360.00 1,980.00 380.00
TOTAL 25,000.00 280,520.00 305,520.00 290,410.00 15,110.00

7. Durante el proceso de preparación del terreno, siembra cultivo y cosecha se han pagado
remuneraciones de acuerdo al siguiente detalle (AFILIACION ONP Y SCTR 0.53%)

DETALLE REM BRUTA GRATIFICACIOONP NETO RPS - essalud SCTR

PERS. Adm 24,000.00 4,000.00 3,120.00 20,880.00 2,160.00
per. Tecnitco (ing) 24,000.00 4,000.00 3,120.00 20,880.00 2,160.00
peones 60,000.00 7,800.00 52,200.00 2,400.00 318.00
TOTAL 108,000.00 8,000.00 14,040.00 93,960.00 6,720.00 318.00

Las remuneraciones y aportes por contribuciones sociales son pagados inmediatamente.

8. Se reconoce las siguientes obligaciones laborales de los trabajadores

DETALLES VACACIONES OBSERVACIONES CTS OBSERVACIONES

Personal Administrativo 2,000.00 30 dias por año 2333.33 De acuerdo a Ley
Personal técnico (ingenieros) 2,000.00 30 dias por año 2333.33 De acuerdo a Ley
Peones 2,500.00 15 dias por año No tienen derecho
Total 6,500.00 4666.66

Tanto las vacaciones, así como CTS están pendientes de cancelación.

9. Se paga a la junta de usuarios y comisiones de regantes, el recibo por el pago de la tarifa por uso
de agua superficial con fines agrarios, el cual asciende a S/. 16 000,00
10. Se reconoce la depreciación del periodo , de acuerdo a lo siguiente

DETALLES FECHA COSTO ADQUISICION DEP. ANUAL DEPRECIACION

Edificaciones-costo 01/01/2018 S/ 120,000.00 5% S/ 6,000.00
Dos (2) tractores Jonh Dere 01/01/2018 S/ 180,000.00 10% S/ 18,000.00
Dos (2) camionetas 01/01/2018 S/ 90,000.00 20% S/ 18,000.00
Muebles - Costo 01/01/2018 S/ 50,000.00 10% S/ 5,000.00
Equip. Para procesamiento de informacion 01/01/2018 S/ 31,000.00 25% S/ 7,750.00
Tres computadoras personales 05/12/2018 S/ 7,080.00 25% 147.50
Tres muebles para computadoras 06/12/2018 S/ 1,770.00 10% 14.75
TOTAL S/ 479,850.00 S/ 54,912.25

11. Se reconoce el costo por el arrendamiento del terreno agrícola, el cual equivale a S/. 60 000,00. El
monto es pagado inmediatamente

12. La empresa reconoce el costo de los productos cosechados

901 902 903

DETALLE TOTAL
MAT. PRIMA MOD CIF
Servicios de mantenimiento 10,620.00 10,620.00
servicios de enregia electrica 17,700.00 17,700.00
Sevicios de telefonia fija 5,900.00 5,900.00
Consumo de materia prima - directa 280,570.00 280,570.00
consumo de materia prima - indirecta 26,160.00 26,160.00
Consumos de Utiles de escritorio 4,360.00 4,360.00
PersoNal Ing . Sueldo 62,718.00 62,718.00
Personal Ing. Gratificacion 4,333.33 4,333.33
Personal Ing. Vacaciones y CTS 2,500.00 2,500.00
Personal peon Sueldos 16,000.00 16,000.00
Personal peon vacaciones 36,000.00 36,000.00
Ss de agua de regadio 60,000.00 60,000.00
Depreciacion 280,570.00 65,218.00 181,073.33 526,861.33

13. La empresa vende al contado, la totalidad de los espárragos cosechados por un valor de S/. 660
000.00 recordemos que estos bienes están exonerados del IGV

COMPROBA FORMAS DE
FECHA RAZON SOCIAL VALOR IGV TOTAL
NTE PAGO
05/12/2018 Supermercados KM2 SRL. 180,000.00 180,000.00 Factura Dep. C. Cte.
06/12/2018 Comercial Esparragos SRL 135,000.00 135,000.00 Factura Dep. C. Cte.
07/12/2018 Supermercados El norte SA 130,000.00 130,000.00 Factura Dep. C. Cte.
07/12/2018 Juan Jose Tamayo 65,000.00 65,000.00 Boleta de vta Dep. C. Cte.
07/12/2018 Restaurant Lima SRL 80,000.00 80,000.00 Factura Dep. C. Cte.
05/12/2018 Sarita Tam Lopez 70,000.00 70,000.00 Factura Dep. C. Cte.
TOTAL 660,000.00 660,000.00
14. Se reconoce el pago a cuenta del impuesto a la renta para el mes de diciembre del 2018. se asume
que el sistema de determinación de pagos a cuenta es el sistema del porcentaje (1%)

15. Se cancela el préstamo el cual ha generado intereses por un importe de S/. 18 000.00
 N°
CORREL
CUENTA CONTABLE ASOCIADA A LA OPERACION MOVIMIENTO
ATIVO GLOSA O DESCRIPCION DE LA OPERACIÓN
DEL
ASIENT CODIGO DENOMINACION DEBE HABER

1 Por el Asiento de Apertura 1011 Caja Moneda Nacional 8,000.00

10411 Cuentas Corrientes Operativas Moneda Nacional 102,000.00
25241 Otros Suministros (Semillas) 25,000.00
182 Seguros 3,300.00
33111 Costo (Terrenos) 60,000.00
33211 Costo de Adquisicion o Construccion 120,000.00
33311 Costo de Adquisicion o Construccion 180,000.00
33411 Costo de Adquisicion o Construccion 90,000.00
33511 Costo (Muebles) 50,000.00
33611 Costo (Equipo de Procesamiento de Informacion) 31,000.00
39131 Edificaciones 9,000.00
39132 Maquinaria y Equipos de Explotacion 21,000.00
39133 Equipo de Transporte 30,000.00
39134 Muebles y Enseres 10,000.00
39135 Equipos Diversos 2,000.00
40171 Impuesto a la Renta 18,400.00
4031 ESSALUD 8,800.00
4032 ONP 7,200.00
4151 Compensacion por Tiempo de Servicios 6,900.00
5011 Acciones Capital 400,000.00
582 Reserva Legal 70,000.00
5911 Utlilidades Acumuladas 86,000.00
2 Deposito en Efectivo en Cuenta Corriente 10411 Cuentas Corrientes Operativas Moneda Nacional 8,000.00
1011 Caja Moneda Nacional 8,000.00
3 Cancelación de Tributos 40171 Impuesto a la Renta 18,400.00
4031 ESSALUD 8,800.00
4032 ONP 7,200.00
10411 Cuentas Corrientes Operativas Moneda Nacional 34,400.00
4 Depósito de Compensación por Tiempo de 4151 Compensacion por Tiempo de Servicios 6,900.00
10411 Cuentas Corrientes Moneda Nacional 6,900.00
5 Préstamo Bancario 10411 Cuentas Corrientes Moneda Nacional 300,000.00
4511 Instituciones Financieras 300,000.00
5 Compra de Semillas 60321 Suministros (Semillas) 80,000.00
42121 Cuentas por Pagar 80,000.00
Ingreso al Almacén 25241 Suministros (Semillas) 80,000.00
61321 Suministros (Semillas) 80,000.00
Cancelación 42121 Cuentas por Pagar 80,000.00
10411 Cuentas Corrientes Operativas Moneda Nacional 80,000.00
5 Compra de Urea 60322 Suministros (Urea) 35,000.00
42121 Cuentas por Pagar 35,000.00
Ingreso al Almacén 25242 Suministros (Urea) 35,000.00
61322 Suministros (Urea) 35,000.00
Cancelación 42121 Cuentas por Pagar 35,000.00
10411 Cuentas Corrientes Operativas Moneda Nacional 35,000.00
5 Compra de Superfosfato Triple 60323 Suministros (Superfosfato Triple) 30,000.00
 42121 Cuentas por Pagar 30,000.00
Ingreso al Almacen 25243 Suministros (Superfosfato Triple) 30,000.00
61323 Suministros (Superfosfato Triple) 30,000.00
Cancelacion 42121 Cuentas por Pagar 30,000.00
10411 Cuentas Corrientes Operativas Moneda Nacional 30,000.00
5 Compra de Petrleo Tractor 60324 Suministros (Petroleo Tractor) 29,500.00
42121 Cuentas por Pagar 29,500.00
Ingreso al Almacen 25244 Suministros (Petroleo Tractor) 29,500.00
61324 Suministros (Petroleo Tractor) 29,500.00
Cancelacion 42121 Cuentas por Pagar 29,500.00
10411 Cuentas Corrientes Operativas Moneda Nacional 29,500.00
6 Compra de Cloruro de Potasio 60325 Suministros (Cloruro de Potasio) 40,000.00
42121 Cuentas por Pagar 40,000.00
Ingreso al Almacen 25245 Suministros (Cloruro de Potasio) 40,000.00
61325 Suministros (Cloruro de Potasio) 40,000.00
Cancelacion 42121 Cuentas por pagar 40,000.00
10411 Cuentas Corrientes Operativas Moneda Nacional 40,000.00
6 Compra de Insecticidas 60326 Suministros (Insecticidas) 20,000.00
42121 Cuentas por Pagar 20,000.00
Ingreso al Almacen 25246 Suministros (Insecticidas) 20,000.00
61326 Suministros (Insecticidas) 20,000.00
Cancelacion 42121 Cuentas por pagar 20,000.00
10411 Cuentas Corrientes Operativas Moneda Nacional 20,000.00
6 Compra de Repuesto de Tractor 60327 Suministros (Repuesto de Tractor) 31,860.00
42121 Cuentas por Pagar 31,860.00
Ingreso al Almacen 25247 Suministros (Repuesto de Tractor) 31,860.00
61327 Suministros (Repuesto de Tractor) 31,860.00
Cancelacion 42121 Cuentas por Pagar 31,860.00
10411 Cuentas Corrientes Operativas Moneda Nacional 31,860.00
6 Por el Mantenimiento de Tractor 63431 Mantenimiento de Tractor 10,620.00
42121 Cuentas por Pagar 10,620.00
Por el Destino 903 CIF 10,620.00
791 Cargas Imputables a Cuentas de Costos y Gastos 10,620.00
Cancelacion 42121 Cuentas por Pagar 10,620.00
10411 Cuentas Corrientes Operativas Moneda Nacional 10,620.00
6 Energia 6361 Energia Electronica 17,700.00
42121 Cuentas por Pagar 17,700.00
Por el Destino 903 CIF 17,700.00
791 Cargas Imputables a Cuentas de Costos y Gastos 17,700.00
Cancelacion 42121 Cuentas por Pagar 17,700.00
10411 Cuentas Corrientes Operativas Moneda Nacional 17,700.00
5 Compra de Utiles de Escritorio 60328 Suministros (Utiles de Escritorio) 11,800.00
42121 Cuentas por Pagar 11,800.00
Ingreso al Almacen 25248 Suministros (Utiles de Escritorio) 11,800.00
61328 Suministros (Utiles de Escritorio) 11,800.00
Cancelacion 42121 Cuentas por Pagar 11,800.00
10411 Cuentas Corrientes Operativas Moneda Nacional 11,800.00
5 Compra de Liquidos de Freno de Tractor 60329 Suministros (Liquidos de Freno de Tractor) 2,360.00
42121 Cuentas por Pagar 2,360.00
Ingreso al Almacen 25249 Suministros (Liquidos de Freno de Tractor) 2,360.00
 61329 Suministros (Liquidos de Freno de Tractor) 2,360.00
Cancelacion 42121 Cuentas por Pagar 2,360.00
10411 Cuentas Corrientes Operativas Moneda Nacional 2,360.00
5 Compra de Tres Computadoras Personales 33611 Costo (Computadoras Personales) 7,080.00
46541 Inmueble, Maquinaria y Equipo 7,080.00
Cancelacion 46541 Inmueble, Maquinaria y Equipo 7,080.00
10411 Cuentas Corrientes Operativas Moneda Nacional 7,080.00
5 Servicio de Agua Potable Administracion 63631 Agua Potable Administracion 5,900.00
42121 Cuentas por Pagar 5,900.00
Por el Destino 943 gastos administrativos 5,900.00
791 Cargas Imputables a Cuentas de Costos y Gastos 5,900.00
Cancelacion 42121 Cuentas por Pagar 5,900.00
10411 Cuentas Corrientes Operativas Moneda Nacional 5,900.00
5 Compra de Tres Muebles para Computador 33511 Costo (Muebles para Computadoras) 1,770.00
46542 Inmueble, Maquinaria y Equipo 1,770.00
Cancelacion 46542 Inmueble, Maquinaria y Equipo 1,770.00
10411 Cuentas Corrientes Operativas Moneda Nacional 1,770.00
5 Servicio de Telefonia Fija 63641 Telefonia Fija 5,900.00
42121 Cuentas por Pagar 5,900.00
Por el Destino 903 CIF 5,900.00
791 Cargas Imputables a Cuentas de Costos y Gastos 5,900.00
Cancelacion 42121 Cuentas por Pagar 5,900.00
10411 Cuentas Corrientes Operativas Moneda Nacional 5,900.00
6 Por el Consumo de Matria Prima 61321 Suministros de Materiales Auxiliares 290,410.00
25241 Suministro Semillas Eaparragos 103,000.00
25242 Urea 34,500.00
25243 Superfosfato Triple 29,800.00
25244 Petroleo Tractor 24,750.00
25245 Cloruro de Potasio 39,850.00
25246 Insecticida 19,960.00
25247 Repuestos de Tractor 26,730.00
25248 Utiles de Escritorio 9,840.00
25249 Liquido de Frenos Tractor 1,980.00
Por el Destino 901 Suministros Directo 280,570.00
941 Suministros de Utiles de Escritorio 9,840.00
791 Cargas Imputables a Cuentas de Costos y Gastos 290,410.00
7 Por la Planilla del Personal Administrativo 62111 Sueldos y Salarios 24,000.00
6271 Regimenes de Prestaciones de Salud 2,160.00
4031 ESSALUD 2,160.00
4032 ONP 3,120.00
4111 Sueldos y Salarios por Pagar 20,880.00
Por el Destino 941 gastos administrativos 26,160.00
791 Cargas Imputables a Cuentas de Costos y Gastos 26,160.00
Por la Cancelacion 4031 ESSALUD 2,160.00
4032 ONP 3,120.00
4111 Sueldos y Salarios por Pagar 20,880.00
10411 Cuentas Corrientes Operativas Moneda Nacional 26,160.00
7.1.1Por la Gratificacion del Personal Administra 6214 Gratificaciones 4,000.00
6214 Bonoficaciones Extraordinario 360.00
4114 Gratificaciones por Pagar 4,360.00
 Por el Destino de las Gratificaciones 941 gastos administrativos 4,360.00
791 Cargas Imputables a Cuentas de Costos y Gastos 4,360.00
Por la Cancelacion de Gratificaciones 4114 Gratificaciones por Pagar 4,360.00
10411 Cuentas Corrientes Operativas Moneda Nacional 4,360.00
7 Por la Planilla del Personal Tecnico (Ingenie 62112 Sueldos y Salarios 24,000.00
6271 Regimenes de Prestaciones de Salud 2,160.00
4031 ESSALUD 2,160.00
4032 ONP 3,120.00
4111 Sueldos y Salarios por Pagar 20,880.00
Por el Destino 903 CIF 26,160.00
791 Cargas Imputables a Cuentas de Costos y Gastos 26,160.00
Por la Cancelacion 4031 ESSALUD 2,160.00
4032 ONP 3,120.00
4111 Sueldos y Salarios por Pagar 20,880.00
10411 Cuentas Corrientes Operativas Moneda Nacional 26,160.00
7.2.1Por la Gratificacion del Personal Tecnico (In 6214 Gratificaciones 4,000.00
6214 Bonoficaciones Extraordinario 360.00
4114 Gratificaciones por Pagar 4,360.00
Por el Destino de las Gratificaciones 903 CIF 4,360.00
791 Cargas Imputables a Cuentas de Costos y Gastos 4,360.00
Por la Cancelacion de Gratificaciones 4114 Sueldos y Salarios por Pagar 4,360.00
10411 Cuentas Corrientes Operativas Moneda Nacional 4,360.00
7 Por la Planilla del Personal Peones 62113 Sueldos y Salarios 60,000.00
6271 Regimenes de Prestaciones de Salud 2,400.00
6273 Seguro Complementario de Trabajo de Riesgo 318.00
4031 ESSALUD 2,400.00
4032 ONP 7,800.00
4039 SCTR 318.00
4111 Sueldos y Salarios por Pagar 52,200.00
Por el Destino 902 MO 62,718.00
791 Cargas Imputables a Cuentas de Costos y Gastos 62,718.00
Por la Cancelacion 4031 ESSALUD 2,400.00
4032 ONP 7,800.00
4039 SCTR 318.00
4111 Sueldos y Salarios por Pagar 52,200.00
10411 Cuentas Corrientes Operativas Moneda Nacional 62,718.00
8 Por las Vacaciones y CTS del Personal Admi 6215 Vacaciones 2,000.00
6291 Compensacion por Tiempo de Servicios 2,333.33
4115 Vacaciones por Pagar 2,000.00
4151 Compensacion por Tiempo de Servicios 2,333.33
Por el Destino 941 gastos administrativos 4,333.33
791 Cargas Imputables a Cuentas de Costos y Gastos 4,333.33
8 Por las Vacaciones y CTS del Personal Tecni 6215 Vacaciones 2,000.00
6291 Compensacion por Tiempo de Servicios 2,333.33
4115 Vacaciones por Pagar 2,000.00
4151 Compensacion por Tiempo de Servicios 2,333.33
Por el Destino 903 CIF 4,333.33
791 Cargas Imputables a Cuentas de Costos y Gastos 4,333.33
8.1.1Por las Vacaciones Peones 6215 Vacaciones 2,500.00
4115 Vacaciones por Pagar 2,500.00
 Por el Destino 902 MOD 2,500.00
791 Cargas Imputables a Cuentas de Costos y Gastos 2,500.00
9 Por el recibo de agua superficial 6399 agua superficial 16,000.00
42121 Cuentas por Pagar 16,000.00
Por el Destino 903 CIF 16,000.00
791 Cargas Imputables a Cuentas de Costos y Gastos 16,000.00
Por la Cancelación 42121 Cuentas por Pagar 16,000.00
10411 cuentas corrientes 16,000.00
10 depreciación 68141 Edificaciones 6,000.00
68142 Maquinaria y Equipos de Explotación 18,000.00
68143 Equipo de Transporte 18,000.00
68144 Muebles y Enseres 5,014.75
68145 Equipos Diversos 7,897.50
39131 Edificaciones 6,000.00
39132 Maquinaria y Equipos de Explotación 18,000.00
39133 Equipo de Transporte 18,000.00
39134 Muebles y Enseres 5,014.75
39135 Equipos Diversos 7,897.50
Por el Destino 903 CIF 36,000.00
941 gastos administrativos 18,912.25
791 Cargas Imputables a Cuentas de Costos y Gastos 54,912.25
11 Por el Servicio de Arrendamiento 6351 Terrenos 60,000.00
42121 Cuentas por Pagar 60,000.00
Por el Destino 903 CIF 60,000.00
791 Cargas Imputables a Cuentas de Costos y Gastos 60,000.00
Por la Cancelacion 42121 Cuentas por Pagar 60,000.00
10411 Cuentas Corrientes Operativas Moneda Nacional 60,000.00
12 Por el Reconocimiento de los Productos Cos 21321 Costo 526,861.33
7113 Productos Agropecuarios 526,861.33
13 Por la Venta de Productos Esparragos 12121 Cuentas por Cobrar 660,000.00
70231 Productos Agropecuarios 660,000.00
Por el Costo de Venta 69231 Productos Agropecuarios 526,861.33
21321 Costo 526,861.33
Por el Cobro 1041 Cuentas Corrientes Operativas 660,000.00
12121 Cuentas por Cobrar 660,000.00
14 Por la Cancelacion del Impuesto a la 40171 Impuesto a la Renta 6,600.00
Renta
1041 Cuentas Corrientes Operativas 6,600.00
15 Por el Prestamo 4511 Instituciones Financieras 300,000.00
67311 Instituciones Financieras 18,000.00
1041 Cuentas Corrientes Operativas 318,000.00
Por el Destino de Interes del Prestamo 971 18,000.00
791 Cargas Imputables a Cuentas de Costos y Gastos 18,000.00
6,026,794.48 6,026,794.48
FORMATO 6.1: "LIBRO MAYOR "
PERÍODO AL 31 DE ENERO 2018
RUC: 20148574115
DENOMINACIÓN O RAZÓN SOCIAL: EL MISTI S.A.C
FECHA DE LA SALDOS Y MOVIMIENTOS
CODIGO DENOMINACION Nº DETALLE DEBE HABER
OPERACIÓN
10 CAJA Y BANCOS 8,000.00
102,000.00
8,000.00

34,400.00
6,900.00
300,000.00
80,000.00
35,000.00
30,000.00
29,500.00
40,000.00
20,000.00
31,860.00
10,620.00
17,700.00
11,800.00
2,360.00
7,080.00
5,900.00
1,770.00
5,900.00
26,160.00
4,360.00
26,160.00
4,360.00
62,718.00
16,000.00
60,000.00
660,000.00
6,600.00
318,000.00
TOTALES : 1,078,000.00 903,148.00
12 CUENTAS POR COBRAR
660,000.00 660,000.00
TOTALES : 660,000.00 660,000.00
18 SERVICIOS Y OTROS CONTRATOS POR ANTICIPADO
3,300
TOTALES : 3,300.00
21 PRODUCTOS TERMINADOS
526861.33
526861.33
TOTALES : 526,861.33 526,861.33
25 MATERIALES AUXILIARES SUMINISTROS YREPUESTOS
25,000.00
80,000.00
35,000.00
30,000.00
29,500.00
40,000.00
20,000.00
31,860.00
11,800.00
2,360.00
103,000.00
 34,500.00
29,800.00
24,750.00
39,850.00
19,960.00
26,730.00
9,840.00
1,980.00
TOTALES : 305,520.00 290,410.00
33 INMUEBLE MAQUINARIA Y EQUIPO
60,000.00
120,000.00
180,000.00
90,000.00
50,000.00
31,000.00
7,080.00
1,770.00
TOTALES : 539,850.00
39 DEPRECIACION Y AMORTIZACION ACUMULADO
9,000.00
21,000.00
30,000.00
10,000.00
2,000.00
6,000.00
18,000.00
18,000.00
5,014.75
7,897.50
TOTALES : 126,912.25
40 TRIBUTOS CONTRAPRESTACIONES YAPORTES SISTEMA PUBLICO
18,400.00
8,800.00
7,200.00
18,400.00
8,800.00
7,200.00
2,160.00
3,120.00
2,160.00
3,120.00
2,160.00
3,120.00
2,160.00
3,120.00
2,400.00
7,800.00
318.00
2,400.00
7,800.00
318.00
6,600.00
TOTALES : 62,078.00 55,478.00
41 REMUNERACIONES PARTICIPACIONES POR PAGAR
6,900.00
6,900.00
20,880.00
20,880.00
4,360.00
4,360.00
 20,880.00
20,880.00
4,360.00
4,360.00
52,200.00
52,200.00
2,000.00
2,333.33
2,000.00
2,333.33
2,500.00
TOTALES : 109,580.00 120,746.66
42 CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES - TERCEROS
80,000.00
80,000.00
35,000.00
35,000.00
30,000.00
30,000.00
29,500.00
29,500.00
40,000.00
40,000.00
20,000.00
20,000.00
31,860.00
31,860.00
10,620.00
10,620.00
17,700.00
17,700.00
11,800.00
11,800.00
2,360.00
2,360.00
5,900.00
5,900.00
5,900.00
5,900.00
16,000.00
16,000.00
60,000.00
60,000.00
TOTALES : 396,640.00 396,640.00
45 OBLIGACIONES FINANCIERAS
300,000.00
300,000.00
TOTALES : 300,000.00 300,000.00
46 CUENTAS POR PAGAR DIVERSAS A TERCEROS
7,080.00
7,080.00
1,770.00
1,770.00
TOTALES : 8,850.00 8,850.00
50 CAPITAL

400,000.00
TOTALES : 400,000.00
58 RESERVAS
70,000.00
TOTALES : 70,000.00
59 RESULTADOS ACUMULADOS
86,000.00
TOTALES : 86,000.00
60 COMPRAS
80,000.00
35,000.00
30,000.00
29,500.00
40,000.00
20,000.00
31,860.00
11,800.00
2,360.00
TOTALES : 280,520.00
61 VARIACION DE INVENTARIOS
80,000.00
35,000.00
30,000.00
29,500.00
40,000.00
20,000.00
31,860.00
11,800.00
2,360.00
290,410.00
TOTALES : 290,410.00 280,520.00
62 GASTOS DE PERSONAL Y DIRECTORES
24,000.00
2,160.00
4,000.00
360.00
24,000.00
2,160.00
4,000.00
360.00
60,000.00
2,400.00
318.00
2,000.00
2,333.33
2,000.00
2,333.33
2,500.00
TOTALES : 134,924.66 -
63 GASTOS DE SERVICIOS PRESTACIONES DE TERCEROS
10,620.00
17,700.00
5,900.00
5,900.00
16,000.00
60,000.00
TOTALES : 116,120.00 -
67 GASTOS FINANCIEROS
18,000.00
TOTALES : 18,000.00 -
68 VALUACION Y DETERIODO DE ACTIVO Y PROVICIONES
6,000.00
18,000.00
18,000.00
5,014.75
7,897.50
 TOTALES : 54,912.25 -
69 COSTO DE VENTA
526,861.33
TOTALES : 526,861.33 -
70 VENTAS
660,000.00
TOTALES : 660,000.00
71 VARIACION DE PRODUCCION ALMACENADA
526,861.33
TOTALES : 526,861.33
79 CARGAS IMPUTABLES A CUENTAS DE COSTOS Y GASTOS
10,620.00
17,700.00
5,900.00
5,900.00
290,410.00
26,160.00
4,360.00
26,160.00
4,360.00
62,718.00
4,333.33
4,333.33
2,500.00
16,000.00
54,912.25
60,000.00
18,000.00
TOTALES : 614,366.91
90 CONTABILIDAD ANALITICA DE EXPLOTACION
10,620.00
17,700.00
5,900.00
280,570.00
26,160.00
4,360.00
62,718.00
4,333.33
2,500.00
16,000.00
36,000.00
60,000.00
TOTALES : 526,861.33
94 GASTOS ADMINISTRATIVOS
5,900.00
9,840.00
26,160.00
4,360.00
4,333.33
18,912.25
TOTALES : 69,505.58
97 GASTOS DE FUNCION
18,000.00
TOTALES : 18,000.00
 SUMAS DEL MAYOR SALDOS DEL MAYOR AJUSTES INVENTARIO RESULTADO POR FUNCION RESULTADO POR NATURALEZA
CTAS
DEBE HABER DEUDOR ACREEDOR DEBE HABER ACTIVO PASIVO PERDIDA GANANCIA PERDIDA GANANCIA
10 1,078,000.00 903,148.00 174,852.00 174,852.00
12 660,000.00 660,000.00
18 3,300.00 3,300.00 3,300.00
21 526,861.33 526,861.33
25 305,520.00 290,410.00 15,110.00 15,110.00
33 539,850.00 539,850.00 539,850.00
39 126,912.25 126,912.25 126,912.25
40 62,078.00 55,478.00 6,600.00 6,600.00
41 109,580.00 120,746.66 11,166.66 11,166.66
42 396,640.00 396,640.00
45 300,000.00 300,000.00
46 8,850.00 8,850.00
50 400,000.00 400,000.00 400,000.00
58 70,000.00 70,000.00 70,000.00
59 86,000.00 86,000.00 86,000.00
60 280,520.00 280,520.00 280,520.00
61 290,410.00 280,520.00 9,890.00 526,861.33 536,751.33
62 134,924.66 134,924.66 134,924.66
63 116,120.00 116,120.00 116,120.00
67 18,000.00 18,000.00 18,000.00
68 54,912.25 54,912.25 54,912.25
69 526,861.33 526,861.33 526,861.33 526,861.33
70 660,000.00 660,000.00 660,000.00 660,000.00
71 526,861.33 526,861.33 526,861.33 526,861.33
79 614,366.91 614,366.91 614,366.91
90 526,861.33 526,861.33 526,861.33 526,861.33
94 69,505.58 69,505.58 69,505.58 69,505.58
97 18,000.00 18,000.00 18,000.00 18,000.00
TOTAL 6,026,794.48 6,026,794.48 2,495,307.15 2,495,307.15 1,141,228.24 1,141,228.24
739,712.00 694,078.91 1,141,228.24 1,186,861.33 1,141,228.24 1,186,861.33
45,633.09 45,633.09 45,633.09
739,712.00 739,712.00 1,186,861.33 1,186,861.33 1,186,861.33 1,186,861.33
 EL MISTI S.A.C EL MISTI S.A.C
ESTADO DE RESULTADOS INTEGRALES POR NATURALEZA ESTADO DE RESULTADOS INTEGRALES POR FUNCION
AL 31 DE ENERO DEL 2018 AL 31 DE ENERO DEL 2018
(EN SOLES) (EN SOLES)

VENTAS 660,000.00 VENTAS 660,000.00

Compra de mercadería -280,520.00 (-) Costo de ventas -526,861.33
Variación de mercaderías -536751.33 Utilidad bruta 133,138.67
MARGEN COMERCIAL -157,271.33 (-) Gastos administrativos 69,505.58
Ventas de Productos (-) Gastos de ventas
Variacion de Productos Terminados 526,861.33
Produccion del Activo Inmovilizado Utilidad operativa 63,633.09
PRODUCCION DEL EJERCICIO 369,590.00 (-) Otros gastos 18,000.00
Materia Prima (+) Otros ingresos
Materiales Auxiliares Suministros y Repuestos (-) Gastos financieros
Envases y Embalajes (+) Ingresos financieros
Servicios prestados por terceros -116,120.00 Utilidad antes del Impuesto a la Renta 45,633.09
VALOR AGREGADO 253,470.00 Impuesto a la renta (15%) 6,844.96
Cargas de personal -134,924.66 Resultado del ejercicio 38,788.13
Tributos Reserva legal 10% 3,878.81
EXCEDENTE BRUTO DE EXPLOTACIÓN 118,545.34 Utilidad neta 34,909.31
Cargas Diversas de Gestión Resultado del ejercicio 34,909.31
Otras Cargas
Proviciones del Ejercicio -54912.25
RESULTADO DE EXPLOTACIÓN 63,633.09
INGRESO FINANCIERO
Gasto Financiero -18000
RESULTADO ANTES IMP. RENTA 45,633.09
Impuesto a la renta(15%) 6,844.96
resultado del ejercicio 38,788.13
reserva legal 10% 3,878.81
RESULTADO DEL EJERCICIO 34,909.31
 EL MISTI S.A.C
ESTADO DE SITUACION FINANCIERA
AL 31 DE ENERO 2018
(EN SOLES)

ACTIVO PASIVO Y PATRIMONIO

Activo Corriente Pasivo Corriente
Efectivo y equivalente de efectivo 174,852.00 Tributos -6,600.00
cuentas por cobrar comerciales-terceros - remuneraciones y participaciones 11,166.66
servicios y otros contratados por anticipado 3,300.00
productos terminados -
materiales auxiliares 15,110.00
Total pasivo corriente S/. 4,566.66

Total activo corriente S/. 193,262.00 Pasivo no Corriente

obligaciones financieras
cuentas por pagar diversas-terceros
Activo no Corriente
inmueble,maquinaria y equipo 539,850.00 Total pasivo no corriente S/. -
depreciacion,amortizacion y agotamiento -126912.25
TOTAL PASIVO

Total activo no corriente S/. 412,937.75 PATRIMONIO

Capital 400,000.00
Reservas Legales 70,000.00
Utilidades del ejercicio 131,633.09
TOTAL PATRIMONIO S/. 601,633.09

TOTAL ACTIVO S/. 606,199.75 TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO S/. 606,199.75

 EL MISTI S.A.C.
ESTADO DE CAMBIOS EN EL
PATRIMONIO AL 31 DE ENERO DEL 2018
(EN SOLES)

CAPITAL ACC. DE EXCEDENTE DE RESULT.

CAPITAL TOTAL
ADICIONAL INVERSION REVALUACION RESERVA LEGAL ACUMULADO
Saldo al 31 de Dic 2017 400,000.00 70,000.00 86,000.00 556,000.00
Aumento de capital -
Utilidad del ejercicio 45,633.09 45,633.09
Traslado a reserva legal -
Saldo al 31 de Dic 2018 400,000.00 - - - 70,000.00 131,633.09 601,633.09