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    Nia 15 Expo Ed

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    Garred Spark Inga Quispe
    1. La NIA describe las consideraciones que debe tener un auditor al realizar una auditoría en un ambiente de sistemas de información computarizada, incluyendo el uso de técnicas de auditoría con ayuda de computadora. 2. Se definen técnicas como software de auditoría y datos de prueba, y se explican sus usos comunes. 3. El documento también cubre consideraciones específicas para entornos de base de datos y sistemas de administración de base de datos.

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    1. La NIA describe las consideraciones que debe tener un auditor al realizar una auditoría en un ambiente de sistemas de información computarizada, incluyendo el uso de técnicas de auditoría con ayuda de computadora. 2. Se definen técnicas como software de auditoría y datos de prueba, y se explican sus usos comunes. 3. El documento también cubre consideraciones específicas para entornos de base de datos y sistemas de administración de base de datos.

    Descripción original:

    normas internacionales de auditoria

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    NIA 15 EXPO ED

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    1. La NIA describe las consideraciones que debe tener un auditor al realizar una auditoría en un ambiente de sistemas de información computarizada, incluyendo el uso de técnicas de auditoría con ayuda de computadora. 2. Se definen técnicas como software de auditoría y datos de prueba, y se explican sus usos comunes. 3. El documento también cubre consideraciones específicas para entornos de base de datos y sistemas de administración de base de datos.

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    1. La NIA describe las consideraciones que debe tener un auditor al realizar una auditoría en un ambiente de sistemas de información computarizada, incluyendo el uso de técnicas de auditoría con ayuda de computadora. 2. Se definen técnicas como software de auditoría y datos de prueba, y se explican sus usos comunes. 3. El documento también cubre consideraciones específicas para entornos de base de datos y sistemas de administración de base de datos.

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    NIA 15

    AUDITORIA EN UN AMBIENTE
    DE SISTEMAS DE
    NFORMACION POR COMPUTADO

    AUDITORA EN UN AMBIENTE DE SISTEMAS DE INFORMACIN POR


    COMPUTADORA

    El propsito de esta Norma Internacional de Auditora (NIA) es


    establecer normas y proporcionar lineamientos sobre los
    procedimientos que deben seguirse cuando se realiza una auditora
    en un ambiente de sistemas de informacin computarizada (SIC)1 .
    Para fines de las NIAs, un ambiente SIC exite cuando est
    involucrada una computadora de cualquier tipo o tamao en el
    procesamiento por la entidad de informacin financiera de
    importancia para la auditora, ya sea que dicha computadora sea
    operada por la entidad o por una tercera parte
    El auditor deber considerar cmo afecta a la
    auditora un ambiente SIC.

    AUDITORA EN UN AMBIENTE DE
    SISTEMAS DE INFORMACIN POR
    1.COMPUTADORA
    El auditor deber considerar cmo afecta a la auditora un ambiente SIC.
    2. El objetivo y alcance globales de una auditora no cambia en un ambiente SIC. Sin
    embargo, el uso de una computadora cambia el procesamiento, almacenamiento y
    comunicacin de la informacin financiera y puede afectar los sistemas de contabilidad y
    de control interno empleados por la entidad. Por consiguiente, un ambiente SIC puede
    afectar:
    3. Los procedimientos seguidos por un auditor para obtener una comprensin
    suficiente de los sistemas de contabilidad y de control interno. ? La consideracin del
    riesgo inherente y del riesgo de control a travs de la cual el auditor llega a la
    evaluacin del riesgo. ? El diseo y desarrollo, por el auditor de pruebas de control y
    procedimientos sustantivos apropiados para cumplir con el objetivo de la auditora.

    HABILIDAD Y COMPETENCIAS
    4. El auditor debera tener suficiente conocimiento del SIC para planear, dirigir, supervisar
    y revisar el trabajo desarrollado. El auditor debera considerar si se necesitan habilidades
    especializadas en SIC en una auditora

    PLANEACION

    5. De acuerdo con la NIA Evaluaciones del Riesgo y Control Interno el auditor


    debera obtener un comprensin de los sistemas de contabilidad y de control
    interno, suficiente para planear la auditora y desarrollar un enfoque de auditora
    efectivo.
    6. Al planear las porciones de la auditora que pueden ser afectadas por el
    ambiente SIC del cliente, el auditor debera obtener una comprensin de la
    importancia y complejidad de las actividades del SIC y la disponibilidad de los
    datos para uso en la auditora
    7. Cuando el SIC es significativo, el auditor deber tambin obtener una comprensin
    del ambiente SIC y de si puede influir en la evaluacin de los riesgos inherente y de
    control

    Evaluacin del riesgo


    8. De acuerdo con la NIA Evaluacin del riesgo y control interno, el auditor debera hacer
    una evaluacin de los riesgos inherente y de control para las aseveraciones importantes de
    los estados financieros.
    9. Los riesgos inherentes y los riesgos de control en un ambiente SIC pueden tener tanto
    un efecto general como un efecto especfico por cuenta en la probabilidad de
    representaciones errneas importantes
    10. Al surgir nuevas tecnologas de SIC, frecuentemente son empleadas por los clientes
    para construir sistemas de computacin cada vez ms complejos que pueden incluir
    enlaces micro a redes

    Procedimientos de auditora
    11. De acuerdo con la NIA Evaluaciones del riesgo y control interno el auditor debera
    considerar el ambiente SIC al disear los procedimientos de auditora para reducir el
    riesgo de auditora a un nivel aceptablemente bajo.
    12. Los objetivos especficos de auditora del auditor no cambian ya sea que
    los datos de contabilidad se procesen manualmente o por computadora

    Sin embargo, los mtodos de aplicacin de procedimientos


    de auditora para reunir evidencia pueden ser
    influenciados por los mtodos de procesamiento por
    computadora

    NIA 16
    TECNICAS DE AUDITORIA
    CON AYUDA DE COMPUTADORA

    Introduccin
    1.propsito de esta norma es proporcionar lineamientos en el uso de TAACs (Tecnicas de
    Auditoria Con Ayuda de Computadoras).Aplica a todos los usos de TAACs que impliquen una
    computadora de cualquier tipo o tamao. Las consideraciones especiales que se refieren a
    entornos de computadora en negocios pequeos.
    2. DESCRIPCIN DE TCNICAS DE AUDITORIA CON AYUDA DE COMPUTADORA (TAACS)
    Esta Norma describe dos de los tipos ms comunes de TAACs; software de auditora y datos
    de prueba usados para propsitos de auditora. Sin embargo, los lineamientos
    proporcionados en esta norma aplican a todo tipo de TAACs.
    3.SOFTWARE DE AUDITORIA El software de auditora consiste en programas de computadora
    usados por el auditor, como parte de sus procedimientos de auditora, para procesar datos
    de importancia de auditora del sistema de contabilidad de la entidad. Puede consistir en
    programas de paquete, programas escritos para un propsito, y programas de utilera.

    DATOS DE PRUEBA
    4. Las tcnicas de datos de prueba se usan para conducir procedimientos de auditora
    alimentando datos (por ej., una muestra de transacciones) al sistema de computadora de una
    entidad, y comparando los resultados obtenidos con resultados predeterminados
    USOS DE TAACS : pueden ser usadas para realizar diversos procedimientos de auditora,
    incluyendo: Pruebas de detalles de transacciones y saldos. Procedimientos de revisin
    analtica. Pruebas de cumplimiento de controles generales de PED. Pruebas de
    cumplimiento de controles de aplicacin de PED.

    CONSIDERACIONES EN EL USO DELAS TAACSAl planear la auditora, el auditor deber considerar


    una combinacin apropiada de tcnicas de auditora manuales y con ayuda de computadora. Al
    determinar si se usan TAACs, los factores a considerar incluyen: Conocimiento, pericia y
    experiencia del auditor en computadoras. Disponibilidad de TAACs e instalaciones adecuadas de
    computacin.No factibilidad de pruebas manuales. Efectividad y eficiencia y Oportunidad.

    UTILIZACION DE TAACSLos pasos principales que debe tomar el auditor en la


    aplicacin de una TAAC, son:
    a) Fijar el objetivo de la aplicacin de la TAAC.
    b) Determinar el contenido y accesibilidad de los archivos de la entidad.
    c) Definir los tipos de transaccin que van a ser probados.
    d) Definir los procedimientos que se realizarn en los datos.
    e) Definir los requerimientos de datos de salida.

    NIA 20 ENTORNOS PED


    SISTEMAS DE BASE DE DATOS
    El auditor deber comprender y considerarlas caractersticas del ambiente del
    PED,por qu afectan al diseo del sistema de contabilidad y controle interno.
    SISTEMA DE BASE DE DATOS Los sistemas de base de datos comprenden
    esencialmente dos componentes:
    La base de datos
    El sistema de administracin de la base de datos (S.A.B.S).
    Una base de datos es una coleccin de datos que se comparte y se usa entre un
    nmero de diferentes usuarios para diferentes fines.
    DATOS COMPARTIDOS Una base de datos est compuesta de datos que se instalan
    con relaciones definidas

    INDEPENDENCIA DE DATOS RESPECTO DE LOS PROGRAMAS DE APLICACINA


    necesidad de que los datos sean independientes de los programas de aplicacin. Esto se
    logra con el registro por el S.A.B.S de los datos una sola vez para ser usados por diversos
    programas de Aplicacin
    CONTROL INTERNO EN UNAMBIENTE DE BASE DE DATOS
    PROPIEDAD DE LOS DATOS Deber asignarse a un solo propietario delos datos la
    responsabilidad para definicin de las reglas de acceso y seguridad, tales como quines
    pueden usar los datos(acceso) y qu funciones puede desempear (seguridad).
    ACCESO A LA BASE DE DATOS

    SEGREGACIN DE FUNCIONES
    Es necesario mantener laadecuada segregacin de estas
    funciones para asegurar la integridad y exactitud, y que
    est completa la base de datos.

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