SISTEMA DE INFORMACION CONTABLE III Ciclo Lectivo 2024

Escuela 4-041 ALICIA MOREAU DE JUSTO Curso 5to 3 ERA

Profesora Titular Gladys de la Rosa

TRABAJO PRACTICO EJEMPLO A RESOLVER POR EL DOCENTE

EJE TEMATICO EVALUADOS

EJE II REPASO DE AJUSTES CONTABLES

RESPONDA LOS SIGUIENTES INTERROGANTES

a) Escriba la ECUACION ESTATICA y la ECUACION DINAMICA

Respuesta: la ECUACION PATRIMONIAL ESTATICA= A = P-PN
A= ACTIVO
P= PASIVO
PN= PATRIMONIO NETO
ECUACION PATRIMONIAL DINAMICA = A= P –PN+Ganancias-Pérdidas

a) Exprese el concepto de EJERCICIO ECONOMICO

Respuesta: es el periodo de tiempo que abarca todas las operaciones comerciales en base a las cuales se efectúa
el Balance General
Por lo general el ejercicio económico tiene una duración de 12 meses y se cierra el último día del mes
correspondiente
La fecha de comienzo y cierre del ejercicio no es la misma en todas las empresas, pues varían según la
conveniencia de cada ente
por ejemplo : fin de año calendario (31 de diciembre), época de menor actividad, fecha establecida en el contrato
social

1
a) Enumere las OPERACIONES PREVIAS AL BALANCE (son 5)
Respuesta El concepto de Operaciones Previas al Balance es: son todas las operaciones necesarias que se deben
realizar con anterioridad para la confección del Balance General Ellasson cinco (5)
1) Balance de comprobación de sumas y saldos
2) Inventario General
3) Ajustes al Balance
4) Planilla de Trabajo
5) Refundición de cuentas
b) ¿Qué Estados Contables Incluyen el Balance General?
Respuesta:El Balance General incluye el Estado de Situación Patrimonial, Estado de Resultados, Estado de
Evolución del Patrimonio Neto, Estado de Flujo Efectivo de Fondos, mas notas a los estados contable, cuadros
y Anexos
c) ¿Qué es el Balance de Comprobación de Sumas y Saldos?
Respuesta Es un Estado que muestra toda las cuentas abiertas en el Libro Mayor desde que comenzó el ejercicio
económico
d) ¿Qué es el Inventario General?
Respuesta Es el recuento y valuación de todos los bienes, derechos y obligaciones que tiene un ente
(empresa o sociedad) a una fecha determinada
e) ¿Qué son los AJUSTES CONTABLES?
Respuesta Son los asientos que se realizan porque con frecuencia no coinciden los saldos contables ( Balance
de Comprobación de Sumas y Saldos o Libro Mayor) con los saldos reales (Inventario General)
f) Enumere los clases de ajustes
Respuesta Arqueo de Fondos y Valores, Inventario de mercaderías, Depuración de deudores, Amortización de
Bienes de Uso,Documentos Protestados o en Gestión Judicial, Gastos Pendientes de Pago, Gastos Pagados
por Adelantado, Ingresos Pendientes de Cobro, Ingresos Cobrados por Adelantado, Omisión de Gastos Bancarios

2
 A) Realice la registración contable de las siguientes referencias
1) 02/01/18 iniciamos el segundo año de las actividades de mueblería “PUNTOCOM SA”
con el siguiente inventario
…. Dinero en efectivo……………………………… $ 45000
Dinero depositado en el Banco Nación Cta. Cte. 250000
Dinero depositado en Banco Galicia cta. Cte. $ 30000
Crédito por compra mercadería en cuenta corriente $ 5.000
Crédito documentado con pagare $ 2.000
___________________________________________________________________________
Mercaderías $ 315000
-20 notebook $ 5.500 c/u
- 30 netbook $ 3.000 c/u
- 50 Impresoras $ 2.000 c/u
- 150 Pendrive de 64 GB $ 100 c/u
1 escritorio uso de la empresa $ 2.000
1 aire acondicionado para uso de la empresa $ 5.000
1 computadora uso de la empresa $ 6.000
3 bibliotecas uso de la empresa $ 500 cada una
1 Edificio propiedad de la empresa $ 560.000
(Recordar el valor de edificio representa el 80% del total del valor del inmueble)

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REFERENCIAS

1) 02/03/2018 Duplicado Factura “A” Nº 536 La empresa “PUNTOCOM SA” vende al Sr Oviedo 3
Notebook a $ 7.000 c/u por $ 21.000 en cuenta corriente a 30 días
2) 13/03/18 Factura Duplicado “A” N° 538 vende al Sr. Méndez 4 netbook por $ 4.000 c/u
y 5 impresoras por $ 3.000 y recibe 3Pagares de $ 10.333 c/c con vencimiento a 30,60 y
90 días respectivamente sin interés. El IVA lo cobra al contado
3) 26/03/18 Factura “A” N° 869 Original Compra a “MUNDO SA” un automóvil por
$ 19.500 entregando ( endosamos) el ultimo pagare recibido en la operación Nº 3
( vencimiento Julio) del Señor Méndez y por el resto firma de un cheque del Banco Galicia

4) 06/04/18 Duplicado Recibo cobramos en efectivo el crédito en cuenta corriente el

duplicado factura “A” Nº 536
5) 23/04/18 Boleta de Depósito se deposita el pagare recibidos en la operación Nº 3
en nuestra cta. Cte. del Banco Galicia c/c

6) 19/06/18 La firma MUNDO SA nos informa que el pagare endosado en la operación Nº 4

fue levantado en termino por su librador

4
AJUSTES CONTABLES
A) Al 30 de Junio de 2018 el Saldo Contable de la cuenta CAJA asciende a pesos $ 76.920 y el Saldo Real asciende a $ 60.000
B) Al 30 de junio de 2018 contamos con la siguiente mercadería : 17 Notebook, de las cuales
5 se encuentran deterioradas; 3 inutilizadas; 26 Netbook de las cuales 4 se encuentran
deterioradas , 1 inutilizada; 45 impresoras de las cuales 2 se encuentran deterioradas y 1
inutilizada; 150 pendrive de los cuales 3 se encuentran deteriorados y 1 inutilizado
a) Realice los ajustes correspondientes a la cuenta Mercadería
Del total de créditos al 30 de junio de 2018 podemos tenemos Deudores atrasados en sus
pagos $ 500 ; Deudores a quienes les hemos iniciado juicio $ 240 , Deudores que se
estima que no pagaran $ 260
D) Calcular las Amortizaciones Anuales de los Bienes de Uso por el método de línea Recta
considerando que los bienes muebles tienen una vida útil de 10 años; Rodados 5 años,
Instalaciones 5 años, Computadoras 5 años, Inmuebles 50 año
E) Del análisis de la cuenta Documentos a Cobrar surge que se inició un cobro por vía judicial de $ 1.000

ACTIVIDAD:
A) Realiza los CALCULOS AUXILIARES en la HOJA de cada REFERENCIA de la referencia 1 a 7
B) Realiza los ASIENTOS CONTABLES de referencia 1 a 7
C) Realiza los MAYORES de CADA CUENTA relacionando todos los asientos contables de referencia 2 a 7
D) Realice la PLANILLA de SUMAS y SALDOS
E) Realice los ASIENTOS CONTABLES de los AJUSTES CONTABLES de referencia A a E
F) REALICE LA PLANILLA DE TRABAJO incluyendo los AJUSTES CONTABLES
G) Realice el ASIENTO CONTABLE de REFUNDICION de las Cuentas PATRIMONIALES
H) Realice el ASIENTO CONTABLE de REFUNDICION de las Cuentas de RESULTADO

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 RESOLUCION DEL EJERCICIO
LIBRO DIARIO

FECHA DETALLE DEBE HABER

1/2/2018 __________1__________
Caja 45,000.00
Banco de la Nacion Argentina c/c 250,000.00
Banco Galicia c/c 30,000.00
Deudores por Venta 5,000.00
Documentos a Cobrar 2,000.00
mercaderias 315,000.00
Muebles y Utiles 3,500.00
Instalaciones 5,000.00
Equipo de computacion 6,000.00
Inmueble 560,000.00
a Capital Social 1,221,500.00
3/2/2018 ___________2_______________
Deudores por Venta 25,410.00
a Ventas 21,000.00
a IVA Debito Fiscal 4,410.00
3/2/2018 __________2 ' _____________
Costo de Ventas 16,500.00
a Mercaderias 16,500.00
3/13/2018 __________3 ______________
Documentos a Cobrar 31,000.00
Caja 6,510.00
a Ventas 31,000.00
a IVA Debito Fiscal 6,510.00
3/13/2018 __________3' _____________
Costo de Ventas 22,000.00
a Mercaderias 22,000.00

6
 LIBRO DIARIO
FECHA DETALLE DEBE HABER

3/26/2018 ___________4 _____________

Rodados 19,500.00
a Doc a cobrar Endosados 10,333.00
a Banco Galicia c/c 9,167.00
4/6/2018 ___________ 5 _________________
Caja 25,410.00
a Deudores por Venta 25,410.00
4/23/2018 ___________ 6_________________
Banco Galicia c/c 20,666.00
a Doc a cobrar Endosados 20,666.00
6/19/2018 ___________ 7 ________________
Documentos a cobrar Endosados 10,333.00
a Documentos a cobrar 10,333.00
6/30/2018 ____________ 8 ________________
Fallas de caja 16,920.00
a Caja 16,920.00
6/30/2018 ___________ 9 ________________
Mercaderia Deteriorada 27,500.00
Falla de Stock 16,500.00
a Mercaderia 44,000.00
inventario de notebook
6/30/2018 ___________ 10 ________________
Mercaderia Deteriorada 12,000.00
Falla de Stock 3,000.00
a Mercaderia 15,000.00
inventario de netbook
6/30/2018 __________11 ________________
Mercaderia Deteriorada 4,000.00
Falla de Stock 2,000.00
a Mercaderia 6,000.00
inventario de impresoras

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 LIBRO DIARIO
FECHA DETALLE DEBE HABER

6/30/2018 ___________12 ________________

Mercaderia Deteriorada 300.00
Falla de Stock 100.00
a Mercaderia 400.00
inventario de pen drive
6/30/2018 ____________13 _______________
Deudores Morosos 500.00
Deudores en Gestion Judicial 240.00
Deudores Incobrables 260.00
a Deudores por Ventas 1,000.00
6/30/2018 ____________14 ______________
Amortizacion Muebles y Utiles 350.00
Amortizacion Instalaciones 1,000.00
Amortizacion Equipo Computacion 1,200.00
Amortizacion Inmuebles 8,960.00
Amortizacion Rodados 3,900.00
a Amortizacion Acum M y Utiles 350.00
a Amortizacion Acum Instalaciones 1,000.00
A amortizacion Acum Equipo Comput 1,200.00
a Amortizacion Acum Inmuebles 8,960.00
a Amortizacion Acum Rodados 3,900.00
6/30/2018 ___________ 15 _________________
Doc a Cobrar en Gestion Judicial 1,000.00
a Doc a Cobrar 1,000.00

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 CALCULOS AUXILIARES

REF 2)

VENTAS 3 Notebook x $ 7000 = $ 21.000

IVA DEBITO FISCAL $ 21,000 x 0,21 $ 4,410

COSTO DE VENTAS

3 notebook x $ 5.500 $ 16,500

REF 3)

VENTAS
4 netbook x $ 4.000 $ 16,000
5 impresoras x $ 3000 $ 15,000
subtotal $ 31,000
IVA Debito Fiscal
$ 31,000 x 0,21 $ 6,510

COSTO DE VENTAS

4 Netbook x $ 3000 $ 12,000

5 impresoras x $ 2000 $ 10,000
total $ 22,000

REF 4)

Costo del automotor $ 19,500

menos Endoso Pagare -10,333
Resto Banco Galicia $ 9,167

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REF B)

17 Notebook
5 deterioradas x $ 5.500 $ 27,500
3 inutilizadas x $ 5.500 $ 16,500
TOTAL $ 44,000

26 Netbook
4 deterioradas x $ 3.000 $ 12,000
1 inutilizada x $ 3.000 $ 3,000
TOTAL $ 15,000

45 impresoras

2 deterioradas x $ 2.000 $ 4,000

1 inutilizada x $ 2000 $ 2,000
TOTAL $ 6,000

150 pen drive

3 deterioradas x $ 100 $ 300

1 inutilizado x $ 100 $ 100
TOTAL $ 400

REF D) AMORTIZACIONES

cuota de amortizacion = Valor Amortizable * ( 1/ vida util total)

Muebles y utiles $ 3.500 x ( 1/10) $ 350

Instalaciones $ 5000 x ( 1/5) $ 1,000

Equipo de computacion $ 6,000 x ( 1/5) $ 1,200

Rodados $ 19,500 x (1/5) $ 3,900

Inmuebles $ 560,000

Edificio 80% x $ 560.000 $ 448,000

Calculo de la amortizacion $ 448,000 $ 8,960

50 años

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MAYORES

CAJA Banco de la Nacion Argentina c/c Banco Galicia c/c Documentos a Cobrar
45,000.00 250,000.00 30,000.00 9,167.00 2,000.00 10,333.00
6,510.00 250,000.00 20,666.00 31,000.00 1,000.00
25,410.00 50,666.00 9,167.00 33,000.00 11,333.00
76,920.00 16,920.00 41,499.00 21,667.00
60,000.00

MERCADERIAS MUEBLES Y UTILES INSTALACIONES EQUIPO DE COMPUTACION

315,000.00 16,500.00 3,500.00 5,000.00 6,000.00
22,000.00 3,500.00 5,000.00 6,000.00
44,000.00
15,000.00
6,000.00
400.00
315,000.00 103,900.00
211,100.00

INMUEBLE CAPITAL SOCIAL VENTAS IVA DEBITO FISCAL

560,000.00 1,221,500.00 21,000.00 4,410.00
560,000.00 1,221,500.00 31,000.00 6,510.00
52,000.00 10,920.00

COSTO DE VENTA RODADOS DOC A COBRAR ENDOSADOS FALLA DE CAJA

16,500.00 19,500.00 10,333.00 10,333.00 16,920.00
22,000.00 19,500.00 20,666.00
38,500.00 20,666.00

MERCADERIA DETERIORADA FALLAS DE STOCK DEUDORES MOROSOS DEUDORES EN GESTION JUDICIAL

27,500.00 16,500.00 500.00 240.00
12,000.00 3,000.00
4,000.00 2,000.00
300.00 100.00
43,800.00 21,600.00

DEUDORES INCOBRABLES AMORT MUEBLES Y UTILES AMORT INSTALACIONES AMORT EQUIPO DE COMPUTACION
260.00 350.00 1,000.00 1,200.00

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AMORT INMUEBLES AMORT RODADOS AMORT ACUM M Y UTILES AMOR ACUM INSTALACIONES
8,960.00 3,900.00 350.00 1,000.00

AMOR ACUM EQUIP DE COMP AMOR ACUM INMUEBLES AMOR ACUM RODADOS DOC A COBRAR EN GESTION JUDICIAL
1,200.00 8,960.00 3,900.00 1,000.00

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 PLANILLA DE SUMAS Y SALDOS

Nombre de DEBE HABER PATRIMONIALES RESULTADO

la cuenta ACTIVO PASIVO PERDIDA GANANCIAS
PN
CAJA 60,000.00 60,000.00
Banco de la Nacion Arg c/c 250,000.00 250,000.00
Banco Galicia c/c 41,499.00 41,499.00
Deudores por Venta 4,000.00 4,000.00
Documentos a cobrar 21,667.00 21,667.00
Mercaderias 211,100.00 211,100.00
Muebles y Utiles 3,500.00 3,500.00
Amor Acum M y Utiles -350.00 -350.00
Instalaciones 5,000.00 5,000.00
Amor Acum Instalaciones -1,000.00 -1,000.00
Equipo de Computacion 6,000.00 6,000.00
Amort Acum Equipo de Computacion -1,200.00 -1,200.00
Inmueble 560,000.00 560,000.00
Amor Acum Inmuebles -8,960.00 -8,960.00
Rodados 19,500.00 19,500.00
Amort Acum Rodados -3,900.00 -3,900.00
Capital Social 1,221,500.00 1,221,500.00
Ventas 52,000.00 52,000.00
IVA Debito Fiscal 10,920.00 10,920.00
Costo de Ventas 38,500.00 38,500.00
Doc a Cobrar Endosados 20,666.00 20,666.00
Falla de caja 16,920.00 16,920.00
Mercaderias Deterioradas 43,800.00 43,800.00
Falla de stock 21,600.00 21,600.00
Deudores Morosos 500.00 500.00
Deudores en Gestion Judicial 240.00 240.00
Deudores Incobrables 260.00 260.00
Amort Muebles y Utiles 350.00 350.00
Amort Instalaciones 1,000.00 1,000.00
Amort Equipo de computacion 1,200.00 1,200.00
Amort Inmuebles 8,960.00 8,960.00
Amort Rodados 3,900.00 3,900.00
Doc a Cobrar en Gestion Judicial 1,000.00 1,000.00
TOTALES 1,305,086.00 1,305,086.00 1,212,396.00 1,253,086.00 92,690.00 52,000.00
RESULTADO DEL EJERCICIO 40,690.00 40,690.00

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EL RESULTADO DEL EJERCICIO ES NEGATIVO $ 40,690 YA QUE LA PERDIDA ES SUPERIOR QUE LA GANANCIAS

LIBRO DIARIO ASIENTOS DE REFUNDICION

FECHA DETALLE DEBE HABER

12/31/2018 ______________16 ___________________

Capital 1,221,500.00
IVA DEBITO FISCAL 10,920.00
Doc a cobrar Endosados 20,666.00
Amor Acum Muebles y Utiles 350.00
Amor Acum Instalaciones 1,000.00
Amor Acum Rodados 3,900.00
Amor Acum Equipo de Computacion 1,200.00
Amor Acum Inmueble 8,960.00
a Resultado del Ejercicio 40,690.00
a caja 60,000.00
a Banco de la Nacion Argentina c/c 250,000.00
a Banco Galicia c/c 41,499.00
a Deudores por Venta 4,000.00
a Documentos a Cobrar 21,667.00
a Mercaderias 211,100.00
a Muebles y Utiles 3,500.00
a Instalaciones 5,000.00
a Equipo de Computacion 6,000.00
a Inmueble 560,000.00
a Rodados 19,500.00
a Mercaderias Deterioradas 43,800.00
a Deudores Morosos 500.00
a Deudores en Gestion Judicial 240.00
a Documentos a cobrar en Gest Judicial 1,000.00

Asiento de refundicion de ctas patrimoniales

14
LIBRO DIARIO ASIENTOS DE REFUNDICION

FECHA DETALLE DEBE HABER

12/31/2018 ______________17 ______________

Ventas 52,000.00
Resultado del Ejercicio 40,690.00
a Costo de ventas 38,500.00
a Falla de Caja 16,920.00
a Falla de Stock 21,600.00
a Deudores Incobrables 260.00
a Amort Muebles y Utiles 350.00
A Amort Instalaciones 1,000.00
a Amort Equipo de Computacion 1,200.00
a Amort Inmuebles 8,960.00
a Amort Rodados 3,900.00

Asiento de refundicion de Ctas de Resultado

IMPORTANTE !!!!!!!!!!!!

El asiento de apertura del año siguiente es el asiento de refundicion de cuentas patrimoniales

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Para hacer el balance el contador realiza 4 estados contables ESTADO DE SITUACION PATRIMONIAL, ESTADO DE RESULTADOS

ESTADO DE EVOLUCION DEL PATRIMONIO NETO Y ESTADO DE FLUJO DE FONDOS

ESTADO DE SITUACION PATRIMONIAL

ACTIVO IMPORTE PASIVO IMPORTE

Caja y Bancos (Nota 1) 351,499.00 Cargas Fiscales ( Nota 5) 10,920.00
Creditos por ventas (Nota 2) 6,741.00
Bienes de Cambio (Nota 3) 254,900.00 Total Pasivo 10,920.00
Bienes de Uso (Nota 4) 578,590.00 PATRIMONIO NETO

Capital Social 1,221,500.00

Resultado del Ejercicio Perdida -40,690.00
Total Patrimonio Neto 1,180,810.00
Total Activo 1,191,730.00 Total Pasivo + PN 1,191,730.00

NOTAS A LOS ESTADOS CONTABLES

NOTA N 1 CAJA Y BANCOS NOTA N 2 CREDITOS POR VENTAS NOTA N 3 BIENES DE CAMBIO

CAJA 60,000.00 Deudores por Ventas 4,000.00 Mercaderias 211,100.00

Banco de la Nacion Argent c/c 250,000.00 Doc a cobrar 21,667.00 Mercaderias Deterioradas 43,800.00
Banco Galicia c/c 41,499.00 Deudores en Gestion Judicial 240.00
Total Caja y Bancos 351,499.00 Deudores Morosos 500.00 Total Bienes de Cambio 254,900.00
Doc a Cobrar en Gestion Judicial 1,000.00
Menos Complentaria de
creditos
Doc a Cobrar Endosados -20,666.00
Total Creditos por Ventas 6,741.00

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NOTA 4 BIENES DE USO NOTA 5 CARGAS FISCALES

Muebles y Utiles 3,500.00 IVA Debito Fiscal 10,920.00

Menos Amort Acum M y U -350.00
Instalaciones 5,000.00 Total Cargas Fiscales 10,920.00
Menos Amort Acum Instalaciones -1,000.00
Equipo de Computacion 6,000.00
Menor Amort Acum Eq comp -1,200.00
Inmueble 560,000.00
Menos Amor Acum Inmueble -8,960.00
Rodados 19,500.00
Menos Amort Acum Rodados -3,900.00

Total Bienes de Uso 578,590.00

_________________________________________________________________________________________________________________________________________________

ESTADO DE RESULTADOS

VENTAS 52,000.00

COSTO DE VENTAS -38,500.00

RESULTADO BRUTO 13,500.00

GASTO DE ADMINISTRACION (ANEXO II) -15,410.00

GASTO DE COMERCIALIZACION (ANEXO II) -38,780.00

GASTOS FINANCIEROS ( ANEXO II) 0.00

IMPUESTO A LAS GANANCIAS 0.00

RESULTADO DEL EJERCICIO -40,690.00

______________________________________________________________________________________________________________________________
ANEXO II
Informacion requerida por el art 64inc b) Decreto Ley 19550

RUBRO TOTAL GTOS DE GTOS DE GTOS

ADMINIST COMERC FINANCIEROS
Falla de caja 16,920.00 16,920.00
Falla de stock 21,600.00 21,600.00
Deudores Incobrables 260.00 260.00
Amor M y Utiles 350.00 350.00
Amort Instalaciones 1,000.00 1,000.00
Amort Equipo Computacion 1,200.00 1,200.00
Amort Inmuebles 8,960.00 8,960.00
Amort Rodados 3,900.00 3,900.00

TOTAL 54,190.00 15,410.00 38,780.00

ESTADO DE EVOLUCION DEL PATRIMONIO NETO

DETALLE APORTE DE LOS SOCIOS RESERVAS RDO NO PN

CAPITAL TOTAL Reserva Legal ASIGNADO 2018
Saldo inicio del ejericio 1,221,500.00 1,221,500.00 0 0 1,221,500.00
Aporte del ejercicio
Resultado del ejercicio -40,690.00 -40,690.00
Saldo al 31/12/2018 1,221,500.00 1,221,500.00 -40,690.00 1,180,810.00

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