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    Caso Practico

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    Amii Gnio O
    El resumen describe la planificación de la auditoría de estados financieros de la empresa San Carlos S.A. Se analizan aspectos como la continuidad de la relación con el cliente, la independencia del equipo auditor, y los objetivos de emitir una opinión sobre la razonabilidad de los estados financieros. También incluye la estrategia global de auditoría, revisando el marco de información financiera, informes requeridos, y el uso de especialistas para la valuación de activos fijos. Finalmente, presenta la matriz de planeación para cuentas por

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    El resumen describe la planificación de la auditoría de estados financieros de la empresa San Carlos S.A. Se analizan aspectos como la continuidad de la relación con el cliente, la independencia del equipo auditor, y los objetivos de emitir una opinión sobre la razonabilidad de los estados financieros. También incluye la estrategia global de auditoría, revisando el marco de información financiera, informes requeridos, y el uso de especialistas para la valuación de activos fijos. Finalmente, presenta la matriz de planeación para cuentas por

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    CASO PRACTICO

    NIA 300
    PLANIFICACIÓN DE LA AUDITORÍA DE ESTADOS
    FINANCIEROS

    Seminarista: Rudy Estuardo Meda


    MATRIZ DE PLANEACIÓN DE AUDITORÍA
    EMPRESA SAN CARLOS, S.A.
    PLANIFICACION DE AUDITORIA

    EFECTO AUDITORIA Y EN EL
    i ACTIVIDADES PRELIMINARES SITUACION EN LA EMPRESA
    INFORME
    NIA 220
    No hay problemas para continuar la relacion con el cliente
    1 CONTINUACION RELACION CON EL CLIENTE Ninguno
    EMPRESA SAN CARLOS, S.A.

    Ningún miembro del equipo del encargo tiene intereses en


    2 REQUERIMIENTOS DE ETICA Ninguno
    EMPRESA SAN CARLOS, S.A.

    3 INDEPENDENCIA Se presento carta de independencia del equipo del encargo Ninguno

    Emitir una opinión sobre la razonabilidad de los estados Análisis de la opinión al concluir el
    4 OBJETIVO DEL TRABAJO
    financieros trabajo de auditoria
    EFECTO AUDITORIA Y EN EL
    ii ESTRATEGIA GLOBAL DE AUDITORÍA SITUACION EN LA EMPRESA
    INFORME

    1 MARCO DE INFORMACIÓN FINANCIERA NIIFs Analizar cumplimiento Niifs

    CAMBIOS IMPORTANTES EN EL MARCO DE


    2 No hay cambios considerados Ninguno
    INFORMACIÓN FINANCIERA

    3 INFORMES EXIGIDOS POR LAS ENTIDADES REGULADORAS Regimen de utilidades sobre actividades lucrativas Informe para la SAT

    4 CENTRO DE TRABAJOS DE COMPONENTES Sucursal en Petén y Chimaltenango Efecto en los inventarios y activos fijos

    Consolidar la información para su


    5 RELACIONES DE CONTROLADORA Y SUBSIDIARIAS La controladora esta en la ciudad capital de Guatemala
    analisis

    6 UTILIZACION DE OTROS AUDITORES No es necesario Ninguno

    7 MONEDA DE REPORTE Y NECESIDAD DE CONVERSION Estados financieros en quetzales No existe necesidad de conversión

    Revisión de los informes mensuales de


    8 USO DE AUDITORES INTERNOS La empresa cuenta con Auditoria interna
    auditoría interna

    9 USO DE ESPECIALISTAS La compañía revaluó Activos fijos Uso del valuador de acuerdo a NIA 620

    10 ORGANIZACIONES DE SERVICIO No aplica Ninguno

    EFECTO DE TECNOLOGIA EN PROCEDIMIENTOS DE Disponibilidad de datos y utilización de


    11 Software de auditoría
    AUDITORIA tecnicas asistidas por el ordenador

    12 FECHAS DE INFORMES Ultima fecha de presentación 26 de Agosto 2016 Cumplimiento de la fecha


    EFECTO AUDITORIA Y EN EL
    ii ESTRATEGIA GLOBAL DE AUDITORÍA SITUACION EN LA EMPRESA
    INFORME
    13 EFECTIVIDAD DEL CONTROL INTERNO Controles adecuados Evaluación del control interno

    Cheques voucher 1250, recibos 1520 y facturas especiales


    14 VOLUMEN DE TRANSACCIONES Pruebas de detalle
    35

    UTILIZACIÓN DE EVIDENCIA DE AUDITORIA OBTENIDA Evidencia relacionada con valoración de riesgo y pruebas de
    15 Evaluar la materialidad
    EN AUDITORIAS ANTERIORES control

    16 COMUNICACIÓN CON EL AUDITOR PRECEDENTE Año anterior fue auditado por Deloitte Revisión papeles de trabajo

    Comunicación oficial de los procedimientos de auditoria que Aplicación de procedimientos tecnicos


    17 DISPONIBILIDAD DE PERSONAL Y DATOS DEL CLIENTE
    se van a realizar, para la colaboración del personal de auditoría
    MATRIZ DE PLANEACIÓN DE AUDITORÍA
    EMPRESA SAN CARLOS, S.A.
    PLAN DE AUDITORÍA
    CUENTAS POR COBRAR
    NIA 315

    Numero Cuenta Saldo % Descripción Riesgo Naturaleza Oportunidad Extensión

    Enviar notas de
    Se identifica como parte
    confirmación de saldos
    110101.0201 CIENCIAS ECONOMICAS 370,000 38% relacionada y no se confirman Riesgo de detección 29-jul-16 100%
    y control de ventas
    saldos
    facturadas

    Revisión del
    El 60% de la cuenta lleva 7 cumplimiento con las
    110101.0202 CIENCIAS JURIDICAS 250,000 26% Riesgo de control 29-jul-16 100%
    meses de deuda políticas de crédito
    establecidas

    Revisar los
    antecedentes de los
    Se indica que la cuenta lleva documentos
    110101.0203 LOS CHATOS 190,000 20% mas de 1 año y no se localiza Riesgo de control incobrables para 29-jul-16 75%
    a los propietarios verificar que se usaron
    todas las instancias
    para el cobro de éstos
    Examinar la
    La documentación soporte no autorización de venta
    esta fisicamente y no se que dio origen al saldo
    110101.0204 DOÑA TINITA, S.A. 155,000 16% Riesgo Inherente 29-jul-16 100%
    cuenta con confirmación de
    saldos Enviar nota de
    confirmación de saldo

    TOTAL 965,000 100%

    Nota: Respecto a los documentos por cobrar es importante tener en cuenta no perder nunca de vista la existencia física de éstos así como verificar su
    formalidad para asegurarse que éstos puedan convertirse realmente en dinero.
    Gracias por su atención

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