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    Semana 2 Proceso de Auditoria

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    jorge luis
    El documento resume las principales etapas del proceso de auditoría: planeación, ejecución y presentación de informe. La planeación incluye desarrollar un programa de auditoría y listas de verificación. La ejecución implica recopilar datos a través de observaciones, entrevistas y análisis. Finalmente, el informe presenta las conclusiones, hallazgos y recomendaciones de la auditoría.

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    El documento resume las principales etapas del proceso de auditoría: planeación, ejecución y presentación de informe. La planeación incluye desarrollar un programa de auditoría y listas de verificación. La ejecución implica recopilar datos a través de observaciones, entrevistas y análisis. Finalmente, el informe presenta las conclusiones, hallazgos y recomendaciones de la auditoría.

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    SEMANA 2 PROCESO DE AUDITORIA.pptx

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    El documento resume las principales etapas del proceso de auditoría: planeación, ejecución y presentación de informe. La planeación incluye desarrollar un programa de auditoría y listas de verificación. La ejecución implica recopilar datos a través de observaciones, entrevistas y análisis. Finalmente, el informe presenta las conclusiones, hallazgos y recomendaciones de la auditoría.

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    El documento resume las principales etapas del proceso de auditoría: planeación, ejecución y presentación de informe. La planeación incluye desarrollar un programa de auditoría y listas de verificación. La ejecución implica recopilar datos a través de observaciones, entrevistas y análisis. Finalmente, el informe presenta las conclusiones, hallazgos y recomendaciones de la auditoría.

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    UNIVERSIDAD NACIONAL DE

    TRUJILLO
    ESCUELA DE CONTABILIDAD Y FINANZAS

    Curso: AUDITORÍA I

    PROCESOS DE LA AUDITORÍA

    Docente: Ms. Ruby Marilú Luján Chininín


    PROCESOSDE
    auditoría
    FASES O ETAPAS DE AUDITORÌA

    TIPOS

    ETAPASDE LA
    AUDITORÍA
    PROCESOSDE
    auditoría
    PLANEACIÓN

    El Planeamiento de la Auditoria garantiza el diseño


    de una estrategia adaptada las condiciones de cada
    entidad tomando como base la información
    recopilada en la etapa de Exploración Previa.

    En este proceso se organiza todo el trabajo de


    Auditoria, las personas implicadas, las tareas a
    realizar por cada uno, los recursos necesarios, los
    objetivos, programas a aplicar entre otros.
    PROCESOSDE
    auditoría
    PLANEACIÓN
    Programa de Auditoría

    •Herramienta del auditor para cumplir con las


    normas de auditoría

    • Provee una guía para distribuir las tareas

    •Determinar el cumplimiento de la unidad


    auditada con la reglamentación aplicable

    •Permite al auditor detectar faltas o


    deficiencias de controles internos
    PROCESOSDE
    auditoría
    PLANEACIÓN
    Lista de Verificación o Lista de Chequeo
    •Apoya al Auditor en reducción de Tiempo

    •Es una guía para cumplir con la verificación total del


    proceso a Auditar.
    ETAPASDE LA
    •Es una lista de chequeo y observación AUDITORÍA

    •Ayuda a centrar la auditoria en aspectos


    relevantes

    •Permite recopilar las evidencias de la auditoria de


    acuerdo al desarrollo.
    PROCESOSDE
    auditoría
    PLANEACIÓN
    Verificación de Procesos
    Perfil delAuditor

    La utilización de este ciclo en la evaluación y verificación de


    los Procesos permitirá resultados satisfactorios mejorando la
    integración de la competitividad de los servicios ofrecidos
    como firma Auditoría Técnica Externa.
    PROCESOSDE
    auditoría
    PLANEACIÓN
    Verificación del proceso

    Planear

    Entrevistar Sobre:

    • Los propósitos del proceso


    • El alcance y las responsabilidades
    • Recursos
    • Despliegue de objetivos.
    • La identificación y comunicación de los
    requisitos del cliente
    PROCESOSDE
    auditoría
    PLANEACIÓN
    Verificación del proceso

    Hacer

    • La disponibilidad de documentos y registros


    incluyendo su control
    • La aplicación de las técnicas y métodos de
    operación
    •La definición y aplicación de las disposiciones
    establecidas en los documentos
    • Evaluar el contenido de los registros de calidad
    • La formación del personal
    PROCESOSDE
    auditoría
    PLANEACIÓN
    Verificación del proceso

    Verificar

    • Método de seguimiento de desempeño de procesos


    • Seguimiento a los productos.
    • Indicadores de gestión
    • Análisis de datos generados
    • Resultados de auditorias de calidad al proceso
    PROCESOSDE
    auditoría
    PLANEACIÓN
    Verificación del proceso

    Actuar

    Preguntar por:

    • La aplicación de correcciones
    • El desarrollo de acciones correctivas
    • La implementación de acciones preventivas
    • Las acciones de mejora continua
    PROCESOSDE
    auditoría
    EJECUCIÓN

    El auditor debe asegurarse del cumplimiento de las


    Normas de Auditoría Generalmente Aceptadas, y
    del conocimiento y dominio del Manuales de
    procedimientos del área a auditar.
    PROCESOSDE
    auditoría
    EJECUCIÓN
    Esquema de fases en la Ejecución

    Fase de Reunión de Inicio


    •Presentación del EquipoAuditor
    •Comunicación de la Auditoría
    •Confirmar los canales de Comunicación
    •Presentación de Cronograma tentativo

    Recopilación de datos einformación


    •Obtención de información para la
    auditoría
    •Obtención de documentos Claves
    •Aplicación de procedimientos deAuditoría
    de acuerdo al programa
    PROCESOSDE
    auditoría
    EJECUCIÓN
    Esquema de fases en la Ejecución

    Análisis y evaluación de datos einformación


    • Análisis de Resultado Hallazgos de
    Auditoría
    • Análisis de las recomendaciones basadas
    en los resultados
    • Determinar recomendaciones Finales

    Reunión de Cierre
    •Comunicar los principales resultados
    •Formalizar acuerdos, si corresponde
    •Relevar importancia de toma de medidas
    PROCESOSDE
    auditoría
    EJECUCIÓN
    Fuente de Información

    Equipo
    en
    Funcionamiento

    Registros
    Observaciones

    Condiciones
    de Almacenamiento
    Datos
    Condiciones ( Estadísticas)
    De Operación
    PROCESOSDE
    auditoría
    EJECUCIÓN
    Las Entrevistas
    Las entrevistas constituyen un elemento clave de las
    auditorías y se necesitan ciertas habilidades para que
    agreguen valor.

    Las entrevistas son el corazón de toda auditoría.


    Pueden proporcionar información clave para
    comprender los éxitos y desafíos de los sistemas.
    PROCESOSDE
    auditoría
    EJECUCIÓN
    Las Entrevistas
    Errores que no se deben cometer al realizar las
    entrevistas:

    • Auditar solamente documentos

    • Tomar las cosas de forma personal

    • Expresar antipatía por el auditado

    •Aceptar afirmaciones sin tener acceso a los


    hechos

    •Expresar juicios propios


    PROCESOSDE
    auditoría
    EJECUCIÓN
    En las Entrevistas ser

    • Detallista

    • Diplomático
    ETAPSDE LA
    • Respetuoso
    AUDITORÍA

    • Seguro

    • Decidido

    • Persistente
    PROCESOSDE
    auditoría
    EJECUCIÓN
    Análisis y evaluación de datos e información

    Hallazgo Resultados de la evaluación de la


    evidencia objetiva recopilada frente al conjunto de
    políticas, procedimientos o requisitos utilizados
    como referencia.

    Es registrado en la lista de verificación como


    respuesta a los cuestionamientos que han sido
    preparados Resultados de la auditoria Técnicas de
    auditorias
    PROCESOSDE
    auditoría
    EJECUCIÓN
    Marcas de Auditoria

    Las marcas de auditoría son signos que utiliza el


    auditor para señalar el tipo de procedimiento que está
    aplicando, simplificando con ello su papel de trabajo.

    √ suma correcta
    Calculo Verificado

    Cifra que no debe ser considerada. Es decir,


    no incluirse en tabulaciones, sumatorias, inventarios,
    etcétera
    Documento o asunto pendiente por aclarar,
    revisar o localizar
    PROCESOSDE
    auditoría
    EJECUCIÓN
    Marcas de Auditoria

    Documento o asunto pendiente aclarado,


    revisado o localizado.
    verificado contra registros
    ETAPASDE LA
    AUDITORÍA
    Verificado contra documento original o
    expediente
    Confrontado contra evidencia física, se
    utiliza cuando algún dato o cifra se
    compara contra bienes o artículos
    tangibles, ejemplo: bienes inventariados o
    fondos arqueados
    PROCESOSDE
    auditoría
    EJECUCIÓN
    Conectores y Notas

    Los conectores son números arábigos encerrados en


    círculo con una flecha que indica la dirección donde se
    encuentra el conector correspondiente y se utiliza para
    identificar dos datos o cifras que dependen uno de
    otro, haciendo referencia en todos los casos al mismo
    dato, pero con diferentes niveles de desagregación.

    AuditoriaTécnicaexterna
    PROCESOSDE
    auditoría
    PRESENTACIÓN DE INFORME

    •Traduce fielmente las conclusiones de la reunión


    de cierre

    •Recuerda el objetivo y alcance de la auditoria

    •Indica la fecha de la auditoria

    •Referencia los documentos examinados

    •Define no conformidades puntuales

    •Puntos fuertes de la actividad auditada

    •Presenta las Recomendaciones


    PROCESOSDE
    auditoría
    PRESENTACIÓN DE INFORME
    Contenido del Informe Final

    Primera Parte:
    Carta de Gerencia o Nota expositiva.

    Segunda Parte:

    • Base Legal
    • Datos sobre la Unidad Auditada
    • Alcance y metodología
    • Comentarios Generales
    • Recomendaciones
    • Anexos
    PROCESOSDE
    auditoría
    PRESENTACIÓN DE INFORME
    Contenido del Informe Final
    Base Legal
    • Indica que se realizo ( evaluación, Auditoria)
    • Base legal para ejecutar la auditoria

    Datos sobre la Unidad Auditada


    Breve descripción de la unidad (creación, funciones,
    organización)

    Alcance y metodología
    • Declaración de Cumplimiento con Normas
    • Período auditado
    PROCESOSDE
    auditoría
    PRESENTACIÓN DE INFORME
    Contenido del Informe Final
    Comentarios Generales
    •No necesariamente implican violaciones a leyes
    •Situaciones significativas para las operaciones de la
    •unidad
    Se incluye sólo si lo amerita

    Recomendaciones
    • Remedio para corregir las situaciones señaladas
    • Dirigidas al funcionario responsable de la acción
    • Dirigidas a la causa del hallazgo

    Anexos
    •Gráficas, análisis, listas tablas, entre otras
    PROCESOSDE
    auditoría
    PRESENTACIÓN DE INFORME
    Atributos de los Hallazgos

    Título del hallazgo


    PROCESOSDE
    auditoría
    PRESENTACIÓN DE INFORME
    Atributos de los Hallazgos

    Título del hallazgo


    PROCESOSDE
    auditoría
    EJECUCIÓN
    Modelo General de Auditoría
    PROCESOSDE
    auditoría
    SEGUIMIENTO
    Auditoria de Seguimiento

    Responsabilidades del auditado.

    •Proponer y desarrollar actividades para


    implementar las acciones provenientes del informe
    de auditoria .

    •Definir fechas limite para la implantación de


    estas acciones .

    •Verificar la eficacia de las acciones correctivas y


    preventivas antes de la auditoria de seguimiento .
    PROCESOSDE
    auditoría
    SEGUIMIENTO
    Auditoria de Seguimiento

    Responsabilidades del auditor.

    •Realizar la Auditoria de Seguimiento.

    •Presentar e informar los resultados de la


    auditoria de seguimiento.

    • Evaluar la eficacia de las acciones implantadas.

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