SOLUCIONARIO ALFA S.A. T.D.C.

– PASIVO Y NETO
ACTIVO NO CORRIENTE NETO
216 MOBILIARIO 6.000 100 CAPITAL 65.790
217 E.P.I 1.000
ACTIVO CORRIENTE PASIVO CORRIENTE
300 MERCADERIAS 16.000 400 PROVEEDORES 15.200
327 ENVASES 4.000 410 ACREEDOR PRES. SERVI. 2.000
390 DETERIO.VALOR MER (1.000) 438 ANTICIPO CLIENTES 1.000
430 CLIENTES 19.000 477 H.P. IVA REPERCUTIDO 210
4700 H.P. Deudora IVA 1.200
572 BANCO c/c 38.000
TOTAL ACTIVO 84.200 TOTAL PASIVO 84.200

ASIENTO DE APERTURA
_____________________________ ___________________________________
6.000 216 MOBILIARIO
1.000 211 CONSTRUCCION
16.000 300 MERCADERIAS
4.000 327 ENVASES a/ 100. CAPITAL 65.790
19.000 430 CLIENTES a/ 400. PROVEEDORES 15.200
1.200 4700 H.P. Deudora IVA a/ 410. ACREEDORES PRES. 2.000
38.000 572 BANCO a/ 438. ANTICIPO CLIENTES 1.000
a/ 477. H.P. IVA REPERCUTIDO 210
a/ 390. DETERIORO DE VALOR 1.000

1. ____________________________ ____________________________________
1.000 438. Anticipo clientes
77.016,5 430. Clientes a/700. Ventas mercaderías 59.850
a/437. Envases y embalajes a 4.500
devolver por clientes
a/ 759. Ingresos servicios diversos .300
a/ 477. H.P. IVA Repercutido 13.366,5
______________________________ ____________________________________
2. ____________________________________________________________

150 624. Transportes

a/ 572. Bancos c/c 181,5
31,5 472. H.P. IVA Soportado

____________________________ _____________________________________

1
 SOLUCIONARIO ALFA S.A. T.D.C.

3. a

500 437. Envases y embalajes a

devolver por clientes a/ 704. Venta de envases 500
___________________________________ _______________________________

3. b_____________________________ _____________________________
2.000 437. Envase y embalajes a
devolver por clientes
420 477 H.P. IVA Repercutido a/ 430. Clientes 2.420

3. c______________________________ _____________________________
2.000 437. Envases y embalajes a
devolver por clientes a/ 704. Venta de envases 2.000

4._______________________________ _____________________________
50 706. Descuento s/ venta p.p.
10,5 477. H.p. IVA Repercutido
939,5 572. Bancos c/c a/ 430. Clientes 1.000

___________________________________ __________________________________

5._______________________________ ______________________________

3.000 431. Clientes, ef. com. a cobrar a/ 430. Clientes 3.000

5.b _______________________________ _____________________________

3.000 4312. Ef. Com en gestión de cobro a/ 431. Clientes, ef.com. cobrar 3.000

5.c______________________________ ______________________________

3.000 4315. Ef. com. Impagados a/ 4312. Ef.com. en gestión cobro 3.000

5.d ________________________________ ____________________________

160 626. Servicio bancario y similares
12,6 472. H.P. IVA Soportado a/ 572. Bancos c/c 172,6

(Gastos de devolución: EXENTOS IVA)

(Gastos de gestión: SUJETO IVA)

2
 SOLUCIONARIO ALFA S.A. T.D.C.

6. ______________________________ _______________________________

3.000 436. Cliente de dudoso cobro 4315. Ef. Com. impagado 3.000
_____________________________ ______________________________________

3.000 694. Pº por deterioro de créditos a/ 490. Deterioro de créditos por 3.000
por operaciones comerciales operaciones comerciales

7. _______________________________ ______________________________

1.500 572. Bancos c/c

1.500 650. Pº de créditos comerciales a/ 436. Cliente de dudoso cobro 3.000
incobrables

_________________________________ _____________________________

3.000 490. Deterioro de créditos por

operaciones comerciales a/ 794. Reversión del deterioro
de créditos comerciales 3.000

8. _______________________________ ______________________________

2.000 407. Anticipo de proveedores

420 472. H.P. IVA Soportado a/ 572. Bancos c/c 2.420

9. _______________________________ ______________________________

24.210 600. Compra de mercaderías

1.800 602 Compra de otros apr. a/ 407. Anticipo de proveedo. 2.000
5.042,1 472. H.P. IVA Soportado a/ 572. Bancos c/c 6.000
a/ 400. Proveedores 23.052,1

_________________________________ ___________________________________

3
 SOLUCIONARIO ALFA S.A. T.D.C.

10. _______________________________ ______________________________

217,8 572. Bancos c/c

a/ 608. Devolución s/compras 180
a/ 472. H.P. IVA Soportado 37,8
___________________________________ ________________________________

11. _______________________________ ______________________________

4.682,7 572. Bancos c/c

4.682,7 4310. Efectos com. en cartera a/ 700. Venta de mercaderias 7.740
a/ 477. H.P. IVA Repercutido 1.625,4
___________________________________ ________________________________

12. _______________________________ ______________________________

4.682,7 4311. Ef. Com. en descontados

a/ 4310. Efectos com. en cartera 4.682,7

___________________________________ ________________________________

12.b _______________________________ ____________________________

4.432,7 572. Bancos c/c

200 665. Intereses por descuento .
50 626. Servicios bancarios y simi. a/ 5208. Deudas por efectos 4.682,7
descontados

___________________________________ ________________________________

13. _______________________________ ______________________________

4.682,7 5208. Deudas por efectos

descontados a/ 4311. Efectos com. descontados 4.682,7

14. _______________________________ ______________________________

850 217. E.P.I

178,5 472. H.P. IVA Soportado a/ 572. Bancos c/c 181.5
a/ 523. Proveedores inmovili a c/p 847
_____________________________ _____________________________

4
 SOLUCIONARIO ALFA S.A. T.D.C.

15. _______________________________ ______________________________

1.000 640. Sueldos y Salarios

200 628. Suministros
150 629. Otros servicios a/ 410. Acreedores prestaciones 1.138,5
600 627. Publicidad y propaganda de servicio
188,5 472. H.P IVA Soportado a/ 465. Remuneraciones
pendientes de pago 1.000
16. _______________________________ ______________________________

250 572.Bancos c/c

a/ 769. Ingresos financieros 250

_______________________ ______________________________
80 626. Servicios bancarios y similares
16,8 472. H.P. IVA Soportado a/ 572. Bancos c/c 96,8

17. Liquidación de IVA

472. IVA SOPORTADO 477. IVA REPERCUTIDO

31,5 37,8 420 13.366,5
12,6 10,5 1.625,4
420
5042,1
178,5
188,5
16,8
5.890 37,8 430,5 14.991,9
S.deudor: 5.852,2 Sacreedor: 14.561,4

14.561,4 477. H.P. IVA Repercutido

a/ 472. H.P. IVA Soportado 5.852,2
a/ 4700. H.P. Deudora IVA 1.200
a/ 4750.H.P. Acreedora IVA 7.509,20

5
 SOLUCIONARIO ALFA S.A. T.D.C.

18._________________________ _________________________
16.000 610. Variación de existencia
4.000 612. Variación de otros aprovi. a/ 300. Mercaderías 16.000
a/ 327. Envases 4.000

_______________________________ :____________________________

54.000 300. Mercaderías 610. Variación de existencia 54.000

5.000 327. Envases 612. Variación de otros aprovi. 5.000

_______________________________ ____________________________

1.000 390. Deterioro de valor de 793. Reversión de valor de 1.000

existencias existencias
__________________________________ ________________________________

500 693. Pº por dererioro de 390. Deterioro de valor de 500

existencias existencias
___________________________________ __________________________________

6
 SOLUCIONARIO ALFA S.A. T.D.C.

RESULTADO DEL EJERCICIO

_________________________________ ________________________________________
33.650 129. Resultado del ejericicio
a/ 600. Compra de mercaderías 24.210
a/ 602. Compra de otros aprovisiona. 1.800
a/ 624. Transportes 150
a/ 706. Descuento s/venta p.p. 50
a/ 626. Servicios bancarios y similares 160
a/ 694. Pº por deterioro de cred. Com. 3.000
a/ 650. Pº de crédito comerciales 1.500
a/ 665. Intereses de descuento 200
a/ 626. Servicio bancario y similares 50
a/ 640. Sueldos y Salarios 1.000
a/ 628. Suministros 200
a/ 629. Otros servicios 150
a/627. Publicidad y r.p 600
a/ 626. Servicio bancarios y similares 80
a/ 690. Pº por deterio de existencias 500
____________________________________ ___________________________________

67.590 700. Venta de mercaderias

1.000 704. Venta de envases
300 759. Ingresos serv. Diversos
3.000 794. Reversion de dete cre.
2.420 608. Devolucion s/ compras
250 769. Ingresos financierso
1.000 793. Reversion de existen. a/ 129. Resultado del ejercicio 114.560
38.000 610. Variación de existencias
1.000 612. Variación de otros aprovi.

Beneficio : INGRESOS - GASTOS = 80.910

7
 SOLUCIONARIO ALFA S.A. T.D.C.

BALANCE FINAL DE EJERCICIO

ACTIVO PASIVO Y NETO
ACTIVO NO CORRIENTE NETO
100 CAPITAL 65.790

ACTIVO CORRIENTE PASIVO CORRIENTE

TOTAL ACTIVO TOTAL PASIVO

FALTA HACER EL BALANCE FINAL Y ASIENTO DE CIERRE