Instituto

Politécnico
Nacional
ESCUELA SUPERIOR DE COMERCIO
Y ADMINISTRACIÓN
Unidad Santo Tomás

Contador Público

Planificación Fiscal

Grupo 4CX35
Asesor Aurelio Salas Márquez
Isahy Rubio Rodríguez
20220A0485
13 de diciembre de 2024
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 EVALUACIÓN DIÁGNOSTICA
La actividad diagnóstica consiste en plasmar los conocimientos que ya traes de las
anteriores UA’s y que te servirán de base. Es una herramienta muy importante
para el asesor porque mediante los resultados que arroje sabrá qué nivel de
conocimiento que tienen tanto individual como grupal. La evaluación diagnóstica
no tiene valor pero es un requisito que la realices para poder aprobar esta UAL.

Para realizar adecuadamente esta actividad deberás leer atentamente las

siguientes preguntas y darles respuesta (las respuestas deben ser objetivas y
justificadas):

1. ¿Qué utilidad crees que pueda tener una adecuada planificación en

una entidad?

En una entidad, una planificación adecuada es clave para asegurar que se

gestionen bien los recursos, se minimicen los riesgos y se alcancen los
objetivos estratégicos. Permite definir metas claras, como aumentar la
rentabilidad o mejorar la experiencia del cliente, y trazar los pasos
necesarios para lograrlas. Además, ayuda a anticipar problemas como
incertidumbres económicas o cambios en el mercado, ya adaptarse
rápidamente. También mejora la toma de decisiones, optimizando
inversiones, controlando costos y cumpliendo con las regulaciones. En
resumen, es esencial para el crecimiento sostenible y la estabilidad
financiera de la entidad.

2. ¿Podrías explicar la diferencia entre un plan y una idea?

La idea se puede enteneder como el punto de partida o punto de inicio de

un emprendimiento y un plan es el conjunto de acciones, documentos,
planeaciones y herramientas en conjunto con tiempos que nos permitira
concretar la idea planteada o expuesta.

3. Con el conocimiento acumulado de todas tus unidades de aprendizaje

a estas alturas de tu carrera ¿Qué elementos crees que te
proporcionan para plantear una adecuada planificación?

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 Para hacer una buena planificación, son necesarios varios elementos
básicos que ayudarán a tener una mejor a organización, dentro de los
elementos que podrian nombrarse, considero que serían

1. Objetivo: Saber exactamente que es lo que se quiere lograr.

2. Información: Conocer bien la situación, con lo que se cuenta y lo que puede
faltar.
3. Recursos: Identificar el dinero, tiempo, herramientas o personas que te
ayudarán.
4. Pasos a seguir: Definir qué harás, en qué orden y cómo.
5. Tiempo: Decidir cuánto tardarás en completar cada tarea.
6. Responsables: Asignar quién hará qué.
7. Manera de medir el éxito: Crear formas de saber si vas avanzando bien o si
necesitas ajustar algo.

Con estos elementos, se puede realizar una mejor organización, se puede

conseguir una mejor forma de trabajar siendo más efectiva para lograr los
objetivos planeados.

4. En cuanto al conocimiento adquirido de las otras unidades de

aprendizaje, indica ¿Cuáles son las consideraciones principales para
acumular ingresos tanto de personas físicas y morales?

 Saber el tipo de ingresos, si es que provienen de actividades laborales,

comerciales, inversiones, rentas, entre otros.
 Se debe tener un buien cumplimiento fiscal, con esto se debe pensar en
asegurar el registro ante las autoridades fiscales y cumplir con
declaraciones así como los pagos según las leyes sean aplicables.
Llevando un control claro y detallado de los ingresos, esto en virtud si es
de tipo fisica o moral el tipo de persona y los impuestos y deducciones
aplicables.
 Se deben establecer estrategias para maximizar ingresos, minimizar
costos y administrar de manera eficiente, dentro de esta ultima tener la
documentación necesaria, como lo son facturas, contratos y registros
que respalden cada ingreso, tanto para fines legales como contables.
 El conocimiento de las leyes y regulaciones específicas para las
personas físicas y morales en el manejo de sus ingresos, deducciones y
lo relacionado a su fiscalización

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 Son algunas de las consideraciones que pueden ayudar a las personas
fisicas y personas morales para garantizar transparencia, cumplimiento y
una mejor gestión financiera.

5. De acuerdo al conocimiento adquirido de las otras unidades de

aprendizaje, ¿Cuáles son las consideraciones principales para deducir
gastos tanto de personas físicas y morales?

Dentro de las principales consideraciones que se pueden tomar en cuenta

deducir gastos son:

 Se deben de tener relacionados los gastos relacionados con la actividad,

esto implica que se deben de tener directamente vinculados con la
generación de ingresos, genrados.
 Tener una buena contabilidad y registro para la adminsitración de los
ingresos y gastos dentro de ellos podemos decir que contar con los
debidos comprobantes fiscales, teniendo facturas electrónicas y
documentación que respalden los ingresos y gastos.
 Tener bien actualizados y en orden las posiblidades de deducciones
conforme a los lineamientos fiscales y aplicables, todo esto con los
pagos identificados y realizados ante el sistema fiscal y a través de
medios autorizados, con las condiciones establecidas en la normativa
fiscal.

Con esto se puede asegurar que los gastos sean deducibles de manera
legítima y con la normativa fiscal aplicable.

6. Indica ¿Cuáles serían las principales diferencias establecidas en la ley

en el cálculo del impuesto del ejercicio, así como en el pago
provisional tanto de personas físicas como de personas morales?

Dentro de las principales diferencias entre el cálculo del impuesto del

ejercicio y el pago provisional para las personas físicas y morales son:

1. Personas Físicas:

 Cálculo del impuesto: Se calcula sobre los ingresos netos (ingresos

menos deducciones permitidas), con tarifas progresivas según el monto
de los ingresos.
 Pago provisional: Se realiza mensualmente, y es un adelanto del
impuesto anual basado en los ingresos obtenidos durante el año.
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2. Personas Morales:

 Cálculo del impuesto: Se calcula sobre los ingresos netos (ingresos

menos deducciones y pérdidas fiscales), con una tasa fija del 30% sobre
la utilidad neta.
 Pago provisional: Se realiza de manera mensual, calculado sobre la
utilidad estimada o los ingresos menos las deducciones, y también es un
adelanto del impuesto anual.

Las personas físicas tienen tarifas progresivas y las personas morales una
tasa fija del 30%, pero ambas deben hacer pagos provisionales mensuales
como adelanto del impuesto anual, esto ultimo como similitudes que existen
entre las distintas personas.

7. Explica con tus propias palabras ¿qué entiendes por beneficio,

estímulo, tesis aisladas y jurisprudencia, así como aplicarías los
conceptos fiscalmente?

Beneficio: Es una ventaja o ganancia que se otorga, generalmente por parte

de una autoridad o institución, a una persona o entidad. En el ámbito fiscal,
un beneficio puede ser una deducción, exención o una tasa impositiva
preferencial que ayuda a reducir la carga tributaria. Por ejemplo, una
persona puede obtener un beneficio fiscal si puede deducir ciertos gastos
médicos o educativos de su declaración de impuestos.

Estímulo: Es una medida o incentivo creado para fomentar una acción o

comportamiento específico, como el ahorro o la inversión. Fiscalmente, un
estímulo podría ser una reducción de impuestos o un crédito fiscal que el
gobierno ofrece a las empresas o individuos para promover determinadas
actividades, como la inversión en tecnología o la contratación de personal.
Un ejemplo sería un estímulo fiscal para empresas que invierten en
energías renovables.

Tesis Aislada: Son resoluciones emitidas por tribunales fiscales, en las

cuales se aborda una situación específica, sin que necesariamente se haya
formado una jurisprudencia. Es una interpretación de la ley sobre un caso
concreto, que no obliga a todos los tribunales, pero puede servir como
referencia para casos similares. Ejemplificando una tesis aislada puede ser
útil para saber cómo se está interpretando una norma fiscal en un caso
particular.
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Jurisprudencia: es el conjunto de sentencias emitidas por un tribunal (como
la Suprema Corte de Justicia) que establece una interpretación uniforme
sobre una norma o cuestión legal, y que debe ser seguida por otros
tribunales. En el ámbito fiscal, la jurisprudencia tiene un gran impacto, ya
que marca la forma en que deben aplicarse ciertas leyes fiscales,
asegurando que las decisiones sean consistentes y predecibles. Por
ejemplo, si la Suprema Corte emite una jurisprudencia sobre un tema fiscal,
los tribunales inferiores deben seguir esa interpretación al resolver casos
similares.