Declaración Informativa de Operaciones Con Terceros

DECLARACIÓN
I N F O R M A T I VA D E
OPERACIONES CON
TERCEROS
(DIOT)
ARELLANO
HERNANDEZ
JESUS
ANTONIO
5 A M C O N TA B I L I D A D
REGISTRA INFORMACIÓN DE PERSONAS MORALES
M . I . R U E L A S A L FA R O M I G U E L
¿QUÉ ES LA DIOT?
Se trata de una obligación fiscal prevista en la Ley del Impuesto al Valor Agregado (IVA), la cual
conlleva tener que proporcionar mensualmente al Servicio de Administración Tributaria (SAT),
información sobre las operaciones con sus proveedores.
Esta obligación esta presentada en LIVA en el Articulo 32, fracciones V y VIII.
“Artículo 32.- Los obligados al pago de este impuesto y las personas que realicen los actos o
actividades a que se refiere el artículo 2o.-A tienen, además de las obligaciones señaladas en
otros artículos de esta Ley, las siguientes:…”
LEY DEL IVA
ARTICULO 32
FRACCIÓN V Y VII
“V. Expedir comprobantes fiscales por las retenciones del impuesto que se efectúen en los casos previstos en el artículo
1o.-A, y proporcionar mensualmente a las autoridades fiscales, a través de los medios y formatos electrónicos que señale
el Servicio de Administración Tributaria, la información sobre las personas a las que les hubieren retenido el impuesto
establecido en esta Ley, a más tardar el día 17 del mes inmediato posterior al que corresponda dicha información.”
“VIII. Proporcionar mensualmente a las autoridades fiscales, a través de los medios y formatos electrónicos que señale el
Servicio de Administración Tributaria, la información correspondiente sobre el pago, retención, acreditamiento y traslado
del impuesto al valor agregado en las operaciones con sus proveedores, desglosando el valor de los actos o actividades
por tasa a la cual trasladó o le fue trasladado el impuesto al valor agregado, incluyendo actividades por las que el
contribuyente no está obligado al pago, dicha información se presentará, a más tardar el día 17 del mes inmediato
posterior al que corresponda dicha información. Tratándose de operaciones de subcontratación laboral, el contratista
deberá informar al citado órgano administrativo desconcentrado la cantidad del impuesto al valor agregado que le
trasladó en forma específica a cada uno de sus clientes, así como el que pagó en la declaración mensual respectiva. “
CON RESPECTO A LA LEY DEL ISR
En el Articulo 27, el cual habla de los requisitos que deben tener las deducciones autorizadas, fracción
XVIII primer párrafo, nos menciona “…Tratándose de las declaraciones informativas a que se refieren
los artículos 76 de esta Ley, y 32, fracciones V y VIII de la Ley del Impuesto al Valor Agregado, éstas se
deberán presentar en los plazos que al efecto establece el citado artículo 76 y contar a partir de esa
fecha con los comprobantes fiscales correspondientes. Además, la fecha de expedición de los
comprobantes fiscales de un gasto deducible deberá corresponder al ejercicio por el que se efectúa la
deducción.”.
El articulo 76 habla de las obligaciones de las personas morales, las fracciones relacionadas con la
expedición de comprobantes fiscales, presentación de declaraciones fiscales a través de medios
electrónicos del SAT a mas tardar el día 17 del mes inmediato posterior, son II, VII y XV
respectivamente. Esto aplica tanto para personas físicas y morales.
¿PARA QUE Y COMO SE PRESENTA?
Esta se presenta para dar conocimiento del estado de nuestras operaciones con terceros, es decir,
con nuestros proveedores. Y como ya se menciono con anterioridad esto aplica tanto para
personas físicas como para personas morales, siempre y cuando se tenga un IVA que presentar al
SAT y además alguna operación con proveedores. Según el archivo creado por el SAT de
preguntas y respuestas con respecto a la DIOT, se presentara declaración aun cuando no se han
tenido actividades con terceros con la condición de que tenga registrada la clave del IVA y
seleccionar la opción “La presenta sin operaciones” en el programa DIOT.
Esta se presenta mediante el formato A-29 DIOT, el cual se encuentra en el portal de internet del
SAT. Cuando se hagan capturas de hasta 500 proveedores, se presenta por internet. Si sobre pasa
de esta cantidad se debe presentar ante la Administración Local de Servicios al Contribuyente que
corresponda a su domicilio fiscal, en disco compacto (CD) o en dispositivos “USB”.
PASOS PARA ELABORAR Y
PRESENTAR LA DIOT
1. Primero es necesario entrar a la pagina del SAT para proceder a descargar e instalar el
programa DIOT 2014 V 1.1.5 http://
www.sat.gob.mx/informacion_fiscal/software/Paginas/diot.aspx
El programa es llamado Documento Electrónicos Múltiples (DEM)
1.- Información General

2.- Generar un nuevo RFC
3.- Generar una nueva Declaración
4.- Cambiar de Apartado
5.- Cambiar de Declaración
6.- Eliminar una Declaración
7.- Validar la Información
8.- Carga Batch
9.- Encriptar la Declaración
8.- Generación de archivo PDF
10.- Enviar la información vía Internet al SAT
Estas son las distintas actividades que se pueden

realizar en este programa. En este caso se presenta
“Generar una nueva Declaración”
2. Para generar una nueva declaración, selecciona el subdirectorio del “RFC” con el botón
derecho del ratón, luego elija la opción “Nuevo” y por último “Declaración”.
3. En la ventana donde se encuentra el “Alta de Declaraciones”, seleccione el ejercicio que

corresponda a la declaración a presentar, se mostrará por default “Sin Selección”. Posteriormente
presione el botón “Aceptar”
4. Automáticamente desplegará una pantalla donde se indica que el formulario ha sido dado de
alta y a la cual deberá de dar clic en aceptar para continuar con la captura.
5. Para desplegar la declaración, presione sobre el año de su declaración.

6. En el apartado “Datos Generales” podrá usted elegir de las opciones que se encuentran
en el menú desplegable correspondiente a Declaración Informativa de Operaciones con
Terceros. “La presenta sin operaciones” o bien, “La presenta con Datos”.
Si se desea generar una declaración complementaria, debe seguir: En la ventana de “Tipo de

declaración”, elija la opción “Complementaria” luego, seleccione el campo “Número de
operación o folio anterior” y capture la información requerida. Esta información está contenida
en el acuse de envío o aceptación de su declaración. Por último, selecciona el campo “Fecha de
presentación anterior” y captura la fecha en que envió dicha declaración. Si presiona el cuadro al
final del campo podrá entrar a un calendario del cuál puede tomar la fecha.
7. Una vez que ha seleccionado los campos correspondientes a “Datos Generales” y en
caso de haber elegido que “La presenta con datos”, el sistema generará las subcarpetas
correspondientes. Para abrir, siga las instrucciones:
a) Colóquese en la parte del “Árbol” del sistema.
b) Seleccione con un clic del mouse el cuadro que se encuentra a la izquierda del “RFC”
correspondiente.
c) Repita la misma operación hasta que aparezcan todos los apartados.
ANTES DE ENVIAR
Para poder enviar la información al SAT antes generada (vía internet, menos de 500 proveedores)
es necesario encriptar la declaración.
1. Selecciona, presionando con el ratón, la carpeta de la declaración que desea enviar.
2. Oprima el botón que tiene la imagen de “candado” de color amarillo. Confirme que desea
ejecutar la encriptación presionando el botón “Si”.
3. Al finalizar la encriptación, el sistema le solicitará seleccione la ruta en donde se guardará el
archivo de la declaración.
4. Al finalizar este proceso, el sistema le indicará que puede enviarse la declaración por
Internet.
5. Inmediatamente, le indicará la ubicación y el nombre con el que se guardó este archivo.
ENVIÓ DE INFORMACIÓN VÍA
INTERNET
 Ingrese a la página del SAT www.sat.gob.mx, en este caso deberá utilizar el navegador Internet
Explorer 10 o superior.
 Elija la opción Trámites – Software - Declaración Informativa de Operaciones con Terceros. DIOT
2014 Completa
 Elegir la opción, Envío de la Declaración, misma que se encuentra en la parte inferior.
 Capture el “RFC” y en su caso su Contraseña o su Firma Electrónica Avanzada “Fiel” para autenticarse.
 De clic en el botón examinar y coloque el archivo .dec (declaración a enviar) en el browser y
posteriormente de clic en el botón “Enviar”.
 El sistema emitirá el acuse de envío y en el cual se le confirmará que el archivo con la declaración fue
recibido y será procesado por el SAT. Como resultado de su validación puede ser aceptado o rechazado.
 Posteriormente recibirá su acuse con sello digital, el cual le llegará a la dirección de su correo
electrónico. Si no lo recibe de inmediato, podrá acceder a la opción de “Reimpresión de Acuses”
ubicada en la página del SAT en la sección ESAT/Operaciones, donde lo podrá obtener oportunamente.
FUENTES DE INFORMACIÓN
• http://www.mexagon.net/blog/diot-presentarla-sat.html
• http://www.sat.gob.mx/informacion_fiscal/software/Paginas/diot.aspx
• http://
www.sat.gob.mx/fichas_tematicas/declaraciones_informativas/Documents/PyR_DIOT_021220
14.pdf
• http://www.diputados.gob.mx/LeyesBiblio/pdf/77_301116.pdf
• http://www.diputados.gob.mx/LeyesBiblio/pdf/LISR_301116.pdf

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1.- Información General

Estas son las distintas actividades que se pueden

3. En la ventana donde se encuentra el “Alta de Declaraciones”, seleccione el ejercicio que

5. Para desplegar la declaración, presione sobre el año de su declaración.

Si se desea generar una declaración complementaria, debe seguir: En la ventana de “Tipo de

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