ESPECIALIDAD EN

DERECHO FISCAL
 CONSIDERACIONES PREVIAS

LA RELACION JURÍDICO TRIBUTARIA

LA POTESTAD TRIBUTARIA
NORMATIVA
 ANTECEDENTES DE INDOLE CONSTITUCIONAL

ESTATUTO DE GOBIERNO DEL DISTRITO FEDERAL

CONSTITUCION POLITICA DEL ESTADO DE MEXICO

 ESTRUCTURA JURIDICO FISCAL (Principales Leyes
Secundarias Aplicables)

LEY ORGANICA DE LA ADMINISTRACION PUBLICA DEL

D. F.
REGLAMENTO INTERIOR DE LA ADMINISTRACION
PUBLICA DEL D. F.

LEY ORGANICA DE LA ADMINISTRACION PUBLICA DEL

ESTADO DE MEXICO.

LEY ORGANICA MUNICIPAL DEL ESTADO DE MEXICO.

 LEYES DE INGRESOS PARA EL 2012

LEY DE INGRESOS DEL DISTRITO FEDERAL

LEY DE INGRESOS DEL ESTADO DE MEXICO

 CONSTITUCION POLITICA
DE LOS
ESTADOS UNIDOS MEXICANOS
Artículo 43.- Las partes integrantes de la Federación son los
Estados de Aguascalientes, Baja California, Baja California Sur,
Campeche, Coahuila de Zaragoza, Colima, Chiapas, Chihuahua,
Durango, Guanajuato, Guerrero, Hidalgo, Jalisco, México, Michoacán,
Morelos, Nayarit, Nuevo León, Oaxaca, Puebla, Querétaro, Quintana
Roo, San Luis Potosí, Sinaloa, Sonora, Tabasco, Tamaulipas, Tlaxcala,
Veracruz, Yucatán, Zacatecas y el Distrito Federal.

Artículo 44.- La Ciudad de México es el Distrito Federal, sede de

los Poderes de la Unión y Capital de los Estados Unidos Mexicanos.
Se compondrá del territorio que actualmente tiene y en el caso de
que los poderes Federales se trasladen a otro lugar, se erigirá en el
Estado del Valle de México con los límites y extensión que le asigne
el Congreso General.
Artículo 31.- Son obligaciones de los mexicanos:

Fracción IV.- Contribuir para los gastos públicos, así de la

Federación, como del Distrito Federal o del Estado y Municipio en
que residan, de la manera proporcional y equitativa que dispongan
las leyes.

Artículo 73.- El Congreso tiene facultad:

Fracción XXIX. Para establecer contribuciones:

1°. Sobre el comercio exterior;

2°. Sobre el aprovechamiento y explotación de los recursos
naturales comprendidos en los párrafos 4° y 5° del artículo 27;
3°. Sobre instituciones de crédito y sociedades de seguros;
4°. Sobre servicios públicos concesionados o explotados
directamente por la Federación; y
 5°. Especiales sobre:
a) Energía eléctrica;
b) Producción y consumo de tabacos labrados;
c) Gasolina y otros productos derivados del petróleo;
d) Cerillos y fósforos;
e) Aguamiel y productos de su fermentación;
f) Explotación forestal, y
g) Producción y consumo de cerveza.

Las entidades federativas participarán en el rendimiento de estas contribuciones

especiales, en la proporción que la ley secundaria federal determine. Las
legislaturas locales fijarán el porcentaje correspondiente a los Municipios, en su
ingresos por concepto de impuestos sobre energía eléctrica;

OJO SE RELACIONA CON EL ART. 10 ÚLTIMO PÁRRAFO DE LA LEY DE

COORDINACIÓN FISCAL.

“Las Entidades que no deseen adherirse al Sistema Nacional de Coordinación Fiscal

participarán en los impuestos especiales a que se refiere el inciso 5º. de la fracción XXIX
del artículo 73 constitucional, en los términos que establecen las leyes respectivas”.
Artículo 115.- Los Estados adoptarán, para su régimen interior, la
forma de gobierno republicano, representativo, popular, teniendo
como base de su división territorial y de su organización política y
administrativa el Municipio Libre, conforme a las bases siguientes:

Fracción IV.- Los municipios administrarán libremente su hacienda,

la cual se formará de los rendimientos de los bienes que les
pertenezcan, así como de las contribuciones y otros ingresos que las
legislaturas establezcan a su favor, y en todo caso:

a) Percibirán las contribuciones, incluyendo tasas adicionales, que

establezcan los Estados sobre la propiedad inmobiliaria, de su
fraccionamiento, división, consolidación, traslación y mejora así
como las que tengan por base el cambio de valor de los inmuebles.
Los municipios podrán celebrar convenios con el Estado para que
éste se haga cargo de algunas de las funciones relacionadas con
la administración de esas contribuciones.

b) Las participaciones federales, que serán cubiertas por la

Federación a los Municipios con arreglo a las bases, montos y
plazos que anualmente se determinen por las Legislaturas de los
Estados.

c) Los ingresos derivados de la prestación de servicios públicos a

su cargo.

CONSIDERAR CRITERIOS IMPORTANTES

Las leyes federales no limitarán la facultad de los Estados
para establecer las contribuciones a que se refieren los incisos
a) y c), ni concederán exenciones en relación con las mismas.
Las leyes estatales no establecerán exenciones o subsidios en
favor de persona o institución alguna respecto de dichas
contribuciones. Sólo estarán exentos los bienes de dominio
público de la Federación, de los Estados o los Municipios,
salvo que tales bienes sean utilizados por entidades
paraestatales o por particulares, bajo cualquier título, para
fines administrativos o propósitos distintos a los de su objeto
público.
Fracción III.- Los Municipios tendrán a su cargo las funciones y
servicios públicos siguientes:

a) Agua potable, drenaje, alcantarillado, tratamiento y disposición

de sus aguas residuales;
b) Alumbrado público.
c) Limpia, recolección, traslado, tratamiento y disposición final de
residuos;
d) Mercados y centrales de abasto.
e) Panteones.
f) Rastro.
g) Calles, parques y jardines y su equipamiento;
h) Seguridad pública, en los términos del artículo 21 de esta
Constitución, policía preventiva municipal y tránsito; e
i) Los demás que las Legislaturas locales determinen según las
condiciones territoriales y socio-económicas de los Municipios, así
como su capacidad administrativa y financiera.
Artículo 124.- Las facultades que no están expresamente
concedidas por esta Constitución a los funcionarios federales,
se entienden reservadas a los Estados.
REGIMEN TRIBUTARIO EN
EL DISTRITO FEDERAL
ESTATUTO DE GOBIERNO DEL
DISTRITO FEDERAL
Artículo 2o.- La Ciudad de México es el Distrito Federal, sede de los
Poderes de la Unión y capital de los Estados Unidos Mexicanos. El
Distrito Federal es una entidad federativa con personalidad jurídica y
patrimonio propio, con plena capacidad para adquirir y poseer toda
clase de bienes que le sean necesarios para la prestación de los
servicios públicos a su cargo, y en general, para el desarrollo de sus
propias actividades y funciones.

Las características del patrimonio de la Ciudad y su régimen jurídico,

estarán determinados por la ley que en la materia expida la Asamblea
Legislativa.

Artículo 3°.- El Distrito Federal se compone del territorio que

actualmente tiene. Sus límites geográficos son los fijados por los
decretos del 15 y 17 de diciembre de 1898 expedidos por el Congreso
de la Unión así como por los convenios amistosos aprobados por el
Poder Legislativo Federal de acuerdo con lo dispuesto en la
Constitución.
La ley que regule la Administración Pública del Distrito Federal
contendrá la descripción de los límites del Distrito Federal.

Artículo 9°.- El Tribunal de lo Contencioso Administrativo tendrá

plena autonomía para dirimir las controversias entre los
particulares y las autoridades de la Administración Pública del
Distrito Federal. Se compondrá de una Sala Superior y por Salas
Ordinarias, conforme lo establezca su ley orgánica. Igualmente y
por acuerdo de la Sala Superior, podrán formarse Salas Auxiliares
cuando se requiera por necesidades del servicio.

Los Magistrados serán nombrados por el Jefe de Gobierno del

Distrito Federal con la ratificación de la Asamblea Legislativa del
Distrito Federal; durarán seis años en el ejercicio de su encargo,
y al término de su nombramiento, podrán ser ratificados, y si lo
fueren sólo podrán ser privados de sus puestos en los términos
del Título Cuarto de la Constitución Política de los Estados Unidos
Mexicanos.
En la ratificación de Magistrados al término del período para el que fueron
nombrados intervendrán las mismas autoridades y se seguirán las mismas
formalidades que para su designación.

La ley orgánica respectiva establecerá los requisitos para ser Magistrado, el

funcionamiento y competencia de las Salas, el procedimiento, los recursos
contra las resoluciones que éstas dicten y los términos en que será
obligatoria la jurisprudencia que establezca la Sala Superior, así como los
requisitos para su interrupción y modificación.

*Consideración al Decreto por el que se expide la Ley Orgánica del Tribunal de lo

Contencioso Administrativo del Distrito Federal `publicada en Gaceta Oficial del Distrito
Federal el 10 de septiembre de 2009.

Artículo 36.- La función legislativa del Distrito Federal corresponde a la

Asamblea Legislativa en las materias que expresamente le confiere la
Constitución Política de los Estados Unidos Mexicanos.

Artículo 42.- La Asamblea Legislativa tiene facultades para:

II. Examinar, discutir y aprobar anualmente la Ley de Ingresos
y el Presupuesto de Egresos del Distrito Federal, aprobando
primero las contribuciones necesarias para cubrir el
presupuesto.

Al aprobar el Presupuesto de Egresos no podrá dejar de señalar

la retribución que corresponda a un empleo que esté
establecido por la ley; y en caso de que por cualquier
circunstancia se omita fijar dicha remuneración, se entenderá
por señalada la que hubiere tenido fijada en el presupuesto
anterior, o en la ley que estableció el empleo.

Dentro de la Ley de Ingresos no podrán incorporarse montos

de endeudamiento superiores a los que haya autorizado
previamente el Congreso de la Unión para el financiamiento del
Presupuesto de Egresos del Distrito Federal.
Las leyes federales no limitarán la facultad del Distrito Federal
para establecer contribuciones sobre la propiedad inmobiliaria,
de su fraccionamiento, división, consolidación, traslación y
mejora, así como las que tengan por base el cambio de valor de
los inmuebles incluyendo tasas adicionales, ni sobre los servicios
públicos a su cargo. Tampoco considerarán a personas como no
sujetos de contribuciones ni establecerán exenciones, subsidios o
regímenes fiscales especiales en favor de personas físicas y
morales ni de instituciones oficiales o privadas en relación con
dichas contribuciones. Las leyes del Distrito Federal no
establecerán exenciones o subsidios respecto a las mencionadas
contribuciones en favor de personas físicas o morales ni de
instituciones oficiales o privadas.

Sólo los bienes del dominio público de la Federación y del

Distrito Federal estarán exentos de las contribuciones señaladas;
Artículo 67.- Las facultades y obligaciones del Jefe de Gobierno del
Distrito Federal son las siguientes:

I. Iniciar leyes y decretos ante la Asamblea Legislativa;

XII. Presentar a la Asamblea Legislativa del Distrito Federal a más
tardar el día treinta de noviembre, la iniciativa de Ley de Ingresos y
el Proyecto de Presupuesto de Egresos para el año inmediato
siguiente, o hasta el día veinte de diciembre, cuando inicie su
encargo en dicho mes.
XIV. Someter a la consideración del Presidente de la República la
propuesta de los montos de endeudamiento necesarios para el
financiamiento del Presupuesto de Egresos del Distrito Federal en los
términos que disponga la Ley General de Deuda Pública;
XXIV. Administrar la hacienda pública del Distrito Federal con apego
a las disposiciones de este Estatuto, leyes y reglamentos de la
materia;
XXV. Celebrar convenios de coordinación con la Federación, Estados
y Municipios, y de concertación con los sectores social y privado;
 LEY ORGANICA DE LA
ADMINISTRACIÓN PÚBLICA
DEL DISTRITO FEDERAL
Artículo 2o.- La Administración Pública del Distrito Federal será
central, desconcentrada y paraestatal.

La Jefatura de Gobierno del Distrito Federal, las Secretarías, la

Procuraduría General de Justicia del Distrito Federal, la Oficialía
Mayor, la Contraloría General del Distrito Federal y la Consejería
Jurídica y de Servicios Legales, son las Dependencias que
integran la Administración Pública Centralizada.

Artículo 5°.- El Jefe de Gobierno será el titular de la

Administración Pública del Distrito Federal; a él corresponden
originalmente todas las facultades establecidas en los
ordenamientos jurídicos relativos al Distrito Federal, y podrá
delegarlas a los servidores públicos subalternos mediante
Acuerdos que se publicarán en la Gaceta Oficial del Distrito
Federal para su entrada en vigor y, en su caso, en el Diario
Oficial de la Federación para su mayor difusión, excepto aquéllas
que por disposición jurídica no sean delegables.
Artículo 15.- El Jefe de Gobierno se auxiliará en el ejercicio de
sus atribuciones, que comprenden el estudio, planeación y
despacho de los negocios del orden administrativo, en los
términos de ésta Ley, de las siguientes dependencias:

VIII.- Secretaría de Finanzas;

Artículo 30.- A la Secretaría de Finanzas corresponde el

despacho de las materias relativas a: el desarrollo de las políticas
de ingresos y administración tributaria, la programación,
presupuestación y evaluación del gasto público del Distrito
Federal, así como representar el interés del Distrito Federal en
controversias fiscales y en toda clase de procedimientos
administrativos ante los tribunales en los que se controvierta el
interés fiscal de la entidad.
IV. Recaudar, cobrar y administrar los impuestos, derechos,
contribuciones de mejoras, productos, aprovechamientos y demás
ingresos a que tenga derecho el Distrito Federal en los términos de
las leyes aplicables;

V. Ordenar y practicar visitas domiciliarias para comprobar el

cumplimiento de las obligaciones establecidas en el Código
Financiero y demás disposiciones legales aplicables;

VI. Determinar, recaudar y cobrar los ingresos federales

coordinados, con base en las leyes, convenios de coordinación y
acuerdos que rijan la materia, así como ejercer las facultades de
comprobación que las mismas establezcan;

VII. Imponer las sanciones que correspondan por infracciones a

disposiciones fiscales y demás ordenamientos fiscales de carácter
local o federal, cuya aplicación esté encomendada al Distrito
Federal;

VIII. Ejercer la facultad económico coactiva, para hacer efectivos

los créditos fiscales a favor del Distrito Federal;
 REGLAMENTO INTERIOR DE LA
ADMINISTRACIÓN PUBLICA DEL
DISTRITO FEDERAL.
Artículo 7°.- Para el despacho de los asuntos que competan a las
Dependencias de la Administración Pública, se les adscriben las
Unidades Administrativas, las Unidades Administrativas de Apoyo
Técnico-Operativo, los Órganos Político-Administrativos y los
Órganos Desconcentrados siguientes:

Fracción VIII.- A la Secretaría de Finanzas:

 SE RELACIONA CON EL CODIGO FISCAL
DEL DISTRITO FEDERAL.

Artículo 7. Para los efectos de este Código y

demás leyes vigentes son autoridades fiscales, las
siguientes:
La Jefatura de Gobierno del Distrito Federal.

La Secretaría de Finanzas

La Tesorería del Distrito Federal

La Procuraduría Fiscal

La Unidad de Inteligencia Financiera,

La dependencia, órgano desconcentrado, entidad o unidad administrativa que en términos

de las disposiciones jurídicas correspondientes tenga competencia para llevar a cabo las
atribuciones a que se refiere el artículo anterior, y

El Sistema de Aguas de la Ciudad de México.

Para el ejercicio de sus facultades, las autoridades fiscales tendrán competencia en todo el
territorio del Distrito Federal.

Art. 6 CFDF. Corresponde a las autoridades fiscales del Distrito Federal la ejecución de
la Ley de Ingresos. Dicha ejecución se llevará a cabo mediante el ejercicio de las
facultades de recaudación, comprobación, determinación, administración y cobro de los
impuestos, contribuciones de mejoras, derechos y aprovechamientos establecidos en
este Código. Así como cualquier otro ingreso que en derecho corresponda al Distrito
Federal.
 NATURALEZA
Y
CONTENIDO
DE UNA
LEY DE INGRESOS
LEY DE INGRESOS DEL DISTRITO FEDERAL

IMPUESTOS

SOBRE NOMINAS

PREDIAL

SOBRE ADQUISICION DE INMUEBLES

SOBRE ESPECTACULOS PUBLICOS

SOBRE LOTERIAS, RIFAS, SORTEOS Y CONCURSOS

SOBRE TENENCIA O USO DE VEHICULOS

POR LA PRESTACION DE SERVICIOS DE HOSPEDAJE

CODIGO FISCAL DEL DISTRITO FEDERAL

ARTICULO 5.- El titular de la Tesorería, en el ámbito de las

atribuciones que le confiere el Reglamento Interior, deberá remitir a
la Asamblea junto con la iniciativa de la Ley de Ingresos, la
evaluación cuantitativa y cualitativa de los cobros realizados por
concepto de las contribuciones, aprovechamientos y sus accesorios,
así como los productos señalados en la Ley de Ingresos, en el que
se informe la relación entre los resultados y avances y el costo de los
programas respectivos.
 PRINCIPALES IMPUESTOS
DISTRITO FEDERAL
DISPOSICION GENERAL
(APLICABLE A LOS IMPUESTOS)
CONTRIBUCIONES DEL DISTRITO FEDERAL

PRINCIPALES IMPUESTOS Y DERECHOS DEL

DISTRITO FEDERAL

IMPUESTO PREDIAL

IMPUESTO SOBRE NOMINAS

IMPUESTO SOBRE ADQUISICION DE INMUEBLES

DERECHOS POR EL SUMINISTRO DE AGUA

 ANALISIS DE LOS PRINCIPALES
IMPUESTOS Y DERECHOS VIGENTES
 IMPUESTO PREDIAL

S U J E T O.- Los sujetos del impuesto predial son las personas físicas y
las morales que sean propietarias del suelo o del suelo y las
construcciones adheridas a él, independientemente de los derechos que
sobre las construcciones tenga un tercero. Los poseedores también
estarán obligados al pago del impuesto predial por los inmuebles que
posean, cuando no se conozca al propietario o el derecho de propiedad
sea controvertible.
Los sujetos deberán determinar y declarar el valor catastral de los
inmuebles aún en el caso que se encuentren exentos de pago del
impuesto predial.

O B J E T O.- El objeto del impuesto predial reside en gravar la

propiedad del suelo o del suelo y las construcciones adheridas a él.
Excepción la posesión del suelo o del suelo y las construcciones
adheridas a él cuando no se conozca al propietario o el derecho de
propiedad sea controvertible.
BASE.- La base del impuesto predial es el valor catastral, que será determinado por
los contribuyentes, conforme a lo siguiente:
a) Avalúo: mediante la determinación del valor de mercado del inmueble,(que
comprenda características e instalaciones particulares) realizada por
persona autorizada, en términos del art.22 de este Código.
Este será válido en términos del artículo 132 del Código, tomando como referencia la fecha de presentación
del avalúo y hasta por los dos ejercicios fiscales siguientes, siempre que en cada año éste se actualice.

b) Valores unitarios: están señalados en el artículo 129 del Código Fiscal del
D.F. y son emitidos por la Asamblea Legislativa.
La Asamblea Legisaltiva emitirá la relación de valores unitarios del suelo,
construcciones adheridas a él, instalaciones espciales, lementos accesorios
u obras complementarias, que servirán de base a los contribuyentes para
determinar el valor catastral de sus inmuebles y el impuesto predial a su
cargo.
Dichos valores unitarios atenderán a los precios de mercado del suelo y de las
construcciones en el Distrito Federal, así como a las cararcterísticas
comunes de los inmuebles que se ubiquen en las distintas zonas del
mismo, refiriéndoles a colonias catastrales de condiciones homogéneas,
tipo área de valor, tipo enclave de valor y tipo corredor de valor.
c) Inmuebles en proceso de construcción: en términos del artículo 132 del
CFDF, el valor catastral que servirá de base se determina a partir de la
clasificación que de los inmuebles se efectúe tomando de base los datos
proporcionados en la manifestación de construcción respectiva.
Para ello el uso, rango y clase de construcción se definirán por las
características y datos contenidos en la manifestación respectiva,
considerando solo el 25% de superficie de construcción total registrada,
durante los bimestres que abarquen el tiempo de vigencia de dicha
manifestación, o de ampliaciones aplicancando tablas de valores unitarios de
construcción vigentes en el ejercicio fiscal que corresponda y a ello se le
adiciona el valor del suelo determinado conforme a valores unitarios de
suelo vigentes.
TARIFA.- Progresiva, señalada en el artículo 130, fracción I, del Código
Fiscal del Distrito Federal.

Consideración a la fracción II y III inmuebles uso habitacional figura

de las reducciones de conformidad a valor catastral.

FORMA Y EPOCA DE PAGO.- De acuerdo al artículo 131 del Código

Fiscal del Distrito Federal, el pago del impuesto predial debe hacerse en
forma bimestral durante los meses de febrero, abril, junio, agosto,
octubre y diciembre, mediante declaración ante las oficinas autorizadas.
Tambien se puede realizar en forma anticipada teniendo derecho a:

REDUCCION.-
Que será del 7%, cuando se efectúe el pago de los seis bimestres,
dentro de los primeros 17 días del mes de enero del año en que se
cubra; y de 4% si el pago de los seis bimestres se realiza entre el 18
y el último día de enero del año de que se trate.
SUJETOS EXENTOS

No se pagará el impuesto predial por los siguientes inmuebles:

I. Los del dominio público del Distrito Federal;
II. Los de propiedad de organismos descentralizados de la
Administración Pública del Distrito Federal, utilizados en las
actividades específicas que tengan encomendadas conforme
a sus respectivos objetos, exceptuando aquellos que sean
utilizados por dichos organismos o por particulares bajo
cualquier título, para fines administrativos o propósitos
distintos a los de su objeto;
III.Los sujetos al régimen de dominio público de la Federación,
en términos de la Ley General de Bienes Nacionales;
IV. Los de propiedad de representaciones Diplomáticas de
Estados Extranjeros acreditadas en el Estado Mexicano, en
términos de la Convención de Viena sobre Relaciones
Diplomáticas y, en su caso, de la Convención de Viena sobre
Relaciones Consulares;
V. Los de propiedad de Organismos Internacionales de los que el Estado
Mexicano sea parte ubicados en el Distrito Federal, siempre que exista
ratificación por parte del Senado del Convenio Constitutivo correspondiente
debidamente publicado en el Diario Oficial de la Federación, y que en dicho
Convenio se prevea la exención de contribuciones para los países miembros.

Los contribuyentes deberán solicitar a la autoridad fiscal la declaratoria

de exención del Impuesto Predial, así como la revalidación
correspondiente cada cinco años, acreditando que el inmueble se encuentra
en alguno de los supuestos de exención previstos en el presente artículo,
de conformidad con los lineamientos que para tal efecto emita la
Secretaría.

La autoridad podrá en todo momento ejercer las facultades de

inspección, fiscalización y verificación, para confirmar que el inmueble
cumple con los requisitos establecidos en los citados lineamientos, en
caso contrario, quedará sin efectos la declaratoria de exención respectiva.
 IMPUESTO SOBRE NOMINAS

S U J E T O S.- Los sujetos del impuesto sobre nóminas son las

personas físicas y morales que, en el Distrito Federal, realicen
erogaciones en dinero o en especie por concepto de remuneración al
trabajo personal subordinado, independientemente de la designación
que se les otorgue.

O B J E T O.- El objeto del impuesto sobre nóminas reside en gravar

las erogaciones en dinero o en especie por concepto de remuneración
al trabajo personal subordinado.
B A S E.- La base del impuesto sobre nóminas es el monto total de las
erogaciones realizados por concepto de remuneraciones al trabajo
personal subordinado.
Para los efectos de este impuesto, se considerarán erogaciones
destinadas a remunerar el trabajo personal subordinado, las
siguientes:
I. Sueldos y salarios;
II. Tiempo extraordinario de trabajo;
III. Premios, primas, bonos, estímulos e incentivos;
IV. Compensaciones;
V. Gratificaciones y aguinaldos;
VI. Participación patronal al fondo de ahorros;
VII. Primas de antigüedad;
VIII. Comisiones;
IX. Pagos realizados a administradores, comisarios o miembros de
los consejos directivos de vigilancia o administración de sociedades y
asociaciones.

T A S A.- La tasa del impuesto sobre nóminas es de 2.5%.

É P O C A D E P A G O.- La época de pago del impuesto sobre

nóminas es a más tardar el día 17 del mes siguiente.
EXENCIONES
El artículo 157, del Código Fiscal del Distrito Federal señala que no
se causará el impuesto sobre nóminas por las erogaciones que se
realicen por concepto de:
I. Instrumentos y materiales necesarios para la ejecución del
trabajo;
II. Aportaciones al Sistema de Ahorro para el Retiro;
III.Gastos funerarios;
IV. Jubilaciones, pensiones, haberes de retiro, así como las
pensiones vitalicias u otras formas de retiro; las
indemnizaciones por riesgos de trabajo de acuerdo con la ley
aplicable;
V. Aportaciones al Instituto del Fondo Nacional de la Vivienda
para los Trabajadores y al Fondo de Vivienda del Instituto de
Seguridad y Servicios Sociales de los Trabajadores del Estado
destinadas al crédito para la vivienda de sus trabajadores;
VI. Cuotas al Instituto Mexicano del Seguro Social y al Instituto
de Seguridad y Servicios Sociales de los Trabajadores del Estado;
VII. Las aportaciones adicionales que el patrón convenga otorgar
a favor de sus trabajadores por concepto de cuotas del seguro de
retiro, cesantía en edad avanzada y vejez, del sistema obligatorio
y las que fueren aportadas para constituir fondos de algún plan
de pensiones, establecido por el patrón o derivado de
contratación colectiva que voluntariamente establezca el patrón.
Los planes de pensiones serán sólo los que reúnan los requisitos
que establezca la Comisión Nacional del Sistema de Ahorro para
el Retiro;
VIII. Gastos de representación y viáticos;
IX. Alimentación, habitación y despensas onerosas;
X. Intereses subsidiados en créditos al personal;
XI. Primas por seguros obligatorios por disposición de Ley, en
cuya vigencia de la póliza no se otorguen préstamos a los
trabajadores por parte de la aseguradora;
XII. Prestaciones de previsión social regulares y permanentes que
se concedan de manera general, de acuerdo con las leyes o
contratos de trabajo;
XIII. Las participaciones en las utilidades de la empresa, y
XIV. Personas contratadas con discapacidad.
Para que que los conceptos mencionados en este precepto se
excluyan como integrantes de la base del Impuesto Sobre
Nóminas, deberán estar registrados en la contabilidad del
contribuyente, si fuera el caso.
REDUCCIONES
ARTICULO 278 DEL CÓDIGO FISCAL DEL DISTRITO FEDERAL.
A. Las empresas que anualmente acrediten que incrementaron desde un 25% su
planta laboral y las que inicien operaciones, tendrán derecho a una reducción
equivalente al 20% y 45% respectivamente, por el pago del Impuesto Sobre
Nóminas.

(REFORMADO, G.O. 19 DE MAYO DE 2011)

Para la aplicación de las reducciones a que se refiere este artículo, se entenderá que una
empresa inicia operaciones a partir de la fecha indicada en la presentación del Aviso o en la
expedición del Permiso correspondiente, según sea el caso.
Tratándose de industrias, se entenderá que inicia operaciones a partir de la fecha de expedición
del visto bueno de seguridad y operación.
Para los efectos de este artículo, no serán consideradas empresas que
inicien operaciones:
I. Las que se constituyan como consecuencia de una escisión en los
casos siguientes:
a) Que conserven el mismo objeto social de la escindente;
b) Que sean constituídas por los mismos socios de la escindente;
c) Que su objeto social guarde relación con el de la escindente y ésta no se
extinga.
d) Que mantenga relaciones de prestación de servicios de suministro, de
materia prima o enajenación de productos terminados con la escindente.
II. Las que se constituyan como resultado de la fusión de varias
sociedades, y
III. Las administradoras o controladoras de nóminas de las empresas.

B. Asimismo, las empresas que regularicen voluntariamente su inscripción al

padrón del Impuesto sobre Nóminas y los pagos de dicha contribución, tendrán
derecho a una reducción equivalente al 50%, respecto de ese impuesto.

Lo que obtendrán cumpliendo los requisitos establecidos en el

Código Fiscal del Distrito Federal.
 IMPUESTO SOBRE ADQUISICION
DE INMUEBLES

S U J E T O S.- Los sujetos del impuesto sobre adquisición de inmuebles

son las personas físicas y las morales que adquieran inmuebles que
consistan en el suelo, en las construcciones o en el suelo y las
construcciones adheridas a él ubicadas en el Distrito Federal, así como los
derechos relacionados con los mismos a que el Capítulo I del Título
Tercero del Código Fiscal del Distrito Federal, de conformidad con el artículo
112 del citado Código.

O B J E T O.- El objeto del impuesto sobre adquisición de inmuebles reside

en gravar la adquisición de inmuebles que consistan en el suelo, en las
construcciones o en el suelo y las construcciones adheridas a él ubicadas en
el Distrito Federal.
BAS E G E N E R A L.- La base del impuesto será la del valor total del
inmueble que resulte más alto entre el valor de la adquisición, el valor
catastral determinado con la aplicación de los valores unitarios a que se
refiere el artículo 129 del Código o el valor comercial que resulte del avalúo
practicado por la autoridad fiscal o por personas registradas o autorizadas por
la misma. Para determinar el valor del inmueble, se incluirán las
construcciones que en su caso tenga.

Tratándose de adquisiciones de inmuebles en proceso de construcción, los

valores catastral y de avalúo, se determinarán de acuerdo a las
características estructurales y arquitectónicas del proyecto respectivo.

Si las adquisiciones se hacen constar en documentos privados, el cálculo y

entero del impuesto deberá efectuarlo el adquirente bajo su
responsabilidad.
FORMA Y EPOCA DE PAGO.- El pago del impuesto sobre adquisición
de inmuebles deberá hacerse mediante declaración, a través de la
forma oficial autorizada, que se presentará dentro de los 15 días
siguientes a aquél en que se realicen los supuestos establecidos en el
artículo 120 del citado código.

El contribuyente podrá pagar el impuesto por anticipado.

E X E N T O S.- Están exentos del pago del impuesto sobre

adquisición de inmuebles sólo los bienes que la Federación y el Distrito
Federal adquieran para formar parte del dominio público de la
Federación o del Distrito Federal.
También estarán exentos los inmuebles adquiridos por
representaciones Diplomáticas de Estados Extranjeros acreditados
en el país, siempre y cuando exista reciprocidad del Estado
solicitante, y organismos internacionales, en términos de lo
dispuesto por el artículo 133 de la Constitución. (114 del Código
Fiscal del Distrito Federal).
 DERECHOS POR EL
SUMINISTRO DE AGUA
Están obligados al pago de los derechos por el suministro de agua que provea el
Distrito Federal, los usuarios del servicio.
El monto de dichos derechos comprenderá las erogaciones necesarias para adquirir,
extraer, conducir y distribuir el líquido, así como su descarga a la red de drenaje, y
las que se realicen para mantener y operar la infraestructura necesaria para ello y
se pagarán bimestralmente por toma de agua.
SUJETOS
Los sujetos de los derechos por el suministro de agua son las personas físicas y las
morales usuarias del servicio de agua que provee el Distrito Federal.
OBJETO
El objeto del derecho por el suministro de agua es gravar la prestación del servicio
público de agua potable, para fines doméstico, no doméstico y doméstico y no
doméstico (Mixto). El monto de los derechos comprenderá las erogaciones
necesarias para adquirir, extraer, conducir y distribuir el líquido, así como su
descarga a la red de drenaje y las que se realicen para mantener y operar la
infraestructura necesaria para ello.
Ahora bien, debido a la ubicación geográfica del Distrito
Federal, a las características del suelo y a la naturaleza propia
de los acuíferos, el Gobierno del Distrito Federal realiza, cada
vez, mayores esfuerzos para dotar de agua potable a la
población.

Para optimizar el servicio público de agua potable, drenaje,

tratamiento y reuso del agua residual en el Distrito Federal, el
gobierno realiza acciones y medidas que aseguren
preservación, cantidad y calidad, motivo por el cual se creó el
Sistema de Aguas de la Ciudad de México, organismo
desconcentrado que sustituyó a la Comisión de Aguas del
Distrito Federal que tuvo como objetivo llevar a cabo un
programa que permita la modernidad y la administración del
agua.
Los derechos a pagar por el suministro de agua se dividen de acuerdo con el tipo
de agua, que puede ser: (173 del Código Fiscal del Distrito Federal)
Agua potable.
Agua residual.
Agua residual tratada a nivel secundario.
Agua residual tratada a nivel terciario.
El Código Fiscal del Distrito Federal, contempla los siguientes usos:
I. U S O DOMESTICO
Que para efectos del Código corresponde a las tomas de agua que se
encuentran instaladas en inmuebles de uso habitacional. Se aplica cuando el
agua se destina a beber, preparar alimentos en casa, al servicio sanitario y
limpieza de las personas.
II. U S O NO DOMÉSTICO
Corresponde a las tomas de agua instaladas en inmuebles distintos a los
señalados en el párrafo que antecede.
III. U S O D O M É S T I C O Y NO DOMÉSTICO (MIXTO)
Corresponde a tomas con ese uso simultáneamente.
BASE
1. SERVICIO MEDIDO: Tratándose de tomas de agua en donde se
encuentre instalado o autorizado medidor por parte del Sistema de
Aguas.
a) USO DOMÉSTICO. Que para efectos del ordenamiento que los establece
(Código Fiscal del Distrito Federal) son las que se encuentren instaladas
en inmuebles de uso habitacional, el pago de los derechos se hará
conforme al volumen de consumo medido en el bimestre, de acuerdo con la
tarifa indicada en el artículo 172 del Código Fiscal del Distrito Federal.
Antecedente: destacando que a partir de 2010.

A esta tarifa se le otorgarán subsidios de acuerdo a la manzana donde se ubique la toma de

agua de los usuarios del servicio, que podrá ser popular, baja, media y alta; para tal efecto la
Asamblea emitirá la relación considerando las regiones y manzanas.

Las tarifas se aplicarán, ubicando el rango de consumo, de acuerdo con la lectura del medidor,
donde se pagará la cuota mínima correspondiente más el producto del excedente sobre el
límite inferior por la cuota adicional.

2012

Para los consumos mayores a 120,000 litros se cobrarán por cada 1,000 litros
adicionales 67.93 pesos. (Uso doméstico, no doméstico y en el mixto).
 b) USO NO DOMÉSTICO. Se trata de tomas de agua instaladas en
inmuebles distintos a los señalados con anterioridad. El pago de los derechos
se hará conforme al volumen de consumo medido en un período, de acuerdo
con la tarifa que aparece en el artículo 172 fracc.III del Código Fiscal del Distrito
Federal.
Por otra parte, las autoridades fiscales determinarán el consumo de agua por medio de lectura
de los aparatos medidores, con base en el promedio de consumo diario resultante de las dos
lecturas más recientes con antigüedad no mayor a ciento veinte días-
2.-CUOTA FIJA .-Por falta de Aparato Medidor de Consumo Instalado en
Proceso de Instalación o por Imposibilidad material de ser instalado: por
las razones anteriores o por tratarse de una zona de dictamen técnico
emitido por el SACM que cataloga el suministro como irregular:
a)Uso doméstico. Se cobrará una cuota fija de $2,696.00, a la cual
le será otorgado un subsidio de acuerdo a la manzana donde se ubique la toma de
agua, que conforme a este Código, podrá ser popular, baja, media o alta, de acuerdo
a lo siguiente:

Clasificación de la manzana en que se ubique Subsidio %

el inmueble y esté instalada una toma de agua

Popular 97.4000%

Bajo 96.4400%

Medio 95.2400%

Alto 84.0000%
 Lo cual se traduce en lo siguiente:

Clasificación de la manzana en que Cuota Fija Bimestral

se ubique el inmueble y esté instalada expresada en pesos
una toma de agua

Popular $69.93

Bajo $95.83

Medio $128.46

Alto $431.31

a1) Tratándose de tomas de uso doméstico, con Cuota Fija por

Descompostura del Aparato Medidor o por Imposibilidad de Efectuar
lectura: El derecho se pagará conforme al cálculo que realice el Sistema
de Aguas, tomando como base el consumo promedio del usuario
correspondiente a los seis bimestres del ejercicio fiscal anterior, quedando
fuera de la estadística, los dos bimestres con las facturaciones más altas. El
Sistema de Aguas sólo podrá cobrar máximo dos veces en el mismo
ejercicio fiscal en base al promedio de consumo del usuario, si después de
esos dos bimestres, todavía no existe la posibilidad de efectuar la lectura
del medidor, no se ha instalado o reparado el mismo, se aplicará la cuota
fija, aplicando el subsidio correspondiente, hasta en tanto desaparezca esa
imposibilidad.
En todos los casos, cuando al usuario le sea cobrado el suministro de agua mediante la aplicación de la
cuota fija o con base al promedio de consumo del usuario, el Sistema de Aguas, deberá de señalar de
manera explícita en la boleta de cobro que al efecto emita, en qué supuesto, de los señalados en la
presente fracción, se encuentra el contribuyente para la aplicación de dicha cuota o pago.

b) Uso No Doméstico. En el caso de tomas de agua, consideradas para efectos

de este Código como de uso no doméstico, se pagará una cuota fija bimestral,
considerando el diámetro de la toma, conforme a lo siguiente:
Diámetro de la toma en milímetros Cuota Fija Bimestral
expresada en pesos

13 $1,958.04

MAS DE 13 A 15 $10,175.07

MAS DE 15 A 19 $16,648.00

La autoridad fiscal, a solicitud del contribuyente, recibirá los pagos de los derechos en mención con
carácter de provisionales, debiendo efectuarse los ajustes correspondientes cuando el aparato medidor se
instale, repare o posibilite su lectura, a partir de la fecha en que se hubiere solicitado su instalación,
reparación o lectura, ya sea para que los contribuyentes cubran la diferencia que resulte a su cargo o bien
para que puedan acreditar contra pagos posteriores la cantidad que pagaron de más.
III. USO MIXTO. A los usuarios del servicio de agua potable con uso doméstico y
no doméstico simultáneamente, que cuenten con medidor, el pago de los
derechos correspondientes se hará conforme al volumen de consumo medido
en el bimestre de acuerdo una tarifa propia de este uso. (Tarifa Sin Subsidio
Consumo en Litros ).

NOTA.-Con antelación se consideraba en este caso en principio una tarifa doméstica para los primeros 70 m3 que consumieren y
por cada metro cúbico adicional se aplicaría una tarifa no doméstica.

SERVICIO MEDIDO
Tarifa Sin Subsidio

(REFORMADA EN SUS CUOTAS, G.O. 30 DE DICIEMBRE DE 2011)

Consumo en Litros Tarifa

Límite Límite Cuota Cuota Adicional

Inferior Superior Mínima por cada 1,000 litros
excedentes al límite inferior

0 10,000 $372.01 $0.00

MAYOR A 10,000 20,000 $372.01 $24.80

MAYOR A 20,000 30,000 $620.00 $37.74

A esta tarifa se le otorgara subsidio de acuerdo a la manzana donde se ubique que será el siguiente :

Consumo en Litros Subsidio Aplicado a

Límite Inferior Límite Cuota Cuota Adicional

Superior Mínima por cada 1,000
litros excedentes
al límite inferior

0 10,000 91.3043%

MAYOR A 10,000 20,000 91.3043% 76.5323%

MAYOR A 20,000 30,000 85.3952% 71.1977%

Lo cual se traduce en lo siguiente:

(REFORMADA EN SUS CUOTAS, G.O. 29 DE MARZO DE 2012)

Consumo en Litros Tarifa

Límite Límite Cuota Cuota Adicional

Inferior Superior Mínima por cada 1,000 litros
excedentes al
límite inferior

0 10,000 $32.35 $0.00

MAYOR A 10,000 20,000 $32.35 $5.82

MAYOR A 20,000 30,000 $90.55 $10.87

Para los consumos mayores a 120,000 litros se cobrarán por cada 1,000 litros adicionales 67.93 pesos.

Tratándose de tomas con uso doméstico y no doméstico simultáneamente, se pagarán los derechos conforme a lo siguiente:

CUOTA FIJA

a) Por falta de aparato medidor de consumo instalado, en proceso de instalación o por imposibilidad material para ser
instalado por tratarse de una zona con dictamen técnico emitido por el Sistema de Aguas que cataloga el suministro de
agua como irregular; se aplicará una cuota fija de $2,696.00, a la cual le será otorgado un subsidio de acuerdo a la manzana
donde se ubique la toma de agua, que conforme a este Código, podrá ser popular, baja, media o alta, de conformidad con lo
siguiente:
Clasificación de la manzana en que se ubique Subsidio %
el inmueble y esté instalada una toma de agua
Popular 89.0000%

Bajo
88.0000%
Medio 85.0000%
Alto 70.0000%

Lo cual se traduce en lo siguiente:

Clasificación de la manzana en que Cuota Fija Bimestral

se ubique el inmueble y esté instalada expresada en pesos
una toma de agua

Popular $296.56

Bajo $322.52

Medio $404.40

Alto $808.80
b) Cuota Fija por Descompostura del Aparato Medidor de Consumo o Cuando exista la imposibilidad de Efectuar Lectura:
El derecho se pagará conforme al cálculo que realice el Sistema de Aguas, tomando como base el consumo promedio del
usuario correspondiente a los seis bimestres del ejercicio fiscal anterior, quedando fuera de la estadística, los dos bimestres
con las facturaciones mas altas. El Sistema de Aguas sólo podrá cobrar máximo dos veces en el mismo ejercicio fiscal en base
al promedio de consumo del usuario, si después de esos dos bimestres, todavía no existe la posibilidad de efectuar la lectura
del medidor, no se ha instalado o reparado el mismo, se aplicará la cuota fija, aplicando el subsidio correspondiente, hasta en
tanto desaparezca esa imposibilidad.

Cuando al usuario le sea cobrado el suministro de agua mediante la aplicación de la cuota fija o con base al promedio de
consumo del usuario, a que se refieren los incisos a) y b) de la presente fracción, el Sistema de Aguas, deberá de señalar de
manera explícita en la boleta de cobro que al efecto emita, en qué supuesto, de los señalados en la presente fracción, se
encuentra el contribuyente para la aplicación de dicha cuota.

NOVEDAD A PARTIR 2011

El contribuyente o usuario podrá pagar los derechos por el suministro de agua de que se trate, de conformidad con la tarifa
correspondiente, pudiendo renunciar a la aplicación de los subsidios que se establecen en las fracciones I, II y III del artículo
172, comunicándolo por escrito al Sistema de Aguas de la Ciudad de México, que publicitará el procedimiento requerido.

Si el usuario considera que la determinación del crédito fiscal por concepto de los derechos por el suministro de agua en
uso doméstico y doméstico y no doméstico simultáneamente mixto ; presente inconsistencias a causa de errores en la
facturación o mediciones incorrectas en las tomas de agua o medidores, el Sistema de Aguas, una vez verificado ello,
procederá a realizar el ajuste a partir de la fecha en que el usuario comunicó por escrito a la autoridad tal circunstancia,
teniendo el usuario el derecho de solicitar la compensación, o bien realizar el pago de l crédito fiscal a plazos en los
términos previstos en el artículo 45 del Código.

Aquél contribuyente o usuario que considere que la clasificación de manzana para el otorgamiento de subsidio donde se
ubique su toma de agua, ya sea de uso doméstico o doméstico y no doméstico simultáneamente (mixto) no corresponde
a su realidad socioeconómica , o bien, no corresponda al determinado por este Código con base en el Índice de Desarrollo
por Manzana , podrá acudir el número de veces que considere necesario a la Tesorería del Distrito Federal, a través de las
Administraciones Tributarias a presentar su solicitud de reclasificación , misma que tendrá efectos retroactivos a partir del
primer bimestre de dos mil diez, si derivado de esa clasificación errónea, se generaron adeudos no cubiertos por el sujeto
obligado.
La Tesorería, en un plazo que en ningún caso excederá los treinta días naturales siguientes a la revisión de gabinete, o en
su caso, visita de inspección, determinará la procedencia o no de la reclasificación.

Una vez emitida la evaluación por la Tesorería, notificará la misma, a la autoridad recaudadora del Sistema de Aguas para
que éste proceda a notificarla al contribuyente en un plazo no mayor a los treinta días posteriores, y en su caso, realizar el
cobro con la nueva reclasificación a partir del bimestre en que fue solicitado.

En caso de no responder el Sistema de Aguas dentro de los sesenta días naturales posteriores a la solicitud de
reclasificación, la misma se considerará procedente, sirviendo de comprobante de ajuste el acuse de recibo de la oficina
competente; sin perjuicio de las facultades de la autoridad fiscal.
DETERMINACION Y PAGO
La determinación y pago del derecho de agua potable, residual
y residual tratada, se realizará por periodos bimestrales y se
deberá efectuar dentro del mes siguiente al bimestre que se
declara en las fechas límites que al efecto establezca al Sistema
de Aguas.
1. Tomas de agua (172 y 173 CFDF). La determinación de los
derechos a pagar, la efectuará la autoridad fiscal del D. F. de
acuerdo con las disposiciones establecidas y se hará constar en
las boletas que para tal efecto se emitan. Las boletas llegarán
por correo ordinario u otro medio idóneo, de tal manera que los
contribuyentes que no reciban las boletas deberán dar aviso
oportuno y por escrito en las oficinas del Sistema de Aguas de
la Ciudad de México debiendo solicitarlas, ya que la falta de
recepción no los exime de la obligación de efectuar el pago
dentro del plazo establecido.
Tomas de agua de uso no doméstico. A partir del 2004, se retoma el
que corresponda a la autoridad la obligación de hacer la
determinación del consumo de agua.
Tratándose de las tomas a que se refieren los artículos 172 y 173 del Código
la determinación será efectuada por la autoridad fiscal del D.F., de
conformidad con lo señalado en el punto 1 . Excepcionalmente el
usuario
2.-El Sistema de Aguas podrá establecer la determinación de
los derechos por suministro de agua por anticipado,
siempre y cuando el sistema de emisión sea cuota fija
y no rebase el año fiscal del ejercicio, para lo que se
emitirá una boleta que incluya los diferentes períodos
bimestrales. Se podrá realizar el pago total o bimestral
dentro de los 30 días naturales siguientes al términos
de cada bimestre.
3. La autoridad fiscal asignará una cuenta a las siguientes:
a) Tomas generales del predio.
b) Ramificaciones internas corespondientes a cada
apartamento, vivienda o local en régimen en
condominio.
c) Para cada ramificación interna correspondiente a
cada apartamento, vivienda o local en regímenes
distintos al condominio.
4. Tomas de agua con medidor. La determinación de los
consumos realizados por los usuarios será a partir de los
registro de los consumos de la o las tomas generales o de
sus ramificaciones internas.
5. Inmuebles en régimen en condominio que tengan varios
apartamentos, viviendas y locales. En este caso es aplicable lo
siguiente:
a) Cuando exista medidor y se trate de apartamentos, locales
o viviendas con medidores individuales y con medidor o
medidores generales, se emitirán boletas individuales
para cada uno de ellos. Asimismo el remanente que
resulte de determinar el consumo de la toma o tomas
generales que corresponde al consumo de áreas
comunes deberá prorratearse entre los usuarios,
cantidad que deberá sumarse al consumo de cada depto,
vivienda o local y a cada suma se le aplicará una sola vez
la tarifa que corresponda, según el uso que proceda.
b) Cuando no existan medidores individuales, pero si
medidor de toma general el consumo se dividirá entre el
número de departamentos, viviendas o locales que se
encuentre habitados u ocupados.
*Para los usuarios de dos o más tomas que alimenten un
mismo sistema hidráulico a inmuebles colindantes de un
mismo usuario, se les aplicará la tarifa que resulte de la
suma de los consumos de dichas tomas.
TANDEO
El anterior Código Financiero del Distrito Federal en el artículo cuarto
transitorio de las reformas para el año 2004 y Quinto Transitorio de la
reforma publicada en la Gaceta Oficial del Distrito Federal el 29 de
diciembre de 2009, por el que se expide el Código Fiscal del Distrito
Federal, disponía que a los contribuyentes de derechos por suministro de
agua en sistema medido, de uso doméstico o mixto, que reciban el
servicio por tandeo se les aplicará por toma la cuota fija que
corresponda, conforme a lo establecido en la tarifa del artículo 172,
fracción II de este Código, en tanto se regulariza el suministro (Cuando
no haya medidor instalado). 2011 se sustituye este sistema Obligación
de contar con el medidor excepto zonas de dictamén técnico. Programa
de colocación de medidor en 2011 y 2010.

TASA 0% EN IVA PARA CONSUMO DOMESTICO DE AGUA.

A partir del 2003 se incorpora de manera permanente en la ley, la
aplicación de la tasa 0% al suministro de agua para uso doméstico.
Artículo 2°A, fracción II, inciso h), Ley del Impuesto al Valor Agregado.
SUSPENSION Y RESTRICCION AL SERVICIO DEL AGUA

En caso de que los contribuyentes no paguen los derechos a su cargo en dos o más periodos
consecutivos o alternados, cuando reincidan en declarar consumos menores a los
determinados por la autoridad, o bien, cuando la autoridad haya determinado importes
adicionales a pagar por parte de los contribuyentes y que los mismos omitan el pago en los
plazos indicados el Sistema de Aguas, suspenderá los servicios hidráulicos, cuando se trate de
usuarios con uso no doméstico.

En el caso de los usuarios con uso doméstico y de aquellos que tengan ambos usos,
doméstico y no doméstico simultáneamente, el Sistema de Aguas sólo podrá restringir el
suministro a la cantidad necesaria para satisfacer los requerimientos básicos de consumo
humano; siempre y cuando el Sistema de Aguas haya realizado la notificación respectiva en
términos de lo dispuesto por el artículo 437 de este Código.

Igualmente, queda obligado dicho órgano para suspender el servicio, cuando se comprueben
modificaciones o manipulaciones a los ramales de las tuberías de distribución; se comercialice
el agua suministrada por el Distrito Federal a través de tomas conectadas a la red pública, sin
autorización; se empleen mecanismos para succionar agua de las tuberías de distribución o
bien, se destruyan, alteren o inutilicen los aparatos medidores. Cuando se comprueben tomas
o derivaciones no autorizadas o con uso distinto al manifestado, previo requerimiento al
contribuyente para que acredite la legal instalación y funcionamiento de la toma, se
procederá a la supresión de la misma.
-Cuando se suspenda o restrinja alguno de los servicios hidráulicos, para su restablecimiento, previamente
se cubrirán los derechos y accesorios legales que correspondan a su reinstalación, así como adeudos.
Estarán exentos de la restricción del servicio los jubilados, pensionados, los
adultos mayores, las personas con discapacidad y las madres jefas de familia y las
personas que pertenezcan a pueblos indígenas, acreditándolo con el documento
oficial correspondiente.

Para los efectos del párrafo anterior, las personas a que se hace referencia;
deberán acreditar que son propietarios del inmueble en que se ubica la toma y
tienen alguna de las calidades aludidas. Las jefas de familia acreditarán su
condición mediante declaración bajo protesta de decir verdad. En estos casos el
valor catastral del inmueble de uso habitacional no deberá exceder de la cantidad
de $952,270.28.

DESTINO ESPECÍFICO
EL 1% DE LOS DERECHOS POR LA PRESTACIÓN DE SERVICIOS POR
EL SUMINISTRO DE AGUA ESTABLECIDOS EN LA LEY DE INGRESOS
DEL D.F. SERÁN DESTINADOS A INVESTIGACIÓN Y DESARROLLO DE
TECNOLOGÍA PARA LA GESTIÓN INTEGRAL DEL AGUA ENTRE EL
SISTEMA Y EL INSTITUTO DE CIENCIA Y TECNOLOGÍA DEL D.F.
REGIMEN TRIBUTARIO EN
EL ESTADO DE MEXICO
CONSTITUCIÓN POLÍTICA DEL ESTADO DE
MÉXICO.

ARTICULOS 1°, 19 Y 77 fracción XXI

Art. 1°.- El Estado de México es parte integrante de la
Federación de los Estados Unidos Mexicanos, libre y
soberano en todo lo que concierne a su régimen interior.

Art. 19.- Los recursos cuya captación y administración

corresponda a las autoridades, se aplicaran adecuadamente
en la atención y solución de las necesidades de los
habitantes, para lo cual las leyes de ingresos y los
presupuestos de egresos del Estado y de los Municipios,
estarán orientados a la asignación prudente de tales
recursos, considerando criterios de proporcionalidad y
equidad en la distribución de cargas y de los beneficios
respectivos entre los habitantes.

Art. 77.- Son facultades y obligaciones del Gobernador del

Estado :

XXI. Cuidar la recaudación y buena administración de la

Hacienda Pública del Estado.
LEY ORGANICA DE LA ADMINISTRACIÓN PUBLICA DEL
ESTADO DE MÉXICO.

ARTICULO 19 fracción III

ARTICULO 23
ARTICULO 24
Fracción II

DE LOS TRIBUNALES ADMINISTRATIVOS

ARTICULO 41
ARTICULO 42
ARTICULO 44
Art. 19.- Para el estudio, planeación y despacho de los asuntos,
en las diversas ramas de la Administración Pública del Estado,
auxiliarán al Titular del Ejecutivo las siguientes dependencias:

III. Secretaría de Finanzas.

Art. 23.- La Secretaría de Finanzas, es la encargada de la

planeación, presupuestación y evaluación de las actividades del
Poder Ejecutivo, de la administración financiera y tributaria de
la hacienda pública del Estado y de prestar el apoyo
administrativo que requieran las dependencias del Poder
Ejecutivo del Estado.

Art. 24.- A la Secretaría de Finanzas, corresponde el despacho de

los siguientes asuntos:

II.-Recaudar los impuestos, derechos, aportaciones de mejoras,

productos y aprovechamientos que correspondan al Estado; y las
contribuciones federales y municipales en los términos de los
convenios suscritos.
 CONTENCIOSO
De los Tribunales Administrativos.

Art. 41.- Para resolver los conflictos que se presenten en las

relaciones laborales entre el Estado y sus trabajadores,
entre patrones y sus trabajadores, y entre la Administración
Pública y los particulares, existirán un Tribunal de Arbitraje,
una Junta Local de Conciliación y Arbitraje y un Tribunal de
lo Contencioso Administrativo, éste último autónomo e
independiente de cualquier autoridad administrativa.

Art. 42.- Los Tribunales Administrativos gozarán de PLENA

AUTONOMIA JURISDICCIONAL EN LA EMISIÓN DE SUS
RESPECTIVAS RESOLUCIONES.

Art. 44.- La organización, integración y atribuciones de los

Tribunales Administrativos se regirá por la Legislación
correspondiente.

(Código de Procedimientos Administrativos del Estado de

México)
LEY ORGANICA MUNICIPAL DEL ESTADO DE
MEXICO.

ARTICULO 1°, 97, 125, 126, 127

Art. 1° Esta Ley es de interés público y tiene por objeto
regular las bases para la integración y organización del
territorio, la población, el gobierno y administración pública
municipales.

El municipio libre es la base de la división territorial y de la

Organización Política del Estado, investido de personalidad
jurídica propia, integrado por una comunidad establecida en
un territorio, con un gobierno autónomo en su régimen
interior y en la administración de su hacienda pública en
términos del artículo 115 de la Constitución Política de los
Estados Unidos Mexicanos.

Art. 97.- La hacienda pública municipal se integra por:

I. Los bienes muebles e inmuebles propiedad del municipio;

V. Las contribuciones y demás ingresos determinados en la

Ley de Ingresos de los Municipios, los que decrete la
Legislatura y otros que por cualquier título legal reciba;
Art. 125.- Los municipios tendrán a su cargo la prestación,
explotación, administración y conservación de los servicios públicos
municipales, considerándose enunciativa y no limitativamente, los
siguientes:

I.- Agua potable, alcantarillado, saneamiento y aguas residuales;

II.-Alumbrado público;
III.-Limpia y disposición de desechos;
IV.- Mercados y centrales de abasto;
V.- Panteones;
VI.- Rastro;
VII.- Calles, parques, jardines, áreas verdes y recreativas;
VIII.- Seguridad Pública y tránsito;
IX.-Embellecimiento y conservación de los poblados, centros urbanos
y obras de interés social;
X.- Asistencia social en el ámbito de su competencia, y atención para
el desarrollo integral de la mujer, para lograr su incorporación plena
y activa en todos los ámbitos;
XI.- De empleo.
Art. 126.- La prestación de los servicios públicos deberá realizarse por
los ayuntamientos, sus unidades administrativas y organismos
auxiliares, quienes podrán coordinarse con el Estado o con otros
municipios para la eficacia en su prestación.

Podrá concesionarse a terceros la prestación de servicios públicos

municipales, a excepción de los de seguridad pública y tránsito,
prefiriéndose en igualdad de circunstancias a vecinos del municipio.

Art. 127.- Cuando los servicios públicos sean prestados directamente

por el ayuntamiento, serán supervisados por los regidores o por los
órganos municipales respectivos, en la forma que determine esta Ley
y los reglamentos aplicables.

Los particulares podrán participar en la prestación de servicios

públicos, conforme a las bases de organización y bajo la dirección que
acuerden los ayuntamientos.
LEY DE INGRESOS DEL ESTADO DE
MÉXICO.

ARTICULO 1°
 • IMPUESTOS

1.-SOBRE NÓMINAS Y ASIMILABLES: (ANTES SOBRE EROGACIONES

POR REMUNERACIONES AL TRABAJO PERSONAL). Aunque en
subclasificación permanece.

Sobre Erogaciones por Remuneraciones al Trabajo Personal.

2.-IMPUESTOS SOBRE EL PATRIMONIO :

Sobre Tenencia o Uso De Vehículos

Sobre la Adquisición de Vehículos Automotores Usados.

3.-OTROS IMPUESTOS

Sobre Loterías, Rifas, Sorteos, Concursos y Juegos Permitidos con Cruce

de Apuestas.

4.-INGRESOS NO COMPRENDIDOS EN LOS NUMERALES ANTERIORES

CAUSADOS EN EJERCICIOS ANTERIORES PENDIENTES DE
LIQUIDACÍON O PAGO.
DERECHOS POR SECRETARIA.

CONTRIBUCIÓN O APORTACIÓN DE MEJORAS POR OBRAS

PÚBLICAS.

PRODUCTOS.

APROVECHAMIENTOS

INGRESOS ESTATALES DERIVADOS DEL SISTEMA NACIONAL DE

COORDINACIÓN FISCAL Y DE OTROS APOYOS FEDERALES.

INGRESOS POR VENTA DE BIENES Y SERVICIOS DE ORGANISMOS

DESCENTRALIZDOS.

INGRESOS FINANCIEROS

INGRESOS NETOS DERIVADOS DE FINANCIAMIENTOS

 PRINCIPALES IMPUESTOS Y
DERECHOS DEL ESTADO DE MÉXICO

• IMPUESTO SOBRE EROGACIONES POR

REMUNERACIONES AL TRABAJO PERSONAL.
•IMPUESTO SOBRE TENENCIA O USO DE
VEHICULOS.
CÓDIGO FINANCIERO DEL ESTADO DE MÉXICO Y
MUNICIPIOS

ARTICULO 19.- Las personas físicas y jurídicas colectivas,

incluidas las asociaciones en participación, están obligadas al
pago de contribuciones y aprovechamientos, conforme a las
disposiciones de este Código.
 IMPUESTO SOBRE EROGACIONES POR REMUNERACIONES AL TRABAJO
PERSONAL.
Artículo 56.- Están obligados al pago de este impuesto, las personas
físicas y jurídico colectivas, incluidas las asociaciones en participación,
que realicen pagos en efectivo o especie por concepto de remuneraciones
al trabajo personal, prestado dentro del territorio del Estado,
independientemente de la denominación que se les otorgue. (se recuerda el
concepto 17-B del Código Fiscal de la Federación. Referencia propia en art.3 fracción III de
CFEM).

Están obligadas a retener y enterar este impuesto, sujetos obligados

que contraten la prestación de servicios de contribuyentes
domiciliados en otro Estado o entidad federativa, cuya realización
genere la prestación de trabajo personal dentro del territorio del
Estado. La retención se efectuará al contribuyente que preste los
servicios contratados, debiendo entregarle la constancia de retención
correspondiente durante los quince días siguientes al periodo
respectivo.
En el caso de desconocer el monto de remuneraciones al trabajo
personal, la retención deberá determinarse aplicando la tasa 2.5% al
valor total de las contraprestaciones efectivamente pagadas por los
servicios contratados en el mes que corresponda, sin incluir el IVA e
independiente de la denominación con que se designe.
CASO SUI GÉNERIS

Artículo 56-Bis.- Quienes realicen pagos a trabajadores por concepto de

edificación de obra, acabados, modificaciones y/o remodelaciones e
incumplan con la obligación puntual del pago de este impuesto, deberán
proporcionar a la oficina rentística correspondiente, la base para
determinar correctamente la cantidad a pagar y los accesorios legales
generados.

En caso de que el contribuyente después de ser requerido por la

autoridad fiscal competente, no aporte dentro del término de 20 días, los
datos y documentos necesarios y suficientes para la determinación del
impuesto o cuando no sea posible establecer la base, se calculará
considerando el número de metros cuadrados de construcción que
declare el propio contribuyente o determine la autoridad fiscal.
Los propietarios que realicen la edificación de una sola
vivienda social progresiva para su habitación personal, cuyo
monto global no exceda DE 260,024 pesos (antes en UDIS)
no causarán este impuesto. Tampoco causarán este impuesto,
los propietarios que realicen modificaciones y/o
remodelaciones a una vivienda social progresiva, cuando la
obra no exceda un monto de 52,004 pesos (antes en UDIS).
El documento con el que se acreditarán los supuestos
anteriores lo constituirá la licencia de construcción que expida
la autoridad municipal correspondiente.
Al importe que resulte de multiplicar el número de metros
cuadrados de construcción por el costo de mano de obra por
metro cuadrado, de acuerdo a la siguiente tabla, se le aplicará
la tasa vigente a que se refiere el artículo 57 de este código.
Mencionar ejemplos
Tipo de obra Costo por m2
Bardas $300
Bodegas $398
Canchas de tenis $166
Casa habitación de interés social $666
Casa habitación tipo medio $790
Casa habitación residencial de lujo $1034
Cines $771
Edificios habitacionales de interés social $644
Edificios habitacionales tipo medio $749
Edificios habitacionales de lujo $1,103
Edificios de oficinas $644
Edificios de oficinas y locales comerciales $850
Escuelas de estructura de concreto $581
Escuelas de estructura metálica $698
Estacionamientos $375
Gasolineras $444
Gimnasios $666
Hospitales $1,145
Hoteles $1,154
Hoteles de lujo $1,553
TASA
Artículo 57.- El impuesto se determinará aplicando la tasa del 2.5% sobre
el monto total de los pagos efectuados por concepto de remuneraciones
al trabajo personal a que se refiere el artículo 56 de este Código.
EPOCA DE PAGO.-
Artículo 58.- Este impuesto se causará o retendrá en el momento en que
se realicen las erogaciones por remuneraciones al trabajo personal a que
se refiere el artículo 56 de este Código, y se pagará o enterará mediante
declaración en la forma oficial aprobada, que deberá presentarse a más
tardar el día diez del mes siguiente a aquél en que se causó o retuvo el
impuesto.
Artículo 58 BIS . Están obligados a presentar declaración anual
informativa dentro de los dos primeros meses del año, las personas
físicas o jurídico colectivas que realicen los siguientes actos:
I. Presten servicios mediante los cuales proporcionen trabajadores a terceros
cuyo domicilio se encuentre dentro o fuera del territorio del Estado.
II. Contraten en territorio del Estado, servicios mediante los cuales se les
proporcione trabajadores.
EXENCION
Artículo 59.- No se pagará este impuesto, por las erogaciones
que se realicen por concepto de las siguientes
remuneraciones prestadas de manera general:
I. Derogada.
II. Derogada.
III.Becas educacionales y deportivas para los trabajadores.
IV.Derogada.
V. Indemnizaciones por despido o terminación de la
relación laboral, riesgos o enfermedades profesionales.
VI.Pensiones, jubilaciones y gastos funerarios.
VII. Derogada.
VIII. Pagos a personas discapacitadas.
IX. Derogada.
X. Contraprestaciones pagadas por:
A) a C) Derogadas.
D). Las instituciones de asistencia privada reconocidas por el
Estado.
E) a I) Derogadas.
XI. Pagos realizados a personas físicas por la prestación de su
trabajo personal independiente, por el cual se deba pagar y en su
caso retener el Impuesto al Valor Agregado.
LEY DE INGRESOS DEL ESTADO DE MÉXICO 2012.
ART.12-Los contribuyentes podrán realizar en una sola exhibición,
en los meses de enero y febrero, el pago correspondiente al monto
anual del Impuesto Sobre Erogaciones por Remuneraciones al
Trabajo Personal que no se hubiere causado aún. Quienes ejerzan
esta opción deberán realizar el respectivo ajuste anual conforme a
las reglas que para tal efecto publique la Secretaría de Finanzas, en
el Periódico Oficial Gaceta de Gobierno, dentro de los primeros veinte
días contados a partir del inicio de la vigencia de la presente Ley.
ART. 13-Los contribuyentes del Impuesto Sobre Erogaciones por
Remuneraciones al Trabajo Personal que generen empleos nuevos
en el Estado de México para trabajadores de 60 años de edad o
mayores, o para personas que hubieren concluido una carrera
terminal, técnica, tecnológica o profesional, en los años 2010, 2011 o
2012, así como las empresas que teniendo fuentes de empleo en
cualquier entidad federativa distinta al Estado de México, las
cambien a esta entidad gozarán de un subsidio del 100% en el pago
de este impuesto, por los 36 meses posteriores a su generación o
cambio.
...
Las empresas que durante el ejercicio fiscal 2012 inicien
operaciones con su fuente de empleo y domicilio fiscal en el
Edo Mex., gozarán de un subsidio del 100% en el pago del
ISERTP por los 36 meses siguientes al mes de su inicio de
operaciones.

Para acceder a los beneficios que señala este artículo, se

deberá cumplir con los requisitos que al efecto publique la
Secretaría de Finanzas , dentro de los primeros veinte días de
vigencia de la presente Ley, en el periódico Oficial Gaceta del
Gobierno.
IMPUESTO SOBRE TENENCIA O USO DE VEHICULOS AUTOMOTORES.
SUJETO
Artículo 60.- Están obligadas al pago de este impuesto, las personas
físicas y jurídico colectivas tenedoras o usuarias de los vehículos a
que la misma se refiere, dentro de la circunscripción del Estado de
México.
Para efectos de este impuesto, la tenencia o uso de vehículos dentro
de la circunscripción territorial del Estado, será sobre aquellos que
estén obligados a inscribirse en el padrón vehicular del Estado de
acuerdo con lo establecido en el art. 47 fracción I de este Código.
La federación, las entidades federativas, el Estado, los municipios, sus
organismos descentralizados, organismos autónomos o cualquier otra
persona, deberán pagar el impuesto que establece esta sección, con
las excepciones establecidas en el 60D.
Las autoridades competentes solamente registrarán vehículos cuyos
propietarios se encuentren domiciliados en el territorio del Edo Mex.
EPOCA DE PAGO.- El impuesto se pagará anualmente mediante la forma
oficial aprobada, dentro de los tres primeros meses del año.
Salvedad para el caso de inscripción o permiso provisional y robo o
pérdida total por accidente (parte proporcional).
Pago que se hace de manera simultánea con los derechos por los
servicios de control vehicular establecidos en el Código, salvo
que el impuesto haya sido cubierto previamente.

Supuestos en los que no se causará el impuesto similares a la anterior

Tenencia Federal
CALCULO DEL IMPUESTO

El impuesto se calcula:
1.-En el caso de automóviles destinados al transporte particular de
hasta 15 pasajeros, motocicletas y embarcaciones , el impuesto
será el que resulte de aplicar el procedimiento que considera
Valor total del vehículo que se multiplica por el factor de depreciación
de acuerdo al año modelo de vehículo de conformidad a tabla en
la que se aprecia años de antigüedad y factor de depreciación,
esta cantidad se actualizará (de conformidad a factor de
actualización ( art. 60 –C) y al resultado obtenido se le aplica una
tarifa.
2.- Para los automóviles destinados al transporte particular de más de
quince pasajeros, de carga o público de pasajeros el impuesto será el
que resulte de multiplicar el valor total del vehículo por el factor que
corresponda conforme a años de antigüedad en el que se considera
años de antigüedad y factor de depreciación se actualiza (factor de
actualización) y al monto resultante se le aplican los siguientes
factores:
A)Los destinados al transporte particular o de carga cuya capacidad de
carga sea menos a 15 toneladas, así como los que cuenten con plazas
de servicio público de transporte de pasajeros y los denominados
“taxis”, el 0.245%
B) Cuando la capacidad de carga del vehículo sea de 15 a 35
toneladas, 0.50% por el factor fiscal que resulte de dividir la
capacidad de carga expresada en toneladas, entre 30 en el caso de
que la capacidad de carga sea mayor de 35 toneladas se tomará
como capacidad de carga máxima esta cantidad.
Para los efectos de este supuesto, la capacidad de carga será la que se
determine por las especificaciones técnicas del fabricante.
TASA 0%
ELECTRICOS Y LOS QUE SUS EMISIONES DE BIOXIDO DE
CARBONO SEAN MENORES A 100 GRAMOS POR KILOMETRO
POR LOS PRIMEROS 5 AÑOS.
Para efectos de este impuesto tener presente el contenido de
los artículos Transitorios del Decreto con el que se derogan,
reforman y adicionan diversas disposiciones del Código
Financiero del Estado de México y Municipios, publicados en la
Gaceta del Gobierno del 16 de diciembre de 2011.

ARTICULO OCTAVO.- En relación con el subsidio referido en el

cuadragésimo párrafo de la exposición de motivos de la
Iniciativa de reformas, adiciones y derogaciones al CFE,
aplicable al Impuesto Sobre Tenencia o Uso de Vehículos, se
exhorta al Ejecutivo del Estado para que:
Aplique progresivamente subsidio, considerando los principios
descritos en la propuesta del artículo 327-N de la Iniciativa del
Grupo Parlamentario del Partido de la Revolución
Democrática, siempre que se cubran los derechos por servicios
de control vehicular dentro de los tres primeros meses del año
y estén al corriente en el pago de las contribuciones vigentes
en materia de tenencia vehicular previo a la entrada en vigor
del presente Decreto.

El beneficio sea extensivo por los seis años de la administración

y no aplique a personas jurídico colectivas con fines lucrativos,
ni a vehículos con valor factura superior a 350 mil pesos, costo
antes de impuestos.

Se eximan del pago de multas y, en su caso, de recargos , a los

que paguen los adeudos de los impuestos previamente referidos
durante el primer semestre del año.

Los recursos que en su caso, se obtengan como resultado de la

aplicación progresiva del subsidio conforme a los descrito en
el primer párrafo de este artículo se destinen a inversión
educativa.
 DERECHOS
REFERENTES A CADA SECRETARIA
 LEY DE INGRESOS DE LOS
MUNICIPIOS DEL ESTADO DE MÉXICO
PARA EL EJERCICIO FISCAL DE 2012.
PRINCIPALES IMPUESTOS Y
DERECHOS DEL ESTADO DE MEXICO
MUNICIPIOS
I.- IMPUESTOS SOBRE EL PATRMONIO
a) IMPUESTO PREDIAL.
b) IMPUESTO SOBRE ADQUISICION DE
INMUEBLES Y OTRAS OPERACIONES
TRASLATIVAS DE DOMINIO.
c) IMPUESTO SOBRE CONJUNTOS URBANOS.
 IMPUESTO PREDIAL
SUJETOS
Artículo 107.- Están obligadas al pago del impuesto predial
las personas físicas y jurídicas colectivas que sean
propietarias o poseedoras de inmuebles en el Estado.
Los propietarios y poseedores a que se refiere el párrafo
anterior, deberán calcular anualmente el impuesto predial a
su cargo y manifestarlo, en el mismo formato utilizado para
determinar y declarar el valor catastral de sus inmuebles.
BASE
Artículo 108.- La base del impuesto predial será el valor
catastral declarado por los propietarios o poseedores de
inmuebles mediante manifestación que presenten ante la
Tesorería Municipal de la jurisdicción que le corresponda y
que esté determinado conforme a las tablas de valores
unitarios de suelo y construcciones publicadas en el
periódico oficial.
Artículo 109.- El impuesto a pagar será la cantidad que
resulte de aplicar al valor catastral la siguiente:
TARIFA
RANGOS DE VALORES CATASTRALES
(en pesos)
RANGO LIMITE LIMITE CUOTA FIJA FACTOR
INFERIOR SUPERIOR (en pesos) PARA APLICARSE
A CADA RANGO
1 1 180,970. 170.00 0.000331
2 180,971. 343,840. 230.00 0.001350
3 343,841. 554,420. 450.00 0.001400
4 554,421. 763,890. 745.00 0.001788
5 763,891. 973,930. 1,120.00 0.002283
6 973,931. 1,188,880. 1,600.00 0.002673
7 1,188,881. 1,403,840. 2,175.00 0.003371
8 1,403,841. 1,618,840. 2,900.00 0.003905
 RANGO LIMITE LIMITE CUOTA FIJA FACTOR
INFERIOR SUPERIOR (en pesos) PARA APLICARSE
A CADA RANGO
9 1,618,841 1,854,060. 3,740.00 0.004228
10 1,854,061. 2,100,310. 4,735.00 0.004506
11 2,100,311. 2,433,150. 5,845.00 0.004670
12 2,433,151. 2,780,990. 7,400.00 0.004943
13 2,780,991. en adelante 9,120.00 0.003500

El monto anual del impuesto a pagar, será el resultado de

sumar a la cuota fija que corresponda de la tarifa, el
resultado de multiplicar el factor aplicable previsto para cada
rango, por la diferencia que exista entre el valor catastral del
inmueble de que se trate y el valor catastral que se indica en
el límite inferior del rango relativo.
En el caso de terminación de construcciones,
reconstrucciones, ampliaciones, vencimiento de la licencia de
construcción o su prórroga, o cuando las edificaciones
correspondientes sean habitadas u ocupadas aun sin estar
terminadas, deberá de manifestarse ante la autoridad, en
cuyo caso el impuesto resultante se pagará a partir del
bimestre siguiente a la fecha en que ocurra el hecho o
circunstancia.
Cuando se constituya el régimen de copropiedad o
condominio o exista subdivisión, se calculará la nueva base y
se pagará y se pagará el impuesto a partir del bimestre
siguiente a la fecha de autorización preventiva de la escritura
pública correspondiente, a la terminación de las
construcciones, a la ocupación de las mismas sin estar
terminadas o a la autorización de la subdivisión
correspondiente.
Si la copropiedad o el régimen de condominio se constituye sin estar
terminadas las construcciones, el impuesto se continuará pagando sobre la
base de terreno.
Respecto de los créditos fiscales derivados del impuesto Predial que no
hayan sido pagados en los plazos previstos en este artículo, no procederá
su actualización en los términos que dispone este código.
EXENCIONES ( Previsto desde el Régimen General de la Tributación)
Artículo 23.- Están exentos del pago de impuestos, derechos y aportaciones de
mejoras, el Estado, los Municipios, los Organismos Autónomos, las Entidades
Públicas y las entidades federativas en caso de reciprocidad, cuando su actividad
corresponda a funciones de derecho público, así como las personas físicas y
jurídicas colectivas que señale este Código o en casos particulares de la Ley de
Ingresos.
Lo dispuesto en el párrafo anterior no resulta aplicable para los artículos 56 y 216-I
de este Código. (Nóminas y Aportaciones por Servicios Ambientales)
.Para efectos de la declaración de la exención a que se refiere la fracción IV del
artículo 115 de la Constitución Política de los Estados Unidos Mexicanos, la calidad
de bien del dominio público, deberá acreditarse fehacientemente.
La exención se solicitará por escrito a la autoridad fiscal competente, debiéndose
acompañar u ofrecer las pruebas que demuestren su procedencia. ( Vía de acción)
No quedan comprendidos entre los bienes del dominio público los inmuebles que los
organismos descentralizados utilicen para oficinas administrativas o en general para
propósitos distintos a los del cumplimiento de su objeto.
Artículo 112.- El pago del impuesto se efectuará en una sola
exhibición durante los meses de enero, febrero y marzo,
cuando su importe sea hasta de seis días de salario mínimo
general del área geográfica que corresponda a la ubicación
del inmueble.
Cuando el importe sea mayor de seis y hasta nueve días de
salario mínimo, el pago se hará en dos exhibiciones que se
enterarán durante los meses de enero y julio.
Cuando exceda de nueve días de salario mínimo general, el
pago se dividirá en seis partes iguales que se cubrirán
bimestralmente en los meses de enero, marzo, mayo, julio,
septiembre y noviembre.
IMPUESTO SOBRE ADQUISICION DE INMUEBLES Y OTRAS OPERACIONES
TRASLATIVAS DE DOMINIO DE INMUEBLES.
SUJETOS
Artículo 113.- Están obligadas al pago de este impuesto las personas
físicas y jurídicas colectivas que adquieran inmuebles ubicados en el
Estado, así como los derechos relacionados con los mismos.
Artículo 114.- Para efectos de este impuesto se entiende por adquisición,
los supuestos a que se refieren las XVII fracciones de que se conforma.
Ejemplo:
I. Todo acto por el que se adquiera la propiedad, incluyendo la donación,
la que ocurra por causa de muerte, la aportación de toda clase de
asociaciones o sociedades e incluso los bienes que el trabajador se
adjudique por virtud de remate judicial, a excepción de las que se realicen
al constituir la copropiedad o la sociedad conyugal, siempre que sean
inmuebles propiedad de los copropietarios o de los cónyuges, o cuando se
trate de donación de inmuebles a asociaciones y sociedades que tengan
por objeto social la atención a personas con capacidades diferentes y
promuevan el cuidado del medio ambiente, y cuyo valor no supere los
$200,000.00.
La base gravable de este impuesto será el valor que resulte
mayor entre el valor catastral del inmueble, determinado
conforme lo establece el Título Quinto de este Código y el de
operación estipulado en el contrato respectivo.
El monto del impuesto a pagar, será el resultado de sumar a
la cuota fija que corresponda, de conformidad con la tarifa, la
cantidad que se determine al multiplicar el factor aplicable
previsto para cada rango, por la diferencia que exista entre la
base gravable determinada conforme al párrafo anterior y el
importe indicado en el límite inferior del rango de valor base
relativo.
El pago del impuesto deberá hacerse dentro de los
diecisiete días siguientes a aquél en que se realice
cualesquiera de los supuestos de adquisición.
Recordar contenido del artículo 23 visto en Régimen Gral. de
Tributación.
IMPUESTO SOBRE CONJUNTOS URBANOS.

Artículo 118.- Están obligados al pago de este impuesto las

personas físicas y jurídicas colectivas que desarrollen
conjuntos urbanos, subdividan, modifiquen el tipo de
conjunto urbano autorizado, incluyendo el tipo y número de
viviendas previstas, conforme a lo que señala el Código
Administrativo del Estado de México.

Artículo 119.- La base gravable y cuota para el pago de este

impuesto, se determinará conforme a lo siguiente:

I. Por la autorización de conjuntos urbanos, subdivisiones de

predios o modificaciones del tipo de conjunto urbano
autorizado, incluyendo el cambio de uso o el número de
viviendas previstas conforme a la siguiente:
TARIFA
NUMERO DE SALARIOS MINIMOS
GENERALES DEL Área GEOGRAFICA
QUE CORRESPONDA

GRUPO
TIPO DE CONJUNTOS URBANOS BASE A B
Habitacional Social Progresivo. Por cada vivienda prevista 4.2 3.6
Habitacional Interés Social. Por cada vivienda prevista 16.8 11.4
Habitación Popular Por cada vivienda prevista 25.2 18.6
Habitacional Medio Por cada vivienda prevista 36.0 27.0
Habitacional Residencial Por cada vivienda prevista 60.0 42.0
Habitacional Residencial y alto Cam. Por cada vivienda prevista 146.04 121.68
Industrial Por cada 1,000m2 de sup. Vendible 215.82 126.88
Agroindustrial. Por cada 1,000m2 de sup. Vendible 215.82 126.88
Abasto, comercio y servicios Por cada 1,000m2 de sup. Vendible 215.82 126.88
Cuando en las autorizaciones de los conjuntos urbanos
habitacionales se incluyan lotes para usos comerciales o de
servicios, se pagará adicionalmente por cada 100 m2 de
superficie vendible para estos usos del suelo, una cuota
equivalente a 30 días de salario mínimo general vigente del
área geográfica que corresponda.
Tratándose de conjuntos urbanos o subdivisiones de predios
de tipo residencial, que incluyan superficies con espacios
destinados para actividades recreativas o deportivas, se
pagará adicionalmente una cuota equivalente a 10 días de
salario mínimo general vigente del área geográfica que
corresponda, por cada 1000 m2 de la superficie dedicada a
las actividades mencionadas.
En el caso de autorizaciones de conjuntos urbanos mixtos, se
pagará por vivienda conforme a la tarifa anterior atendiendo
a los tipos de conjuntos urbanos base que lo conforman.
Para la aplicación de la tarifa a que se refiere este artículo
para los diferentes tipos de viviendas, se atenderá a las
definiciones establecidas en el artículo 3 fracción XIII de este
Código.
A). a F). Derogado.
Para los efectos de esta sección, los municipios se clasifican
en:
Grupo A.- Atizapán de Zaragoza, Coacalco de Berriozábal,
Cuautitlán, Cuautitlán Izcalli, Chalco, Chiconcuac,
Chimalhuacán, Ecatepec de Morelos, Huixquilucan,
Ixtapaluca, La Paz, Lerma, Melchor Ocampo, Metepec,
Naucalpan de Juárez, Nezahualcóyotl, Nicolás Romero,
Ocoyoacac, San Mateo Atenco, Toluca, Tepotzotlán, Texcoco,
Tlalnepantla de Baz, Tultitlán y Valle de Chalco Solidaridad.
Grupo B.- Comprenderá los municipios no incluidos en el
grupo A.
II.- Los montos determinados de conformidad con lo previsto
en este artículo, se pagarán ante la tesorería
correspondiente, dentro de los noventa días siguientes
contados a partir de la fecha de publicación en el periodico
oficial, del acuerdo de autorización del conjunto urbano o de
las subdivisiones de predios de que se trate, o de sus
modificaciones.
DERECHOS MUNICIPALES
DERECHOS DE AGUA POTABLE, DRENAJE, ALCANTARILLADO,
TRATAMIENTO Y DISPOSICION DE AGUAS RESIDUALES.

Artículo 129.- Están obligadas al pago de los derechos

previstos en esta Sección, las personas físicas o jurídicas
colectivas que reciban cualesquiera de los siguientes
servicios:
I. Suministro de agua potable.
II. Suministro de agua en bloque proporcionada por
autoridades municipales o sus descentralizadas a
conjuntos urbanos y lotificaciones para condominio.
III.Drenaje y alcantarillado
IV.Autorización de derivaciones.
V. Por el control para el establecimiento de los sistemas
de agua potable y de alcantarillado en conjuntos
urbanos y lotificaciones para condominio.
VI. Conexión de la toma para el suministro de agua en bloque
proporcionada por autoridades municipales o sus descentralizadas.
VII. Recepción de los caudales de aguas residuales para su tratamiento o
manejo y conducción.
VIII. Reparación de aparatos medidores de consumo de agua.
IX. Instalación de aparatos medidores de agua.
X. Dictamen de factibilidad de servicios para conjuntos urbanos,
subdivisiones y lotificaciones para condominios.
XI. Reconexión o restablecimiento a los sistemas de agua potable.
XII. Conexión de agua y drenaje.

2012
Los usuarios del servicio de agua potable, drenaje, alcantarillado y recepción de
los caudales de aguas residuales para su tratamiento o manejo y conducción
están obligaos a realizar el pago de los derechos derivados de la prestación del
servicio, cuando se encuentren asentados en áreas urbanizables, susceptibles
de ser integradas a los centros de población.
Por el suministro de agua potable, se pagarán mensualmente,
bimestralmente o de manera anticipada derechos conforme a lo
siguiente: (art. 130 CFEM)
I. Para uso doméstico:
A). Con medidor (aplica tarifa mensual) en el que destaca grupo de
municipios con referencia a número de salarios mínimos generales
diarios del área geográfica que corresponda.
Medidor descompuesto, el usuario pagará los derechos de suministro de
agua potable de conformidad al promedio de consumo de los tres últimos
meses o bimestres inmediatos anteriores según sea el caso, en que
estuvo funcionando.
Se considera tipo mixto aquellos casos donde en un mismo inmueble con
una sola toma de agua con y sin servicio medido, a la vez se abastezcan
o suministren a departamentos, despachos, oficinas y locales comerciales.
B). Si no existe aparato medidor o se encuentra en desuso, se pagarán
bimestralmente los derechos, dentro de los primeros diecisiete días
siguientes al mes o bimestre que corresponda. (aplica tarifa con
características similares a la anterior con referencia al tipo de vivienda
social progresiva, interés social y popular, residencial media y alta o por
tomas de 19 a 26 mm).
II.Para uso no doméstico:
A). Con medidor (similares características para uso doméstico con
medidor tarifa, salarios mínimos y zonas geográficas).
En caso de que el medidor se encuentre descompuesto, el usuario
pagará los derechos de suministro de agua potable de conformidad al
promedio de consumo de los tres últimos meses o bimestres inmediatos
anteriores, según sea el caso, en que estuvo funcionando el aparato.
B). Si no existe aparato medidor o se encuentra en desuso, se pagarán
los derechos dentro de los primeros diecisiete días siguientes al mes o
bimestre que corresponda de acuerdo con lo siguiente.
En este caso se considera en la tarifa el diámetro de la toma en mm en
relación al número de salarios mínimos generales diarios del área
geográfica a la que corresponda.
Para los efectos de estos derechos, se aplicará el 50% de la tarifa
correspondiente, cuando se trate de núcleos de población de zonas
rurales, que cuenten con sistemas locales de agua y que reporten una
población menor a 1,000 habitantes.
III. Por la reparación del aparato medidor del consumo de agua, se
pagarán los siguientes derechos.
A). Para uso doméstico: 2 días de salario mínimo general del área
geográfica que corresponda.
B). Para uso no doméstico: 4 días de salario mínimo general del
área geográfica que corresponda.
No se pagarán los derechos previstos en esta fracción, durante el primer
año natural, a partir de la instalación del aparato medidor, por una sola
vez, salvo los casos en que dicho aparato haya sido deteriorado por causas
imputables al usuario, en los que éste deberá cubrir el 100% del costo de
la reparación del aparato.
En los casos en que el pago de los derechos a que se refiere este artículo,
se realice en base a consumos cuantificados a través de aparato medidor,
el usuario del servicio está obligado a reportar mediante los formatos
oficiales, al prestador de servicios que corresponda, los consumos
bimestrales de agua y efectuar su pago dentro de los primeros diecisiete
días del mes siguientes al del bimestre que se esté reportando.
Para consumo de agua de prepago, el usuario pagará mensualmente los
derechos de suministro de agua potable mediante aplicación de tarifa
para servicio medido mensual se trate del servicio doméstico y no
doméstico, que corresponda al rango de volumen en m3.
 Servicio de drenaje y alcantarillado (Art. 130 BIS)

Por este servicio se pagará el 8% del monto determinado por el

servicio de agua potable .

Los usuarios que se abastezcan de agua de carros tanque, fuente

propia o cualquiera que sea distinta de la red municipal y que se hayan
conectado a la red de drenaje municipal, pagarán la tarifa de
referencia, conforme al monto determinado por la aplicación de la
tarifa del artículo 130 según corresponda, en relación a los volúmenes
recibidos, extraídos o que le sean suministrados.

Suministro de agua en bloque ( Art. 131)

Por el suministro de agua en bloque por parte de las autoridades

municipales o sus organismos descentralizados a conjuntos urbanos y
lotificaciones para condominio en el período comprendido desde la
construcción hasta la entrega de las obras al municipio, se pagarán
bimestralmente los derechos desde el momento en que reciba el
servicio y que quede debidamente establecido en los convenios que al
efecto se celebren con la autoridad fiscal competente.
 SUMINISTRO DE AGUA EN BLOQUE
TARIFA

CONCEPTO GRUPOS DE MUNICIPIOS

NUMERO DE SALARIOS MINIMOS
GENERALES DIARIOS DEL ÁREA GEOGRAFICA
QUE CORRESPONDA POR M3

1 2 3 4
Agua en bloque 0.1452 0.1332 0.1218 0.1109

Por lo anterior, la autoridad fiscal correspondiente instalará un

aparato medidor electrónico de consumo a costa del
desarrollador para determinar el volumen del suministro de
agua en bloque.
Artículo 132.- Los propietarios o poseedores de predios con o
sin construcción que puedan acceder a la red general de agua
potable que no estén conectados a la misma, pagarán
mensualmente una cuota de 0.8 número de salarios mínimos
generales diarios del área geográfica que corresponda, o
bimestralmente una cuota de 1.6 número de salarios
mínimos generales diarios del área geográfica que
corresponda, según sea el caso, por concepto de operación,
mantenimiento y reposición de la red. Tratándose de
conjuntos urbanos esta obligación iniciará al momento de la
comercialización de los terrenos o viviendas. No se pagarán
estos derechos por los terrenos de uso agropecuarios.
FACULTADES DE LAS AUTORIDADES DEL ESTADO DE MÉXICO.
Art. 48 Las autoridades fiscales, para determinar la existencia de
créditos fiscales, dar las bases de su liquidación o cerciorarse del
cumplimiento a las disposiciones de este Código, estarán facultadas
para:
I. Ordenar y practicar visitas domiciliarias a los contribuyentes, responsables
solidarios o terceros relacionados con ellos y revisar su contabilidad, bienes y
documentos relacionados con sus obligaciones fiscales y, en su caso, podrán
asegurarlos, previo inventario que al efecto se formule, dejando en calidad de
depositario al visitado.
La orden de visita domiciliaria deberá cumplir únicamente con los siguientes requisitos:
A) Constar por escrito
B) Señalar la autoridad que lo emite.
C) Estar fundado y motivado.
D) Ostentar la firma del servidor público competente y, en su caso, el nombre o nombres de
las personas a las que vaya dirigido. Cuando se ignore el nombre de la persona a la que
va dirigido, se señalaran los datos suficientes que permitan su identificación.
E) Indicar el domicilio donde debe efectuarse la visita. El aumento a domicilios a visitar
deberá notificarse al visitado.
F) El nombre de la persona o personas que deban efectuar la visita, los cuales podrán ser
sustituidas, aumentadas o reducidas en su número, en cualquier tiempo por la autoridad
competente. La sustitución o aumento de las personas que deban efectuar la visita se
notificara al visitado. Las personas designadas para efectuar la visita la podrán hacer
conjunta o separadamente.
G) El nombre de las contribuciones a revisar indicando el o los ejercicios a revisión.

El plazo para la conclusión de la visita será máximo de 12 meses .

Artículo 46.- Son derechos de los contribuyentes:
1. Recibir de la autoridad fiscal orientación y asistencia
gratuitas, para el cumplimiento de sus obligaciones
fiscales.
2. Recibir de la autoridad fiscal, en los términos de este
Código, la respuesta que proceda, respecto a las
solicitudes presentadas para:
A). La exención o la bonificación de contribuciones y sus
accesorios.
B). La devolución o compensación de contribuciones y sus
accesorios.
C). La prescripción y la cancelación de contribuciones y sus
accesorios.
D) La declaración de caducidad de las facultades de la
autoridad.
E). La autorización del pago mediante prórroga o
parcialidades para regularizar su situación fiscal.
F). Derogado
3. Presentar declaraciones complementarias.
4. Recibir de la autoridad fiscal el comprobante del pago de sus
contribuciones.
5. Corregir su situación fiscal con motivo del ejercicio de sus
facultades de comprobación que lleven a cabo las autoridades
6. Conocer el estado de tramitación de los procedimientos en los que
sea parte.
7. Recibir de las autoridades fiscales estatales en el inicio del
ejercicio de sus facultades de comprobación, la Carta de Garantías
del Contribuyente Auditado Estatal.
8. Los demás que este Código y otros ordenamientos señalen.

Infracciones, Sanciones y delitos.

Artículo 357.- La aplicación de las sanciones por infracciones a las
disposiciones de este Código, se hará independientemente de que
se exija el pago de contribuciones y sus demás accesorios, así como
de las responsabilidades del orden administrativo, civil o penal,
previstas en los ordenamientos legales respectivos.
Artículo 364.- Mediante acuerdo del Gobernador del Estado,
del Secretario de Finanzas, así como del Ayuntamiento, en el
caso de los Municipios, se podrán condonar total o
parcialmente las multas por infracción a las disposiciones de
este Código, indemnizaciones por devolución de cheques y
recargos tomando en cuenta las circunstancias del caso y los
motivos que tuvo la autoridad para imponer la sanción y la
situación económica del contribuyente.
La solicitud de condonación de multas no constituirá instancia
y dará lugar a la suspensión del procedimiento administrativo
de ejecución, si se garantiza el interés fiscal. Facultad que
puede ser delegada.
Artículo 365.- Comete el delito de defraudación fiscal quien
mediante el uso de engañosos o aprovechamiento de errores,
omita total o parcialmente el pago de alguna contribución a
su cargo o en su carácter de retenedor y obtenga un beneficio
indebido en perjuicio de la Hacienda Pública Estatal o
Municipal.
 PROCEDE
I. Resoluciones administrativas y fiscales
que dicten, ordenen, ejecuten o traten de
ejecutar las autoridades del Poder
Ejecutivo del Estado, de los municipios y
de los organismos auxiliares, de carácter
FASE OFICIOSA estatal o municipal, por violaciones
cometidas en las mismas o durante el
CODIGO DE PROCEDIMIENTOS procedimiento administrativo.(trasciendan
ADMINISTRATIVOS DEL ESTADO al sentido de las resoluciones)
II. Los actos administrativos y fiscales de
DE MÉXICO. trámite que dicten, ordenen, ejecuten o
traten de ejecutar las autoridades del
INCONFORMIDAD Poder Ejecutivo del Estado, de los
municipios y de los organismos auxiliares
ARTICULO 186.- de carácter estatal o municipal que afecten
derechos de particulares de imposible
reparación y
Procede contra actos y III. Las resoluciones que dicten, ordenen,
resoluciones de las autoridades ejecuten o traten de ejecutar de manera
administrativas y fiscales. unilateral, las autoridades del Poder
(optativo) Ejecutivo del Estado, de los municipios y
de organismos auxiliares de carácter
estatal o municipal respecto de contratos,
convenios y otros acuerdos de voluntad
que se hayan celebrado con los
particulares en materia administrativa y
fiscal.
 PLAZO
De interposición dentro de los 15 días al en
que surta efectos su notificación.
Y también podrá presentarse por correo
certificado con acuse de recibo.
REQUISITOS.
Artículo 189.- El escrito de interposición
del recurso deberá llenar los
siguientes requisitos formales:
FASE OFICIOSA I. El nombre y domicilio del recurrente
para recibir notificaciones y en su
CODIGO DE PROCEDIMIENTOS caso de quien promueva en su
nombre;
ADMINISTRATIVOS DEL ESTADO
II. La resolución impugnada.
DE MÉXICO. III. El nombre y domicilio del tercer
interesado si lo hubiere
IV. Las pretensiones que se deducen.
V. La fecha en que se notifico o en que
se tuvo conocimiento del acto
impugnado.
VI. Los hechos que sustenten la
impugnación del recurrente.
VII. Las disposiciones legales violadas de
ser posible.
VIII.Las pruebas que se ofrezcan.
IX. La solicitud de suspensión del acto
impugnado en su caso.
 RESOLUCIÓN.

La autoridad competente o el superior

FASE OFICIOSA jerárquico de la autoridad que emitió o
ejecutó el acto impugnado, dictará
CODIGO DE PROCEDIMIENTOS resolución y la notificará en un término
ADMINISTRATIVOS DEL ESTADO que no exceda de 30 días siguientes a la
DE MÉXICO. fecha de interposición del recurso.

En el ámbito Municipal el recurso es

resuelto por el síndico.

Confirmación ficta.
 Fase Contenciosa
ESTADO DE MEXICO

Del proceso administrativo

Título Tercero
Capítulo Primero
Juicio Contencioso Administrativo
Art. 229.- Procede el Juicio Contencioso Administrativo en
contra de:
I. Las resoluciones administrativas y fiscales que dicten,
ordenen, ejecuten o traten de ejecutar las autoridades
del Poder Ejecutivo del Estado, de los municipios o de
los organismos auxiliares de carácter estatal o
municipal, por violaciones cometidas en las mismas o
durante el procedimiento administrativo, en este
último caso cuando trasciendan al sentido de las
resoluciones;
II. Los actos administrativos y fiscales de trámite que
dicten, ordenen, ejecuten o traten de ejecutar las
autoridades del Poder Ejecutivo del Estado, de los
Municipios y de los organismos auxiliares de carácter
estatal o municipal, que afecten derechos de
particulares de imposible reparación;
III. Los actos que dicten, ordenen, ejecuten o traten de
ejecutar, de manera unilateral, las autoridades del
Poder Ejecutivo del Estado, de los municipios y de los
organismos auxiliares de carácter estatal o municipal,
respecto de contratos, convenios y otros acuerdos de
voluntad que se hayan celebrado con los particulares en
los renglones administrativo y fiscal.
IV. De los actos administrativos o fiscales que se relacionen
con la resolución afirmativa ficta en estas materias, que
se configure por el silencio de las autoridades estatales
o municipales para dar respuesta a las peticiones de los
particulares, en términos de este Código.
V. De las resoluciones negativas fictas que se configuren
por el silencio de las autoridades administrativas y
fiscales de carácter estatal o municipal, para dar
respuesta a las peticiones de los particulares, en el plazo
de 30 días siguientes a su presentación, conforme a las
disposiciones de este ordenamiento.
VI. Las omisiones de las autoridades del Poder Ejecutivo, de
los Municipios y de los Organismos Auxiliares de
carácter estatal o municipal, para dar respuesta a las
peticiones de los particulares, una vez que hayan
transcurrido por lo menos 20 (antes 10) días siguientes
a su presentación.
VII. Los reglamentos, decretos, circulares y demás
disposiciones generales de naturaleza administrativa y
fiscal que expidan las autoridades del Poder Ejecutivo
del Estado, de los municipios o de los organismos
auxiliares de carácter estatal o municipal, sin que sea
obligatorio o requisito previo para promover cualquier
otro medio de impugnación en contra de tales
determinaciones;
VIII. Las resoluciones favorables a los particulares, que
causen una lesión a la Hacienda Pública del Estado o de
los Municipios, cuya invalidez se demande por las
autoridades fiscales del Poder Ejecutivo del Estado, de
los municipios y de los organismos auxiliares de carácter
estatal o municipal;
IX Los actos que dicten, ordenen, ejecuten o traten de
ejecutar las personas que se ostenten como
autoridades administrativas o fiscales de carácter
estatal o municipal, sin serlo; y
X. Los demás actos y resoluciones que señalen las
disposiciones legales.
Art. 230.- Serán Partes en el juicio:

I. El actor;
II. El demandado. Tendrá ese carácter:
a) La autoridad estatal o municipal que dicte, ordene,
ejecute o trate de ejecutar el acto impugnado.
b) La autoridad estatal o municipal que omita dar respuesta
a las peticiones o instancias de los particulares.
c) La autoridad estatal o municipal que expida el
reglamento, decreto, circular o disposición general.
d) El particular a quien favorezca la resolución cuya
invalidez pida alguna autoridad fiscal de carácter estatal
o municipal.,
e) La persona que se ostente como autoridad estatal o
municipal, sin serlo.
 III. El tercero interesado, que es cualquier persona cuyos
derechos legítimos pudieran verse afectados por las
resoluciones del tribunal.

Art. 231.- Solo podrán intervenir en juicio los particulares que

tengan un interés jurídico o legitimo que funde su pretensión.

Tienen interés jurídico los titulares de un derecho subjetivo

público e interés legitimo que les invoquen situaciones de
hecho protegidas por el orden jurídico, tanto de un sujeto
determinado como de los integrantes de un grupo de
individuos, diferenciados del conjunto general de la sociedad.
Art. 232.- En el proceso administrativo no procederá la
gestión oficiosa. El particular que promueva a nombre de otro
deberá acreditar su personalidad, mediante poder notarial o
carta poder firmada ante dos testigos. La representación de
las autoridades corresponderá a los servidores públicos que
señalen, en su caso, las disposiciones legales aplicables.
Cuando las partes tengan reconocida la personalidad ante la
autoridad administrativa, ésta será admitida en el proceso
administrativo, siempre que se compruebe esa circunstancia
con las constancias respectivas.
Art. 238.- La demanda deberá formularse por escrito y
presentarse directamente ante la Sala Regional
correspondiente al domicilio de la parte actora, dentro de los
quince días siguientes al en que surta efectos la notificación
del acto que se impugna o al en que se haya tenido
conocimiento del mismo, con las excepciones siguientes:
I. Tratándose de la resolución negativa ficta, así como de
omisiones para dar respuesta a peticiones de los
particulares, la demanda podrá presentarse en cualquier
tiempo, mientras no se notifiqué la resolución expresa;
II. En los casos de expedición de reglamentos, decretos,
circulares y demás disposiciones de carácter general,
podrá presentarse la demanda, dentro del plazo de 30
días posteriores a la fecha en que entren en vigor.
También podrán impugnarse estas disposiciones
generales, conjuntamente con su primer acto de
aplicación;
III. Cuando se pida la invalidez de una resolución fiscal
favorable a un particular, la demanda deberá
presentarse dentro de un año siguiente a la fecha de
emisión de la decisión; y
IV. Sólo tratándose de resolución negativa ficta podrá
ampliarse la demanda, dentro de los cinco días
posteriores al en que surta efectos la notificación del
acuerdo de admisión de contestación de la demanda.
Art. 239.- La demanda deberá contener los siguientes requisitos formales:
I. El nombre y domicilio del acto para recibir notificaciones y, en su caso,
de quien promueva a su nombre;
II. El acto o la disposición general que se impugna;
III.Las autoridades o particulares que se demanden, en su caso;
IV.El nombre y domicilio del tercero interesado, si lo hubiere;
V. Las pretensiones que se deducen;
VI.La fecha en que se notificó o se tuvo conocimiento del acto
impugnado;
VII.La fecha en que entró en vigor la disposición general impugnada, en
su caso;
VIII.Los hechos que sustentan la impugnación del actor;
IX.Las disposiciones legales violadas, de ser posible;
X. Las pruebas que se ofrezcan;
XI.La solicitud de suspensión del acto, en su caso.
Art. 240.- El actor podrá incluir en las pretensiones que se
deduzcan en la demanda el pago de daños y perjuicios que se
hayan causado, en forma dolosa o culposa por algún servidor
público, en la emisión o ejecución del acto impugnado,
ofreciendo las pruebas específicas que acrediten la existencia
de los mismos.
Art. 241.- El actor deberá adjuntar a la demanda:
I. Una copia de la misma y de los documentos anexos, para
cada una de las partes;
II. El documento que acredite su personalidad, cuando no
se gestione a nombre propio;
III. La copia de la instancia o solicitud no resuelta por la
autoridad, que incluya el sello o datos de su recepción,
en su caso;
IV. Los documentos que ofrezcan como prueba; y
V. El pliego de posiciones y el cuestionario para los peritos,
en caso de ofrecimiento de estas pruebas.
Art. 243.- Si al examinarse la demanda se advierte que ésta
carece de algún requisito formal el magistrado de la sala
regional la subsanará en el momento de admitirla.

Art. 244.- En los casos en los que no sea posible que el

magistrado del conocimiento subsane algún requisito formal
de la demanda o que no se adjunten los documentos
respectivos, el magistrado de la sala regional requerirá al
actor, para que aclare, corrija y complete la demanda o
exhiba los documentos aludidos, en un plazo de tres días,
apercibiéndolo de que de no hacerlo, se desechará de plano la
demanda o se tendrán por no ofrecidas las pruebas, según el
supuesto de que se trate.
El plazo para contestar la demanda es de ocho días siguientes a
aquél en que surta efectos el emplazamiento y la ampliación de
demanda será de tres días posteriores al en que surta efectos el
emplazamiento.

Art. 248.- La contestación de demanda expresará:

I. Las cuestiones que impidan se emita decisión en cuanto al
fondo del asunto, en su caso
II. Las consideraciones que tiendan a demostrar la ineficacia de
los motivos de impugnación del actor.
III. La pruebas que el demandado ofrezca, y
IV. Nombre y domicilio del tercero interesado, cuando exista y
no se haya señalado por el demandante.
Art. 256.- Tratándose de multas, impuestos, derechos o
cualquier otro crédito fiscal el magistrado discrecionalmente
podrá conceder la suspensión sin necesidad de que se
garantice su importe.
Cuando a criterio del magistrado fuera necesario garantizar
los intereses del fisco, la suspensión del acto reclamado se
concederá, previo aseguramiento de los mismos, en
cualquiera de las formas que se establecen en las
disposiciones fiscales relativas, a menos que la garantía se
hubiese constituido de antemano ante la autoridad demanda.
Art. 269.- La audiencia del juicio tendrá por objeto:
I. Desahogar las pruebas debidamente ofrecidas.
II. Oír los alegatos, y
III. Dictar la sentencia.
Art. 270.- Abierta la audiencia el día y hora señalados, el
secretario de acuerdos llamará a las partes, peritos, testigos y
demás personas que por disposición de la ley deban de
intervenir en el juicio y se determinará quienes deban
permanecer en el salón y quienes en lugar separado para ser
introducidos en su oportunidad. La falta de asistencia de las
partes no impedirá la celebración de la audiencia.
Art. 271.- Concluido el desahogo de las pruebas, las partes
podrán alegar en forma escrita o verbal por sí o por medio de
sus representantes. Los alegatos verbales no podrán exceder
de 10 minutos por cada una de las partes.
Art. 272.- Una vez oídos los alegatos de las partes, la sala
resolverá el juicio en la misma audiencia. Solo cuando por el
número de constancias que deban tomarse en cuenta podrá
reservarse el dictado de la sentencia dentro de un término no
mayor de cinco días.
Artículo 279.- Cuando haya causado ejecutoria una sentencia
favorable al actor, la sala regional competente la comunicará, por
oficio y sin demora alguna, a las autoridades demandadas para su
cumplimiento.
En el propio oficio en que se haga la notificación a los
demandados, se les prevendrá para que informen sobre el
cumplimiento que se dé a la sentencia respectiva.

Art. 280.- Si dentro de los tres días siguientes a la notificación a

los demandados, la sentencia no quedare cumplida o no se
encontrare en vías de cumplimiento, la sala regional competente,
de oficio o a petición de parte, dará vista a las autoridades para
que manifiesten lo que a su derecho convenga. Se formulará la
misma vista, cuando el actor manifieste que existe defecto o
exceso en la ejecución de la sentencia o que se ha repetido el
acto impugnado.
 TRIBUNAL DE LO CONTENCIOSO ADMINISTRATIVO
DEL ESTADO DE MEXICO

Presidencia
Consejo de la
Justicia
Administrativa

Sala Sala Superior Sala Superior

Superior 2da. Sección 3ª. Sección
1ra. Sección Tlalnepantla Ecatepec
Toluca

3ª Sala 4ª Sala 5ª Sala Regional 7ª Sala Magistraturas

1ª Sala 2ª Sala 6ª Sala
Regional Regional Nezahualcóyotl Regional Supernumerarias
Regional Regional Regional
Tlalnepantla Ecatepec Toluca
Toluca Naucalpan Atizapán de
Zaragoza
El Pleno de la Sala Superior podrá determinar la creación de
más Salas Regionales, cuando el servicio lo requiera.

Actualmente sus Salas, son las siguientes:

1ª. Sala Regional en Toluca

2ª. Sala Regional en Naucalpan de Juárez
3ª. Sala Regional en Municipio de Tlanepantla de Baz
4ª. Sala Regional en Ecatepec de Morelos
5ª. Sala Regional en Nezahualcóyotl
6ª. Sala Regional en Atizapán de Zaragoza
7ª . Sala Regional en Toluca

Además de la competencia material, se adiciona una

competencia de tipo territorial en atención a las Regiones
que se reconoce para efecto del Tribunal.
 Efecto destino Artículo 483

15% a la formación de fondos para la

capacitación y superación.

25% para el otorgamiento de

DE LAS INFRACCIONES Y estímulos y recompensas por
SANCIONES FISCALES EN productividad y cumplimiento del
EL CÓDIGO FISCAL DEL personal hacendario.
DISTRITO FEDERAL
60% restante se destinará al
personal que participa directamente
en el cobro de la multa en la forma y
términos que previenen los acuerdos
de carácter administrativo.
 DELITOS
484
DISPOSICIONES GENERALES.

Para proceder penalmente por los De los delitos cometidos por servidores
delitos fiscales, será necesario que públicos Artículo 493.
previamente la Procuraduría Fiscal De la Defraudación Fiscal. Artículos 495,
formule querella respectiva. Excepción 496.
hecha en los casos que participen
De los delitos relacionados con
servidores públicos en ejercicio de sus
inmuebles artículo 497
funciones, en cuyo caso cualquiera
podrá denunciar ante el Ministerio De los delitos relacionados con el
Público Suministro de Agua Potable Artículo
La Procuraduría Fiscal formula 498.
denuncias, aporta los elementos de De los delitos relacionados con los
prueba y coadyuva al Ministerio padrones de contribuyentes artículo
Público.
499.
No se formulará querella si quien
hubiera omitido el pago de la De los delitos cometidos por
contribución y obtenido el beneficio depositarios e interventores artículo
indebido lo entera ESPONTÁNEAMENTE, 500.
con sus recargos antes de que la De los delitos de falsificación en materia
autoridad fiscal descubra la omisión o el fiscal artículos 501 y 502.
perjuicio o medie requerimiento, orden
de visita o cualquier gestión notificada De los delitos de Asociación Delictuosa
tendiente a la comprobación del en Materia Fiscal artículos 503 y 504.
cumplimiento de la obligación fiscal
de que se trate.
 REVOCACION PROCEDE
EN EL CÓDIGO FISCAL DEL 447
I. Resolución definitiva dictada por las
DISTRITO FEDERAL
autoridades fiscales a que se refiere el
ART. 443
artículo 7º Código Fiscal.
a) Determinen contribuciones o accesorios.
PROCEDE CONTRA ACTOS O b) Nieguen la devolución de cantidades que
RESOLUCIONES proceden conforme a la Ley.
ADMINISTRATIVAS DE CARÁCTER c) Determinen responsabilidades resarcitoria
DEFINITIVO EMITIDOS CON BASE d) Impongan multas.
A LAS DISPOSICIONES DE ESTE e) Causen agravio en materia fiscal, salvo
CODIGO. Arts. 40, 53, 106 y 111.
NO CONSIDERANDOSE
DEFINITIVAS LAS PROPUESTAS II. Actos de autoridades fiscales que:.
DE DECLARACIONES A QUE SE a) Exijan el pago de créditos cuando se
alegue se han extinguido o que su monto
REFIERE EL ART. 15 DE CFDF,
real es inferior al exigido.
ESTADOS INFORMATIVOS Y b) Se dicten en el procedimiento
ESTADOS DE CUENTA Y administrativo de ejecución cuando se
COMUNICACIONES (CARTA alegue que no se ha ajustado a ley, (solo
INVITACION) puede hacerse valer hasta antes del remate).
c) Afecte interés jurídico de terceros.
OPTATIVO d) Afecte el interés de quien afirme tener
derecho a que los créditos a su favor se
cubran preferentemente a los fiscales.
RECURSO JUICIO
Cuando se interponga recurso de revocación o se promueva
juicio ante el Tribunal de lo Contencioso, en contra de actos o
resoluciones que traigan consigo el cumplimiento de
obligaciones fiscales, el promovente deberá garantizar el
interés fiscal y los posibles recargos en alguna de las formas
señaladas por el artículo 30. En caso de no cumplir con dicho
requisito, el medio de defensa será procedente, pero la
autoridad demandada podrá continuar con el procedimiento
administrativo de ejecución independientemente de que no
esté resuelto el medio de defensa intentado.
Lo anterior, no será aplicable cuando el afectado estime
que ha operado a su favor la prescripción o la caducidad.
 TRAMITES
REQUISITOS
430
Escrito libre cumpliendo los siguientes
requisitos:
1.- Constar por escrito en español sin
tachaduras ni enmendaduras.
2.- El nombre, RFC, número telefónico,
denominación o razón social del promovente.
3.- Señalar la autoridad a la que se dirige y
propósito.
4.- Domicilio para oír y recibir notificaciones
dentro del Distrito Federal y nombre de
REVOCACION persona autorizada para recibirla y en su caso
correo electrónico.
5.- En caso de promover a nombre de otra
persona acompañar documento que acredite
representación.
6.-El número de cuenta, en tratándose de
promociones y documentos relacionados
con el impuesto predial y derechos por el
suministro de agua;
7.-Anexar original o copia certificada de la
documentación en que se sustente la
promoción. Si se incumple se requiere en 10
días.
En adición los propios del Recurso 444 CFDF.
 DE LAS INFRACCIONES Y
De las infracciones y Sanciones
SANCIONES FISCALES relacionadas con los Padrones de
Art. 462 Contribuyentes. 464
Disposiciones Generales De las infracciones y Sanciones
Relacionadas con la Presentación de
No se impondrán multas cuando se Declaraciones e Informes en General. 465,
cumpla en forma espontánea las 466, 467, 468 y 469.
obligaciones fiscales, fuera de los De las infracciones y Sanciones
plazos señalados en este Código o Relacionadas con el pago de
cuando se haya incurrido en Contribuciones y Aprovechamientos. 470,
infracción a causa de fuerza mayor 471, 472, 473 y 474.
o por caso fortuito, así como De las infracciones y Servicios
cuando dicho cumplimiento sea relacionados con la contabilidad. 475.
con motivo de comunicaciones de De las infracciones y Sanciones
las autoridades fiscales en las que relacionados con Usuarios de Servicios,
se invite a los contribuyentes a Fedatarios y Terceros. 476, 477, 478, 479,
solventar sus créditos fiscales. 480) y (Comentar fracción IV. Caso
medidor)481
Se considera que el pago no es
espontáneo en los casos previstos De las infracciones y Sanciones
inciso a) y b) del artículo en relacionadas con las facultades de
comento. Comprobación. 482.
TRIBUNAL DE LO CONTENCIOSO SALA SUPERIOR INTEGRADA POR 7
ADMINISTRATIVO DEL DISTRITO MAGISTRADOS Y 1 PRESIDENTE.
FEDERAL APELACIÓN.

EN EL DECRETO POR EL QUE SE 5 SALAS ORDINARIAS.

EXPIDE LA LEY ORGÁNICA DEL
TRIBUNAL DE LO CONTENCIOSO COMPETENCIA.- LA DETERMINADA POR
ADMINISTRATIVO DEL DISTRITO EL ARTICULO 31 DE LA LOTCADF *
FEDERAL
FIGURA DE AUDIENCIA
DEFENSORIA DE OFICIO
INCORPORA CONTRALORIA TIENE POR OBJETO.
INTERNA
1. DESAHOGO DE PRUEBAS
*POR INCUMPLIMIENTO PROCEDE 2. OIR ALEGATOS.
LA QUEJA 3. EN SU CASO DICTAR
*RECURSO RECLAMACIÓN SENTENCIA
*APELACIÓN
SE PRONUNCIA POR UNANIMIDAD O
SIN REVISIÓN ADMINISTRATIVA.- MAYORIA DE VOTOS.
RCA Cuando se resuelve la apelación.
EN MATERIA FISCAL SUPLIRÁ
EXCITATIVA DE JUSTICIA cuando DEFICIENCIAS DE LA DEMANDA, SIN
transcurre el término de 30 días y la ANALIZAR CUESTIONES QUE NO
Sala ordinaria no dicte fallo. FUERON HECHAS VALER.
 Novedades
Decreto por el que se reforman, derogan y adicionan diversas
disposiciones de la Ley Orgánica del Tribunal de lo Contencioso
Administrativo del Distrito Federal.
Gaceta Oficial del Distrito Federal de 24 de Julio de 2012.

Resolución del denominado Juicio de Lesividad en plazo máximo

de seis meses y otorgará, a solicitud de la autoridad
promovente, la suspensión de las actividades del particular
ejecutadas al amparo del acto de cuya lesividad se trate,
siempre que de continuarse con los mismos se afecte el entorno
urbano, el medio ambiente, la debida prestación de servicios
públicos o la seguridad de las personas.

Juicio Sumario
Contenido en el Capítulo XV, cuyas principales características
son:
Este juicio bajo esa modalidad se tramitará y resolverá en la vía
sumaria de conformidad con las disposiciones específicas que
para su simplificación y abreviación se establecen en el capítulo
XV.
Se tratará de resoluciones definitivas cuyo importe no exceda
de dos veces el salario mínimo general vigente en el D.F., elevado
al año al momento de su emisión, procederá el Juicio en Vía
Sumaria siempre que se trate de alguna de las resoluciones
definitivas siguientes:

I. Dictadas por autoridades del Distrito Federal, por las que se fije en cantidad
líquida un crédito fiscal;
II. Las que únicamente impongan multas o sanciones, pecuniaria o restitutoria,
por infracción a las normas administrativas vigentes en el Distrito Federal.
III. Las que exijan el pago de créditos fiscales, cuando el monto de los
exigibles no exceda el importe citado;
IV. Las recaídas a un recurso administrativo, cuando la impugnada sea alguna
de las consideradas en los incisos anteriores y el importe de esta última, no
exceda el antes señalado.
Para determinar la cuantía en los casos de las fracciones I, II y III, solo se
considerará el crédito principal sin accesorios ni actualizaciones.
Cuando en un mismo acto se contenga más de una determinación de las
mencionadas no se acumulará el monto de cada una de ellas para efectos
de determinar la procedencia de esta vía.
La demanda deberá presentarse por escrito igual que en el juico ordinario
(Tradicional) dentro de los quince días siguientes a aquél en que surta efectos
la notificación de la resolución impugnada o del día siguiente al que se hubiera
tenido conocimiento u ostentado sabedor del mismo o de su ejecución.

Será improcedente la vía sumaria cuando:

I. No se encuentre en alguno de los supuestos previstos en el artículo 147;

II. Se trate de sanciones económicas en materia de responsabilidades
administrativas de los servidores públicos;
III. Se trate de multas por infracciones a las normas en materia ambiental;
IV. Se trate de resoluciones que además de imponer una multa o sanción
pecuniaria, incluyan alguna otra carga u obligación.

Contra la determinación de improcedencia de la vía sumaria, podrá interponerse

el recurso de reclamación.

Contestación de la demanda en plazo de diez días y en caso de ampliación de la

demanda cinco días.
Celebrada la audiencia de ley, la Sala pronunciará sentencia dentro del término
de los cinco días hábiles siguientes.
En contra de las sentencias que se dicten en el sumario no procederá la
apelación.

Decreto que entra en vigor al día siguiente de su publicación en la

Gaceta Oficial del D.F.
 COMPETENCIA MATERIAL.

ARTICULO 31.- LAS SALAS DEL TRIBUNAL SON

COMPETENTES PARA CONOCER:

I.- De los juicios en contra de actos

administrativos que las autoridades de la
Administración Pública del Distrito Federal
dicten, ordenen, ejecuten o traten de ejecutar,
en agravio de personas físicas o morales;
TRIBUNAL DE LO II.- De los juicios en contra de los actos
CONTENCIOSO administrativos de la Administración Pública
ADMINISTRATIVO DEL Paraestatal del Distrito Federal, cuando actúen
DISTRITO FEDERAL con el carácter de autoridades;
III.- De los juicios en contra de las resoluciones
definitivas dictadas por la Administración
Pública del Distrito Federal en las que se
determine la existencia de una obligación fiscal,
se fije ésta en cantidad líquida o se den las
bases para su liquidación, nieguen la devolución
de un ingreso indebidamente percibido o
cualesquiera otras que causen agravio en
materia fiscal;
 IV.- De los juicios en contra de la falta de
contestación de las mismas autoridades, dentro
de un término de treinta días naturales, a las
promociones presentadas ante ellas por los
particulares, a menos que las leyes y
reglamentos fijen otros plazos o la naturaleza
del asunto lo requiera;
V.- De los juicios en contra de resoluciones
negativas fictas, que se configurarán
transcurridos cuatro meses a partir de la
recepción por parte de las autoridades
TRIBUNAL DE LO demandadas competentes de la última
CONTENCIOSO promoción presentada por el o los demandantes,
ADMINISTRATIVO DEL a menos que las leyes fiscales fijen otros plazos;
DISTRITO FEDERAL VI.- De los juicios en que se demande la
resolución positiva ficta o afirmativa ficta,
cuando la establezca expresamente las
COMPETENCIA MATERIAL
disposiciones legales aplicables y en los plazos
en que éstas lo determinen;
VII.- De los juicios en que se impugne la
negativa de la autoridad a certificar la
configuración de la positiva ficta, cuando así lo
establezcan las leyes;
VIII.- De las quejas por incumplimiento de las
sentencias que dicten;
 IX.- Del recurso de reclamación en contra de las
resoluciones de trámite de la misma Sala;
X.- De los juicios que promuevan las autoridades
para que sean nulificadas las resoluciones
fiscales favorables a las personas físicas o
morales;
XI.- De las resoluciones que dicten negando a
las personas físicas o morales la indemnización
TRIBUNAL DE LO a que se contrae el artículo 77 bis de la Ley
CONTENCIOSO Federal de Responsabilidades de los Servidores
ADMINISTRATIVO DEL Públicos.
El particular podrá optar por esta vía o acudir
DISTRITO FEDERAL
ante la instancia judicial competente; y
XII.- De los demás que expresamente señalen
COMPETENCIA MATERIAL ésta u otras leyes.
 SE ELIMINÓ LA PROCEDENCIA DE LA REVISIÓN
CONTENCIOSA ADMINISTRATIVA. PREVISTA CON
ANTELACION EN EL ARTÍCULO 88 DE LA LEY DEL
TRIBUNAL DE LO CONTENCIOSO
ADMINISTRATIVO DEL DISTRITO FEDERAL.

Contra las resoluciones de la Sala Superior a que se

refiere el artículo anterior, las autoridades podrán
interponer el recurso de revisión ante el Tribunal
Colegiado de Circuito competente por conducto de la Sala
Superior, mediante escrito dirigido a dicho Tribunal
dentro del término de 10 días siguientes a aquél en que
surta efectos la notificación respectiva,
PROCEDENCIA DE LA independientemente del monto, en los casos siguientes:
REVISIÓN
CONTENCIOSA a) Cuando la resolución que se dicte afecte el interés
fiscal o el patrimonio del Distrito Federal y sea de
ADMINISTRATIVA importancia a juicio de la autoridad fiscal;
b) Cuando se trate de la interpretación de leyes o
Continua vigente en virtud reglamentos;
de disposición transitoria. c) Cuando se trate de las formalidades esenciales del
ARTICULO TERCERO. Los procedimiento;
asuntos en trámite en el d) Cuando se fije el alcance de los elementos
Tribunal de lo Contencioso constitutivos de las contribuciones;
Administrativo del Distrito e) Por violaciones procesales cometidas durante el juicio
Federal, se resolverán en los siempre que afecten las defensas del recurrente y
términos de la Ley vigente trasciendan al sentido del fallo; o por violaciones
en la fecha de interposición cometidas en las propias resoluciones o sentencias.
de la demanda.
 En los casos no previstos en las fracciones
anteriores, las autoridades podrán promover el
recurso de revisión, siempre que el negocio sea de
PROCEDENCIA DE LA importancia y trascendencia, debiendo el
REVISIÓN recurrente razonar esa circunstancia para efectos
CONTENCIOSA de la admisión del recurso y el valor del negocio
exceda de 20 veces el salario mínimo general
ADMINISTRATIVA vigente elevado al año en el Distrito Federal, al
momento de emitirse la resolución de que se trate.
 Decreto por el que se reforman, adicionan y derogan diversas
disposiciones de la Ley Orgánica del Tribunal de lo Contencioso
Administrativo del Distrito Federal .(publicado en la Gaceta
Oficial del Distrito Federal de 24 de Julio de 2012).

Art. 140.- Contra las resoluciones de al Sala Superior a que se

refiere el artículo anterior, las autoridades podrán interponer
el recurso de revisión ante el Tribunal Colegiado de Circuito
competente por conducto de la Sala Superior, mediante escrito
dirigido a dicho Tribunal dentro del término de 15 días
siguientes a aquel en que surta efectos la notificación respectiva,
en los casos siguientes:

I. Cuando la resolución que se dicte afecte el interés fiscal o

el patrimonio del Distrito Federal;
II. Cuando se trate de interpretación de leyes o reglamentos;
III. Cuando se trate de las formalidades esenciales del
procedimiento;
IV. Cuando se fije el alcance de los elementos constitutivos de
las contribuciones;
V. Por violaciones procesales cometidas durante el juicio
siempre que afecten las defensas del recurrente y
trasciendan al sentido del fallo; o por violaciones
cometidas en las propias resoluciones o sentencias;
VI. Cuando el negocio sea de importancia y trascendencia
debiendo, el recurrente razonar tal circunstancia;
VII. Cuando se trate de resoluciones en materia de
responsabilidades administrativas de los servidores
públicos o la ley que resulte aplicable; y
VIII. Cuando el valor del negocio exceda de 20 veces el salario
mínimo general vigente elevado al año en el Distrito
Federal, al momento de emitirse la resolución de que se
trate.
CONSTITUCIÓN POLITICA DE LOS ESTADOS UNIDOS
MEXICANOS (Antes)

Articulo 104. Corresponde a los Tribunales de la Federación

conocer:

I-B. De los recursos de revisión que se interpongan contra las

resoluciones definitivas de los tribunales de lo contencioso-
administrativo a que se refiere la fracción XXIX-H del articulo 73 y
fracción IV, inciso e) del articulo 122 de esta constitución, sólo en
los casos que señalen las leyes. Las revisiones, de las cuales
conocerán los Tribunales Colegiados de Circuito, se sujetarán a los
trámites que la ley reglamentaria de los artículos 103 y 107 de esta
Constitución fije para la revisión en amparo indirecto, y en contra
de las resoluciones que en ellas dicten los Tribunales Colegiados de
Circuito no procederá juicio o recurso alguno;
Art. 104 .-

Fracción III.

De los recursos de revisión que se interpongan contra

resoluciones definitivas de los Tribunales de lo Contencioso
Administrativo a que se refieren la fracción XXIX-H del
artículo 73 y fracción IV, incisos e) del artículo 122 de la
Constitución, sólo en los casos que señalan las leyes. Las
recisiones de las cuales conocerán los Tribunales Colegiados
de Circuito, se sujetarán a los trámites que la Ley reguladora
de los artículos 103 y 107 de esta Constitución fije para la
revisión en amparo indirecto, y en contra de las resoluciones
que en ellos dicta el TCC no procederá juicio o recurso
alguno.