Expo NIA 1002

NIA 1002
AMBIENTE DE CIS
SISTEMAS DE COMPUTADORES EN LÍNEA
Hasbeidy Andrea
Sandoval Cárdenas
OBJETIVO DE LA NIA 1002
Esta NIA tiene como objetivo

describir los efectos de un
sistema de computadoras en
línea sobre el sistema de
contabilidad, los controles
internos relativos y sobre los
procedimientos de auditoría.
Sistemas de computadoras en línea:
Los sistemas de computadoras en línea son sistemas de
computadoras que posibilitan a los usuarios el acceso a datos
y programas directamente a través de aparatos terminales.
Dichos sistemas pueden comprender computadoras
mainframe (unidades centrales de procesamiento), mini
computadoras o una red de microcomputadoras
interconectadas.
(NIA 620“Uso del trabajo de un experto”).

Los sistemas de computadoras en línea permiten realizar las
siguientes funciones:
• Alimentar transacciones
• Hacer investigaciones
• Solicitar informes
• Actualizar archivos maestros
• Actividades de comercio electrónico
Los sistemas de computadoras en línea usan muchos tipos
diferentes de aparatos terminales. Las funciones que
desempeñan estos aparatos varían ampliamente, y dependen
de sus capacidades de lógica, transmisión, almacenamiento y
procesamiento básicos. Los tipos de aparatos terminales son:
Para fines generales como: - Teclado básico y monitor

- Terminal Inteligente
- Microcomputadoras
Para fines especiales como: - Aparatos para puntos de venta
- Cajeros automáticos
-Aparatos inalámbricos manuales
-Sistemas contestadores de voz
Tipos de sistemas de computadoras
en línea:
Los sistemas de computadoras en línea pueden clasificarse
de acuerdo a cómo se alimenta la información al sistema,
cómo se procesan y cuándo están disponibles los resultados
para el usuario. Para tales fines, las funciones de los
sistemas de computadoras en línea se clasifican como sigue:
-procesamiento en línea/tiempo real;

-procesamiento en línea/por lote;
-actualización en línea/memo (y procesamiento posterior);
-consultas en línea; y
- procesamiento de descarga/carga en línea.
Control interno en un sistema de computadores en línea:
• Los controles de acceso son particularmente importantes
para el procesamiento en línea. (pasword, software de
acceso).
• Controles sobre las contraseñas.
• Controles de desarrollo y mantenimiento de sistemas.
• Controles de programación.
• Registros de transacciones.
• Cortafuegos (firewall)
Control interno en un sistema de computadores en línea:
Controles de aplicación:
• Autorización para pre-procesamiento.

• Pruebas de edición del aparato terminal, pruebas de
razonabilidad y otras de validación.
• Informes y manejo de errores de alimentación.
• Procedimientos de corte.
• Controles de archivos.
• Controles de archivo maestro.
• Balanceo.
Efecto de los sistemas de computadoras en línea sobre el
sistema de contabilidad y los controles internos relacionados
Depende de:
• (a)el grado en que el sistema en línea está siendo usado

para procesar aplicaciones contables;
• (b)el tipo e importancia de las transacciones financieras
que se procesan; y
• (c)la naturaleza de los archivos y programas que usan las
aplicaciones
¿Cómo reducir el riesgo?
• Realizar la entrada de datos en o cerca del punto donde se

originan las transacciones reduce el riesgo de que no se
registren las transacciones.
• La corrección inmediata y realimentación de
transacciones.
• La alimentación de datos desempeñada por individuos que
entienden la naturaleza de las transacciones implicadas
¿Cómo reducir el riesgo?
• Procesar las transacciones inmediatamente.

• La revisión de autenticidad y autorización llevada a cabo
en o cerca del punto donde las transacciones se originan.
El riesgo de errores en los sistemas de computadoras en
línea puede aumentar por las siguientes razones:
• Ubicar los aparatos terminales por toda la entidad.
• La corrección inmediata y realimentación de transacciones.
• Los aparatos terminales en línea pueden proporcionar una
oportunidad más fácil de usos no autorizados .
• Si el procesamiento en línea se interrumpe por alguna razón.
• El acceso en línea a datos y programas desde lugares remotos
mediante telecomunicaciones puede proporcionar mayor
oportunidad de acceso a datos y programas por personas no
autorizadas.
• El uso de comercio electrónico e intercambio de datos
electrónicos (EDI) para el intercambio de documentos entre dos
organizaciones
Efecto de los sistemas de computadoras en línea sobre los
procedimientos de auditoría:
Los asuntos siguientes son de particular importancia para
el auditor en un sistema de computadoras en línea:
• Autorización, exactitud, y que estén completas las

transacciones en línea mediante la implementación de
controles apropiados en el momento en que la transacción
se acepta para procesamiento.
• Cambios necesarios en el desempeño de procedimientos
de auditoría.
Los asuntos siguientes son de particular importancia para el
auditor en un sistema de computadoras en línea:
• Autorización, exactitud, y que estén completas las transacciones
en línea mediante la implementación de controles apropiados en el
momento en que la transacción se acepta para procesamiento.
• Cambios necesarios en el desempeño de procedimientos de
auditoría.
-Los procedimientos desarrollados durante la etapa de
planeación.
-Los procedimientos de auditoría desempeñados en forma
concurrente.
-Los procedimientos desempeñados después de tener lugar el
procesamiento.
Los procedimientos desarrollados durante la etapa de
planeación:
-Participación en el equipo de auditoría de individuos con pericia

técnica en sistemas de computadoras en línea y los controles
relativos;
- Identificación de nuevas instalaciones de acceso remotas; y
-Determinación preliminar, durante el proceso de evaluación del
riesgo, del impacto del sistema sobre los procedimientos de
auditoría.
Los procedimientos de auditoría desempeñados en forma
concurrente:
Estas pruebas pueden usarse ya sea para confirmar la comprensión

del sistema por el auditor o para probar controles como contraseñas
y otros controles de acceso.
Para evitar alteración inadvertida de registros de clientes, el

auditor revisa los procedimientos concurrentes con el personal
apropiado de clientes y obtiene aprobación antes de conducir las
pruebas.
Los procedimientos desempeñados después de tener lugar el
procesamiento:
- Pruebas de los controles sobre las transacciones registradas por

el sistema en línea en cuanto a autorización, exactitud, y que
estén completas.
- Procedimientos sustantivos que cubran las transacciones y
resultados del procesamiento más que pruebas de control.
- Reprocesamiento de transacciones ya sea como una prueba de
control o como un procedimiento sustantivo.

Expo NIA 1002

Cargado por

Copyright:

Formatos disponibles

Expo NIA 1002

Cargado por

Información del documento

Título original

Derechos de autor

Formatos disponibles

Compartir este documento

Compartir o incrustar documentos

Opciones para compartir

¿Le pareció útil este documento?

¿Este contenido es inapropiado?

Copyright:

Formatos disponibles

Expo NIA 1002

Cargado por

Copyright:

Formatos disponibles

NIA 1002

Esta NIA tiene como objetivo

(NIA 620“Uso del trabajo de un experto”).

Para fines generales como: - Teclado básico y monitor

-procesamiento en línea/tiempo real;

• Autorización para pre-procesamiento.

• (a)el grado en que el sistema en línea está siendo usado

• Realizar la entrada de datos en o cerca del punto donde se

• Procesar las transacciones inmediatamente.

• Autorización, exactitud, y que estén completas las

-Participación en el equipo de auditoría de individuos con pericia

Estas pruebas pueden usarse ya sea para confirmar la comprensión

Para evitar alteración inadvertida de registros de clientes, el

- Pruebas de los controles sobre las transacciones registradas por

También podría gustarte