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    Curso : Contabilidad Financiera 2

    Ciclo : II
    Fecha : 7/10/2024
    Duración : 120 minutos

    Nombres y Apellidos :

    Concepto Puntaje
    Llenado de Hoja de Trabajo 6
    Indica si es utilidad o perdida y porque 1
    Asiento Contable de Distribución Utilidades 2
    Calculo Distribución de utilidades 4
    EEFF 7
    20

    CASO PRACTICO:
    1,- Determinación del Resultado del Ejercicio (Utilidad o Perdida Contable)
    antes de distribución de utilidades a los trabajadores en un Balance de Comprobación (Hoja de Trab
    2,- Determinar la Distribución de Utilidades a los Trabajadores
    3,- Prepara el Estado de Situación Financiera y E de Resultados por Naturaleza y por Función

    SUMAS DEL MAYOR


    CODIGO PCGE CUENTAS DEL MAYOR
    DEBE HABER

    10 EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE EFECTIVO 191,040.00 135,000.00

    12 CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES – TERCEROS 194,180.00 154,600.00


    CUENTAS POR COBRAR AL PERSONAL, A LOS ACCIONISTAS (SOCIOS) y
    14 DIRECTORES 6,200.00 2,340.00

    19 ESTIMACIÓN DE CUENTAS DE COBRANZA DUDOSA 1,250.00

    20 MERCADERÍAS 718,310.00

    25 MATERIALES AUXILIARES, SUMINISTROS Y REPUES 11,090.00 6,400.00

    29 DESVALORIZACIÓN DE INVENTARIOS 50,160.00

    33 PROPIEDAD, PLANTA Y EQUIPO 554,960.00

    39 DEPRECIACIÓN y AMORTIZACIÓN ACUMULADOS 384,900.00


    TRIBUTOS, CONTRAPRESTACIONES Y APORTES AL SISTEMA PÚBLICO DE
    40 PENSIONES Y DE SALUD POR PAGAR 115,596.00 178,770.00

    41 REMUNERACIONES Y PARTICIPACIONES POR PAGAR 3,450.00

    42 CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES TERCEROS 106,930.00

    46 CUENTAS POR PAGAR DIVERSAS – TERCEROS 15,720.00

    49 PASIVO DIFERIDO 1,000.00

    50 CAPITAL 420,000.00

    582 Legal 49,200.00

    59 RESULTADOS ACUMULADOS 11,520.00

    60 COMPRAS 642,200.00

    61 VARIACIÓN DE INVENTARIOS 642,200.00

    62 GASTOS DE PERSONAL Y DIRECTORES 45,250.00


    63 GASTOS DE SERVICIOS PRESTADOS POR TERCERO 28,960.00

    64 GASTOS POR TRIBUTOS 850.00

    65 OTROS GASTOS DE GESTION 34,600.00

    66 PERDIDA POR MEDICIÓN DE ACTIVOS NO FINANCIE 6,640.00

    67 GASTOS FINANCIEROS 3,860.00

    68 VALUACIÓN Y DETERIORO DE ACTIVOS Y PROVISIO 52,100.00

    691 Mercaderías 584,200.00

    70 VENTAS 967,000.00

    73 DESCUENTOS, REBAJAS Y BONIFICACIONES OBTENIDOS 12,466.00

    74 DESCUENTOS, REBAJAS y BONIFICACIONES CONCE 3,710.00

    75 OTROS INGRESOS DE GESTIÓN 42,070.00

    76 GANANCIA POR MEDICIÓN DE ACTIVOS NO FINANCIEROS AL VALOR RAZON 1,890.00

    77 INGRESOS FINANCIEROS 6,880.00

    79 CARGAS IMPUTABLES A CUENTAS DE COSTOS Y GASTOS 161,760.00

    94 GASTOS DE ADMINISTRACIÓN 97,056.00

    95 GASTOS DE VENTAS 64,704.00

    3,355,506.00 3,355,506.00
    -

    APELLIDOS Y NOMBRES Remuneraciones Días efectivos


    Nº percibidas anuales
    DE LOS TRABAJADORES trabajados
    S/.
    1 AGUILAR SOTELO, LESLIE ISANIA 10,850.00 280
    2 ALAYO CHINCHIGUARA, ANGIELA JANINA 22,500.00 286
    3 AMADOR AVILA, JOSSELIN JASEIRY 1,903.00 281
    4 AMAYA FLORES, BRYAN GUSTAVO 21,000.00 279
    5 BACA ARGOMEDO, LIZETH JULIANA 18,200.00 280
    6 BALTODANO PAREDES, PIERO ANTONIO 15,200.00 277
    7 CANTORAL SERIN, JESUS ANGEL 17,890.00 282
    8 CARBAJAL PAUCAR, JOSE CARLOS 31,200.00 281
    9 COSAVALENTE RODRIGUEZ, GEMMA MILA 25,000.00 280
    10 CRUZADO CHAVEZ, BRAYAND ALEXANDER 19,500.00 282
    11 CRUZADO MARROQUIN, LUIS ABEL 26,900.00 277
    12 DONAYRE ALVA, ERNESTO ALONSO 45,000.00 280
    13 GALARZA SEVALLOS, JOAQUIN SEBASTIA 19,630.00 279
    14 GUTIERREZ PAREDES, SANTOS MANUEL 15,000.00 278
    15 JAIME VILLANUEVA, YHAZUMI YAMILE 16,400.00 279
    16 JARA ARANA, MARIA FERNANDA 18,000.00 279
    17 MALASQUEZ MINAYA, LUIS SERGIO 22,000.00 283
    18 MENDEZ BERMUDEZ, ELIAS DAVID 18,000.00 277
    19 MOSTACERO VELASQUEZ, DAYANNE TAMI 15,000.00 279
    20 OTINIANO VASQUEZ, JILLARY LISBETH 16,000.00 285
    21 PEREDA TAMAYO, BARBARA ANGELINA 18,250.00 282
    22 VILLANUEVA GUILLEN, MAYLIN 15,890.00 281
    429,313.00 6167
    NOTA

    20

    Comprobación (Hoja de Trabajo)

    raleza y por Función


    1. Determinar el Resultado del Ejercicio (Utilidad o Pérdida Contable), antes de la distribución de utilidades a los trabajadores en un Balance de Comprobación (Hoja de Trabajo).

    1 1 1 1
    BALANCE DE COMPROBACIÓN (HOJA DE T RABAJO) antes de Distribución Utilidades a los trabajadores
    ESTADO DE SITUACIÓN
    CODIGO SUMAS DEL MAYOR SALDOS DEL MAYOR TRANSFERENCIAS Y ELIMINACIONES SALDOS AJUSTADOS
    CUENTAS DEL MAYOR FINANCIERA
    PCGE
    DEBE HABER DEUDOR ACREEDOR DEBE HABER DEUDOR ACREEDOR ACTIVO PASIVO
    10 EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE EFECTIVO 191,040.00 135,000.00 56,040.00 - 56,040.00 56,040.00 -
    12 CUENTAS
    CUENTAS POR
    POR COBRAR
    COBRAR COMERCIALES – TERCEROS
    AL PERSONAL, A
    194,180.00
    LOS ACCIONISTAS (SOCIOS) y
    154,600.00 39,580.00 - 39,580.00 39,580.00 -
    14 DIRECTORES 6,200.00 2,340.00 3,860.00 - 3,860.00 3,860.00 -
    19 ESTIMACIÓN DE CUENTAS DE COBRANZA DUDOSA - 1,250.00 - 1,250.00 1,250.00 - 1,250.00
    20 MERCADERÍAS 718,310.00 - 718,310.00 - 718,310.00 718,310.00 -
    25 MATERIALES AUXILIARES, SUMINISTROS Y REPUESTOS 11,090.00 6,400.00 4,690.00 - 4,690.00 4,690.00 -
    29 DESVALORIZACIÓN DE INVENTARIOS - 50,160.00 - 50,160.00 50,160.00 - 50,160.00
    33 PROPIEDAD, PLANTA Y EQUIPO 554,960.00 - 554,960.00 - 554,960.00 554,960.00 -
    39 DEPRECIACIÓN y AMORTIZACIÓN ACUMULADOS
    TRIBUTOS, CONTRAPRESTACIONES
    -
    Y APORTES AL SISTEMA PÚBLICO DE
    384,900.00 - 384,900.00 384,900.00 - 384,900.00
    40 PENSIONES Y DE SALUD POR PAGAR 115,596.00 178,770.00 - 63,174.00 63,174.00 - 63,174.00
    41 REMUNERACIONES Y PARTICIPACIONES POR PAGAR - 3,450.00 - 3,450.00 3,450.00 - 3,450.00
    42 CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES TERCEROS - 106,930.00 - 106,930.00 106,930.00 - 106,930.00
    46 CUENTAS POR PAGAR DIVERSAS – TERCEROS - 15,720.00 - 15,720.00 15,720.00 - 15,720.00
    49 PASIVO DIFERIDO - 1,000.00 - 1,000.00 1,000.00 - 1,000.00
    50 CAPITAL - 420,000.00 - 420,000.00 420,000.00 - 420,000.00
    582 Legal - 49,200.00 - 49,200.00 49,200.00 - 49,200.00
    59 RESULTADOS ACUMULADOS - 11,520.00 - 11,520.00 11,520.00 - 11,520.00
    60 COMPRAS 642,200.00 - 642,200.00 - 642,200.00
    61 VARIACIÓN DE INVENTARIOS - 642,200.00 - 642,200.00 (1) 584,200.00 58,000.00
    62 GASTOS DE PERSONAL Y DIRECTORES 45,250.00 - 45,250.00 - 45,250.00
    63 GASTOS DE SERVICIOS PRESTADOS POR TERCEROS 28,960.00 - 28,960.00 - 28,960.00
    64 GASTOS POR TRIBUTOS 850.00 - 850.00 - 850.00
    65 OTROS GASTOS DE GESTION 34,600.00 - 34,600.00 - 34,600.00
    66 PERDIDA POR MEDICIÓN DE ACTIVOS NO FINANCIEROS 6,640.00 - 6,640.00 - 6,640.00
    67 GASTOS FINANCIEROS 3,860.00 - 3,860.00 - 3,860.00
    68 VALUACIÓN Y DETERIORO DE ACTIVOS Y PROVISIONES 52,100.00 - 52,100.00 - 52,100.00
    691 Mercaderías 584,200.00 - 584,200.00 - (1) 584,200.00 -
    70 VENTAS - 967,000.00 - 967,000.00 967,000.00
    73 DESCUENTOS, REBAJAS Y BONIFICACIONES OBTENIDO - 12,466.00 - 12,466.00 12,466.00
    74 DESCUENTOS, REBAJAS y BONIFICACIONES CONCEDID 3,710.00 - 3,710.00 - 3,710.00
    75 OTROS INGRESOS DE GESTIÓN - 42,070.00 - 42,070.00 42,070.00
    76 GANANCIA POR MEDICIÓN DE ACTIVOS NO FINANCIER - 1,890.00 - 1,890.00 1,890.00
    77 INGRESOS FINANCIEROS - 6,880.00 - 6,880.00 6,880.00
    79 CARGAS IMPUTABLES A CUENTAS DE COSTOS Y GAST - 161,760.00 - 161,760.00 (2) 161,760.00
    94 GASTOS DE ADMINISTRACIÓN 97,056.00 - 97,056.00 - (2) 97,056.00
    95 GASTOS DE VENTAS 64,704.00 - 64,704.00 - (2) 64,704.00
    SUMAS 3,355,506.00 3,355,506.00 2,941,570.00 2,941,570.00 745,960.00 745,960.00 2,195,610.00 2,195,610.00 1,377,440.00 1,107,304.00
    UTILIDAD 270,136.00
    PORQUE…. 1,377,440.00 1,377,440.00
    rabajo).

    1 1 6

    ESTADO DE RESULTADOS ESTADO DE RESULTADOS


    POR NATURALEZA POR FUNCION
    PERDIDA GANANCIA PERDIDA GANANCIA

    642,200.00
    58,000.00
    45,250.00 -
    28,960.00 -
    850.00 -
    34,600.00 -
    6,640.00 - 6,640.00
    3,860.00 - 3,860.00
    52,100.00 - -
    - - 584,200.00 -
    - 967,000.00 967,000.00
    - 12,466.00 - 12,466.00
    3,710.00 - 3,710.00 -
    - 42,070.00 - 42,070.00
    - 1,890.00 - 1,890.00
    - 6,880.00 - 6,880.00
    - - - -
    - - 97,056.00 -
    - - 64,704.00 -
    818,170.00 1,088,306.00 760,170.00 1,030,306.00
    270,136.00 270,136.00
    1,088,306.00 1,088,306.00 1,030,306.00 1,030,306.00

    - -
    2 Cálculo de Distribución Utilidades a los trabajadores FORMATO 5.1: "LIBRO DIARIO"
    PERIODO:Diciembre 2022
    Utilidad Contable (Utilidad antes de Distribución) 270,136.00 RUC: 20396654828
    RAZÓN SOCIAL:ARCO IRIS SAC
    NÚMERO
    CORRELATIV FECHA
    Menos: Distribución Utilidades a Trabajadores (8%) 21,610.88 O

    DEL ASIENTO DE LA
    Utilidad Contable (Utilidad antes de Impuestos) 248,525.12
    O CÓDIGO
    OPERACIÓN
    ÚNICO

    DE LA
    OPERACIÓN

    80 12/31/2022

    81 12/31/2022
    5.1: "LIBRO DIARIO"
    Diciembre 2022

    CIAL:ARCO IRIS SAC


    GLOSA O REFERENCIA DE LA OPERACIÓN CUENTA CONTABLE ASOCIADA A LA OPERACIÓN

    CÓDIGO DEL NÚMERO


    DESCRIPCIÓN DE NÚMERO
    LIBRO DEL

    CORRELATIV
    LA OPERACIÓN O REGISTRO DOCUMENT CÓDIGO
    O
    O
    SUSTENTAT
    (TABLA 8)
    ORIO

    Por el registro de Participacion 05 6294


    a los trabajadores 413
    Transferencia de gastos a 05 941
    cuentas de costo 951
    791
    CUENTA CONTABLE ASOCIADA A LA OPERACIÓN MOVIMIENTO

    DENOMINACIÓN DEBE HABER

    VIENEN 3,355,506.00 3,355,506.00


    Participación en las utilidades 21,610.88 1
    Participaciones de los trabajado - 21,610.88
    Gastos de Administración 10,805.44 1
    Gastos de Ventas 10,805.44
    Cargas imputables a cuentas de - 21,610.88
    2

    3,398,727.76 3,398,727.76
    2.1 CÁLCULO DE LA DISTRIBUCIÓN DE UTILIDADES A TRABAJADORES
    POR REMUNERACIONES PERCIBIDAS

    Monto de Distribución = 50% de Distribución de Utilidades calculado


    por día Remuneración percibida en el año
    por todos los trabajadores

    APELLIDOS Y NOMBRES
    Nº
    DE LOS TRABAJADORES

    1 AGUILAR SOTELO, LESLIE ISANIA


    2 ALAYO CHINCHIGUARA, ANGIELA JANINA
    3 AMADOR AVILA, JOSSELIN JASEIRY
    4 AMAYA FLORES, BRYAN GUSTAVO
    5 BACA ARGOMEDO, LIZETH JULIANA
    6 BALTODANO PAREDES, PIERO ANTONIO
    7 CANTORAL SERIN, JESUS ANGEL
    8 CARBAJAL PAUCAR, JOSE CARLOS
    9 COSAVALENTE RODRIGUEZ, GEMMA MILAGROS
    10 CRUZADO CHAVEZ, BRAYAND ALEXANDER
    11 CRUZADO MARROQUIN, LUIS ABEL
    12 DONAYRE ALVA, ERNESTO ALONSO
    13 GALARZA SEVALLOS, JOAQUIN SEBASTIAN
    14 GUTIERREZ PAREDES, SANTOS MANUEL
    15 JAIME VILLANUEVA, YHAZUMI YAMILE
    16 JARA ARANA, MARIA FERNANDA
    17 MALASQUEZ MINAYA, LUIS SERGIO
    18 MENDEZ BERMUDEZ, ELIAS DAVID
    19 MOSTACERO VELASQUEZ, DAYANNE TAMIRYS
    20 OTINIANO VASQUEZ, JILLARY LISBETH
    21 PEREDA TAMAYO, BARBARA ANGELINA
    22 VILLANUEVA GUILLEN, MAYLIN

    2.2 CÁLCULO DE LA DISTRIBUCIÓN DE UTILIDADES A TRABAJADORES


    POR DIAS EFECTIVOS TRABAJADOS

    Monto de Distribución = 50% de Distribución de Utilidades calculado


    por día Días efectivos trabajados en el año
    por todos los trabajadores

    Nº APELLIDOS Y NOMBRES

    1 AGUILAR SOTELO, LESLIE ISANIA


    2 ALAYO CHINCHIGUARA, ANGIELA JANINA
    3 AMADOR AVILA, JOSSELIN JASEIRY
    4 AMAYA FLORES, BRYAN GUSTAVO
    5 BACA ARGOMEDO, LIZETH JULIANA
    6 BALTODANO PAREDES, PIERO ANTONIO
    7 CANTORAL SERIN, JESUS ANGEL
    8 CARBAJAL PAUCAR, JOSE CARLOS
    9 COSAVALENTE RODRIGUEZ, GEMMA MILAGROS
    10 CRUZADO CHAVEZ, BRAYAND ALEXANDER
    11 CRUZADO MARROQUIN, LUIS ABEL
    12 DONAYRE ALVA, ERNESTO ALONSO
    13 GALARZA SEVALLOS, JOAQUIN SEBASTIAN
    14 GUTIERREZ PAREDES, SANTOS MANUEL
    15 JAIME VILLANUEVA, YHAZUMI YAMILE
    16 JARA ARANA, MARIA FERNANDA
    17 MALASQUEZ MINAYA, LUIS SERGIO
    18 MENDEZ BERMUDEZ, ELIAS DAVID
    19 MOSTACERO VELASQUEZ, DAYANNE TAMIRYS
    20 OTINIANO VASQUEZ, JILLARY LISBETH
    21 PEREDA TAMAYO, BARBARA ANGELINA
    22 VILLANUEVA GUILLEN, MAYLIN
    10,805.44 = 0.02516914233
    429,313.00

    Remuneraciones
    Distribución Distribución por
    percibidas anuales por día trabajador
    S/.
    10,850.00 0.02516914233 273.09
    22,500.00 0.02516914233 566.31
    1,903.00 0.02516914233 47.90
    21,000.00 0.02516914233 528.55
    18,200.00 0.02516914233 458.08
    15,200.00 0.02516914233 382.57
    17,890.00 0.02516914233 450.28
    31,200.00 0.02516914233 785.28
    25,000.00 0.02516914233 629.23
    19,500.00 0.02516914233 490.80
    26,900.00 0.02516914233 677.05
    45,000.00 0.02516914233 1,132.61
    19,630.00 0.02516914233 494.07
    15,000.00 0.02516914233 377.54
    16,400.00 0.02516914233 412.77
    18,000.00 0.02516914233 453.04
    22,000.00 0.02516914233 553.72
    18,000.00 0.02516914233 453.04
    15,000.00 0.02516914233 377.54
    16,000.00 0.02516914233 402.71
    18,250.00 0.02516914233 459.34
    15,890.00 0.02516914233 399.94
    429,313.00 10,805.44

    10,805.44 = 1.75213880331
    6,167.00

    Días efectivos Distribución Distribución por


    trabajados por día trabajador
    280 1.75213880331 490.60
    286 1.75213880331 501.11
    281 1.75213880331 492.35
    279 1.75213880331 488.85
    280 1.75213880331 490.60
    277 1.75213880331 485.34
    282 1.75213880331 494.10
    281 1.75213880331 492.35
    280 1.75213880331 490.60
    282 1.75213880331 494.10
    277 1.75213880331 485.34
    280 1.75213880331 490.60
    279 1.75213880331 488.85
    278 1.75213880331 487.09
    279 1.75213880331 488.85
    279 1.75213880331 488.85
    283 1.75213880331 495.86
    277 1.75213880331 485.34
    279 1.75213880331 488.85
    285 1.75213880331 499.36
    282 1.75213880331 494.10
    281 1.75213880331 492.35
    6167 10,805.44
    3. DISTRIBUCIÓN DE UTILIDADES POR CADA UNO DE LOS TRABAJADORES

    APELLIDOS Y NOMBRES Remuneraciones


    Nº
    DE LOS TRABAJADORES percibidas

    1 AREVALO CASTILLO, MILAGROS 273.09


    2 ASMAT ATO, NATALY 566.31
    3 CASTRO ÑIQUEN, PAOLA FIORELA 47.90
    4 CHAVEZ CASTILLO, ALBERT 528.55
    5 COLLAVE ULLOA, FRANK 458.08
    6 ESPARZA AVILA, AMANDA L. 382.57
    7 GONZALES AHUMADA, BEATRIZ 450.28
    8 HONORES REYES, IRVING 785.28
    9 JARA AYALA, CARMEN ROSA 629.23
    10 LAGUNA PAJILLA, LUIS EDUARDO 490.80
    11 LOPEZ SIGUENZA, RUSBY 677.05
    12 PAJARES VARGAS, BRENDA SANDEVILL 1,132.61
    13 QUESADA VILLANUEVA, LEIDY 494.07
    14 RAMOS BAZAN, CARLOS 377.54
    15 REYES WONG, SUMIKO 412.77
    16 ROBLES PAREDES, HEBERT PAUL 453.04
    17 RODRIGUEZ LOPEZ, CRISTHY 553.72
    18 RODRIGUEZ TAPIA, JHENNIFER 453.04
    19 SILVA CONCEPCION, GRETTY 377.54
    20 VASQUEZ ESCOBAR, NAYSA 402.71
    21 VENEGAS SANCHEZ, FLOR 459.34
    22 VILLANUEVA GUILLEN, MAYLIN 399.94
    10,805.44
    JADORES

    Total Distibución
    Días efectivos
    Utilidades por cada
    laborados
    trabajador
    490.60 763.68
    501.11 1,067.42
    492.35 540.25
    488.85 1,017.40
    490.60 948.68
    485.34 867.91
    494.10 944.38
    492.35 1,277.63
    490.60 1,119.83
    494.10 984.90
    485.34 1,162.39
    490.60 1,623.21
    488.85 982.92
    487.09 864.63
    488.85 901.62
    488.85 941.89
    495.86 1,049.58
    485.34 938.39
    488.85 866.38
    499.36 902.07
    494.10 953.44
    492.35 892.29
    10,805.44 21,610.88
    AR
    ESTADO DE
    AL 31 DE DIC
    (EXPRESAD

    ACTIVO
    Activo Corriente
    10 (Sdo. Deudor) Efectivo y Equivalentes de Efectivo
    11 Inversiones Financieras
    12 - 191 Cuentas por Cobrar Comerciales (neto)
    13 - 192 Cuentas por Cobrar a Partes Relacionadas (neto)
    (14-193) + (16 - 194)+ 40111+4017 Otras Cuentas por Cobrar (neto)
    17 - 195 Otras Cuentas por Cobrar a Partes Relacionadas (neto)
    (20+…........+28) - (291+…..+298) Existencias (neto)
    35 Activos Biologicos
    27 Activos no Correintes Mantenidos para la Venta
    18 Gastos Contratados por Anticipado
    38 Otros Activos
    Total Activos Corrientes

    Activo No Corriente
    11 Inversiones Finacieras
    12 - 191 Cuentas por Cobrar Comerciales
    13 - 192 Cuentas por Cobrar a Partes Relacionadas
    (14-193) + (16 - 194)+ 40111+4017 Otras Cuentas por Cobrar
    17 - 195 Otras Cuentas por Cobrar a Partes Relacionadas
    (20+…........28) - 291+…..298) Existencias(neto)
    35 Activos Biologicos
    30 Inversiones Inmobiliarias
    33 Inmuebles, Maquinaria y Equipo (neto)
    34 Activos Intangibles (neto)
    38 Otros Activos
    Total Activos No Corrientes
    TOTAL ACTIVOS
    ARCO IRIS SAC
    ESTADO DE SITUACIÓN FINANCIERA
    AL 31 DE DICIEMBRE DEL AÑO 2022
    (EXPRESADO EN NUEVOS SOLES)

    PASIVO
    Pasivos Corrientes
    56,040.00 Sobregiros Bancarios
    Obligaciones Finacieras
    38,330.00 Cuentas por Pagar Comerciales
    Cuentas por Pagar a Partes Relacionadas
    3,860.00 Impuesto a la Renta y Participaciones Corrientes
    Otras Cuentas por Pagar
    672,840.00 Otras Cuentas por Pagar a Partes Relacionadas
    Provisiones
    Pasivos Mantenidos para la Venta

    771,070.00 Total Pasivos Corrientes

    Pasivo No Corriente
    Obligaciones Finacieras
    Cuentas por Pagar Comerciales
    Cuentas por Pagar a Partes Relacionadas
    Otras Cuentas por Pagar
    Otras Cuentas por Pagar a Partes Relacionadas
    Provisiones
    Ingresos Diferidos (netos)

    170,060.00

    170,060.00 Total Pasivo No Corrientes

    Total Pasivo

    Patrimonio Neto
    Capital
    Acciones de Inversion
    Capital Adicional
    Resultados no Realizados
    Reservas Legales
    Otras Reservas
    Resultados Acumulados
    Diferencias de Conversion
    Total Patrimonio Neto

    941,130.00 TOTAL PASIVOS Y PATRIMONIO NETO


    10 (Sdo. Acreedor)
    45
    106,930.00 42
    43
    79,690.12 40171 / 413
    82,344.00 40111+41+44+46
    47
    48

    268,964.12

    11
    42
    43
    40111+41+44+46
    47
    48
    1,000.00 49

    1,000.00

    269,964.12

    420,000.00 50
    51
    52
    56
    49,200.00 582
    58
    201,965.88 59

    671,165.88

    941,130.00

    270,136.00 79,690.12

    190,445.88

    3.00 0.25
    12.00
    ARCO IRIS SAC
    ESTADO DE RESULTADOS POR NATURA
    DEL 01.01.2022 AL 31.12.2022
    (EXPRESADO EN NUEVOS SOLES)

    701 Ventas brutas


    709+741 (-) Devoluciones, Descuentos concedidos
    Ventas netas

    601 (-) Compras de mercaderias


    611 + / (-) Variación de existencias (mercaderías)
    Margen Comercial

    602 (-) Compras de materias primas


    603 (-) Compras de materiales auxiliares
    604 (-) Compras de envases y embalajes
    612/613/614 + / (-) Variación de Mat. Primas, Mat.Aux. y Env.y Embaj.
    Producción del Ejercicio

    63 (-) Servicios prestados por terceros


    Valor Agregado

    62 (-) Gastos de personal


    64 (-) Gastos por tributos
    Excedente Bruto de Explotación

    65 (-) Otros gastos de gestión


    66 (-) Pérdida por medición de activos no fina
    68 (-) Valuación y deterioro de activos y prov
    73 Descuentos recibidos
    75 Otros ingresos de gestión
    76 Ganancia por medición de activos no fin
    Resultado de Explotación

    77 Ingresos financieros
    67 (-) Gastos financieros
    Resultado antes de Part. e Imptos.
    (-) Impuesto a la Renta (29.5%)
    Utilidad neta del ejercicio
    O IRIS SAC
    TADOS POR NATURALEZA
    022 AL 31.12.2022
    EN NUEVOS SOLES)

    S/. 967,000.00
    -3,710.00
    963,290.00

    -642,200.00
    58,000.00 -584,200.00
    379,090.00

    -
    379,090.00

    -28,960.00
    350,130.00

    -45,250.00
    -850.00
    304,030.00

    -34,600.00
    -6,640.00
    -52,100.00
    12,466.00
    42,070.00
    1,890.00
    267,116.00

    6,880.00
    -3,860.00
    s. 270,136.00
    -79,690.12
    190,445.88

    2 0.1333333
    15
    ARCO IRIS SAC
    ESTADO DE RESULTADOS POR FUNCIÓN
    DEL 01.01.2022 AL 31.12.2022
    (EXPRESADO EN NUEVOS SOLES)

    701-709-741
    731 +

    691 (-)
    693/695 (-)

    95 (-)
    94 (-)

    75+76 +
    66 (-)

    77 +
    67 (-)

    88 (-)
    58 (-)
    ARCO IRIS SAC
    ESTADO DE RESULTADOS POR FUNCIÓN
    DEL 01.01.2022 AL 31.12.2022
    (EXPRESADO EN NUEVOS SOLES)

    Ingresos Operacionales
    Ventas Netas (Ingresos operacionales) 963,290.00
    Otros Ingresos Operacionales 12,466.00
    Total Ingresos Brutos 975,756.00

    Costo de Ventas (operacionales) -584,200.00


    Otros Costo Operacionales
    Total Costos Operacionales -584,200.00
    Utilidad Bruta 391,556.00

    Gastos de Ventas -64,704.00


    Gastos de Administracion -97,056.00
    Ganancia (Perdida) por Venta de Activo
    Otros Ingresos 43,960.00
    Otros Gastos -6,640.00
    Utilidad Operativa 267,116.00

    Ingresos Finacieros 6,880.00


    Gastos Financieros -3,860.00
    Resultado antes de Participaciones y
    el Impuesto a la Renta 270,136.00 -

    Impuesto a la Renta (29.5%) -79,690.12


    Reservas Legales
    Utilidad (Perdida) Neta del Ejercicio 190,445.88

    2.00 0.20
    10.00
    PLAN CONTABLE GENERAL EMPRESARIAL - Modificado
    de vigencia obligatoria a partir del 1 de enero de 2020

    ELEMENTO CÓDIGO CTA

    1 10
    1 101
    1 102
    1 103
    1 1031
    1 1032
    1 104
    1 1041
    1 1042
    1 105
    1 1051
    1 106
    1 1061
    1 1062
    1 107
    1 1071
    1 1072
    1 1073
    1 11
    1 111
    1 1111
    1 11111
    1 11112
    1 1112
    1 11121
    1 11122
    1 1113
    1 11131
    1 11132
    1 1114
    1 11141
    1 11142
    1 1115
    1 11151
    1 11152
    1 112
    1 1121
    1 11211
    1 11212
    1 113
    1 1131
    1 11311
    1 11312
    1 1132
    1 11321
    1 11322
    1 12
    1 121
    1 1211
    1 1212
    1 1213
    1 1214
    1 122
    1 123
    1 1232
    1 1233
    1 1234
    1 13
    1 131
    1 1311
    1 1312
    1 1313
    1 1314
    1 132
    1 1321
    1 133
    1 1331
    1 1332
    1 1333

    1 14

    1 141
    1 1411
    1 1412
    1 1413
    1 1419
    1 142
    1 1421
    1 1422
    1 143
    1 1431
    1 1432
    1 1433
    1 149
    1 16
    1 161
    1 1611
    1 1612
    1 162
    1 1621
    1 1622
    1 1623
    1 1624
    1 1629
    1 163
    1 1631
    1 1632
    1 1633
    1 164
    1 1641
    1 1642
    1 1643
    1 1649
    1 165
    1 1651
    1 1652
    1 1653
    1 1654
    1 1655
    1 1659
    1 166
    1 1661
    1 16611
    1 16612
    1 1662
    1 16621
    1 16622
    1 167
    1 1671
    1 1672
    1 1673
    1 1674
    1 1675
    1 169
    1 1691
    1 1699
    1 17
    1 171
    1 1711
    1 1712
    1 173
    1 1731
    1 1732
    1 1733
    1 174
    1 1741
    1 1742
    1 1743
    1 1749
    1 175
    1 1751
    1 1752
    1 1753
    1 1754
    1 1755
    1 1759
    1 176
    1 1761
    1 17611
    1 17612
    1 1762
    1 17621
    1 17622
    1 179
    1 18
    1 181
    1 182
    1 183
    1 184
    1 185
    1 189
    1 19
    1 191
    1 1911
    1 1913
    1 192
    1 1921
    1 1923
    1 193
    1 1931
    1 1932
    1 1933
    1 1939
    1 194
    1 1941
    1 1942
    1 1943
    1 1944
    1 1945
    1 1946
    1 1949
    1 195
    1 1951
    1 1953
    1 1954
    1 1955
    1 1956
    1 1959
    2 20
    2 201
    2 2011
    2 20111
    2 20114
    2 21
    2 211
    2 2111
    2 21111
    2 21113
    2 21114
    2 215
    2 2151
    2 21511
    2 22
    2 221
    2 222
    2 23
    2 231
    2 2311
    2 23111
    2 23113
    2 235
    2 2351
    2 23511
    2 24
    2 241
    2 2411
    2 24111
    2 24114
    2 25
    2 251
    2 252
    2 2521
    2 2522
    2 2523
    2 2524
    2 253
    2 26
    2 261
    2 262
    2 27
    2 271
    2 2711
    2 27111
    2 27112
    2 27114
    2 2712
    2 27121
    2 27122
    2 27123
    2 27124
    2 272
    2 2720
    2 27201
    2 27202
    2 27203
    2 27204
    2 2721
    2 27211
    2 27212
    2 27213
    2 27214
    2 2722
    2 27221
    2 27222
    2 2723
    2 27231
    2 27232
    2 27233
    2 2724
    2 27241
    2 27242
    2 27233
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    7 704
    7 7041
    7 70411
    7 70412
    7 7042
    7 70421
    7 70422
    7 709
    7 7091
    7 70911
    7 70912
    7 7092
    7 70921
    7 70922
    7 7093
    7 70931
    7 70932
    7 7094
    7 70941
    7 70942
    7 7095
    7 70951
    7 70952
    7 7096
    7 70961
    7 70962
    7 71
    7 711
    7 7111
    7 712
    7 7121
    7 7122
    7 713
    7 7131
    7 714
    7 7141
    7 7142
    7 715
    7 7151
    7 72
    7 721
    7 7211
    7 722
    7 7220
    7 7221
    7 7222
    7 7223
    7 7224
    7 7225
    7 723
    7 7231
    7 7232
    7 7233
    7 724
    7 7241
    7 7242
    7 725
    7 7251
    7 72511
    7 72512
    7 7252
    7 72521
    7 72522
    7 72523
    7 7253
    7 7254
    7 72541
    7 72542
    7 73
    7 731
    7 7311
    7 7312
    7 74
    7 741
    7 7411
    7 7412
    7 75
    7 751
    7 752
    7 753
    7 754
    7 7540
    7 7541
    7 7542
    7 7543
    7 7544
    7 7545
    7 755
    7 7551
    7 7552
    7 7553
    7 756
    7 7561
    7 7562
    7 7563
    7 7564
    7 7565
    7 7566
    7 757
    7 7571
    7 7572
    7 7573
    7 7574
    7 759
    7 7591
    7 7592
    7 7593
    7 7594
    7 7599

    7 76

    7 761
    7 7611
    7 7612
    7 7613
    7 76131
    7 76132
    7 76133
    7 76134
    7 762
    7 7621
    7 7622
    7 77
    7 771
    7 772
    7 7721
    7 7722
    7 7723
    7 7724
    7 7725
    7 773
    7 774
    7 775
    7 776
    7 777
    7 7771
    7 7772
    7 7773
    7 778
    7 7781
    7 7782
    7 779
    7 7792
    7 78
    7 781
    7 79
    7 791
    7 792
    8 80
    8 801
    8 81
    8 811
    8 812
    8 813
    8 82
    8 821
    8 83
    8 831
    8 84
    8 841
    8 85
    8 851
    8 88
    8 881
    8 882
    8 89
    8 891
    8 892
    9 94
    9 941
    9 95
    9 951
    PLAN CONTABLE GENERAL EMPRESARIAL - Modificado 2019
    de vigencia obligatoria a partir del 1 de enero de 2020

    DESCRIPCIÓN DE LA CUENTA

    EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE EFECTIVO


    Caja
    Fondos fijos
    Efectivo y cheques en tránsito
    Efectivo en tránsito
    Cheques en tránsito
    Cuentas corrientes en instituciones financieras
    Cuentas corrientes operativas
    Cuentas corrientes para fines específicos
    Otros equivalentes de efectivo
    Otro equivalentes de efectivo
    Depósitos en instituciones financieras
    Depósitos de ahorro
    Depósitos a plazo
    Fondos sujetos a restricción
    Fondos en garantía
    Fondos retenidos por mandato de la autoridad
    Otros fondos sujetos a restricción
    INVERSIONES FINANCIERAS
    Inversiones mantenidas para negociación
    Valores emitidos o garantizados por el Estado
    Costo
    Valor Razonable
    Valores emitidos por el sistema financiero
    Costo
    Valor Razonable
    Valores emitidos por entidades
    Costo
    Valor Razonable
    Otros títulos representativos de deuda
    Costo
    Valor Razonable
    Participaciones en entidades
    Costo
    Valor Razonable
    Otras inversiones financieras
    Otras inversiones financieras
    Costo
    Valor Razonable
    Activos financieros – Acuerdo de compra
    Inversiones mantenidas para negociación – Acuerdo de compra
    Costo
    Valor Razonable
    Otras inversiones financieras
    Costo
    Valor Razonable
    CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES – TERCEROS
    Facturas, boletas y otros comprobantes por cobrar
    No emitidas
    Emitidas en cartera
    En cobranza
    En descuento
    Anticipos de clientes
    Letras por cobrar
    En cartera
    En cobranza
    En descuento
    CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES – RELACIONADAS
    Facturas, boletas y otros comprobantes por cobrar
    No emitidas
    En cartera
    En cobranza
    En descuento
    Anticipos recibidos
    Anticipos recibidos
    Letras por cobrar
    En cartera
    En cobranza
    En descuento
    CUENTAS POR COBRAR AL PERSONAL, A LOS ACCIONISTAS (SOCIOS) y
    DIRECTORES
    Personal
    Préstamos
    Adelanto de remuneraciones
    Entregas a rendir cuenta
    Otras cuentas por cobrar al personal
    Accionistas (o socios)
    Suscripciones por cobrar a socios o accionistas
    Préstamos
    Directores
    Préstamos
    Adelanto de dietas
    Entregas a rendir cuenta
    Diversas
    CUENTAS POR COBRAR DIVERSAS – TERCEROS
    Préstamos
    Con garantía
    Sin garantía
    Reclamaciones a terceros
    Compañías aseguradoras
    Transportadoras
    Servicios públicos
    Tributos
    Otras
    Intereses, regalías y dividendos
    Intereses
    Regalías
    Dividendos
    Depósitos otorgados en garantía
    Préstamos de instituciones financieras
    Préstamos de instituciones no financieras
    Depósitos en garantía por alquileres
    Otros depósitos en garantía
    Venta de activo inmovilizado
    Inversión mobiliaria
    Propiedades de inversión
    Propiedad, planta y equipo
    Intangibles
    Activos biológicos
    Otros activos inmovilizados
    Activos por instrumentos financieros
    Instrumentos financieros primarios
    Costo
    Valor razonable
    Instrumentos financieros derivados
    Costo
    Valor razonable
    Tributos por acreditar
    Pagos a cuenta del impuesto a la renta
    Pagos a cuenta de ITAN
    IGV por acreditar en compras
    IGV por acreditar no domiciliados
    Obras por impuestos
    Otras cuentas por cobrar diversas
    Entregas a rendir cuenta a terceros
    Otras cuentas por cobrar diversas
    CUENTAS POR COBRAR DIVERSAS – RELACIONADAS
    Préstamos
    Con garantía
    Sin garantía
    Intereses, regalías y dividendos
    Intereses
    Regalías
    Dividendos
    Depósitos otorgados en garantía
    Préstamos de instituciones financieras
    Préstamos de instituciones no financieras
    Depósitos en garantía por alquileres
    Otros depósitos en garantía
    Venta de activo inmovilizado
    Inversión mobiliaria
    Propiedades de inversión
    Propiedad, planta y equipo
    Intangibles
    Activos biológicos
    Otros activos inmovilizados
    Activos por instrumentos financieros
    Instrumentos financieros primarios
    Costo
    Valor razonable
    Instrumentos financieros derivados
    Costo
    Valor razonable
    Otras cuentas por cobrar diversas
    SERVICIOS Y OTROS CONTRATADOS POR ANTICIPADO
    Costos financieros
    Seguros
    Alquileres
    Primas pagadas por opciones
    Mantenimiento de activos inmovilizados
    Otros gastos contratados por anticipado
    ESTIMACIÓN DE CUENTAS DE COBRANZA DUDOSA
    Cuentas por cobrar comerciales – Terceros
    Facturas, boletas y otros comprobantes por cobrar
    Letras por cobrar
    Cuentas por cobrar comerciales – Relacionadas
    Facturas, boletas y otros comprobantes por cobrar
    Letras por cobrar
    Cuentas por cobrar al personal, a los accionistas (socios) y directores
    Personal
    Accionistas (o socios)
    Directores
    Diversas
    Cuentas por cobrar diversas – Terceros
    Préstamos
    Reclamaciones a terceros
    Intereses, regalías y dividendos
    Depósitos otorgados en garantía
    Venta de activo inmovilizado
    Activos por instrumentos financieros
    Otras cuentas por cobrar diversas
    Cuentas por cobrar diversas – Relacionadas
    Préstamos
    Intereses, regalías y dividendos
    Depósitos otorgados en garantía
    Venta de activo inmovilizado
    Activos por instrumentos financieros
    Otras cuentas por cobrar diversas
    MERCADERÍAS
    Mercaderías
    Mercaderías
    Costo
    Valor razonable
    PRODUCTOS TERMINADOS
    Productos terminados
    Productos terminados
    Costo
    Costo de financiación
    Valor razonable
    Inventario de servicios terminados
    Servicios terminados
    Costo
    SUBPRODUCTOS, DESECHOS Y DESPERDICIOS
    Subproductos
    Desechos y desperdicios
    PRODUCTOS EN PROCESO
    Productos en proceso
    Productos en proceso
    Costo
    Costo de financiación
    Inventario de servicios en proceso
    Servicios en proceso
    Costo
    MATERIAS PRIMAS
    Materias primas
    Materias primas
    Costo
    Valor razonable
    MATERIALES AUXILIARES, SUMINISTROS Y REPUESTOS
    Materiales auxiliares
    Suministros
    Combustibles
    Lubricantes
    Energía
    Otros suministros
    Repuestos
    ENVASES Y EMBALAJES
    Envases
    Embalajes
    ACTIVOS NO CORRIENTES MANTENIDOS PARA LA VENTA
    Propiedades de inversión
    Terrenos
    Costo
    Revaluación
    Valor razonable
    Edificaciones
    Costo
    Revaluación
    Costos de financiación
    Valor razonable
    Propiedad, planta y equipo
    Planta productora en producción
    Costo
    Revaluación
    Costo de financiación
    Valor razonable
    Planta productora en desarrollo
    Costo
    Revaluación
    Costo de financiación
    Valor razonable
    Terrenos
    Costo
    Revaluación
    Edificaciones
    Costo
    Revaluación
    Costo de financiación
    Maquinarias y equipos de explotación
    Costo
    Revaluación
    Costo de financiación
    Unidades de transporte
    Costo
    Revaluación
    Muebles y enseres
    Costo
    Revaluación
    Equipos diversos
    Costo
    Revaluación
    Herramientas y unidades de reemplazo
    Costo
    Revaluación
    Obras en curso
    Costo
    Revaluación
    Intangibles
    Concesiones, licencias y derechos
    Costo
    Revaluación
    Patentes y propiedad industrial
    Costo
    Revaluación
    Programas de computadora (software)
    Costo
    Revaluación
    Costos de exploración y desarrollo
    Costo
    Revaluación
    Fórmulas, diseños y prototipos
    Costo
    Revaluación
    Otros activos intangibles
    Costo
    Revaluación
    Activos biológicos
    Activos biológicos en producción
    Costo
    Costos de financiación
    Valor razonable
    Activos biológicos en desarrollo
    Costo
    Costos de financiación
    Valor razonable
    Depreciación acumulada – Propiedades de inversión
    Edificaciones
    Costo
    Revaluación
    Costo de financiación
    Depreciación acumulada – Propiedad, planta y equipo
    Planta productora en producción
    Costo
    Revaluación
    Costo de financiación
    27604 Valor razonable
    Edificaciones
    Costo
    Revaluación
    Costo de financiación
    Maquinarias y equipo de explotación
    Costo
    Revaluación
    Costo de financiación
    Unidades de transporte
    Costo
    Revaluación
    Muebles y enseres
    Costo
    Revaluación
    Equipos diversos
    Costo
    Revaluación
    Herramientas y unidades de reemplazo
    Costo
    Revaluación
    Amortización acumulada – Intangibles
    Concesiones, licencias y derechos
    Costo
    Revaluación
    Patentes y propiedad industrial
    Costo
    Revaluación
    Programas de computadora (software)
    Costo
    Revaluación
    Costos de exploración y desarrollo
    Costo
    Revaluación
    Fórmulas, diseños y prototipos
    Costo
    Revaluación
    Otros activos intangibles
    Costo
    Revaluación
    Depreciación acumulada – Activos biológicos
    Activos biológicos en producción
    Costo
    Costo de financiación
    Activos biológicos en desarrollo
    Costo
    Costo de financiación
    Desvalorización acumulada
    Propiedad de inversión
    Planta productora en producción
    Planta productora en desarrollo
    Terrenos
    Edificaciones
    Propiedad, planta y equipo
    Plantas productoras en producción
    Planta productora en desarrollo
    Terrenos
    Edificaciones
    Maquinarias y equipos de explotación
    Unidades de transporte
    Muebles y enseres
    Equipos diversos
    Herramientas y unidades de reemplazo
    Intangibles
    Concesiones, licencias y otros derechos
    Patentes y propiedad industrial
    Programas de computadora (software)
    Costos de exploración y desarrollo
    Fórmulas, diseños y prototipos
    Otros activos intangibles
    Activos biológicos
    Activos biológicos en producción
    Activos biológicos en desarrollo
    INVENTARIOS POR RECIBIR
    Mercaderías
    Materias primas
    Materiales auxiliares, suministros y repuestos
    Envases y embalajes
    DESVALORIZACIÓN DE INVENTARIOS
    Mercaderías
    Mercaderías
    Costo
    Productos terminados
    Productos terminados
    Costo
    Costo de financiación
    Inventario de servicios terminados
    Costo
    Subproductos, desechos y desperdicios
    Subproductos
    Desechos y desperdicios
    Productos en proceso
    Productos en proceso
    Costo
    Costo de financiación
    Inventario de servicios en proceso
    Materias primas
    Materias primas
    Costo
    Materiales auxiliares, suministros y repuestos
    Materiales auxiliares
    Suministros
    Repuestos
    Envases y embalajes
    Envases
    Embalajes
    Existencias por recibir
    Mercaderías
    Materias primas
    Materiales auxiliares, suministros y repuestos
    Envases y embalajes
    INVERSIONES MOBILIARIAS
    Inversiones a ser mantenidas hasta el vencimiento
    Instrumentos financieros representativos de deuda
    Costo
    Valor razonable
    Instrumentos financieros representativos de derecho patrimonial
    Certificados de suscripción preferente
    Acciones representativas de capital social – Comunes
    Costo
    Valor razonable
    Participación patrimonial
    Acciones representativas de capital social – Preferentes
    Costo
    Valor razonable
    Participación patrimonial
    Acciones de inversión
    Costo
    Valor razonable
    Participación patrimonial
    Otros títulos representativos de patrimonio
    Costo
    Valor razonable
    Participación patrimonial
    Certificados de participación en fondos - Cuotas
    Fondos de inversión
    Costo
    Valor razonable
    Fondos mutuos
    Costo
    Valor razonable
    Participaciones en acuerdos conjuntos
    Operaciones conjuntas
    Costo
    Valor razonable
    Participación patrimonial
    Negocios conjuntos
    Costo
    Valor razonable
    Participación patrimonial
    Inversiones mobiliarias – Acuerdos de compra
    Instrumentos financieros representativos de deuda – Acuerdo de compra
    Costo
    Valor razonable
    Instrumentos financieros representativos de derecho patrimonial –
    Acuerdo de compra
    Costo
    Valor razonable
    PROPIEDADES DE INVERSIÓN
    Terrenos
    Urbanos
    Costo
    Revaluación
    Valor razonable
    Rurales
    Costo
    Revaluación
    Valor razonable
    Edificaciones
    Edificaciones
    Costo
    Revaluación
    Costos de financiación
    Valor razonable
    Construcciones en curso
    Edificaciones
    Costo
    Revaluación
    Costos de financiación
    Valor razonable
    ACTIVOS POR DERECHO DE USO
    Propiedades de inversión - Arrendamiento financiero
    Terrenos
    Costo
    Revaluación
    Valor razonable
    Edificaciones
    Costo
    Revaluación
    Costo de financiación
    Valor razonable
    Propiedad, planta y equipo - Arrendamiento financiero
    Planta productora en producción
    Costo
    Revaluación
    Costo de financiación
    Planta productora en desarrollo
    Costo
    Revaluación
    Costo de financiación
    Terrenos
    Costo
    Revaluación
    Edificaciones
    Costo
    Revaluación
    Costo de financiación
    Maquinaria y equipo de explotación
    Costo
    Revaluación
    Costo de financiación
    Unidades de transporte
    Costo
    Revaluación
    Muebles y enseres
    Costo
    Revaluación
    Equipos diversos
    Costo
    Revaluación
    Herramientas y unidades de reemplazo
    Costo
    Revaluación
    Propiedad, planta y equipo - Arrendamiento operativo
    Planta productora en producción
    Costo
    Revaluación
    Terrenos
    Costo
    Edificaciones
    Costo
    Revaluación
    Maquinaria y equipo de explotación
    Costo
    Revaluación
    Unidades de transporte
    Costo
    Revaluación
    Equipos diversos
    Costo
    Revaluación
    PROPIEDAD, PLANTA Y EQUIPO
    Planta productora
    Planta productora en producción
    Costo
    Revaluación
    Costo de financiación
    Valor razonable
    Planta productora en desarrollo
    Costo
    Revaluación
    Costo de financiación
    Valor razonable
    Terrenos
    Terrenos
    Costo
    Revaluación
    Edificaciones
    Edificaciones
    Costo
    Revaluación
    Costo de financiación
    Instalaciones
    Costo
    Revaluación
    Costo de financiación
    Mejoras en locales arrendados.
    Costo
    Revaluación
    Costo de Financiación
    Maquinaria y equipo de explotación
    Maquinaria y equipo de explotación
    Costo
    Revaluación
    Costo de financiación
    Unidades de transporte
    Vehículos motorizados
    Costo
    Revaluación
    Vehículos no motorizados
    Costo
    Revaluación
    Muebles y enseres
    Muebles
    Costo
    Revaluación
    Enseres
    Costo
    Revaluación
    Equipos diversos
    Equipo para procesamiento de información
    Costo
    Revaluación
    Equipo de comunicación
    Costo
    Revaluación
    Equipo de seguridad
    Costo
    Revaluación
    Equipo de medio ambiente
    Costo
    Revaluación
    Otros equipos
    Costo
    Revaluación
    Herramientas y unidades de reemplazo
    Herramientas
    Costo
    Revaluación
    Unidades de reemplazo
    Costo
    Revaluación
    Unidades por recibir
    Maquinaria y equipo de explotación
    Equipo de transporte
    Muebles y enseres
    Equipos diversos
    Herramientas y unidades de reemplazo
    Obras en curso
    Adecuación de terrenos
    Edificaciones en curso
    Costo
    Costo de financiación
    Maquinaria en montaje
    Costo
    Costo de financiación
    INTANGIBLES
    Concesiones, licencias y otros derechos
    Derechos por concesiones
    Costo
    Revaluación
    Licencias
    Costo
    Revaluación
    Otros derechos
    Costo
    Revaluación
    Patentes y propiedad industrial
    Patentes
    Costo
    Revaluación
    Marcas
    Costo
    Revaluación
    Programas de computadora (software)
    Aplicaciones informáticas
    Costo
    Revaluación
    Costos de exploración y desarrollo
    Costos de exploración
    Costo
    Revaluación
    Costo de financiación
    Costos de desarrollo
    Costo
    Revaluación
    Costo de financiación
    Fórmulas, diseños y prototipos
    Fórmulas
    Costo
    Revaluación
    Diseños y prototipos
    Costo
    Revaluación
    Plusvalía mercantil
    Plusvalía mercantil
    Otros activos intangibles
    Otros activos intangibles
    Costo
    Revaluación
    ACTIVOS BIOLÓGICOS
    Activos biológicos en producción
    De origen animal
    Costo
    Costo de financiación
    Valor razonable
    De origen vegetal
    Costo
    Costo de financiación
    Valor razonable
    Activos biológicos en desarrollo
    De origen animal
    Costo
    Costo de financiación
    Valor razonable
    De origen vegetal
    Costo
    Costo de financiación
    Valor razonable
    DESVALORIZACIÓN DE ACTIVO INMOVILIZADO
    Desvalorización de propiedades de inversión
    Terrenos
    Costo
    Revaluación
    Edificaciones
    Costo
    Revaluación
    Costo de financiación
    Construcciones en curso - edificaciones
    Costo
    Revaluación
    Costo de financiación
    Desvalorización de propiedades de inversión - Arrendamiento financiero
    Terrenos
    Costo
    Revaluación
    Edificaciones
    Costo
    Revaluación
    Costo de financiación
    Desvalorización de propiedad, planta y equipo - Arrendamiento financiero
    Terrenos
    Costo
    Revaluación
    Edificaciones
    Costo
    Revaluación
    Costo de financiación
    Maquinaria y equipo de explotación
    Costo
    Revaluación
    Costo de financiación
    Unidades de transporte
    Costo
    Revaluación
    Muebles y enseres
    Costo
    Revaluación
    Equipos diversos
    Costo
    Revaluación
    Desvalorización de propiedad, planta y equipo
    Planta productora en producción
    Costo
    Planta productora en producción - Revaluación
    Planta productora en producción - Costo de financiación
    Planta productora en producción - Valor razonable
    Planta productora en desarrollo - Costo
    Planta productora en desarrollo - Revaluación
    Planta productora en desarrollo - Costo de financiación
    Planta productora en desarrollo - Valor razonable
    Terrenos
    Costo
    Revaluación
    Edificaciones
    Edificaciones - Costo
    Edificaciones - Revaluación
    Edificaciones - Costo de financiación
    Instalaciones - Costo
    Instalaciones - Revaluación
    Instalaciones - Costo de financiación
    Mejoras en locales arrendados - Costo
    Mejoras en locales arrendados - Revaluación
    Mejoras en locales arrendados - Costo de financiación
    Maquinaria y equipo de explotación
    Costo
    Revaluación
    Costo de financiación
    Unidades de transporte
    Costo
    Revaluación
    Muebles y enseres
    Costo
    Revaluación
    Equipos diversos
    Costo
    Revaluación
    Herramientas y unidades de reemplazo
    Herramientas - Costo
    Herramientas - Revaluación
    Unidades de reemplazo - costo
    Unidades de reemplazo - Revaluación
    Obras en curso
    Costo
    Revaluación
    Desvalorización de intangibles
    Concesiones, licencias y otros derechos
    Costo
    Revaluación
    Patentes y propiedad industrial
    Costo
    Revaluación
    Programas de computadora (software)
    Costo
    Revaluación
    Costos de exploración y desarrollo
    Costo
    Revaluación
    Costo de financiación
    Fórmulas, diseños y prototipos
    Costo
    Revaluación
    Plusvalía mercantil
    Otros activos intangibles
    Costo
    Revaluación
    Desvalorización de activos biológicos
    Activos biológicos en producción
    Costo
    Costo de financiación
    Activos biológicos en desarrollo
    Costo
    Costo de financiación
    Desvalorización de inversiones mobiliarias
    Inversiones a ser mantenidas hasta el vencimiento
    Costo
    Inversiones financieras representativas de derecho patrimonial
    Costo
    Otras inversiones financieras
    Costo
    ACTIVO DIFERIDO
    Impuesto a la renta diferido
    Impuesto a la renta diferido – Patrimonio
    Impuesto a la renta diferido – Resultados
    Participaciones de los trabajadores diferidas
    Participaciones de los trabajadores diferidas – Patrimonio
    Participaciones de los trabajadores diferidas – Resultados
    Intereses diferidos
    Intereses no devengados en transacciones con terceros
    Intereses no devengados en medición a valor descontado
    OTROS ACTIVOS
    Bienes de arte y cultura
    Obras de arte
    Biblioteca
    Otros
    Diversos
    Monedas y joyas
    Bienes entregados en comodato
    Bienes recibidos en pago (adjudicados y realizables)
    Otros
    DEPRECIACIÓN y AMORTIZACIÓN ACUMULADOS
    Depreciación acumulada propiedades de inversión
    Edificaciones
    Costo
    Revaluación
    Costo de financiación
    Depreciación acumulada propiedades de inversión - Arrendamiento financiero
    Edificaciones
    Costo
    Revaluación
    Costo de financiación
    Depreciación acumulada propiedad, planta y equipo - Arrendamiento financiero
    Edificaciones
    Costo
    Revaluación
    Costo de financiación
    Maquinarias y equipos de explotación
    Costo
    Revaluación
    Costo de financiación
    Unidades de transporte
    Costo
    Revaluación
    Muebles y enseres
    Costo
    Revaluación
    Equipos diversos
    Costo
    Revaluación
    Depreciación acumulada - Arrendamiento operativo
    Activos por derecho de uso - arrendamiento operativo
    Plantas productoras
    Terrenos
    Edificaciones
    Maquinarias y equipos de explotación
    Unidades de transporte
    Equipos diversos
    Depreciación acumulada de propiedad, planta y equipo
    Depreciación acumulada - Costo
    Plantas productoras
    Edificaciones
    Instalaciones
    Mejoras en locales arrendados
    Maquinarias y equipos de explotación
    Unidades de transporte
    Muebles y enseres
    Equipos diversos
    Herramientas
    Unidades de reemplazo
    Propiedad, planta y equipo - Revaluación
    Plantas productoras
    Edificaciones
    Instalaciones
    Mejoras en locales arrendados
    Maquinarias y equipos de explotación
    Unidades de transporte
    Muebles y enseres
    Equipos diversos
    Herramientas y unidades de reemplazo
    Propiedad, planta y equipo - Costo de financiación
    Plantas productoras
    Edificaciones
    Maquinarias y equipos de explotación
    Propiedad, planta y equipo - Valor razonable
    Plantas productoras
    Amortización acumulada
    Intangibles – Costo
    Concesiones, licencias y otros derechos
    Patentes y propiedad industrial
    Programas de computadora (software)
    Costos de exploración y desarrollo
    Fórmulas, diseños y prototipos
    Otros activos intangibles
    Intangibles – Revaluación
    Concesiones, licencias y otros derechos
    Patentes y propiedad industrial
    Programas de computadora (software)
    Costos de exploración y desarrollo
    Fórmulas, diseños y prototipos
    Otros activos intangibles
    Intangibles – Costos de financiación
    Programas de computadora
    Costos de exploración
    Costos de desarrollo
    Depreciación acumulada - Activos biológicos en producción
    Activos biológicos en producción - Costo
    Activos biológicos en producción
    TRIBUTOS, CONTRAPRESTACIONES Y APORTES AL SISTEMA PÚBLICO DE
    PENSIONES Y DE SALUD POR PAGAR
    Gobierno nacional
    Impuesto general a las ventas
    IGV – Cuenta propia
    IGV – Servicios prestados por no domiciliados
    IGV
    IGV –– Régimen
    Régimen dede percepciones
    retenciones
    40115 IGV – Importaciones
    40116 IGV – Destinado a operaciones gravadas
    Impuesto
    40117 IGVselectivo al consumo
    - Destinado a operaciones comunes
    Derechos aduaneros
    Derechos arancelarios
    Otros derechos arancelarios
    Impuesto a la renta
    Renta de tercera categoría
    Renta de cuarta categoría
    Renta de quinta categoría
    Renta de no domiciliados
    Otras retenciones
    Otros impuestos y contraprestaciones
    Impuesto a las transacciones financieras
    Impuesto a los juegos de casino y tragamonedas
    Tasas por la prestación de servicios públicos
    Regalías
    Impuesto a los dividendos
    Impuesto temporal a los activos netos
    Otros impuestos
    Certificados tributarios
    Instituciones públicas
    ESSALUD
    ONP
    Contribución al SENATI
    Contribución al SENCICO
    Otras instituciones
    Gobiernos regionales
    Gobiernos locales
    Impuestos
    Impuesto al patrimonio vehicular
    Impuesto a las apuestas
    Impuesto a los juegos
    Impuesto de alcabala
    Impuesto predial
    Impuesto a los espectáculos públicos no deportivos
    Contribuciones
    Tasas
    Licencia de apertura de establecimientos
    Transporte público
    Estacionamiento de vehículos
    Servicios públicos o arbitrios
    Servicios administrativos o derechos
    Otros costos administrativos e intereses
    REMUNERACIONES Y PARTICIPACIONES POR PAGAR
    Remuneraciones por pagar
    Sueldos y salarios por pagar
    Comisiones por pagar
    Remuneraciones en especie por pagar
    Gratificaciones por pagar
    Vacaciones por pagar
    Participaciones de los trabajadores por pagar
    Beneficios sociales de los trabajadores por pagar
    Compensación por tiempo de servicios
    Adelanto de compensación por tiempo de servicios
    Pensiones y jubilaciones
    Administradoras de fondos de pensiones
    Otras remuneraciones y participaciones por pagar
    CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES TERCEROS
    Facturas, boletas y otros comprobantes por pagar
    No emitidas
    Emitidas
    Anticipos a proveedores
    Letras por pagar
    Honorarios por pagar
    CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES RELACIONADAS
    Facturas, boletas y otros comprobantes por pagar
    No emitidas
    Emitidas
    Anticipos otorgados
    Anticipos otorgados
    Letras por pagar
    Letras por pagar
    Honorarios por pagar
    Honorarios por pagar
    CUENTAS POR PAGAR A LOS ACCIONISTAS (SOCIOS, PARTÍCIPES) Y
    DIRECTORES
    Accionistas ( socios, partícipes)
    Préstamos
    Dividendos
    Otras cuentas por pagar
    Directores
    Dietas
    Otras cuentas por pagar
    OBLIGACIONES FINANCIERAS
    Préstamos de instituciones financieras y otras entidades
    Instituciones financieras
    Otras entidades
    Contratos de arrendamiento financiero
    Obligaciones emitidas
    Bonos emitidos
    Bonos titulizados
    Papeles comerciales
    Otras obligaciones
    Otros Instrumentos financieros por pagar
    Letras
    Papeles comerciales
    Bonos
    Pagarés
    Facturas conformadas
    Otras obligaciones financieras
    Costos de financiación por pagar
    Préstamos de instituciones financieras y otras entidades
    Instituciones financieras
    Otras entidades
    Contratos de arrendamiento financiero
    Obligaciones emitidas
    Bonos emitidos
    Bonos titulizados
    Papeles comerciales
    Otras obligaciones
    Otros instrumentos financieros por pagar
    Letras
    Papeles comerciales
    Bonos
    Pagarés
    Facturas conformadas
    Otras obligaciones financieras
    Préstamos con compromisos de recompra
    CUENTAS POR PAGAR DIVERSAS – TERCEROS
    Reclamaciones de terceros
    Pasivos por instrumentos financieros
    Instrumentos financieros primarios
    Instrumentos financieros derivados
    Cartera de negociación
    Instrumentos de cobertura
    Pasivos por compra de activo inmovilizado
    Inversiones mobiliarias
    Propiedades de inversión
    Activos adquiridos en arrendamiento financiero
    Propiedad, planta y equipo
    Intangibles
    Activos biológicos
    Participación de terceros en acuerdos conjuntos
    Depósitos recibidos en garantía
    Otras cuentas por pagar diversas
    Subsidios gubernamentales
    Donaciones condicionadas
    Otras cuentas por pagar
    CUENTAS POR PAGAR DIVERSAS – RELACIONADAS
    Préstamos
    Costos de financiación
    Anticipos recibidos
    Regalías
    Dividendos
    Depósitos recibidos en garantía
    Pasivo por compra de activo inmovilizado
    Inversiones mobiliarias
    Inversiones inmobiliarias
    Activos adquiridos en arrendamiento financiero
    Propiedad, planta y equipo
    Intangibles
    Activos biológicos
    Otras cuentas por pagar diversas
    Otras cuentas por pagar diversas
    PROVISIONES
    Provisión para litigios
    Provisión por desmantelamiento, retiro o rehabilitación del inmovilizado
    Provisión para reestructuraciones
    Provisión para protección y remediación del medio ambiente
    Provisión para gastos de responsabilidad social
    Provisión para garantías
    Provisión por activos por derecho de uso
    Otras provisiones
    PASIVO DIFERIDO
    Impuesto a la renta diferido
    Impuesto a la renta diferido – Patrimonio
    Impuesto a la renta diferido – Resultados
    Participaciones de los trabajadores diferidas
    Participaciones de los trabajadores diferidas – Patrimonio
    Participaciones de los trabajadores diferidas – Resultados
    Intereses diferidos
    Intereses no devengados en transacciones con terceros
    Intereses no devengados en medición a valor descontado
    Ganancia en venta con arrendamiento financiero paralelo
    Subsidios recibidos diferidos
    Ingresos diferidos
    Costos diferidos
    CAPITAL
    Capital social
    Acciones
    Participaciones
    Acciones en tesorería
    ACCIONES DE INVERSIÓN
    Acciones de inversión
    Acciones de inversión en tesorería
    CAPITAL ADICIONAL
    Primas (descuento) de acciones
    Capitalizaciones en trámite
    Aportes
    Reservas
    Acreencias
    Utilidades
    Reducciones de capital pendientes de formalización
    RESULTADOS NO REALIZADOS
    Diferencia en cambio de inversiones permanentes en entidades extranjeras
    Instrumentos financieros – Coberturas
    Resultado en activos o pasivos financieros mantenidos para negociación
    Ganancia
    Pérdida
    Resultado en otros activos o pasivos por inversiones financieras
    Ganancia
    Pérdida
    Resultado en activos o pasivos financieros mantenidos para negociación – Compra
    o venta convencional fecha de liquidación
    Ganancia
    Pérdida
    EXCEDENTE DE REVALUACIÓN
    Excedente de revaluación
    Propiedad de inversión
    Adquisición directa
    Arrendamiento financiero
    Propiedad, planta y equipo
    Adquisición directa
    Arrendamiento financiero
    Intangibles
    Activos por derecho de uso - arrendamiento operativo
    Excedente de revaluación – Acciones liberadas recibidas
    Participación en excedente de revaluación – Inversiones en entidades relacionadas
    RESERVAS
    Reinversión
    Legal
    Contractuales
    Estatutarias
    Facultativas
    Otras reservas
    RESULTADOS ACUMULADOS
    Utilidades no distribuidas
    Utilidades acumuladas
    Ingresos de años anteriores
    Pérdidas acumuladas
    Pérdidas acumuladas
    Gastos de años anteriores
    COMPRAS
    Mercaderías
    Mercaderías
    Materias primas
    Materiales auxiliares, suministros y repuestos
    Materiales auxiliares
    Suministros
    Repuestos
    Envases y embalajes
    Envases
    Embalajes
    Costos vinculados con las compras
    Costos vinculados con las compras de mercaderías
    Transporte
    Seguros
    Derechos aduaneros
    Comisiones
    Otros costos
    Costos vinculados con las compras de materias primas
    Transporte
    Seguros
    Derechos aduaneros
    Comisiones
    Otros costos
    Costos vinculados con las compras de materiales, suministros y repuestos
    Transporte
    Seguros
    Derechos aduaneros
    Comisiones
    Otros costos
    Costos vinculados con las compras de envases y embalajes
    Transporte
    Seguros
    Derechos aduaneros
    Comisiones
    Otros costos
    VARIACIÓN DE INVENTARIOS
    Mercaderías
    Mercaderías
    Materias primas
    Materias primas
    Materiales auxiliares, suministros y repuestos
    Materiales auxiliares
    Suministros
    Repuestos
    Envases y embalajes
    Envases
    Embalajes
    GASTOS DE PERSONAL Y DIRECTORES
    Remuneraciones
    Sueldos y salarios
    Comisiones
    Remuneraciones en especie
    Gratificaciones
    Vacaciones
    Otras remuneraciones
    Indemnizaciones al personal
    Capacitación
    Atención al personal
    Seguridad, previsión social y otras contribuciones
    Régimen de prestaciones de salud
    Régimen de pensiones - Aporte de empresa
    Seguro complementario de trabajo de riesgo, accidentes de trabajo y
    enfermedades profesionales
    Seguro de vida
    Seguros particulares de prestaciones de salud – EPS y otros particulares
    Caja de beneficios de seguridad social del pescador
    Contribuciones al SENATI
    Retribuciones al directorio
    Beneficios sociales de los trabajadores
    Compensación por tiempo de servicio
    Pensiones y jubilaciones
    Otros beneficios post-empleo
    Participación en las utilidades
    Participación corriente
    Participación diferida
    GASTOS DE SERVICIOS PRESTADOS POR TERCEROS
    Transporte, correos y gastos de viaje
    Transporte
    De carga
    De pasajeros
    Correos
    Alojamiento
    Alimentación
    Otros gastos de viaje
    Asesoría y consultoría
    Administrativa
    Legal y tributaria
    Auditoría y contable
    Mercadotecnia
    Medioambiental
    Investigación y desarrollo
    Producción
    Otros
    Producción encargada a terceros
    Mantenimiento y reparaciones
    Propiedad de inversión
    Activos por derecho de uso
    Financiero
    Operativo
    Propiedad, planta y equipo
    Intangibles
    Activos biológicos
    Alquileres
    Terrenos
    Edificaciones
    Maquinarias y equipos de explotación
    Equipo de transporte
    Muebles y enseres
    Equipos diversos
    Servicios básicos
    Energía eléctrica
    Gas
    Agua
    Teléfono
    Internet
    Radio
    Cable
    Publicidad, publicaciones, relaciones públicas
    Publicidad
    Publicaciones
    Relaciones públicas
    Servicios de contratistas
    Otros servicios prestados por terceros
    Gastos bancarios
    Gastos de laboratorio
    GASTOS POR TRIBUTOS
    Gobierno nacional
    Impuesto general a las ventas y selectivo al consumo
    Impuesto a las transacciones financieras
    Impuesto temporal a los activos netos
    Impuesto a los juegos de casino y máquinas tragamonedas
    Regalías mineras
    Cánones
    Otros
    Gobierno regional
    Gobierno local
    Impuesto predial
    Arbitrios municipales y seguridad ciudadana
    Impuesto al patrimonio vehicular
    Licencia de funcionamiento
    Otros
    Otros gastos por tributos
    Contribución al SENCICO
    Otros
    Gastos en deuda tributaria
    Intereses
    intereses - fraccionamiento
    Multas
    Costas y otros
    OTROS GASTOS DE GESTION
    Seguros
    Regalías
    Suscripciones
    Licencias y derechos de vigencia
    Costo neto de enajenación de activos inmovilizados y operaciones discontinuadas
    Costo neto de enajenación de activos inmovilizados
    Inversiones mobiliarias
    Propiedades de inversión
    Activos por derecho de uso - arrendamiento financiero
    Propiedad, planta y equipo
    Intangibles
    Activos biológicos
    Operaciones discontinuadas – Abandono de activos
    Propiedades de inversión
    Activos por derecho de uso - Arrendamiento financiero
    Propiedad, planta y equipo
    Intangibles
    Activos biológicos
    Suministros
    Gestión medioambiental
    Otros gastos de gestión
    Donaciones
    Sanciones administrativas
    PERDIDA POR MEDICIÓN DE ACTIVOS NO FINANCIEROS AL VALOR RAZONABLE
    Activo realizable
    Mercaderías
    Productos terminados
    Activos no corrientes mantenidos para la venta
    Propiedades de inversión
    Propiedad, planta y equipo
    Intangibles
    Activos biológicos
    Activo inmovilizado
    Propiedades de inversión
    Activos biológicos
    GASTOS FINANCIEROS
    Gastos en operaciones de endeudamiento y otros
    Préstamos de instituciones financieras y otras entidades
    Contratos de arrendamiento financiero
    Emisión y colocación de instrumentos representativos de deuda y
    patrimonio
    Documentos vendidos o descontados
    Pérdida por instrumentos financieros derivados
    Intereses por préstamos y otras obligaciones
    Préstamos de instituciones financieras y otras entidades
    Instituciones financieras
    Otras entidades
    Contratos de arrendamiento financiero
    Otros instrumentos financieros por pagar
    Documentos vendidos o descontados
    Obligaciones emitidas
    Obligaciones comerciales
    Gastos en operaciones de factoraje (factoring)
    Pérdida en instrumentos vendidos
    Descuentos concedidos por pronto pago
    Diferencia de cambio
    Pérdida por medición de activos y pasivos financieros al valor razonable
    Inversiones mantenidas para negociación
    Otras inversiones financieras
    Otros
    Participación en resultados de entidades relacionadas
    Participación en los resultados de subsidiarias y asociadas bajo el método
    del valor patrimonial
    Participaciones en negocios conjuntos
    Otros gastos financieros
    Primas por opciones
    Gastos financieros en medición a valor descontado
    Gastos financieros en actualización de activos por derecho de uso
    VALUACIÓN Y DETERIORO DE ACTIVOS Y PROVISIONES
    Depreciación de propiedades de inversión
    Edificaciones
    Costo
    Revaluación
    Costo de financiación
    Depreciación de activos por derecho de uso - arrendamiento financiero
    Propiedades de inversión
    Edificaciones
    Costo
    Revaluación
    Costo de financiación
    Propiedad, planta y equipo
    Edificaciones
    Costo
    Revaluación
    Costo de financiación
    Maquinarias y equipos de explotación
    Costo
    Revaluación
    Costo de financiación
    Unidades de transporte
    Costo
    Revaluación
    Equipos diversos
    Costo
    Revaluación
    Depreciación de activos por derecho de uso - arrendamiento operativo
    Depreciación de activos por derecho de uso - arrendamiento operativo
    Edificaciones
    Costo
    Revaluación
    Maquinarias y equipos de explotación
    Costo
    Revaluación
    Unidades de transporte
    Costo
    Revaluación
    Equipos diversos
    Costo
    Revaluación
    Depreciación de propiedad, planta y equipo
    Depreciación de propiedad, planta y equipo - Costo
    Plantas productoras
    Edificaciones
    Maquinarias y equipos de explotación
    Unidades de transporte
    Muebles y enseres
    Equipos diversos
    Herramientas y unidades de reemplazo
    Depreciación de propiedad, planta y equipo - Revaluación
    Plantas productoras
    Edificaciones
    Maquinarias y equipos de explotación
    Unidades de transporte
    Muebles y enseres
    Equipos diversos
    Herramientas y unidades de reemplazo
    Depreciación de propiedad, planta y equipo - Costos de financiación
    Plantas productoras
    Edificaciones
    Maquinarias y equipos de explotación
    Depreciación de activos biológicos en producción
    Depreciación de activos biológicos en producción - costo
    Activos biológicos de origen animal
    Activos biológicos de origen vegetal
    Depreciación de activos biológicos en producción - costo de financiación
    Activos biológicos de origen animal
    Activos biológicos de origen vegetal
    Amortización de intangibles
    Amortización de intangibles – Costo
    Concesiones, licencias y otros derechos
    Patentes y propiedad industrial
    Programas de computadora (software)
    Costos de exploración y desarrollo
    Fórmulas, diseños y prototipos
    Otros activos intangibles
    Amortización de intangibles – Revaluación
    Concesiones, licencias y otros derechos
    Patentes y propiedad industrial
    Programas de computadora (software)
    Costos de exploración y desarrollo
    Fórmulas, diseños y prototipos
    Otros activos intangibles
    Valuación de activos
    Estimación de cuentas de cobranza dudosa
    Cuentas por cobrar comerciales – Terceros
    Cuentas por cobrar comerciales – Relacionadas
    Cuentas por cobrar al personal, a los accionistas (socios) y
    directores
    Cuentas por cobrar diversas – Terceros
    Cuentas por cobrar diversas – Relacionadas
    Desvalorización de inversiones mobiliarias
    Inversiones a ser mantenidas hasta el vencimiento
    Instrumentos financieros representativos de derecho
    patrimonial
    Deterioro del valor de los activos
    Desvalorización de propiedad de inversión
    Edificaciones
    Construcciones en curso
    Desvalorización de activos por derecho de uso - arrendamiento financiero
    Planta productora en producción
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    Edificaciones
    Maquinarias y equipos de explotación
    Unidades de transporte
    Muebles y enseres
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    Desvalorización de propiedad, planta y equipo
    Planta productora en producción
    Planta productora en desarrollo
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    Fórmulas, diseños y prototipos
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    Desvalorización de activos biológicos en producción
    Activos biológicos de origen animal
    Activos biológicos de origen vegetal
    Provisiones
    Provisión para litigios
    Provisión para litigios – Costo
    Provisión para litigios – Actualización financiera
    Provisión por desmantelamiento, retiro o rehabilitación del inmovilizado
    Provisión por desmantelamiento, retiro o rehabilitación del
    inmovilizado
    Provisión por–desmantelamiento,
    Costo retiro o rehabilitación del
    inmovilizado – Actualización financiera
    Provisión para reestructuraciones
    Provisión para protección y remediación del medio ambiente
    Provisión para protección y remediación del medio ambiente –
    Costo
    Provisión para protección y remediación del medio ambiente –
    Actualización financiera
    Provisión para garantías
    Provisión para garantías – Costo
    Provisión para garantías – Actualización financiera
    Provisión por activos por derecho de uso
    Provisión por activos por derecho de uso arrendamiento
    operativo
    Provisión por activos por derecho de uso arrendamiento
    operativo - actualización financiera
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    Envases
    Embalajes
    Variación de inventarios de servicios
    Inventarios de servicios en proceso
    PRODUCCIÓN DE ACTIVO INMOVILIZADO
    Propiedades de inversión
    Edificaciones
    Propiedad, planta y equipo
    Planta productora
    Edificaciones
    Maquinarias y otros equipos de explotación
    Unidades de transporte
    Muebles y enseres
    Equipos diversos
    Intangibles
    Programas de computadora (software)
    Costos de exploración y desarrollo
    Fórmulas, diseños y prototipos
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    Activos biológicos en desarrollo de origen animal
    Activos biológicos en desarrollo de origen vegetal
    Costos de financiación capitalizados
    Costos de financiación – Propiedades de inversión
    Plantas productoras en desarrollo
    Edificaciones
    Costos de financiación – Propiedad, planta y equipo
    Plantas productoras en desarrollo
    Edificaciones
    Maquinarias y otros equipos de explotación
    Costos de financiación – Intangibles
    Costos de financiación – Activos biológicos en desarrollo
    Activos biológicos de origen animal
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    Plantas productoras
    Terrenos
    Edificaciones
    Maquinarias y equipos de explotación
    Unidades de transporte
    Equipos diversos
    Recuperación de cuentas de valuación
    Recuperación – Cuentas de cobranza dudosa
    Recuperación – Desvalorización de inventarios
    Recuperación – Desvalorización de inversiones mobiliarias
    Enajenación de activos inmovilizados
    Inversiones mobiliarias
    Propiedades de inversión
    Activos adquiridos en arrendamiento financiero
    Propiedad, planta y equipo
    Intangibles
    Activos biológicos
    Recuperación de deterioro de cuentas de activos inmovilizados
    Recuperación de deterioro de propiedades de inversión
    Recuperación de deterioro de propiedad, planta y equipo
    Recuperación de deterioro de intangibles
    Recuperación de deterioro de activos biológicos
    Otros ingresos de gestión
    Subsidios gubernamentales
    Reclamos al seguro
    Donaciones
    Devoluciones tributarias
    Otros ingresos de gestión

    GANANCIA POR MEDICIÓN DE ACTIVOS NO FINANCIEROS AL VALOR RAZONABLE

    Activo realizable
    Mercaderías
    Productos terminados
    Activos no corrientes mantenidos para la venta
    Propiedades de inversión
    Propiedad, planta y equipo
    Intangibles
    Activos biológicos
    Activo inmovilizado
    Propiedades de inversión
    Activos biológicos
    INGRESOS FINANCIEROS
    Ganancia por instrumento financiero derivado
    Rendimientos ganados
    Depósitos en instituciones financieras
    Cuentas por cobrar comerciales
    Préstamos otorgados
    Inversiones a ser mantenidas hasta el vencimiento
    Instrumentos financieros representativos de derecho patrimonial
    Dividendos
    Ingresos en operaciones de factoraje (factoring)
    Descuentos obtenidos por pronto pago
    Diferencia en cambio
    Ganancia por medición de activos y pasivos financieros al valor razonable
    Inversiones mantenidas para negociación
    Otras inversiones
    Otras
    Participación en resultados de entidades relacionadas
    Participación en los resultados de subsidiarias y asociadas bajo el método
    del valor patrimonial
    Ingresos por participaciones en negocios conjuntos
    Otros ingresos financieros
    Ingresos financieros en medición a valor descontado
    CARGAS CUBIERTAS POR PROVISIONES
    Cargas cubiertas por provisiones
    CARGAS IMPUTABLES A CUENTAS DE COSTOS Y GASTOS
    Cargas imputables a cuentas de costos y gastos
    Gastos financieros imputables a cuentas de inventarios
    MARGEN COMERCIAL
    Margen comercial
    PRODUCCIÓN DEL EJERCICIO
    Producción de bienes
    Producción de servicios
    Producción de activo inmovilizado
    VALOR AGREGADO
    Valor agregado
    EXCEDENTE BRUTO (INSUFICIENCIA BRUTA) DE EXPLOTACIÓN
    Excedente bruto (insuficiencia bruta) de explotación
    RESULTADO DE EXPLOTACIÓN
    Resultado de explotación
    RESULTADO ANTES DE PARTICIPACIONES E IMPUESTOS
    Resultado antes del impuesto a las ganancias
    IMPUESTO A LA RENTA
    Impuesto a las ganancias – Corriente
    Impuesto a las ganancias – Diferido
    DETERMINACIÓN DEL RESULTADO DEL EJERCICIO
    Utilidad
    Pérdida
    GASTOS DE ADMINISTRACIÓN
    Gastos de Administración
    GASTOS DE VENTAS
    Gastos de Ventas
    o 2019

    TIPO DE CUENTA

    Activo
    Activo
    Activo
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