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Ratios Financieros

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ANÁLISIS FINANCIERO POR RATIOS

1.- ANÁLISIS VERTICAL Y HORIZONTAL DEL BALANCE GENERAL


LIBRA INTERNATIONAL PERU EIRL

BALANCES GENERALES COMPARATIVOS ANUALES

Datos en soles 2022 2023 Tasa de Variación Importe de Variación


% %
I) ACTIVO CORRIENTE 2,705,381.88 89% 5,688,634.52 94% 5.22% 2983252.64
-Efectivo y equivalente de efectivo 151,330.45 5% 113,954.25 2% -3.10% -37376.20
- Cuentas por cobrar comerciales-terceros 575,460.17 19% 2,243,369.45 37% 18.25% 1667909.28
-Cuentas por cobrar al socio y personal 0% 277,700.00 5% 4.61% 277700.00
-Cuentas por cobrar diversas - Tercero 923.73 0% 49,251.09 1% 0.78% 48327.36
-Mercaderías 1,879,476.77 62% 2,658,844.65 44% -17.83% 779367.88
-Existencia por recibir 98,127.53
-Servicio y otros contratados por anticipado 63.23 0% 56.40 0.00% 0.00% -6.83
-Otros activos corrientes 345,458.68

II) ACTIVO NO CORRIENTE 329,149.80 11% 339,405.65 6% -5.22% 10255.85


- Inmueble, maquinaria y equipo 369,103.02 12% 451,478.42 7% -4.67% 82375.40
- Depreciación acumulada -39,953.22 -1% -116,155.92 -2% -0.61% -76202.70
- Intangibles 0% 1,500.02 0% 0.02%
- Activo diferido - 0% 2,583.13 0% 0.04%

ACTIVO TOTAL 3,034,531.68 100.00% 6,028,040.17 100.00% 0.00% 2993508.49


I) PASIVO CORRIENTE 2,829,445.14 81.81% 3,549,295.07 58.88% -22.93% 719849.93
Sobregiro bancario 0.00% 0.00% 0.00% 0.00
Cuentas por pagar comerciales-terceros 2,501,947.60 72.34% 2,765,711.61 45.88% -26.46% 263764.01
Remuneraciones y participaciones por pagar 0.00% 5,025.91 0.08% 0.08% 5025.91
Obligaciones financieras-corto plazo 0.00% 51,048.70 0.85% 0.85% 51048.70
Cuentas por pagar diversos - Terceros 327,497.54 -77.27% 726,056.61 #DIV/0! #DIV/0!
Tributos por pagar 0.00% 1,452.24 0.02% 0.02% 1452.24
Impuesto RENTA por pagar 0.00% 0.00% 0.00% 0.00

II) PASIVO NO CORRIENTE 451,844.46 13.07% 1,231,045.50 20.42% 7.36% 779201.04


Obligaciones financieras-largo plazo 451,844.46 13.07% 1,231,045.50 20.42% 7.36% 779201.04

PASIVO TOTAL 3,281,289.60 94.88% 4,780,340.57 79.30% -15.58% 1499050.97

III) PATRIMONIO 177,076.15 5.12% 1,247,699.60 20.70% 15.58% 1070623.45


Capital Social 0.00% 30,250.00 0.50% 0.50% 30250.00
Resultados Acumulados -347.51 -0.01% 177,076.15 2.94% 2.95% 177423.66
Utilidad del Ejercicio 177,423.66 5.13% 1,040,373.45 17.26% 12.13% 862949.79

PATRIMONIO TOTAL 177,076.15 5.12% 1,247,699.60 20.70% 15.58% 1070623.45

PASIVO Y PATRIMONIO TOTAL 3,458,365.75 100.00% 6,028,040.17 100.00% 0.00% 2569674.42


-423,834.07 -

2.- ANÁLISIS VERTICAL Y HORIZONTAL DEL ESTADO DE GANANCIAS Y PÉRDIDAS

0
ESTADOS DE GANANCIAS Y PÉRDIDAS COMPARATIVOS ANUALES

Datos en soles 2022 2023 Tasa de Variación Importe de Variación


% %
Ventas Netas 874,199.52 100.00% 2,723,502.52 100.00% 100.00% 1849303.00
Otros ingresos operacionales 87,382.00 331,604.86
Costo de Ventas -709,942.00 -81.21% -1,618,847.71 -59.44% 21.77% -908905.71
UTILIDAD BRUTA 251,639.52 181.21% 1,436,259.67 159.44% -21.77% 1184620.15
(-) Gastos de administración -71,384.00 -8.17% -187,338.40 -6.88% 1.29% -115954.40
(-) Gastos de ventas -3,983.00 -0.46% -206,996.69 -7.60% -7.14% -203013.69

UTILIDAD OPERATIVA 176,272.52 20.16% 1,041,924.58 38.26% 18.09% 865652.06


(-) Gastos Financieros -30,837.00 -3.53% -13,498.24 -0.50% 3.03% 17338.76
(+) Ingresos Financieros 31,988.00 3.66% 11,947.11 0.44% -3.22% -20040.89
ADICIONES 32,332.58
UTILIDAD ANTES PARTIC. IMPUESTOS 177,423.52 20.30% 1,072,706.03 39.39% 19.09% 895282.51
(-) Impuesto a la RENTA 38,090.17 4.36% 301,970.18 11.09% 6.73% 263880.01
UTILIDAD DEL EJERCICIO 139,333.35 15.94% 770,735.85 28.30% 12.36% 631402.50
3.- RATIOS FINANCIEROS

RAZONES FÓRMULAS 2022 2023 Variación

I.- RATIOS DE LIQUIDEZ

1.1.- CAPITAL DE TRABAJO = ACTIVO CORRIENTE - PASIVO CORRIENTE S/. -124,063.26 S/. 2,139,339.45 S/. 2,263,402.71

SE OBSERVA QUE HUBO UN AUMENTO FAVORABLE DE 2,263,402.71, ES DECIR SE DISPONE DE ESE SALDO PARA TRABAJAR AL INICIO DEL 2023

ACT. CORRIENTE
1.2- LIQUIDEZ = PAS. CORRIENTE S/. 0.96 S/. 1.60 S/. 0.65

OBSERVAMOS QUE LA LIQUIDEZ DE LA EMPRESA ES DE 0.96 EN EL 2022 Y 1.60 EN EL 2023, LO QUE QUIERE DECIR QUE DISPONEMOS CON 1.60 DESPUES DE HABER CUMPLIDOS CON NUESTRAS
OBLIGACIONES INMEDIATAS.

1.3.- PRUEBA ACIDA = ACTIVO CORRIENTE-MERCADERÌAS-SERV.OTROS S/. 0.26 S/. 0.85 S/. 0.60
PASIVO CORRIENTE

SE APRECIA QUE EN EL 2022 Y 2023 NUESTRA CAJA Y BANCOS , CUENTAS POR COBRAR NO CUBREN NUESTRAS OBLIGACIONES MAS URGENTES, PORQUE POR CADA SOL DE DEUDA SOLO SE DISPONE
DE 0.26 Y 0.85 RESPECTIVAMENTE.

III.- RATIOS DE SOLVENCIA

3.2.- RAZÒN DE DEUDA = PASIVO TOTAL 1.08 0.79 -28.83%


ACTIVO TOTAL
3.2.- RAZON DE DEUDA A PATRIMONIO PASIVO TOTAL
=
PATRIMONIO NETO 1853.04% 383.13% -1469.91%

IV.- RATIOS DE RENTABILIDAD

4.1.-MARGEN DE UTILIDAD BRUTA


= UTILIDAD BRUTA 26.17% 47.01% 20.84%
VENTAS

Se aprecia que se obtuvo un margen sobre la venta de 26.17 % en el 2022 y 47.01 % en el 2023, es decir que por cada 100
soles de venta se ganò S/. 26.17 y S/. 47.01

4.1.-MARGEN DE UTILIDAD OPERATIVA = UTILIDAD OPERATIVA 18.33% 37.07% 18.74%


VENTAS

Se aprecia que se obtuvo un margen operativo sobre la venta de 18.33 % en el 2022 y 37.07 % en el 2023, es decir que por cada 100
soles de venta se ganò S/. 18.33 y S/. 37.07

4.1.-MARGEN DE UTILIDAD NETA = UTILIDAD NETA 14.49% 28.30% 13.81%


VENTAS

Se aprecia que se obtuvo un margen neto sobre la venta de 14.49 % en el 2022 y 28.30 % en el 2023, es decir que por cada 100
soles de venta se ganò S/. 14.49 y S/. 28.30 ; Asi mismo podemos apreciar que hubo una variaciòn a favor en el 2022 de 13.81 , sin embargo no podemos afirmar que es un ratio aceptable ya que
debe ser comparado con el ratio que se proyectò alcanzar.

4.1.-RENDIMIENTO DEL PATRIMONIO (ROE) = UTILIDAD NETA 78.69% 61.77% -16.91%


PATRIMONIO

En este caso, el ROE del 61.77 % indica que se ha obtenido un retorno para su inversión de 0,62 S/. por cada sol invertido.
4.1.-RENDIMIENTO DEL ACTIVO TOTAL (ROA) = UTILIDAD NETA 4.59% 12.79%
8.19%
ACTIVO TOTAL

La rentabilidad del activo total fue 4.59 para el 2022 y 12.79 en el 2023 , habiendo una variaciòn a favor de 8.19 como consecuencia de que la utilidad fue
más alta en el 2022, podemos decir que la empresa es rentable ya que supera el 5%.

IV.- RATIOS DE GESTION

4.1.-ROTACION DE ACTIVOS TOTALES = VENTAS 0.29 0.45 0.16


ACTIVOS TOTALES

Esto quiere decir que los activos rotan 0.29 veces en el 2022 y 0.45 en el 2023

4.1.-ROTACION DE ACTIVOS FIJOS = VENTAS 2.92 9.11 6.19


ACTIVOS FIJOS NETOS

Esto quiere decir que los activos fijos netos rotan 2.66 veces en el año 2022 y 8.12 en el 2023 .

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