2019 2024

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CODIGO:
#######
¿Qué palabras relacionas
con el Sistema de Gestión
Ambiental?
Contesta con una, dos o tres
palabra(s)
ISO 14001 Sistema de Gestión
Ambiental
1. Introducción
2. El Sistema de Gestión Ambiental (SGA) y Definiciones
3. Actualización de la Norma ISO 14001
4. Documentación necesaria
5. Auditorías
1. Introducción
os SG
iental

El nacimiento de los SG ambiental

Es el compendio de una serie de normas

que establecen los lineamientos para
implementar un sistema de gestión
ambiental. La norma ISO 14001 es la
única norma auditable y establece los
requisitos que debe cumplir una empresa
para obtener una certificación de su
sistema de gestión ambiental.
 El nacimiento de los SG ambiental
El Comité Técnico 207 de la ISO es el encargado de
elaborar las 17 normas de la serie ISO 14000, y para
ello ha conformado 6 subcomités, los cuales trabajan
diferentes disciplinas :

• Sistema de gestión ambiental

• Auditorías ambientales
• Análisis del ciclo de vida
• Evaluación del desempeño ambiental
• Ecoetiquetado
• Términos y definiciones
El nacimiento de los SG ambiental
Con la aplicación del SGA se incluyen de forma
natural en un sistema de gestión general y
documentado, todos aquellos aspectos de las
actividades y servicios que pueden generar un
impacto sobre el medio ambiente, siendo aplicable
a todo tipo de organización, cualquiera sea su
naturaleza.
 El nacimiento de los SG ambiental

Un Sistema estructurado de gestión, integrado con

la actividad de gestión total de la organización, que
incluye la estructura organizativa, la planificación
de las actividades, las responsabilidades, las
buenas prácticas, los procedimientos, los procesos
y los recursos para desarrollar, implantar, llevar a
efecto, revisar y mantener al día los compromisos
en materia de protección medioambiental que
suscribe la organización.
 Instrumentos de gestión ambiental

1. Evaluación de impacto ambiental.

2. Auditorias ambientales. Diagnósticos ambientales
3. Análisis de ciclo de vida
4. Tecnologías limpias y mejor tecnología disponible
5. Marketing ecológico. Ecodiseño. Ecoetiquetado
6. Sistemas de gestión ambiental
 Gestión Ambiental

Consenso
Conservar las Justicia Satisfacción de
características ambiental necesidades
de los humanas
ecosistemas básica
Desarrollo
sustentable

Revolución Protección
verde de las
Políticas

culturas

Crecimiento
Sostenibilidad económico
2. El Sistema de Gestión
Ambiental (SGA) y Definiciones
 ¿Qué es un SISTEMA DE GESTIÓN?

El sistema de gestión incluye la estructura organizativa, las actividades de

planificación, las responsabilidades, las prácticas, los procedimientos, los
procesos y los recursos para desarrollar, implantar, realizar, revisar y
mantener las políticas de la empresa, para ALCANZAR LOS OBJETIVOS.
GESTIÓN FINANCIERA GESTIÓN DE CALIDAD GESTIÓN AMBIENTAL GESTIÓN DE
SEGURIDAD Y SALUD
Dinero Requisitos del Producto Riesgos Ambientales Riesgos Ocupacionales

Dirección / Accionistas Clientes Sociedad y otras Partes Empleados y otras

Partes
---- ISO 9001 ISO 14001 ISO 45001
 Enfoque de Mejora Continua

REVISIÓN POR LA DIRECCIÓN IDENTIFICAR – ENTENDER

Si no se alcanzaron los objetivos: Requisitos, peligros, aspectos, riesgos
ACCIÓN CORRECTIVA
DEFINIR – PLANEAR
Si se alcanzaron: Objetivos y metas
ESTANDARIZAR Plan de gestión

VERIFICAR
Resultados vs. Política y
Objetivos 13

AUDITAR
Cumplimiento de Requisitos

MONITOREAR HACER - EJECUTAR

Indicadores de eficacia y eficiencia Las acciones planeadas
SISTEMA DE GESTIÓN
AMBIENTAL:
Parte del sistema de gestión
usada para GESTIONAR aspectos
ambientales, CUMPLIR los
requisitos legales y otros
requisitos, y ABORDAR los riesgos
y oportunidades.
MEDIO AMBIENTE
Entorno en el cual una
organización opera,
incluidos el aire, el agua,
el suelo, lo recursos
naturales, la flora, la
fauna, los seres humanos
y sus interrelaciones.
ASPECTO AMBIENTAL
Elemento de las actividades,
productos o servicios de una
organización que interactúa Efecto
o puede interactuar con el
medio ambiente.

IMPACTO AMBIENTAL
Cambio en el medio
ambiente, ya sea adverso o
Causa beneficioso , como resultado
total o parcial de los aspectos
ambientales de una
organización.
 ENFOQUE DE PROCESOS

REPRESENTACIÓN ESQUEMÁTICA DE LOS ELEMENTOS DE UN PROCESO

Punto inicial Punto final

FUENTES DE RECEPTORES DE
ENTRADAS ACTIVIDADES SALIDAS
ENTRADAS LAS SALIDAS

PROCESOS PROCESOS
PRECEDENTES MATERIA, ENERGÍA, MATERIA, ENERGÍA, POSTERIORES
Por ejemplo, en INFORMACIÓN INFORMACIÓN Por ejemplo, en
proveedores (internos o Por ejemplo, en la Por ejemplo, en la clientes (internos o
externos), en clientes, en forma de materiales, forma del externos), en otras
otras partes interesadas recursos, requisitos servicio, decisión
producto, partes interesadas

Posibles controles y puntos de

control para hacer el seguimiento del
desempeño y medirlo
RIESGO
Efecto de la incertidumbre.
NOTA 1 Un efecto es una desviación de los esperado, ya sea positivo o negativo.

NOTA 2 incertidumbre es el estado, incluso parcial, de deficiencia de información

relacionada con la comprensión o conocimiento de un evento, su consecuencia o
su probabilidad.

NOTA 3 con frecuencia el riesgo se caracteriza por referencia a “eventos”

potenciales y “consecuencias”, o la combinación de estos.

NOTA 4 Con frecuencia el riesgo se expresa en términos de una combinación de las

consecuencias de un evento y la “posibilidad” asociada de que ocurra.
CICLO DE VIDA
Etapas consecutivas e interrelacionadas de un
sistema de productos (o servicios), desde la
adquisición de materias primas o su generación a
partir de recursos naturales hasta la disposición final.
CONTEXTO DE UNA ORGANIZACIÓN:

Comprender el contexto de la organización es un

proceso.

Este proceso determina los FACTORES que influyen en

el PROPOSITO, OBJETIVOS y SOSTENIBILIDAD de la
organización.

La visión, misión, políticas y objetivos son ejemplos de

las formas en las que se pueden expresar el propósito
de la organización
PARTES INTERESADAS
Las partes interesadas pertinentes son aquellas que
GENERAN un RIESGO SIGNIFICATIVO para la
sostenibilidad de la organización si sus NECESIDADES Y
EXPECTATIVAS no se cumplen o se percibe que no se
cumplen.
 0. Introducción

1. Objeto y campo de aplicación

2. Normas para consulta

3. Términos y definiciones

4. Contexto de la organización
Estructura de Alto Nivel de
las normas de Sistemas de 5. Liderazgo

Gestión 6. Planificación

7. Apoyo

8. Operación

9. Evaluación del desempeño

10. Mejora
3. Actualización de la
Norma ISO 14001
 Articulación ISO 9001 - 14001

NTC ISO 9001:2015 NTC ISO 14001:2015

1. Alcance 1. Objeto y campo de aplicación

2. Referencias normativas 2. Referencias normativas
3. Términos y definiciones 3. Términos y definiciones
4. Contexto de la organización 4. Contexto de la organización
5. Liderazgo 5. Liderazgo
6. Planificación 6. Planificación (Riesgos)
7. Soporte 7. Apoyo
8. Operaciones 8. Operaciones
9. Evaluación del desempeño 9. Evaluación del desempeño
10. Mejora 10. Mejora
 4. CONTEXTO DE LA ORGANIZACIÓN 7. APOYO
4.1 Comprensión de la organización y de su contexto. 7.5 Información documentada
4.2 Comprensión de las necesidades y expectativas de 7.5.1 Generalidades
las partes interesadas. 7.5.2 Creación y actualización
4.3 Determinación del alcance del sistema de gestión 7.5.3 Control de la información documentada
ambiental 8. OPERACIÓN
4.4 Sistema de gestión ambiental
8.1 Planificación y control operacional
5. LIDERAZGO 8.2 Preparación y respuesta ante emergencias
5.1 Liderazgo y compromiso
5.2 Política ambiental 9. EVALUACIÓN DEL DESEMPEÑO
Numerales 5.3 Roles, responsabilidades y autoridades en la
organización. 9.1 Seguimiento, medición, análisis y evaluación
6. PLANIFICACIÓN
9.1.1 Generalidades
6.1 Acciones para abordar riesgos y oportunidades 9.2 Auditoria interna
6.1.1 Generalidades 9.2.1 Generalidades
6.1.2 Aspectos ambientales 9.2.2 Programa de auditoria interna
6.1.3 Requisitos legales y otros requisitos
9.3 Revisión por la dirección
6.2 Objetivos ambientales y planificación para lograrlos
10. MEJORA
6.2.1 Objetivos ambientales
6.2.2 Planificación de acciones para lograr los objetivos 10.1 Generalidades
ambientales 10.2 No conformidad y acción correctiva
10.3 Mejora continua
7. APOYO
7.1 Recursos
7. 3 Toma de conciencia
7.4 Comunicaciones
7.4.1 Generalidades
7.4.2 Comunicación interna
7.4.3 comunicación externa
 MODELO DE SISTEMA DE GESTIÓN - 2015

4. Organización
y su contexto
7. Apoyo Y
8. Operación Satisfacción del
cliente
Planear Hacer
9.
Requisitos del 5. Evaluación Resultados del
6. del GC/GA/GSST
cliente Liderazgo
Planificación desempeño
26

Actuar Verificar

Productos y
4. Necesidades servicios
y expectativas 10. Mejora
de las partes
interesadas
 1. OBJETO Y CAMPO DE APLICACIÓN

La norma ISO 14001:2015 especifica los requisitos para un sistema

de gestión ambiental cuando una organización:

a) la MEJORA del desempeño ambiental

b) el CUMPLIMIENTO de los requisitos legales y otros requisites

c) el LOGRO de los objetivos ambientales

¿Para que necesita tu organización un sistema de gestión de ambiental?

 4. CONTEXTO DE LA ORGANIZACIÓN

4.2 Comprensión de 4.3 Determinación

las necesidades y del alcance del
expectativas de las sistema de
partes interesadas ambiental

4.1 Comprensión de
4.4 Sistema de
la organización y de
gestión ambiental
su contexto

4. Contexto de
la organización
 4.1 Comprensión de la organización y de su contexto

La organizació n
Plan Estratégico
debe determinar las
cuestiones externas Análisis del Contexto (DOFA / 6 Objetivos Estratégicos
e internas que son PESTEL / Otros)
pertinentes para su
22 Estrategias
propó sito y que
afectan a su Misión
capacidad para 18 Programas institucionales
4.1
lograr los
resultados previstos Visión
de su sistema de 74 Proyectos alineados a los
Programas Institucionales
gestió n
ambiental.
Plan Estratégico
Plan Operativo Anual
Plan Operativo Anual de
Inversión
 4.2 Comprensión de las necesidades y expectativas
de las partes interesada

La organización debe determinar:

a) las partes interesadas que son pertinentes al sistema de gestión ambiental;
b) las necesidades y expectativas pertinentes (es decir, requisitos) de estas partes interesadas;
c) cuáles de estas necesidades y expectativas se convierten en requisitos legales y otros
requisitos.
 4.3 Determinación del alcance

Alcance
Cuestiones internas y externas
Cuestiones internas y externas
Limites
Requisitos legales y otros

Del Sistema de Gestión Ambiental

La organización debe Requisitos legales y otros
requisitos
determinar los límites y requisitos
la aplicabilidad del Determinar las unidades, funciones
sistema de gestión y Determinar lasde
limites físicos unidades, funciones
la organización
ambiental para y limites físicos de la organización
establecer su alcance.
Actividades, productos y
Actividades, productos y
servicios
Aplicabilidad servicios

Su autoridad y capacidad para

Su autoridad
ejercer y capacidad
control e influenciapara
ejercer control e influencia
 4.4 Sistema de gestión ambiental

Establecer

Procesos
necesarios

Mejorar Documentar

SGA
Y sus
interacciones

Mantener Implementar
4.4 Sistema de gestión ambiental
 5. Liderazgo

5.1 Liderazgo y
compromiso

LIDERAZGO

5.3 Roles,
responsabilidad 5.2
y autoridad Política
5.1 Liderazgo y compromiso
 5.2 Política Ambiental

La alta dirección debe establecer, implementar y mantener una política

ambiental que, dentro del alcance definido de su sistema de gestión
ambiental:
a) sea apropiada al propósito y contexto de la organización, incluida la
naturaleza, magnitud e impactos ambientales de sus actividades,
productos y servicios;
b) proporcione un marco de referencia para el establecimiento de los
objetivos ambientales;
c) incluya un compromiso para la protección del medio ambiente, incluida
la prevención de la contaminación, y otros compromisos específicos
pertinentes al contexto de la organización;
NOTA: Otros compromisos específicos de protección del medio ambiente
pueden incluir el uso sostenible de recursos, la mitigación y adaptación al
cambio climático y la protección de la biodiversidad y de los ecosistemas.
d) incluya un compromiso de cumplir con los requisitos legales y otros
requisitos;
e) incluya un compromiso de mejora continua del sistema de gestión
ambiental para la mejora del desempeño ambiental.
5.3 Roles, responsabilidades y autoridades en la
organización
Estamos en
Break
Volvemos en
10 minutos
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CODIGO:
#######
Marca la opción correcta,
respecto al SGA
 6. Planificación

6.1 Acciones para

abordar riesgos y
oportunidades

PLANIFICACIÓ
N

6.2 Objetivos de calidad y 6.3 Planificación de los

planificación para lograrlo cambios
 6. Planificación

6.1 Acciones para abordar riesgos

y oportunidades
6.1.1 Generalidades

Al planificar el sistema de gestión ambiental,

la organización debe considerar
• las cuestiones referidas en el apartado
4.1;
• los requisitos referidos en el apartado 4.2;
• el alcance de su sistema de gestión
ambiental
 6.1.2 Aspectos ambientales

Determinar los
aspectos
ambientales AA e
impactos
ambientales IA

Actividades
ASPECTO AMB IMPACTO AMB
Productos
Generación de Contaminación del
Servicio residuos cuerpo hídrico

Modificación de las Perdida de especies

características FQ de fauna y flora
del agua acuática
Comunicar a toda la organización
6.1.3 Requisitos legales y otros requisitos
 6.1.4 Planificación de acciones

La organización debe planificar:

Aspectos ambientales significativos

a) La toma de acciones para abordar Requisitos legales y otros requisitos

Riesgos y oportunidades identificadas

Integrar e implementar las acciones en los

procesos del sistema de gestión ambiental SGA
b) La manera de
Evaluar la eficacia de estas acciones
 6.2 Objetivos de calidad y planificación para
lograrlos

Establecer objetivos de calidad para las FUNCIONES, NIVELES y

Coherentes PROCESOS necesarios.

Objetivo:

Acciones Recursos Responsable Fecha fin Indicador

Medibles

Comunicarse

Actualizarse
 6.2 Planificación de los cambios

Evaluar los
resultados.
Indicadores de
seguimiento para
el logro de
objetivos

Cuando se
Que se va hacer
finalizará

Los recursos que

se necesitan

Quien será el
responsable
 TALLER
Desarrollar de
forma grupal
 Taller
1) Elegir y leer la política ambiental de alguna de las siguientes instituciones:

• Antamina:
http://www.antamina.com/wp-content/uploads/2016/10/politica-ssmarcdh.pdf
• Grupo Bimbo
https://grupobimbo.com/sites/default/files/politica-ambiental.pdf
• Kimberly Clark
https://
www.kimberly-clark.com/es/company/supplier-link/standards-and-requirements/soc
ial-compliance/sustainability-policies
• Alguna empresa de su interés (brindar el link para su revisión o el documento de
referencia).

2) Evaluar y analizar si cumple con los 5 requisitos establecidos en la norma

3) Proponer 2 objetivos ambientales que cumplan lo establecido en la norma
 7. Apoyo

Competencia

Información
Recursos
documentada

Comunicación

Toma de
conciencia

62
 7. Apoyo

7.1 Recursos Macroproceso Gestión Administrativa

La organizació n debe determinar y proporcionar Macroproceso Gestión de Tecnologías de

la Información y las Comunicaciones
Macroproceso Gestión del Talento
los recursos necesarios para el establecimiento, Humano
implementació n, mantenimiento y mejora
Infraestructura
continua del sistema de gestió n ambiental. Personas

Macroproceso Gestión del Talento

Humano
Proceso Control de Calidad de Productos
Macroproceso Gestión Administrativa

Recursos de
Ambiente para la Conocimientos de a
seguimiento y
operación Organización
medición
 7.2 Competencia

ón
ci
ca
u
Ed

Experiencia For
ma
ció
n
 7.3 Toma de conciencia

Eficacia del SGA, incluidos los

Aspectos ambientales significativos y Eficacia del
Aspectos ambientales significativos y beneficios de SGA, incluidos
una mejora dellos
los impactos reales y potenciales beneficios de ambiental
una mejora del
los impactos reales y potenciales desempeño
desempeño ambiental
Política ambiental
Política Implicaciones de no satisfacer
(Sistema deambiental
Gestión losImplicaciones
requisitos del de no satisfacer
SGA, incluido
(Sistema
Integrado)Gestión
de los
el requisitos del SGA,
incumplimiento incluido
de los
Integrado) el incumplimiento
requisitos de los
legales y otros
requisitos legales y otros
 7.4 Comunicación

COMUNICACIONES INTERNAS / EXTERNAS

Que se comunica Cuando se comunica A quien se le Como se le va a Quien hará la
comunica comunicar comunicación
 7.5 Información documentada

Información
documentada
requerida por
la norma

Creación

Información
documentada
Actualizació
Información Control
que la n
organización
determina
como
necesaria
 8. Operación

8.1 Planificación y control

a) Establecer los controles según d) Considerar de suministrar

a) corresponda
Establecer los d) información
Considerar acerca
de suministrar
en controles
el procesosegúnde de los
corresponda en el proceso de información acerca de
potenciales impactos ambientales los
diseño y desarrollo, considerando
diseño y desarrollo, considerando potenciales impactos
significativos, ambientales
asociados a:
cada etapa del ciclo de vida.
cada etapa del ciclo de vida. significativos, asociados a:

b) Determinar los requisitos

b) ambientales
Determinarparalosla compra
requisitosde
ambientales
productos y para la compra de
servicios.
productos y servicios. Transporte
Disposición final
Tratamiento al
El fin
de productos y
usode la vida útil
servicios

c) Comunicar sus requisitos

c) ambientales
Comunicar pertinentes
sus requisitos
a los
ambientales pertinentes
proveedores externos. a los
proveedores externos.
 8.2 Preparación y respuesta ante emergencias

La organización debe establecer, implantar y mantener los

procesos necesarios como prepara para responder a las
situaciones de emergencias. La empresa debe:
• Prepararse para responder por la planificación de Prevenir Responder Mitigar
acciones para prevenir impactos ambientales Prevenir Responder Mitigar
• Responder a situaciones actuales de emergencia
• Tomar medidas para prevenir las consecuencias de las
situaciones de emergencia
• Evaluar periódicamente las acciones de respuesta
planificadas
• Revisar periódicamente y revisar los procesos y las
respuesta planificadas
 9. Evaluación del desempeño

9.1 Seguimiento, medición, análisis y evaluación

9.1.1 Generalidades
• La organización debe monitorizar, medir, analizar y evaluar su
desempeño ambiental.
• Determinar los criterios frente a los que se evalúa el desempeño,
usando indicadores apropiados
La organización DEBE determinar:

¿Que necesita Métodos de: ¿cuándo se llevará a ¿cuándo se analizarán y

seguimiento y •Seguimiento cabo la medición y evaluarán los resultados?
medición? •Medición seguimiento?
•Análisis 58
•Evaluación
 9.1.2 Evaluación del cumplimiento

La organización debe establecer, implementar y mantener los procesos necesarios para evaluar el
cumplimiento de sus requisitos legales y otros requisitos.

La organización debe:

a.) Determinar la frecuencia con la que se

evaluará el cumplimiento.

b.) Evaluar el cumplimiento y emprender las

acciones que fueran necesarias.

c.) Mantener el conocimiento y la compresión

de su estado de cumplimiento.
9.2 Auditoría Interna

Planificar

Conservar
información Definir criterios
documentada
Conformidad del sistema con
los requisitos
• Cliente
• Legales
• ISO (normas aplicables)
• Organización

Verificar Verificar implementación y Seleccionar

acciones de mantenimiento del sistema auditores
mejora

Informar Realizar
resultados auditoría
9.3 Revisión por la dirección
 10. Mejora

10.1 Generalidades

Implementar acciones
necesarias para lograr los
resultados previstos.
 10.2 No conformidad y acción correctiva

Tomar acciones para

En caso necesario,
controlar y corregir actualizar riesgos y
oportunidades
Hacer frente a las
consecuencias

Reaccionar ante la Evaluar la Implementar Revisar la eficacia

no conformidad necesidad de acciones de las acciones
acciones necesarias tomadas

• Revisar y analizar la no conformidad

• Determinar las causas
En caso necesario,
• Determinar no conformidades similares o que hacer cambios al SGA
potencialmente puedan ocurrir
10.3 Mejora continua

Conveniencia

Adecuación

Eficiencia
4. Documentación
necesaria
 Documentación necesaria para la implantación de la norma ISO 14001

Se tiene que definir y documentar todos los procedimientos y procesos necesarios para poder alcanzar
los objetivos ambientales que ese haya fijado la organización, esta debe encontrarse plasmada en la
política ambiental de la organización y debe evaluar al sistema y a la actuación ambiental, para ello se
deben elaborar los siguientes documentos:

• Política ambiental: se establecen todos los principios ambientales básicos que orientan la actividad de
la organización.
• Manual de gestión ambiental: se trata de una recopilación de todas las normas, todos los criterios,
instrucción y recomendaciones que conllevan a realizar una gestión correcta ambiental, siempre
teniendo en cuenta el cumplimiento de los objetivos.
• Procedimientos funcionales: es un conjunto de documentos que define cómo se debe funcionar en
cada actividad que se encuentra relacionada con la gestión ambiental.
 Documentación necesaria para la implantación de la norma ISO 14001

• Instrucciones técnicas: es un instrumento que tiene que describir de una forma clara y concisa todos
los pasos que se deben seguir para iniciar, desarrollar y finalizar una actividad u operación.
• Registros ambientales: son la base documental para comprobar la correcta implantación del Sistema
de Gestión Ambiental. Proporciona una evidencia objetiva de las actividades llevadas a cabo y de los
resultados obtenidos.

Todos los documentos tienen que ser:

• Legibles; con fecha; identificables, conservados, archivados, localizables, revisados cada cierto tiempo
y actualizables
 Documentación necesaria para la implantación de la norma ISO 14001

Ejemplos:
• Reporte de Incidentes Ambientales
• Programa de Capacitación / sensibilización Ambiental.
• Programa de monitoreo ambientales
• Programa de inspecciones ambientales.
• Matriz de Aspecto Ambientales.
• Programa de simulacros ambientales.
• Procedimiento de manejo de residuos
• Procedimiento de manejo de productos químicos
• Procedimiento de medición de huella de carbono
5. Auditorías
Fases de realización de una auditoría de un sistema de gestión ambiental

DEFINICIÓN DE AUDITORÍAS DE SGA

Es el proceso de verificación sistemático y documentado para obtener y evaluar objetivamente

evidencias para determinar si el sistema de gestión ambiental de una organización se ajusta a los
criterios de auditoría del sistema de gestión ambiental marcados por la organización, y para la
comunicación de los resultados de este proceso a la dirección.
Se debe hacer uso de la Norma ISO 19011:2018 Directrices para la auditoría de los sistemas de
gestión.
 TIPOS DE AUDITORÍAS Y ALCANCE

Para planificar una auditoría, es necesario saber en primer lugar cuál es su propósito.
Esto depende del tipo de y de los criterios de auditoría.

Hay que distinguir entre:

Auditorías De Primera Parte Auditorías De Segunda Parte Auditoría de tercera parte

Auditoría interna Auditoría de proveedor externo Auditoría de certificación y/o

acreditación

Otra auditoría de parte Auditoría legal, regulatoria y

interesada externa similar
 PRINCIPIOS DE AUDITORÍAS

Los principios siguientes se refieren a los auditores:

Presentación justa: la Debido cuidado profesional:

Integridad: la base del Confidencialidad: seguridad
obligación de informar veraz la aplicación de la diligencia
profesionalismo de la información
y exactamente y el juicio en la auditoría

Enfoque basado en la
Independencia: la base para evidencia: el método
Enfoque basado en el
la imparcialidad de la racional para llegar a
riesgo: un enfoque de
auditoría y la objetividad de conclusiones de auditoría
auditoría que considera
las conclusiones de la fiables y reproducibles en un
riesgos y oportunidades
auditoría proceso de auditoría
sistemático
 5 Administrar un programa de auditoría

5.1 Generalidades
5.2 Establecimiento de objetivos del programa de auditoría
5.3 Determinación y evaluación de riesgos y oportunidades del programa de auditoría
5.4 Establecimiento del programa de auditoría
5.4.1 Roles y responsabilidades de las personas que administran el programa de auditoría
5.4.2 Competencia del (los) individuo (s) que gestiona (n) el programa de auditoría
5.4.3 Establecer el alcance del programa de auditoría
5.4.4 Determinar los recursos del programa de auditoría
5.5 Implementación del programa de auditoría
5.5.1 Generalidades
5.5.2 Definición de objetivos, alcance y criterios para una auditoría individual
5.5.3 Selección y determinación de métodos de auditoría
5.5.4 Selección de miembros del equipo de auditoría
5.5.5 Asignar la responsabilidad de una auditoría individual al líder del equipo de auditoría
5.5.6 Gestión de los resultados del programa de auditoría
5.5.7 Administrar y mantener los registros del programa de auditoría
5.6 Seguimiento del programa de auditoría
5.7 Revisión y mejora del programa de auditoría
 6 Realización de una auditoría

6.1 Generalidades 6.4.3 Realización de la reunión de apertura

6.2 Iniciando la auditoría 6.4.4 Comunicación durante la auditoría
6.2.1 Generalidades 6.4.5 Disponibilidad y acceso a la información de
6.2.2 Establecer contacto con el auditado auditoría
6.2.3 Determinación de la viabilidad de la auditoría 6.4.6 Revisión de información documentada durante
6.3 Preparación de actividades de auditoría la realización de la auditoría
6.3.1 Realizar revisión de información documentada 6.4.7 Recopilación y verificación de información
6.3.2 Planificación de auditoría 6.4.8 Generación de hallazgos de auditoría
6.3.3 Asignación de trabajo al equipo de auditoría 6.4.9 Determinación de conclusiones de auditoría
6.3.4 Preparación de información documentada para 6.4.10 Realización de la reunión de clausura
auditoría 6.5 Preparación y distribución del informe de auditoría
6.4 Realización de actividades de auditoría 6.5.1 Preparación del informe de auditoría
6.4.1 Generalidades 6.5.2 Distribuir el informe de auditoría
6.4.2 Asignación de roles y responsabilidades de 6.6 Completar la auditoría
guías y observadores 6.7 Realización de seguimiento de auditorí
 7 Competencia y evaluación de auditores

7.1 General
7.2 Determinación de la competencia del auditor
7.2.1 General
7.2.2 Comportamiento personal
7.2.3 Conocimiento y habilidades
7.2.4 Alcanzar la competencia del auditor
7.2.5 Lograr la competencia del líder del equipo de auditoría
7.3 Establecimiento de criterios de evaluación del auditor
7.4 Selección del método de evaluación del auditor apropiado
7.5 Realización de la evaluación del auditor
7.6 Mantenimiento y mejora de la competencia del auditor
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