C I C L O C O N T A B L E DE U N A E M P R E S A C O N S T R U C T O R A

PRAC TIC A 1 PARA EL 3ER. TRIMESTRE ENTREGAR 01/11/24

LIC. C. ROMINA JIMENEZ SUAREZ
TRANSACCION N° 1
El 01 de marzo de 2024 , los Señores: Jose Mamani y Susana Mayta Luna , se reunen para
crear la empresa constructora bajo la Razón Social de: "La Infraestructura" S.R.L. Para este objetivo
aportan los siguientesrecursos:

Socio: :Jose Mamani

Dinero en efectivo Bs. 350000
Deposito en la Cuenta Corriente Nº 10000-29, Bco. Unión Bs. 800000
2 Lineas Telefónicas de Cotel valuada en Bs. 30000
1 Edificación valuada en Bs. 7500000
1 Terreno valuado en Bs. 1050000

Socia: Susana Mayta

Mobiliario:
4 Escritorios cada uno a Bs. 700 Bs.
6 Sillas cada una a Bs. 120 Bs.
1 Mesa de dibujo Bs. 2000
1 Estante Bs. 1000
Total Bs.

Maquinaria para la construcción:

1 Barredora mecánica Bs. 350000
1 Cargador frontal Bs. 450000
1 Compactadora de rodillo Bs. 630000
1 Imprimidora Bs. 740000
1 Motoniveladora Bs. 876000
1 Pavimentadora Bs. 950000
1 Planta de Asfalto Bs. 810000
1 Rodillo de Tanden Bs. 400000
1 Secador de Aridos Bs. 26000
1 Tractor Oruga Bs. 600000
1 Mezcladora Bs. 80000
Total Bs.

Vehículos:
1 Volqueta Bs. 500000
1 Cisterna Bs. 600000
1 Camioneta Bs. 225000
Total Bs.

Equipos e instalaciones:
1 Vibradora Bs. 85000
1 Bomba de Agua Bs. 55000
1 Compactadora Bs. 50000
Total Bs.

Equipos de Computación:
1 Computadora e Impresora Bs. 14000
Total Bs. 14000
Bs.
Equipos de Ingeniería: Bs.
1 Teodolito Bs. 17000
Total Bs. 17000

Herramientas:
1 Taladro Eléctrico Bs. 700
1 Amoladora Bs. 800
1 Prensa manual Bs. 500
2 Carretilla (cada una a Bs. 300) Bs. 600
4 Picotas (cada una Bs. 300) Bs. 1200
4 Palas cada una a Bs. 250 Bs. 1000
Total Bs.

TRANSACCION Nº 1
La empresa constructora "La Infraestructura " S.R.L. Inicia sus actividades el 01 de marzo de 2024
según el Balance de Apertura y el Estado Consolidado de Aportes de Capital.

TRANSACCION Nº 2
El 01 de marzo la empresa cancela en efectivo Bs. 1080 a la Lic. Rosa Rios por escritura de
constitución según factura N° 110 y por trámites de constitución a varias instituciones los siguientes
importes: Seprec Bs. 455, con factura Nº 312 por registro de comercio, publicacion electronica
en Gaceta oficial Bs. 192 con factura Nº 1895, SIN, GAMEA Bs. 98,50 por Licencia de Funciona-
miento, AFP, y otros.
TRANSACCION Nº 3
El 03 de marzo la empresa cancela Bs. 9000 al Sr. Jose Jemio por concepto de alquileres
correspondientes a tres meses, a partir de la fecha. La empresa suscribe un contrato con el propie-
tario en el cual se compromete a entregar las facturas de alquiler por mes vencido.

TRANSACCION Nº 4
El 06 de marzo la empresa compra 75 litros de gasolina, cada litro a Bs. 3,82 de Estación de
Servicio El Norte, se cancela en efectivo mediante factura Nº 456.

TRANSACCION Nº 5
El 08 de marzo se compra pliego de especificaciones técnicas y administrativas para concurso a
licitación pública de la Gobernación del la ciudad de El Alto, con Bs. 1400, para la obra de
construcción del camino carretera Porco - El Alto, de pavimento rígido.

TRANSACCION Nº 6
El 10 de marzo, se cancela Bs. 325 por fotocopias de los contenidos para la propuesta de los
sobre A y B, para concurso a licitación de la obra Camino carretera Porco - El Alto según
factura N° 865 la Fotocopiadora Gemelas.

TRANSACCION Nº 7
El 16 de marzo, se presentan los sobres A y B con la propuesta a la licitacion de la obra constru-
cción del camino carretera Pucarani - El Alto y se deposita Bs 1500 por garantía de la propuesta
según normativa del sector públiico de conformidad al inciso c) del Art. 28 de la Seriedad, Reso-
lución Suprema N° 216145 del 23/08/95.

TRANSACCION Nº 8
La gobernación de El Alto hace conocer a la empresa el resultado de la licitacion, e indica que se
le adjudicara la obra y se suscribe el contrato por importe de Bs.1829150, con el cronograma de
ejecución de 2 meses.

TRANSACCION Nº 9
El 17 de marzo se paga una comisión al Banco Unión, por Bs. 3200 por boleta bancaria de garan-
tía (fianza) de correcta inversión del anticipo por el 110% del 20% del contrato suscrito por Bs.
( 1829150 * 20%=………*110% =…………….)para la obtención del anticipo del 20% del con-
trato suscrito, de acuerdo con el inciso b) de la R.S. N° 216145 del 23/08/95. Según factura N°
456.

TRANSACCION Nº 10
El 18 de marzo la empresa recibe el anticipo del 20% de la obra de construcción del camino ca-
rretera Porco- El Alto, la amortización se efectuará en cada pago de planilla de avance de
obra (certificado), según contrato suscrito. El pago del anticipo se recibe mediante un cargo a la cta.
Ctte. Del Baco Unión S.A.

TRANSACCION Nº 11
Se compra materiales de construcción para la obra camino carretera Porco -El Ato,según factura
N° 789 se cancela con cheque Nº 1 del Bco. Unión S.A. Bajo el siguiente detalle:
MATERIALES Un. Precio CANTIDAD IMPORTE
Agua M3 0,9 1800,00
Arena M3 120 500
Cemento Portland KG 1,5 9000
Estacas (2*2*40) PZAS. 5 50
Fierro corrugado PZAS. 70 1000
Grava M3 60 300
Material Granular M3 18 4000
(Tierra-Relleno) Material seleccionado M3 65 3800
Plancha metálica M2 120 20

TRANSACCION Nº 12
Se compra lubricantes y combustibles según factura Nº 901 por Bs. 540, para el uso de maquina-
rias, de ferreteria El Perno SRL., se cancela en efectivo.
TRANSACCION Nº 13
31/03/2024 Se registran la planilla de sueldos y salarios.
Haber
Nro. CI Nómina Cargo Fecha nac. Fecha ingr. Antic
Basico
Personal Administrativo:
1 7744556 LP Juana Luna Gerente Gral. 10/9/1982 21/6/2018 9000 3000
2 9455667 LP Pablo Tola Contador 6/11/1986 1/7/2016 8000
Personal de Dirección y Apoyo de la Obras Carretera Camino Pucarani - El Alto
3 8839215 LP Reyna Ruiz Resid. de obra 25/2/1979 1/6/2016 7000
4 3322245 LP. Pedro Paz Sereno 30/7/1980 18/9/2015 4000
Personal de Obreros:
5 5536770 OR. Maria Murillo Maestro Albañ. 12/8/1991 31/7/2019 2000
5 6566778 OR. Saul Suñiga Albañil 1 31/12/1989 30/6/2020 1500
6 9677889 LP Raul Tapia Albañil 2 11/10/1993 15/3/2019 2000
7 8788990 CBBA Teresa Paco Capataz 9/12/1990 7/2/2018 6000 2500
8 8839246 LP Alvaro Alcon Operador Maqu. 7/5/1995 1/3/2018 5000

Nota.- Maestro Albañil : Bs 30 la hora, Jornal Bs. 240

Maestro 27 dias trabajados 4 dominicales 216 Horas
Nota.- Albañil:
Jornal Bs. 160
c/ hora Bs. 20

Albañil 1 27 dias trabajados 4 dominicales 216 Horas

Albañil 2 27 dias trabajados 4 dominicales 216 Horas
Total 648 Horas

Nota: Empresa Constructora "La Infraestructura " S.R.L.

Nit. 2239245012
Nº empleador Ministerio del trabajo 1-4038
Nº empleador Caja Nal . De Salud ECI-014892

Se pide:
1 Planilla de sueldos y salarios, planilla tributaria y registro contable
2 Planillla de aportes patronales y beneficios sociales y registro contable
3 Planilla de subsidios, registro contable

TRASACCION Nº 14
31/03/2024 Se registra la planilla de Aportes Patronales de la empresa.

TRANSACCION Nº 15
31/03/2024 Se registra la planilla de subsidios correspondiente al mes de marzo.

TRANSACCION Nº 16
31/03/2024 Se registra la planilla de vacaciones correspondiente al mes de marzo.

TRANSACCION Nº 17
31/03/2024 Se efectua el traspaso de la cuenta Obras en Licitación Carretera Camino Porco - El Alto
el costo acumulado (licitación y el depósito realizado por garantía de seriedad de la propuesta).
Según lo dispuesto por el Art. 28 inciso c), parrafo 4, que dice: Anunciada oficialmente la adjudica-
ción, excepto el proponente adjudicado.
TRANSACCION Nº 18
31/03/2024 Se presenta y se cobra la primera planilla de avance de obra, realizado del 01 de marzo
hasta el 31 de marzo de 2024, según factura Nº 001 equivalente a Bs. La empresa presenta
la garantía de cumplimiento de contrato y buena ejecución de obra.
PLANILLA DE AVANCE DE OBRA 1 CARRETERA PORCO- EL ALTO

PRESUPUESTO DE OBRA EJECUCION DE OBRA

Descripción Item Unid. Cant. C/U C. Item. Av.Acum % Av. Act. % Total Actual.
1. Replanteo M1 2100 6,5 13650 0 0 1050 50
2. Construcción Subase (e=18cm) M2 20000 17 340000 0 0 8000 40
3. Base granular M2 15300 15 229500 0 0 9180 60
4. Capa de rodadura M2 15100 20 302000 0 0 15100 100
5. Imprimación M2 9000 18 162000 0 0 6300 70
6. Tendido de cunetas prefabric. M1 3500 55 192500 0 0 0 0
7. Carpeta asfaltica en caliente M2 4900 115 563500 0 0 0 0
8. Pintura para pavim. Y señaliz. M1 1300 20 26000 0 0 0 0
Total 1829150 0
Total Planilla Bs.
Menos:
Descuento Anticipo 20%
Garantiía por Cumplimiento de contrato 10%
Garantía de buena Ejecución de Obra 5%
Liquido Pagable

TRANSACCION Nº 19
31/03/2024 Se devenga el alquiler correspondiente al mes de marzo de 2020.

TRANSACCION Nº 20
31/3/2024 Llegaron a la empresa las siguientes facturas:
Factura Nº 070 De La Paz por Bs. 530 (Bs. 500 por consumo de energia electrica, Bs. 18 por tasa
de alumbrado publico y Bs. 12 por tasa de aseo urbano) y factura Nº 309 de Epsas por Bs. 300.

TRANSACCION Nº 21
31/03/2024 Se liquida y paga el IVA y el IT, por compras y ventas, según libros mayores.

TRANSACCION Nº 22
10/04/2024 Se compra materiales de construcción para la obra carretera Porco - El Alto
con factura N° 642 se cancela con cheque Nº 1 del Bco. Unión S.A. Bajo el siguiente
detalle: MATERIALES UM PRECIO CANTIDAD IMPORTE
Arena M3 100 120,00
Arena Fina M3 120 6
Asfalto Líquido Gal. 110 1800
Cemento Asfaltico Gal. 90 6000
Cemento Portland Kgr. 1,5 16224
Fierro Corrugado Kgr. 70 1600
Grava M3 60 13
Kerosene Industrial Gal. 10 460
Material Chancado M3 30 400
Material Granular M3 18 600
Material Seleccionado
Tierra (Relleno) M3 65 590
Plancha Metalica de 1/16" M2 120 30
Pintura de trafico Ltro. 90 80
Total

TRANSACCION Nº 23
30/4/2024 Se canela al Banco Unión SA. la comisión por boleta bancaria de fianza de Buena
Ejecución de Obra Bs. 1500 según factura 801, con vigencia de un año, tambien se cancela Bs.
1400 como prima a la Cia. Santa Cruz, según factura Nº 123 por poliza de seguro de fianza de
Cumplimiento de Contrato, correspondientes a la Planilla 1 de avance de obra.

TRANSACCION Nº 24
30/04/2024 Se presenta y se cobra la segunda planilla de avance de obra, realizado desde 1 de abril
hasta el 30 de abril de 2020, según factura Nº 002 equivalente a Bs. …................ (por el saldo).

TRANSACCION Nº 25
Se registran las planillas laborales correspondietnes al mes de abril de 2024, sin ningun cambio res-
pecto a la planilla del mes de marzo de 2024 (abril 30 dias).

TRANSACCION Nº 26
Con la presentación de la poliza de seguro y boleta de garantía por fianza de Buena Ejecución de
obra y fianza por Cumplimiento de Contrato, correspondiente a la Planilla 1 de avance de obra,
se cobra las garantias retenidas en la planilla de avance de obra 1, según libro mayor.

TRANSACCION Nº 27
Se efectua el ajuste correspondiente , por fianzas otoragadas al contrato en la gestión fiscal,
en base a planillas de avance de obra cobradas de la obra Carretera Porco - El Alto.
TRANSACCION Nº 28
Se efectua la actualización y depreciación de activos fijos, actualización y amortizacion del intangible
ya actualizacion del patrimonio.
TRANSACCION Nº 29
30/04/2024 Se devenga el alquiler correspondiente al mes de abril de 2024.

TRANSACCION Nº 30
30/4/2024 Llegaron a la empresa las siguientes facturas:
Factura Nº 084 De La Paz por Bs. 620 (Bs. 600 por consumo de energia electrica, Bs. 12 por tasa
de alumbrado publico y Bs. 8 por tasa de aseo urbano) y factura Nº 389 de Epsas por Bs. 280

TRANSACCION Nº 31
30/04/2024 Se liquida y paga el IVA y el IT, por compras y ventas, según libros mayores.

TRANSACCION Nº 32
30/4/2024 A solicitud del contador el residente de obra hace llegar, el informe de los saldos de
materiales de construcción de la obra Carretera Porco - El Alto.
Nota.- Son artículos correspondientes a la segunda compra.

INFORME DE INVENTARIO FINAL DE MATERIALES OBRA PORCO - EL ALTO

MATERIALES UM CANTIDAD C/U IMPORTE

Arena m3 40
Cemento Asfaltico Gal. 420
Cemento Portland Kgr. 200
Pintura de Tráfico Ltro. 7
TOTAL 0

TRANSACCIÓN N° 33
30/4/2024 Se realiza la hoja del Costo de la Obra Carretera Porco - El Alto.

TRANSACCION Nº 34
30/4/2024 Realizar el asiento de ajuste de las cuentas de orden (Contratos por Cobrar y Contratos
Asignado) , según Planillas de Avance de Obra 1 y 2.

REALIZAR LA PRACTICA Y ENTREGAR EL 01 DE NOVIEMBRE DE 2024, DE FORMA MANUSCRITA

EN GRUPOS DE 3 ESTUDIANTES, CON CALCULOS AUXILIARES Y AUTOEVALUACION.