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    Conceptos Básicos II

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    Magali Mires Campos
    Este documento explica diferentes tipos de tributos que existen en Perú como el IGV, Impuesto a la Renta y otros. También describe regímenes tributarios como el RUS, RER y régimen general para determinar el impuesto aplicable.

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    Conceptos Básicos II

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    Magali Mires Campos
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    Este documento explica diferentes tipos de tributos que existen en Perú como el IGV, Impuesto a la Renta y otros. También describe regímenes tributarios como el RUS, RER y régimen general para determinar el impuesto aplicable.

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    Este documento explica diferentes tipos de tributos que existen en Perú como el IGV, Impuesto a la Renta y otros. También describe regímenes tributarios como el RUS, RER y régimen general para determinar el impuesto aplicable.

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    ¿ QUÉ ES UN TRIBUTOS ?

    Es la Prestación pecuniaria exigida por el Estado en


    virtud de una Norma Jurídica, sobre la base de la
    Capacidad Contributiva de las personas
    TRIBUTOS

    IGV ALCABALA PREDIAL

    I.RENTA VEHICULAR

    EMPRESA
    ISC ESPECTÁCULOS

    ITAN SENATI ITF


    ¿ QUIENES RECAUDAN TRIBUTOS?

    -Gobiernos Locales.
    -EsSalud.
    -La SUNAT
    ¿POR QUÉ SE
    PAGA TRIBUTOS ?
    TRIBUTOS

    ESTADO
    • Porqué el estado necesita solventar
    gastos públicos tales como
    construcción de carreteras,
    hospitales, colegios, pagar planillas
    de los servidores públicos, etc.
    ¿QUIÉNES PAGAN
    TRIBUTOS?
    s:
    t e
    y en
    bu l e s
    t i
    r tu a ra s
    a c a l e s

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    s C P e r s o
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    a es c o
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    L o - r s o
    P c i ed e s i
    e a d n d
    - So sion
    - c e
    Su
    -
    ¿TODOS LOS
    CONTRIBUYENTES
    PAGAN EL MISMO
    IMPUESTO?
    IMPUESTO GENERAL A LAS VENTAS
    (IGV)
    • El Impuesto General a las Ventas (IGV) es un
    impuesto que grava el valor agregado en cada
    transacción realizada en las distintas etapas del ciclo
    económico
    • Grava la venta de bienes muebles en el país
    • Prestación de servicios en el país
    ¿COMO FUNCIONA ?
    IMPUESTO A LA RENTA (I.R)
    ¿Qué es renta?

    Es sinónimo de ganancia, beneficio, utilidad, etc., es


    decir todo aquello que genere:

    a) Beneficio
    b) Enriquecimiento

    Para quiénes lo perciben


    • Existen diferentes categorías
    tributarias para los contribuyentes:
    Categorías del Impuesto a la
    Renta en el Perú
    TERCERA CATEGORÍA
    REGIMENES TRIBUTARIOS
     REGIMEN UNICO SIMPLIFICADO. (RUS)

     REGIMEN ESPECIAL DEL IMPUESTO A LA RENTA (RER)

     REGIMEN GENERAL DEL IMPUESTO A LA RENTA


    REGIMEN UNICO
    SIMPLIFICADO (RUS)
    IMPUESTOS QUE COMPRENDE

     Impuesto General a las Ventas


     Impuesto a la Renta
    PERSONAS COMPRENDIDAS EN
    EL NUEVO RUS

    LA PERSONA NATURAL QUE REALIZARA


    ACTIVIDAD EMPRESARIAL CON
    CONSUMIDORES FINALES Y NO REQUIERE
    EMITIR FACTURAS
    REQUISITOS
     INGRESOS BRUTOS Y MONTO DE COMPRAS ANUALES NO
    MAYOR DE S/. 360.000.

     VALOR DEL ACTIVO FIJO NO MAYOR DE S/. 70.000

     REALIZAR ACTIVIDADES EN UN SOLO ESTABLECIMIENTO


    QUE VENTAJAS LE OFRECE EL
    NUEVO RUS

     UBICARSE EN UNA CATEGORIA DE ACUERDO CON


    SU REALIDAD ECONOMICA.
     NO HAY OBLIGACION DE LLEVAR LIBROS
    CONTABLES.
    QUE OBLIGACIONES TIENE UN
    CONTRIBUYENTE DEL NUEVO RUS
    1. PAGAR MENSUALMENTE LA CUOTA DEL NUEVO RUS DE ACUERDO
    AL CRONOGRAMA DE VENCIMIENTO APROBADO
    POR SUNAT Y ARCHIVAR LA CONSTANCIA DE PAGO.

    2. EMITIR Y ENTREGAR SOLO LOS COMPROBANTES DE PAGO


    AUTORIZADOS PARA ESTE REGIMEN TRIBUTARIO.

    3. COMUNICAR A LA SUNAT CUALQUIER CAMBIO EN EL RUC.

    4. LLEVAR PLANILLAS DE PAGO SI SUS TRABAJADORES SON


    DEPENDIENTES Y PERCIBEN RENTAS DE QUINTA CATEGORIA.

    5. SI TIENE TRABAJADORES DEPENDIENTES DEBE PAGAR LA


    CONTRIBUCION A ESSALUD ASI COMO RETENERLES ONP Y
    QUINTA CATEGORIA SI FUERE EL CASO.
    CUANDO ME PUEDO
    INCORPORAR AL NUEVO
    RUS
    EL ACOGIMIENTO AL NUEVO RUS PUEDE REALIZARSE EN
    CUALQUIER MOMENTO DEL AÑO.
    CATEGORIAS DEL NUEVO RUS
    PARAMETROS
    Total ingresos Total CUOTA
    Categorías Brutos Adquisiciones MENSUAL
    Mensuales Mensuales (S/.)
    (Hasta S/.) (Hasta S/.)

    1 5,000 5,000 20
    2 8,000 8,000 50
    3 13,000 13,000 200
    4 20,000 20,000 400
    5 30,000 30,000 600
    ¿TENGO QUE PAGAR CON
    ALGÚN FORMULARIO?
    ¿CUÁNDO DEBO PAGAR?
    OBLIGACIÓN FORMAL DE ENTREGAR
    COMPROBANTES DE PAGO

     Emitirá únicamente comprobantes de pago autorizados


    (boletas de venta y ticket).
     No permitirá ejercer el derecho a crédito fiscal.
     No será utilizada para sustentar gasto y/o costo para
    efecto tributario
    Libros Contables

    No se encuentran obligados a llevar libros


    contables
    RÉGIMEN ESPECIAL DEL
    IMPUESTO A LA RENTA
    (RER)
    OBJETIVO DE ESTE REGIMEN

    ES UN REGIMEN PROMOCIONAL DIRIGIDO A PERSONAS NATURALES ,


    PERSONAS JURIDICAS DOMICILIADAS EN EL PAIS,QUE OBTENGAN
    RENTAS DE TERCERA CATEGORIA.

    1.-ACTIVIDADES DE COMERCIO Y/O INDUSTRIAS


    2.-ACTIVIDADES DE SERVICIOS
    SUJETOS DEL RER
    Están incluidos en este régimen las personas naturales, las sociedades
    conyugales, sucesiones indivisas y personas jurídicas domiciliadas en el país que:

    OBTENGAN INGRESOS NETOS NO MAYORES A LOS S/. 570.000


    OBTENGAN COMPRAS NO MAYORES A LOS S/. 570.000
    EL VALOR DE SUS ACTIVOS FIJOS AFECTADOS A SU ACTIVIDAD SIN
    CONSIDERAR PREDIOS Y LOS VEHICULOS QUE SE REQUIERAN PARA EL
    DESARROLLO DEL NEGOCIO . NO SUPERE LOS S/. 126.000
    MAXIMO 10 PERSONAS POR TURNO.
    ACTIVIDADES NO COMPRENDIDAS
     ACTIVIDADES DE ASESORAMIENTO
    EMPRESARIAL.

     ACTIVIDADES EN MATERIA DE GESTION.

     ACTIVIDADES DE ARQUITECTURA E
    INGENIERIA

     ACTIVIDADES JURIDICAS.
    CUALES SON LAS OBLIGACIONES DE UN
    CONTRIBUYENTE DEL RER
     SOLICITAR AUTORIZACION PARA IMPRIMIR COMPROBANTES DE
    PAGO, ESTO ES FACTURAS Y BOLETAS TIKETS O CINTAS DE
    MAQUINAS,GUIAS DE REMISION NOTAS DEBITO Y CREDITO.

     LLEVAR LIBROS CONTABLES

     DECLARAR Y PAGAR SUS OBLIGACIONES TRIBUTARIAS ASI


    COMO LAS DE EFECTUAR Y PAGAR LAS RETENCIONES.

     COMUNICAR CUALQUIER CAMBIO DE INFORMACION DEL RUC


    ACOGIMIENTO

    CUALQUIER MOMENTO DEL AÑO


    IMPUESTO A LA RENTA MENSUAL
    PAGO DEFINITIVO

    1.5% de sus ingresos netos mensuales.

    SE DECLARA EL PDT 621


    IMPUESTO GENERAL A LAS VENTAS

    TASA DEL 18%


    LIBROS CONTABLES
    Los sujetos del RER están obligados a llevar
    los siguientes libros:

    1) Registro de Ventas e Ingresos.


    2) Registro de Compras.

    LOS LIBROS PUEDEN SER MECANIZADOS O


    REGISTROS ELECTRONICOS.
    Declaración y determinación de
    los impuestos
    • LA CASA DE LA BICICLETA E.I.R.L, se dedica a la venta
    de bicicletas y está acogido al RER, y para el periodo
    tributario octubre del 2015, sus ventas ascendieron a S/
    3,980.00 incluido IGV y sus compras a S/. 4,890.00 incluido
    IGV.
    • Uso del crédito fiscal
    – Ventas = S/. 3,980
    – Valor venta = S/. 3,980 /1.18 = S/3,373
    – IGV = S/. 3,373 x 0.18 = S/. 607
    – COMPRAS = S/. 4,890
    – Valor comp. = S/. 4,890/1.18 = S/. 4,220
    – IGV = S/. 4,220 x 0.18 = S/. 760
    DETERMINACION DEL IGV

    CONCEPTO BASE IMPONIBLE IGV


    VENTAS 3,373 607

    COMPRAS 4,220 760

    IMPUESTO RESULTANTE -153


    O SALDO A FAVOR
    IMPUESTO A LA RENTA

    • SE DEBERÁ PAGAR UNA CUOTA MENSUAL


    CANCELATORIA.
    – INGRESOS NETOS = s/. 3,373

    –IMP. A LA RENTA
    MENSUAL
    •= S/. 3,373X 1,5% = 51
    REGIMEN GENERAL DE RENTA
    PERSONAS COMPRENDIDAS

    • LA PERSONA NATURAL Y LA PERSONA


    JURIDICA CONSTITUIDA QUE REALIZARA
    ACTIVIDADES DE COMERCIO Y/O INDUSTRIA
    Y/O SERVICIO.
    OBLIGACIONES
    • EMITIR FACTURAS.
    • BOLETAS DE VENTA.
    • LIQUIDACION DE COMPRAS.
    • GUIAS DE REMISIÓN.
    • NOTA DE DÉBITO Y CRÉDITO. Entre otros.
    OPCIONAL LA FACTURA ELECTRÓNICA

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