Scribd Logo
Cargar

¡Te damos la bienvenida a Scribd!

  • 23 vistas

    Ejercicio: Dividendos Y Participaciones Taller Único Socio (S.A.S.)

    Cargado por

    María Fernanda Meza Perez
    Este documento presenta los estados contable y fiscal de una empresa para el año 2022. Muestra los ingresos brutos de $1,000,000,000 y una utilidad neta de $200,000,000. De acuerdo con la ley, $65,000,000 pueden distribuirse a los socios libres de impuestos, mientras que los $100,000,000 restantes están sujetos a impuestos del 35%. El impuesto total adeudado es de $48,000,000.

    Copyright:

    © All Rights Reserved
    Descargue como PPTX, PDF, TXT o lea en línea desde Scribd

    Ejercicio: Dividendos Y Participaciones Taller Único Socio (S.A.S.)

    Cargado por

    María Fernanda Meza Perez
    23 vistas7 páginas
    Este documento presenta los estados contable y fiscal de una empresa para el año 2022. Muestra los ingresos brutos de $1,000,000,000 y una utilidad neta de $200,000,000. De acuerdo con la ley, $65,000,000 pueden distribuirse a los socios libres de impuestos, mientras que los $100,000,000 restantes están sujetos a impuestos del 35%. El impuesto total adeudado es de $48,000,000.

    Título original

    Untitled

    Derechos de autor

    © © All Rights Reserved

    Formatos disponibles

    PPTX, PDF, TXT o lea en línea desde Scribd

    ¿Le pareció útil este documento?

    ¿Este contenido es inapropiado?

    Este documento presenta los estados contable y fiscal de una empresa para el año 2022. Muestra los ingresos brutos de $1,000,000,000 y una utilidad neta de $200,000,000. De acuerdo con la ley, $65,000,000 pueden distribuirse a los socios libres de impuestos, mientras que los $100,000,000 restantes están sujetos a impuestos del 35%. El impuesto total adeudado es de $48,000,000.

    Copyright:

    © All Rights Reserved
    Descargue como PPTX, PDF, TXT o lea en línea desde Scribd
    Descargar como pptx, pdf o txt
    23 vistas7 páginas

    Ejercicio: Dividendos Y Participaciones Taller Único Socio (S.A.S.)

    Cargado por

    María Fernanda Meza Perez
    Este documento presenta los estados contable y fiscal de una empresa para el año 2022. Muestra los ingresos brutos de $1,000,000,000 y una utilidad neta de $200,000,000. De acuerdo con la ley, $65,000,000 pueden distribuirse a los socios libres de impuestos, mientras que los $100,000,000 restantes están sujetos a impuestos del 35%. El impuesto total adeudado es de $48,000,000.

    Copyright:

    © All Rights Reserved
    Descargue como PPTX, PDF, TXT o lea en línea desde Scribd
    Descargar como pptx, pdf o txt
    Está en la página 1de 7

    EJERCICIO

    DIVIDENDOS Y PARTICIPACIONES
    TALLER ÚNICO SOCIO (S.A.S.)
    ESTADO CONTABLE ESTADO FISCAL

    Ingresos Brutos. 1.000.000.000 Ingresos Brutos 1.000.000.000


    Descuentos y 0 Descuentos 0
    - 0 INCR 100.000.000
    (=) INGRESOS NETOS 1.000.000.000 (=) INGRESOS NETOS 900.000.000
    (-) Costos 600.000.000 (-) Costos 600.000.000
    (-) Gastos 200.000.000 (-) Deducciones 200.000.000
    (=) Utilidad antes I. 200.000.000 (=) Renta Líquida Ej. 100.000.000
    - - - Compensaciones -
    (=) Utilidad 200.000.000 (=) Renta Liquida 100.000.000
    Prov. Imp. 70.000.000 Impuesto Renta 35.000.000
    ARTICULO 49. DETERMINACIÓN DE LOS
    DIVIDENDOS Y PARTICIPACIONES NO
    GRAVADOS.
    1. Tomará la Renta Líquida Gravable más las Ganancias Ocasionales Gravables del
    respectivo año y le restará el resultado de tomar el Impuesto Básico de Renta y el
    Impuesto de Ganancias Ocasionales liquidado por el mismo año gravable, menos
    el monto de los descuentos tributarios por impuestos pagados en el exterior
    correspondientes a dividendos y participaciones a los que se refieren los literales
    a), b) y c) del inciso segundo del artículo 254 de este Estatuto.
    ARTICULO 49. DETERMINACIÓN DE LOS
    DIVIDENDOS Y PARTICIPACIONES NO
    GRAVADOS.
    2. Al resultado así obtenido se le adicionará el valor percibido durante el respectivo
    año gravable por concepto de:
    a) Dividendos o participaciones de otras sociedades nacionales y de sociedades
    domiciliadas en los países miembros de la Comunidad Andina de Naciones, que
    tengan el carácter no gravado; y
    b) Beneficios o tratamientos especiales que, por expresa disposición legal, deban
    comunicarse a los socios, accionistas, asociados, suscriptores, o similares.
    Determinación Parte No Gravada Dividendos. Art. 49 E.T.

    + Renta Liquida gravable 100.000.000


    + Ganancias ocasionales 0
    - Impuesto básico Renta 35.000.000
    - Impuesto Ganancias Ocasionales 0
    - Descuentos tributarios 0
    + Dividendos de la CAN (NO Gravados) 0
    + Beneficios Trasladable a los socios 0
    = Dividendos susceptibles de distribuir como INCR 65.000.000
    Distribución de Utilidades a socios.

    + UTILIDAD CONTABLE 200.000.000


    - IMPUESTO SOBRE LA RENTA 35.000.000
    = UTILIDAD DESPUES DE IMPUESTOS 165.000.000
    * RESERVA LEGAL 10% 0
    = UTILIDAD A DISTRIBUIR 165.000.000
    Distribución:
    Parte No Gravada Num. 3° Art. 49 E.T. 65.000.000
    100.000.000
    Parte Gravada Par. 2° Art. 49 E.T.
    Determinación del Impuesto
    DETERMINACION DEL IMPUESTO A LOS DIVIDENDOS IMPUESTO
    BASE IMPUESTO
    Parte no Gravada INCR 65.000.000 $ 6.500.000
    $ 35.000.000
    Parte Gravada 100.000.000 X 35%
    Excedente gravado con tabla 100.000.000 - 35.000.000 6.500.000
    Inc 2° art.242 65.000.000 $ 48.000.000

    TOTAL IMP.
    SOCIEDAD X DUEÑA DE LAS SAS Este impuesto, para la parte no
    constitutiva de renta se liquida con el 10% tarifa aplicable para
    2023.
    Para el año 2022 la tarifa es del 7.5%
    Para la parte gravada se aplica el 35% mas 10% sobre el exceso

    También podría gustarte