Estado de Situacion Inicial

UNIDAD I: EL CICLO CONTABLE
LA DOCUMENTACIÓN FUENTE. ESTADO DE SITUACIÓN

INICIAL. LIBRO DIARIO, JORNALIZACIÓN
OBJETIVO: Elaborar el estado de situación inicial para su registro

contable en el libro Diario General
Documentación fuente
• La documentación fuente constituye la justificación de las transacciones realizadas por la empresa y

el elemento esencial para el registro contable. Todas las compras de bienes y servicios que realiza la
entidad, deberán estar respaldadas con los correspondientes comprobantes de venta y documentos
de importación de ser el caso, emitidos por los vendedores o proveedores; debiendo constar en los
archivos del contribuyente en forma cronológica, secuencial y numérica.
• Así mismo, todos los gastos y, en general, los ingresos y egresos relacionados con las actividades
comerciales que desarrollen, deben estar respaldados por los respectivos recibos, comprobantes de
depósito, órdenes de pago y demás documentos necesarios.
• La finalidad de esta exigencia es el asegurar una adecuada y verás relación entre el resultado
obtenido al final de un ejercicio económico y los movimientos realizados durante el mismo.
Documentación fuente
a. Por su importancia: En principales y secundarios.

• Documentos principales. Son aquellos documentos que soportan o justifican las transacciones
realizadas por la empresa. Ejemplos: facturas, notas de crédito, notas de débito, rol de pagos, cheques
etc.
• Documentos secundarios. Son aquellos documentos que se adjuntan a las transacciones realizadas
como complemento de información. Ejemplos: facturas proformas, guías de remisión, etc.
b. Por su origen: En internos y externos.
• Documentos internos. Son aquellos documentos o soportes elaborados por la empresa, de acuerdo
a sus necesidades. Ejemplo: nota de pedido, liquidaciones de compra o prestación de servicios.
• Documentos externos. Son aquellos documentos que sirven de respaldo a las transacciones
realizadas por la empresa con terceras personas. Ejemplos: facturas, notas de crédito, comprobantes
de retención. Letras de cambio, pagarés, etc.
Estado de Constitución
• Es una forma de Estado de Situación que representa el primer aporte que se realiza
en la vida de una organización contable. Es necesario e importante su elaboración,
porque constituye el punto de partida de la actividad contable.
Estado de Situación inicial

• Refleja la situación económica y financiera de una Entidad
contable en un período determinado y se lo realiza al inicio del
periodo contable (01 de enero) pero si se lo realiza al final del
periodo contable (31 de diciembre) toma el nombre de Estado
de situación financiera).
*Ambos estados financieros tienen 2 formas de presentación
Ejemplo de un estado de Situación Inicial
La empresa Gaanashel S.A. inicia sus actividades al tercer año de su constitución
(2021) con los siguientes valores:
Gaanashel S.A.
ESTADO DE SITUACIÓN INICIAL
Al 01 de Enero de 2021
(En dólares amaricanos)
ACTIVOS PASIVOS
Caja 250,00 Documentos por pagar 6.750,00
Bancos 4.500,00 Total Pasivos 6.750,00
Inventario Mercad. 3.500,00
Muebles de oficina 1.000,00 PATRIMONIO
Equipo de cómputo 1.500,00 Capital 4.000,00
Total Patrimonio 4.000,00
TOTAL ACTIVOS 10.750,00 TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO 10.750,00
GERENTE CONTADOR
TAREA SINCRÓNICA
• Elaborar l Estado de situación con fecha del 1 de enero de 2022, con los siguientes
valores:
CASO PRÁCTICO
•Los señores: Manuel Mena, Julio Jaramillo, Carlos Miranda y Anabela Herrera, deciden crear una sociedad
para la venta de servicios de transporte público de personas, luego de haber cumplido todas las
disposiciones legales, con fecha 15 de septiembre del año 2021. Legalmente se crea la Sociedad
Anónima bajo la razón social de RUTAS ECUATORIANAS S.A., con el siguiente aporte individual de cada
socio:
•Socio Manuel Mena, aporte $12.000 mediante depósito en la cta. Cte. # 20202020 aperturada para el
efecto en el Banco del Pacífico, entrega además una computadora valorada en $1.200.
•Socio Julio Jaramillo, aporta $12.500 mediante depósito en la cta. Cte. # 20202020 aperturada para el
efecto en el Banco del Pacífico, entrega además 1 juego de muebles de oficina valorado en $1.800.
•Socio Carlos Miranda, como aporte entrega a la compañía 1 Bus marca Mercedes Benz valorado en
$35.000.
•Socia Anabela Herrera, como aporte entrega a la compañía un terreno valorado en $38.000, el mismo
que está gravado con una hipoteca con el Banco de Guayaquil, cuyo saldo de la deuda a la fecha es de
$12.500, la misma que la asume la compañía.
Se pide:
•Elaborar el cuadro de aportaciones de Socios
Formular el Balance de Constitución para RUTAS ECUATORIANAS S.A. al 15 de septiembre de 2021
RUTAS ECUATORIANAS S.A.
CUADRO DE APORTACIONES DE SOCIOS
Al 15 de septiembre de 2020
(En dólares americanos)
NOMINA BANCOS MUEBLE EQUIPO VEHÍCULO TERRENO TOTAL DEUDAS APORTE %
S CÓMPUTO S S ENTREGAD ASUMIDA REAL PARTICIP.
OFICINA O S
SOCIO MANUEL MENA 12,000 1,200 13,200 13,200 15,00%
SOCIO JULIO JARAMILLO 12,500 1,800 14,300 14,300 16,25%
SOCIO CARLOS 35,000 35,000 35,000 39,77%

MIRANDA
SOCIA ANABELA 38,000 38,000 12,500 25,500 28,98%
HERRERA
SUMAN 24,500 1,800 1,200 35,000 38,000 100,500 12,500 88,000 100%
GERENTE CONTADOR
RUTAS ECUATORIANAS S.A.
BALANCE DE CONSTITUCIÓN
Al 15 de septiembre de 2021
(En dólares americanos)
ACTIVOS PASIVOS
BANCOS 24,500 HIPOTECAS X PAGAR 12,500
EQUIPO DE CÓMPUTO 1,800 Total de Pasivos 12,500
MUEBLES DE OFICINA 1,200 PATRIMONIO
VEHÍCULOS 35,000 Aporte Socio Manuel Mena 13,200
TERRENOS 38,000 Aporte Socio Julio Jaramillo 14,300
Aporte Socio Carlos Miranda 35,000
Aporte Socio Anabela Herrera 25,500
Total de Patrimonio 88,000
TOTAL ACTIVO 100,500 TOTAL DE PASIVO Y 100,500
PATRIMONIO
GERENTE CONTADOR
Tarea
• Los señores: ………………., deciden crear una sociedad para la venta artículos de línea blanca,
luego de haber cumplido todas las disposiciones legales, con fecha 1 de Junio del año 2022.
Legalmente se crea la Sociedad Anónima bajo la razón social de GAANASHEL S.A., con el
siguiente aporte individual de cada socio:
• Socio ……., aporte $20.000 mediante depósito en la cta. Cte. # 20202020 aperturada para el
efecto en el Banco Machala, entrega además una computadora valorada en $1.600 y
mercadería valorada en $35. 000.
• Socio ………………., aporta $17.100 mediante depósito en la cta. Cte. # 20202020 aperturada
para el efecto en el Banco Machala, entrega además 1 vehículo valorado en $27.800.
• Socia ……………, como aporte entrega a la compañía un local comercial valorado en $58.000,
el mismo que está gravado con una hipoteca con el Banco de Guayaquil, cuyo saldo de la
deuda a la fecha es de $11.200, la misma que la asume la compañía.
Se pide:comercial para la
• Elaborar el cuadro de aportaciones de Socios
Formular el Balance de Constitución para GAANASHEL S.A. al 1 de junio de 2022

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OBJETIVO: Elaborar el estado de situación inicial para su registro

• La documentación fuente constituye la justificación de las transacciones realizadas por la empresa y

a. Por su importancia: En principales y secundarios.

Estado de Situación inicial

SOCIO JULIO JARAMILLO 12,500 1,800 14,300 14,300 16,25%

SOCIO CARLOS 35,000 35,000 35,000 39,77%

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