NOTA

CURSO : ESTADOS FINANCIEROS

PROFESOR : SARITA CASTILLO REVILLA
SEMESTRE : 2024-2
CICLO :
FECHA : 09 de Setiembre del 2024
DURACIÓN :

ALUMNOS: _________________________________________________
__________________________________________________
__________________________________________________

Logros del alumno: El objetivo del examen es estructura los elementos patrimoniales en los Estados Financieros y
 NOTA

ales en los Estados Financieros y contabilizar

PREGUNTA 1

A continuación se les muestra partidas que corresponden a dos Estados Financieros

tanto de Estado de Situación como del Estado de Resultados.
Se les solicita colocar cada partida donde corresponda en la estructura de
cada Estado Financiero antes mencionados.

Utilidad del periodo 15.600.000

Proveedores nacionales 28.491.000
Impuesto a las ventas por pagar S/ 980.00

Inversiones en acciones 7.500.000

Impuesto de renta por pagar 1.600.000
Bancos 16.700.000
Obligaciones laborales 9.430.000
Depreciación acumulada 5.533.000
Caja 2.500.000
Deudores clientes 46.700.000
Cuentas por cobrar a socios 4.780.000
Obligaciones bancarias 110.000.000
Obligaciones bancarias 34.570.000
Gastos Pagados Por Anticipado 1.870.000
Capital suscrito y pagado 24.000.000
Propiedad planta y equipo
Terrenos 32.000.000
Edificio 45.000.000
Muebles 15.000.000
Vehículo 23.000.000
Reservas 11.768.000
Costos y gastos por pagar 1.278.000
Costos y gastos por pagar 14.800.000
Inventarios 63.000.000

$252.517.000 total activo

 ESTADO DE SITUACIÓN FINANCIERA
AL 31 DE DICIEMBRE 2024

ACTIVOS

ACTIVOS CORRIENTES
Efectivo y Equivalentes de Efectivo 19,200,000.00
Inversiones Financieras 7,500,000.00
Cuentas por Cobrar Comerciales (Neto) 46,700,000.00
Cuentas por Cobrar a Partes Relacionadas ((Neto) 0.00
Otras Cuentas por Cobrar ((Neto) 4,780,000.00
Existencias (Neto) 63,000,000.00
Activos Biologicos 0.00
Activos No Corrientes Mantenidos para la Venta 0.00
Gastos Contratados por Anticipado 1,870,000.00
Otros Activos 0.00
TOTAL ACTIVOS CORRIENTES 143,050,000.00

ACTIVOS NO CORRIENTES
Efectivo y Equivalentes de Efectivo
Inversiones Financieras 0
Cuentas por Cobrar Comerciales
Otras Cuentas por Cobrar
Existencias (Neto)
Activos Biológicos
Inversiones Inmobiliarias
Inmuebles, Maquinaria y Equipo (neto) 109,467,000
Activos Intangibles (neto) 0
Activos por Impuesto a la Renta y Participaciones Diferidos
Credito Mercantil
Otros Activos 0
TOTAL ACTIVOS NO CORRIENTES 109,467,000

TOTAL ACTIVOS 252,517,000

$252.517.000

252,517,000
#VALUE!
TUACIÓN FINANCIERA
DICIEMBRE 2024

PASIVOS Y PATRIMONIO

PASIVOS CORRIENTES
Sobregiros Bancarios
Obligaciones Financieras 144,570,000
Cuentas por Pagar Comerciales 28,491,000
Remuberaciones y beneficios sociales 9,430,000
Impuesto a la Renta y Participaciones Corrientes 2,580,000
Otras Cuentas por Pagar 16,078,000
Provisiones 0
TOTAL PASIVOS CORRIENTES 201,149,000

PASIVOS NO CORRIENTES
Obligaciones Financieras
Cuentas por Pagar Comerciales
Pasivos por Impuesto a la Renta y Participaciones Diferidos
Provisiones
Ingresos Diferidos (netos)
TOTAL PASIVOS NO CORRIENTES 0

TOTAL PASIVOS 201,149,000

PATRIMONIO NETO
Capital 24,000,000
Acciones de Inversión
Capital Adicional 0
Resultados no Realizados
Reservas Legales 11,768,000
Otras Reservas 0
Resultados Acumulados 15,600,000
TOTAL PATRIMONIO NETO 51,368,000

TOTAL PASIVOS Y PATRIMONIO NETO 252,517,000

0.00
201,149,000
PREGUNTA 2

A continuación, presentamos el siguiente caso, el trabajo a realizar es identificar cuáles son los elementos patrimoniales:

María se dedica a la fabricación de polos, su empresa se llama fabricaciones Politos EIRL,

vende por mayor y menor, para fabricar los polos tiene máquinas de coser industriales, mesas de trabajo
un vehículo que está a nombre de la empresa, este carro lo adquirió con un préstamo del banco donde es cliente.
María empezó con un capital de 20000 soles, le va muy bien, actualmente vende 35000 soles mensuales
que está pensando en aperturar otro taller. Mensualmente paga alquiler de 2000 soles mensual,
servicio de mantenimiento de las máquinas por un valor de 300 soles.

Activo: Máquinas de coser industriales, mesas de trabajo, vehículo

Pasivo: Préstamo del banco

Patrimonio: Capital de S/ 20,000

Ingresos: Ingresos mensuales por la venta de polos: S/ 35,000

Gastos: Gastos de alguiler mensual: S/ 2,000

Gastos por mantenimiento S/ 300.
os elementos patrimoniales:

co donde es cliente.
PREGUNTA 3

Se solicita contabilizar la siguiente operación de compra y llene el libro contable:

06/01/2024 la empresa Maravillas de los alimentos (empresa que vende productos naturales),
compra 10 vitaminas C en frasco a 70 soles cada una,
colágeno en pote media docena a 65 cada uno más igv,
y una docena de suplementos marca Power a 110 cada uno.
le compró a Vitamin SAC con ruc 20481126456
con Factura E01-00000045
el 50% al contado con depósito y la diferencia al crédito
su proveedor le agrega el 5% de interés a la diferencia
emitiendo la N/D E001-1 incluido igv
canjeandose la deuda con una letra L/056 con vencimiento a 30 días
PREGUNTA 4

Se solicita contabilizar las siguientes operaciones de venta y llene el libro contable:

08/01/2024 la empresa Maravillas de los alimentos vende los siguientes productos

Le vende colágeno 3 potes a María con DNI 40908574 que es su clienta frecuentes con Boleta E01-96
por 120 soles cada uno, le vende al contado con yape

Le vende 10 suplementos Power a la empresa Minera San Martín Sac

con Ruc 20481126411, con factura R05-489
A 240 soles más IGV cada uno
la operación es al crédito con 10 días de tiempo sin intereses
FORMATO 14.1: REGISTRO DE VENTAS E INGRESOS

PERÍODO: ENERO
RUC: 20485079761
RAZON SOCIAL:

NÚMERO
CORRELAT COMPROBANTE DE PAGO INFORMACION DEL CLIENT
IVO DEL FECHA DE
REGISTRO EMISIÓN DEL FECHA DE
O CÓDIGO COMPROBANT VENCIMIEN N° SERIE O DOCUMENTO DE
UNICO DE E DE PAGO O TO DE IDENTIDAD
LA DOCUMENTO TIPO
MAQUINA NÚMERO
OPERACIÓ TABLA 10 TIPO
REGISTRA NÚMERO
N DORA TABLA 2

1 1/8/2024 3 E01 96 01 40908574

2 1/8/2024 1 R05 489 06 20481126411
3
4
 IMPORTE TOTAL DE LA OPERACIÓ
ORMACION DEL CLIENTE
VALOR EXONERADA O INAFECTA
FACTURAD BASE DE LA
O DE LA OPERACIÓN
ISC
APELLIDOS Y NOMBRES, EXPORTAC GRAVADA
DENOMINACION O ION EXONERADA INAFECTA
RAZON SOCIAL

Maria S/ 305.08
Minera San Martín Sac S/ 2,400.00

S/ 2,705.08
 OTROS
IMPORTE
TRIBUTOS REFERENCIA DEL COMPROBANTE DE PAGO O
Y CARGOS DOCUMENTO A MODIFICAR
TOTAL
QUE
TIPO DE
IGV Y/O IPM NO FORMAN
DEL CAMBIO
PARTE
TIPO
DE LA COMPROBANTE FECHA
TABLA 10
BASE
DE PAGO
IMPONIBLE
S/ 54.92 S/ 360.00
S/ 432.00 S/ 2,832.00

S/ 486.92 S/ 3,192.00
A DEL COMPROBANTE DE PAGO O
CUMENTO A MODIFICAR

N° DEL
COMPROB
SERIE
ANTE DE
PAGO
l

FORMATO 5.1: "LIBRO DIARIO"

PERÍODO: 2024
RUC: 20485079761
APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIÓN O RAZÓN SOCIAL:

NÚMERO
CORRELATIV FECHA GLOSA O REFERENCIA DE LA OPERACIÓN
O
DEL CÓDIGO
DE LA DESCRIPCIÓN DE NÚMERO
ASIENTO DEL LIBRO
O
O CORRELATIV
CÓDIGO LA OPERACIÓN
OPERACIÓN REGISTRO O
ÚNICO

DE LA
(TABLA 8)
OPERACIÓN

0001 1/8/2024 Por la venta de colágeno

0001
0001
0001 1/8/2024 Por la salida de almacén
0002
0002 1/8/2024 Por el pago de mercadería por yape
0002
0002 1/8/2024 Por la venta de 10 suplementos Power
0002
0002
0002 1/8/2024 Por la salida de almacén
0003
0003
0003
0003
0003
0003
0003
0004
0004
0004
0004
0004
0004
0004
0005
0005
0005
0005
0005
0005
0005
0005
0005
0005
0005
 CUENTA CONTABLE
OPERACIÓN ASOCIADA A LA MOVIMIENTO
OPERACIÓN
NÚMERO
DEL

DOCUMENT
O CÓDIGO DENOMINACIÓN DEBE HABER

SUSTENTAT
ORIO

121 S/ 360.00
4011 S/ 54.92
701 S/ 305.08
691 S/ 305.08
201 S/ 305.08
104 S/ 360.00
121 S/ 360.00
121 S/ 2,832.00
4011 S/ 432.00
701 S/ 2,400.00
691 S/ 2,400.00
201 S/ 2,400.00
TOTALES S/ 6,257.08 S/ 6,257.08
S/ -

#REF! #REF!
#REF!
504.24
0
504.24
495.76
1000
180
1180
PREGUNTA 5
REMUNER movilidad bono afp / onp
CARGO U OCUPACION hijos
. BASE
GERENTE 3200.00 500 400 onp si
CONTADORA 2400.00 300 onp no
ADMINITRADOR 1800.00 200 afp si
JEFE DE VENTAS 2200.00 30 250 afp si
AYUDANTE DE VTAS 1500.00 200 afp no
LIMPIEZA 1025.00 30 100 afp si

movilidad y bono lo reciben todo los días

PLANILLA DE HABERES 5TA CATEGORIA

REMUNER ASIGNACI MOVILID BONO

ACION ON AD TOTAL
TRABAJADOR
INGRESO
FAMILIAR
MENSUAL
GERENTE 3,200.00 102.50 500.00 400.00 4,202.50
CONTADORA 2,400.00 300.00 2,700.00
ADMINITRADOR 1,800.00 102.50 200.00 2,102.50
JEFE DE VENTAS 2,200.00 102.50 30.00 250.00 2,582.50
AYUDANTE DE VTAS 1,500.00 200.00 1,700.00
LIMPIEZA 1,025.00 102.50 30.00 100.00 1,257.50
12,125.00 410.00 1,260.00 750.00 14,545.00

621 SUELDOS 12,125.00

626 ASIGNACION FAMILIAR 410.00
622103 BONO 750.00
622104 MOVILIDAD 1,260.00
627 REGIMEN ESSALUD 1,026.68
401731 RENTA 5TA 58.33
403101 ESSLUD 1,026.68
403201 ONP 741.33
407101 AFP 799.40
411101 REMUNERACION 12,945.94
POR LA PROVISION PLANILLA MENSUAL

94 GASTO ADM 11048.425

95 GASTO VTA 4417.5
 7911 CARGO IMPUTABLE 15465.925
POR EL DESTINO DEL GASTO

411101 REMUNERACION 12,945.94

104101 CTA CTE 12,945.94
POR EL PAGO DE PLANILLA
 UIT 5150.00
SUELTO 3200 12 38400
GRATF 3200 2 6400
INGRESO ANUAL S/ 44,800.00
AFP 11.70%
ONP 13% DECEUNTO - 7 UIT 36050
RENTA NETA S/ 8,750.00

IMPUESTO ANUAL 8% 700

IMPUESTO MENSUAL 12 58.33

TOTAL
NETO A
COMPUTA AFP ONP RENTA 5TA ESSALUD
PAGAR
BLE

3,302.5 429.33 58.33 3714.845 297.22

2,400.0 312.00 2388.000 216.00 94 GASTO ADM 11,048.43
1,902.5 222.59 1879.908 171.23 90 GASTO PRUD
2,302.5 269.39 2313.108 207.23 95 GASTO VTA 4,417.50
1,500.0 175.50 1524.500 135.00
1,127.5 131.92 1125.583 101.48
12,535.00 799.40 741.33 58.33 12,945.94 1,026.68