LIBRO DE COMPRAS

MES JULIO AÑO 2023

Fecha Tipo de Documento Folio Razón RUT Monto Monto Neto
Social Exento
1-Jul Factura 14587 RP S.A 77.021.111-8 $ - $ 1,500,000
2-Jul Factura 1 Rafael 22.000.144-7 $ - $ 1,218,487
7-Jul Factura 12658 Julián 18.556.111-8 $ - $ 3,250,000
19-Jul Factura 155578 RR S.A 77.789.131-8 $ - $ 4,200,000
20-Jul Factura Importación 5974 CHIN $ - $ 3,180,000
Total Libro de Compras $ - $ 13,348,487
 Monto Total
Monto IVA
$ 285,000 $ 1,785,000
$ 231,513 $ 1,450,000
$ 617,500 $ 3,867,500
$ 798,000 $ 4,998,000
$ 604,200 $ 3,784,200
$ 2,536,213 $ 15,884,700 Detalle compras Valores
Valor Activo Fijo $ 3,000,000
Arancel aduanero 6% $ 180,000
Base imponible (valor neto) $ 3,180,000
IVA Crédito Fiscal $ 604,200
Total $ 3,784,200
 LIBRO DE VENTAS
Ventas con Boletas Ventas con Facturas, , Notas de Débito, Nota
Folio Tipo de
Fecha Monto Fecha Folio Razón Social RUT
Desde Hasta Documento
30-Jul X XX $ 12,300,000 4-Jul Factura 17 SAS S.A 99.412.111-9
9-Jul Factura 18 QUT SPA 97.147.477-9
11-Jul Factura 19 Johan 25.277.111-0
14-Jul Factura 20 MM S.A 98.499.111-K
17-Jul Nota de Crédito 2 QUT SPA 97.147.477-9
16-Jul Nota de Débito 1 Johan 25.277.111-0
24-Jul Factura 21 TITI SPA 76.222.111-0
Total Ventas $ 12,300,000 Total Ventas
, , Notas de Débito, Notas de Crédito.
Monto Boletas
Monto Neto Monto IVA Monto Total
Exento Neto ($12.300.000/1,19)
$ - $ 1,680,672 $ 319,328 $ 2,000,000 IVA ($10.336.134*19%)
$ - $ 2,587,000 $ 491,530 $ 3,078,530 Total
$ - $ 2,082,353 $ 395,647 $ 2,478,000
$ - $ 1,690,000 $ 321,100 $ 2,011,100
$ - -$ 120,350 -$ 22,867 -$ 143,217
$ - $ 294,118 $ 55,882 $ 350,000
$ - $ 3,630,252 $ 689,748 $ 4,320,000
$ - $ 11,844,045 $ 2,250,369 $ 14,094,414

$ 22,180,179
 Monto total
$ 10,336,134
$ 1,963,866
$ 12,300,000
 DÉBITOS y VENTAS
VENTAS Y/O SERVICIOS PRESTADOS
INFORMACIÓN DE INGRESOS
Cantidad de
IMPUESTO AL VALOR AGREGADO D.L.825/74 Documentos
1 Exportaciones 585
2 Ventas y/o Servicios prestados Exentos, o No Gravados del giro 586

3 Ventas con retención sobre el margen de comercialización (contribuyentes retenidos) 731

4 Ventas y/o Servicios prestados exentos o No Gravados que no son del giro 714
5 Facturas de Compra recibidas con retención total (contribuyentes retenidos) y Factura 515
de Inicio emitida
6 Facturas de compras recibidas con retención parcial (Total neto según línea Nº16)
Cantidad de
GENERA DÉBITO Documentos
7 Facturas emitidas por ventas y servicios del giro, o por cuenta de terceros 503
8 Facturas emitidas por la venta de bienes inmuebles afectas a IVA 763
Facturas y Notas de Débitos por ventas y servicios que no son del giro (activo fijo y
9 otros) 716

10 Boletas 110
Comprobantes o Recibos de Pago generados en transacciones pagadas a través de
11 medios electrónicos 758

12 Notas de Débito emitidas asociadas al giro 512

13 Notas de Crédito emitidas por Facturas asociadas al giro 509
14 Notas de Crédito emitidas por Vales de máquinas autorizadas por el Servicio 708
Notas de Crédito emitidas por ventas y servicios que no son del giro (activo fijo y
15 otros) 733

16 Facturas de Compra recibidas con retención parcial (contribuyentes retenidos) 516

17 Liquidación y Liquidación Factura 500
Adiciones al Débito Fiscal del mes, originadas en devoluciones excesivas registradas en otros períodos
18 por Art.27 bis

19 Restitución Adicional por proporción de operaciones exentas y/o no gravadas por concepto Art.27
bis, inc.2º (Ley 19.738/01)
Reintegro del Impuesto de Timbres y Estampillas, Art. 3º Ley N° 20.259 e IVA determinado en el
20 Arrendamiento esporádico de BBRR amoblados
21 Adiciones al Débito por IEPD. Ley 20.765 M3 738

Restitución Adicional por proporción de operaciones exentas y/o no gravadas por concepto
22 Reembolso Remanente CF IVA (Ley 21,256)
23 TOTAL DEBITOS
 Cantidad de
Documentos Monto Neto

20
142

732

715
587

720
Cantidad de
Documentos Débito
5 502 2,217,353 +
764 +

717 +

500 111 1,963,866 +

759 +

1 513 55,882 +
1 510 22,867 -
709 -

734 -

517 +
501 +
as en otros períodos
154 +

concepto Art.27 518 +

rminado en el
713 +
Variabl
e 741 +

concepto
791 +

538 4,214,234 =

CRÉDITOS Y COMPRAS
COMPRAS Y/O SERVICIOS UTILIZADOS
IMPUESTO AL VALOR AGREGADO D.L. 825/74
 24 IVA por documentos electrónicos recibidos
SIN DERECHO A CRÉDITO FISCAL

25 Internas afectas
26 Importaciones
27 Internas exentas, o no gravadas
CON DERECHO A CRÉDITO FISCAL
INTERNAS

28 Facturas recibidas del giro y Facturas de compra emitidas

29 Facturas recibidas de Proveedores: Supermercados y Comercios

similares, Art.23 Nº4 D.L.825, de 1974 (Ley Nº20.780)
30 Facturas recibidas por Adquisición o Construcción de Bienes
Inmuebles, Art.8º transitorio (Ley Nº20.780)
31 Facturas activo fijo
Notas de Crédito recibidas y Notas de credito emitidas por retencion
32 de cambio de sujeto
Notas de Débito recibidas y Notas de Debito emitidas por retencion de
33 cambio de sujeto
IMPORTACIONES
34 Declaraciones de Ingreso (DIN) importaciones del giro
35 Declaraciones de Ingreso (DIN) importaciones de activo fijo
36 Remanente Crédito Fiscal mes anterior
37 Devolución Solicitud Art. 36 (Exportadores)
38 Devolución Solicitud Art. 27 bis (Activo fijo)
39 Certificado Imputación Art. 27 bis (Activo fijo)
40 Devolución Solicitud Art. 3º (Cambio de Sujeto)
Devolución Solicitud Ley Nº 20.258, por remanente CF IVA, originado en Impue
41 Petroleo Diesel (Generadoras Eléctricas)
42 Devolución Solicitud Reembolso Remanente de Credito Fiscal IVA
43 Monto Reintegrado por Devolución Indebida de Crédito Fiscal D.S. 348 (Export

LEY 20.765

44 Recuperación de Impuesto Específico al Petróleo Diesel (Art. 7º Ley

18.502, Arts.1º y 3º D.S. Nº 311/86)
Recuperación Impuesto Específico Petróleo Diesel soportado por
45 Transportistas de Carga (Art. 2º Ley Nº19.764)
46 Crédito del Art.11º Ley 18.211 (correspondiente a Zona Franca de Extensión)
47 Crédito por Impuesto de Timbres y Estampillas, Art. 3º Ley Nº 20.259
Crédito por IVA restituido a aportantes sin domicilio ni residencia en Chile (Art
48 primero Ley 20.712)
49 TOTAL CRÉDITOS
 CRÉDITOS Y COMPRAS
TILIZADOS
GREGADO D.L. 825/74 CON DERECHO A CRÉDITO SIN DERECHO A CRÉDITO
 os recibidos 511 514
CAL
Cantidad de Documentos Monto Neto
564 521
566 560
s 584 562
SCAL

Cantidad de Documentos Crédito, Recuperación y

Reintegro
cturas de compra emitidas 519 4 520 1,932,013 +
ores: Supermercados y Comercios 761 762 +
de 1974 (Ley Nº20.780)
ión o Construcción de Bienes 765 766 +
ey Nº20.780)
524 525 +
otas de credito emitidas por retencion
527 528 -
tas de Debito emitidas por retencion de
531 532 +

importaciones del giro 534 535 +

importaciones de activo fijo 536 1 553 604,200 +
anterior 504 +
xportadores) 593 -
s (Activo fijo) 594 -
bis (Activo fijo) 592 -
ambio de Sujeto) 539 -
.258, por remanente CF IVA, originado en Impuesto específico
Eléctricas) 718 -
o Remanente de Credito Fiscal IVA 790 -
ución Indebida de Crédito Fiscal D.S. 348 (Exportadores) 164 +

COMPONENTES DEL
IMPUESTO
ecífico al Petróleo Diesel (Art. 7º Ley Base
127 +
1/86) Variable
fico Petróleo Diesel soportado por Base
º Ley Nº19.764) 544 +
Variable
(correspondiente a Zona Franca de Extensión) 523 +
es y Estampillas, Art. 3º Ley Nº 20.259 712 +
ortantes sin domicilio ni residencia en Chile (Art. 83, del artículo
757 +

537 2,536,213 =
50
POSTERGACION DE IVA (LEY 20.780)
Remanente de crédito fiscal para el 77 756 Postergación pago del IVA 755
período siguiente
IMPUESTO DETERMINADO
IVA determinado 89 1,678,021 +
Cantidad de Débito fiscal mensual
documentos
5 IVA por ventas y servicios del giro
IVA por la venta de bienes inmuebles afectas a IVA
IVA por ventas y servicios que no son del giro (activo fijo y otros)
500 IVA ventas con boletas
Agregados
1 El IVA de las notas de débito
Deducciones
1 El IVA de las notas de crédito
Total débito fiscal mensual

Cantidad de Crédito fiscal mensual

documentos
4 IVA por compras del giro
IVA por compras en supermercados y comercios similares
IVA por adquisición o construcción de bienes inmuebles
IVA por compras de activo fijo
Iva por importaciones del giro
1 IVA por importaciones activo fijo
Agregados
IVA recargado separadamente en las notas de débito recibidas
Deducciones
IVA que conste en las notas de crédito recibidas
Total crédito fiscal mensual
$ 2,217,353 +
+ PPM (0,25%)
+ Base Imponible $ 22,180,179
$ 1,963,866 + Total PPM $ 55,450

$ 55,882 +

-$ 22,867 -
$ 4,214,234 =

$ 1,932,013 +
+
+ Conceptos Neto
+ IVA débito fiscal men $ 4,214,234 +
+ IVA crédito fiscal me $ 2,536,213 -
$ 604,200 + Impuesto determina $ 1,678,021 =

-
$ 2,536,213 =
 IMPUESTO A LA RENTA D.L. 824/74
RETENCIONES
51 Retención Impuesto Primera Categoría por rentas de capitales mobiliarios del Art.20 Nº2, según Art.73 LIR
Donación Art. 8º
Retención Impuesto Único a los Ley
52 Trabajadores, según Art. 74 Nº 1 LIR Créditos 751 18.985/2013 735

53 Retención de Impuesto con tasa del 10% sobre las rentas del Art. 42 Nº2, según Art. 74 Nº2 LIR
54 Retención de Impuesto con tasa del 10% sobre las rentas del Art. 48, según Art. 74 N° 3 LIR
55 Retención a Suplementeros, según Art. 74 N°5 (tasa 0,5%) LIR
56 Retención por compra de productos mineros, según Art. 74 N° 6 LIR
57 Retención sobre cantidades pagadas en cumplimiento de Seguros Dotales del Art. 17 N° 3 (tasa 15%)
58 Retención sobre retiros de Ahorro Previsional Voluntario del Art. 42 bis LIR (tasa 15%)
PPM
Acogido a suspensión
PPM (Art 1ºbis Ley Monto Pérdida Base Imponible Tasa
19.420 y 1ºbis Ley Art. 90
19.606)

59 1ra. Categoría 750 30 - 563 22,180,179 115

Art. 84 a)
60 Mineros, Art.84 a) 565 120 542
61 Explotador Minero Art. 84 h) 700 701 702
62 Transportistas acogidos a Renta Presunta, Art 84, e) y f) (tasa de 0,3%)

Crédito del Mes Remanente Mes Remanente Período

Anterior Siguiente
63 Crédito Capacitación, Ley 19.518/97
721 722 724
64 2da. Categoría Art. 84, b) (tasa 10%)
65 Taller artesanal Art.84, c) (tasa de 1,5% o 3%)
66 Renta Liquida Provisional inciso final de la letra a) del art. 84 de la LIR, Ley N° 21.210

67 Sub total impuesto determinado anverso. (Suma de las líneas 49 a 64, columna Impuesto y/o PPM determinado)
D.L. 824/74

rt.20 Nº2, según Art.73 LIR 50 +

Donación Ley Impuesto

20.444/2010 Único 2da.
Categoría a 48 140,000 +
Pagar

Art. 74 Nº2 LIR 151 300,000 +

74 N° 3 LIR 153 +
54 +
56 +
rt. 17 N° 3 (tasa 15%) 588 +
a 15%) 589 +

Crédito / Tope
Tasa Suspensión PPM PPM Neto Determinado
(Arts. 1°bis Leyes
19.420 y 19.606)

0.25 68 62 55,450 +
122 123 +
711 703 +
66 +
Remanente Período
Siguiente
Crédito a
Imputar 723 -
152 +
70 +
.210 766

Impuesto y/o PPM determinado) 595 495,450 =

122 TOTAL A PAGAR DENTRO DEL PLAZO LEGAL (Suma lineas 1

123 Más IPC
124 Más Intereses y multas
125 TOTAL A PAGAR CON RECARGO

2,173,471
PLAZO LEGAL (Suma lineas 1 a la 65) 91 2,173,471 =
92 +
93 +
O 94 =
 Registro de Compras

Se registran todas las compras de bienes y servicios realizadas por la

empresa, detallando el proveedor, monto, fecha y tipo de documento
tributario asociado.

Estos registros son utilizados para calcular el IVA débito fiscal.

Formulario 29

En la declaración del F29 se registra el IVA crédito, IVA débito y cantidad de documentos correspondientes al pe
de calcular el Impuesto IVA determinado, en donde el contribuyente deberá pagar impuesto al Fisco si el IVA déb
contrario, poseerá remanente crédito fiscal, cuyo saldo a favor podrá rebajar ventas posteriores.
 Registro de Ventas

Se registran todas las ventas de bienes y servicios efectuadas por la empresa,

indicando el cliente, monto, fecha y tipo de documento tributario
correspondiente.

Estos registros son fundamentales para determinar el IVA crédito fiscal.

Formulario 29

to y cantidad de documentos correspondientes al periodo tributario a declarar, con el fin

ibuyente deberá pagar impuesto al Fisco si el IVA débito es mayor a IVA crédito, o por el
vor podrá rebajar ventas posteriores.