“AÑO DEL BICENTENARIO DEL PERÚ: 200 AÑOS DE

INDEPENDENCIA”
UNIVERSIDAD TECNOLÓGICA DE LOS ANDES
FACULTAD DE CIENCIAS SOCIALES JURÍDICAS CONTABLES
Y SOCIALES
“ESCUELA PROFESIONAL DE CONTABILIDAD”
Tema:
SISTEMA NACIONAL DE TESORERÍA (SNT)

Docente: CPCC. Omar Germain Achahuanco Caceres

Curso: Contabilidad Gubernamental
Integrantes:
• Perez Huanca Maria Jussely
• Santos Soto Katherin Valeria
• Huamán Raurau Anai Milagros
• Charalla Arnedo Jorge Luis
• Lavilla Tinta Cristian
CUSCO-2021
 DEDICATORIA
1

Dedicamos este trabajo en primer lugar a Dios, quien

nos dio salud y fuerza para superar todos los
momentos difíciles todo este tiempo, también a
nuestro docente quien se ha tomado el arduo trabajo
de transmitirnos sus conocimientos a través de la
manera tan única y práctica de enseñarnos, y gracias
a este curso de Contabilidad Gubernamental que nos
ayuda a muchos de nosotros poder direccionarnos y
saber a que dedicarnos en un futuro y ejercerlo con
pasión, dedicación y sobre todo con amor a nuestra
carrera de Contabilidad.
 SISTEMAS ADMINISTRATIVOS 2
1. Gestión
10. Control. de recursos 2.
humanos. Abastecimiento.

9. Defensa
3.
judicial del Presupuesto.
estado.
SISTEMAS
8. ADMINISTRATIVOS
Planeamiento
4. Tesorería.
estratégico.

7. Inversión 5.
pública. 6. Endeudamiento.
Contabilidad.
 DIRECTORA DE LA DIRECCIÓN GENERAL DEL
TESORO PÚBLICO DEL MINISTERIO DE 3
ECONOMÍA Y FINANZAS

La Ex-Viceministra de Hacienda Betty Sotelo Bazán es

economista de la Universidad Nacional Federico
Villareal y egresada de la Maestría de Gestión
Pública de la Universidad del Pacífico. 
BETTY ARMIDA
SOTELO BAZÁN
SISTEMA NACIONAL DE TESORERÍA (SNT) 4
(DECRETO LEGISLATIVO N° 1441)

 Incluye la estructuración
 Conjunto de principios,
 Se ejecuta la gestión del del financiamiento del
procesos, normas,
flujo financiero (Recursos presupuesto del Sector
procedimientos, técnicas
financieros del estado). Público ¿Cómo se
e instrumentos.
financia?.
 INTEGRANTES DEL SNT 5

NIVEL DESCENTRALIZADO

 Unidades ejecutoras del

NIVEL CENTRAL
Presupuesto público.
 Pliegos presupuestarios de los
Gobiernos Locales.
 Dirección General del  Empresas Públicas no
Tesoro Público. financieras que administren
recursos públicos.
 Entidades del sector público
financiero.
 OBJETO 6
Regular el Sistema Nacional de Tesorería, conformante de la
Administración Financiera del Sector Público.
 PRINCIPIOS
7
EFICIENCIA Y OPORTUNIDA
PRUDENCIA D

FUNGIBILIDA UNIDAD DE
D CAJA

VERACIDAD
 EFICIENCIA Y PRUDENCIA 8
Consiste en el manejo y
disposición de los Fondos
Públicos.
Viabilizando Minimizando

Los costos asociados a su

Óptima aplicación. administración, sujeto a un
grado de riesgo prudente.
 EJEMPLO: 9
La MPQ realiza una campaña de
desparasitación de perros, para
esto se contrata dos veterinarios ya
que abastece a toda la población
canina(perros), la MPQ debe ser
prudente al hacer el contrato del
personal, de esta manera estaría
haciendo un uso adecuado de los
recursos de la municipalidad.
 FUNGIBILIDAD
10
Consiste en el uso de los Fondos Públicos
administrados en la (CUT), independientemente de su
fuente de financiamiento.

Se refiere al uso adecuado de las

cuentas bancarias.

Debe de ser adecuado a una subcuenta del

Tesoro Público y aperturado en una cuenta del
Banco de la Nación.
 EJEMPLO: 11

La MPQ luego de realizar la

campaña de desparasitación,
deposita el dinero recaudado
en la cuenta del Banco de la
Nación que le asignó la CUT.
 OPORTUNIDAD 12
Consiste en la percepción
y acreditación de los Fondos Públicos en
los plazos correspondientes.

La utilización de los recursos debe de

ser de manera adecuada, con los
procedimientos adecuados.
 EJEMPLO 13

La MPQ para poder realizar el

depósito en el Banco de la
Nación tiene un plazo máximo
de 24 horas.
 UNIDAD DE CAJA 14
Consiste en la administración
centralizada de los Fondos
Públicos.

Respetando:

 Titularidad.
 Registro que corresponda ejercer a la
entidad responsable de su percepción.
 EJEMPLO 15

El Señor Cristian Charalla solicita

licencia de funcionamiento para
su restaurante, para ello deberá
apersonarse a la MPQ y hacer el
pago en caja.
 VERACIDAD 16
Las autorizaciones y el procesamiento de
operaciones se realizan presumiendo la
información registrada por la entidad.

Se sustenta documentadamente
respecto de los actos y hechos
administrativos.

Legalmente:

Autorizados Ejecutados
 EJEMPLO 17

La MPQ en un día recaudó 1,000

soles por conceptos varios, este
dinero será depositado en la
cuenta que le asignó la CUT.
Al momento de realizar el
depósito el banco le asigna un
voucher el cual servirá para
poder hacer el registro
correspondiente en el SIAF.
 ÁMBITO DE APLICACIÓN
18
Entidades Públicas.

Sector Público No Entidades Públicas no

Financiero Financieras.

Otras organizativas no
financieras.
Ámbito de Aplicación

Empresas Públicas
Financieras.

Sector Público Financiero

Otras formas
organizativas financieras
públicas que administren
Fondos Públicos.
 DIRECCIÓN GENERAL DEL TESORO PÚBLICO 19

 Es el órgano de línea del  Más alta autoridad

ministerio. técnico-normativa en  Encargada de ejecutar la
 Rector de los Sistemas
Nacionales de
materia de gestión integral de activos
Endeudamiento Público y de endeudamiento público y y pasivos financieros.
Tesorería. tesorería.  encargada de ejecutar la
gestión integral de activos
y pasivos financieros
 INTEGRACIÓN INTERSISTÉMICA
20
El Sistema Nacional de Tesorería, a
través de su ente rector.

Mantiene:

Coordinación e interrelación con

los Sistemas Administrativos del
Sector Público.

Especialmente Con el Sistema Nacional de Endeudamiento

Público, para el cumplimiento de su finalidad y
asegurar la adecuada coherencia normativa y
administrativa.
 INTEGRACIÓN INTRASISTÉMICA 21
El Sistema Nacional de Tesorería comprende:

Planeación Financiera.

Gestión Integral de Activos y Pasivos

Financieros.

Gestión de Tesorería.

Gestión de Riesgos Fiscales.

 PLANEACIÓN FINANCIERA 22
Es la estructuración financiera del
Presupuesto Multianual del Sector
Público.
 INSUMOS PARA LA PLANEACIÓN FINANCIERA 23
Recibe información sobre:

Dirección General de
Estimación de ingresos por Suministradas Política Macroeconómica y
fuente de financiamiento y Descentralización Fiscal del
niveles de gobierno. MEF.

La Programación Multianual de
Suministradas Dirección General de
inversiones y la estimación de
Programación Multianual de
los gastos de funcionamiento y
Inversiones del MEF.
mantenimiento.

Los gastos correspondientes a Suministradas

los recursos humanos del Dirección General de Gestión
Estado y otros gastos por Fiscal de los Recursos Humanos
encargo. del MEF.
 Dirección General de
24
El Presupuesto Institucional de Suministradas
Presupuesto Público del
Apertura y sus modificaciones. Ministerio de Economía y
Finanzas.

Los flujos financieros por toda Suministradas

Entidades bajo su ámbito.
fuente de financiamiento.
 GESTIÓN DE TESORERÍA
Para la Gestión de Tesorería, la Dirección General del Tesoro Público recibe
25
información sobre:

Los saldos y ejecución de

Ingresos y Gastos.

Los requerimientos de
Financiamiento.

Cumplimiento de las reglas

fiscales.

Montos y cronogramas
vigentes.
LA GESTIÓN DE TESORERÍA SE REALIZA A TRAVÉS DE:
26
GESTIÓN DE INGRESOS GESTIÓN DE PAGOS
GESTIÓN DE LIQUIDEZ
GESTIÓN DE INGRESOS 27
Consiste en el establecimiento de
lineamientos y disposiciones sobre
aspectos operativos, de procedimiento
o de registro, para la acreditación
oportuna de los Fondos Públicos en la
CUT.
 GESTIÓN DE LIQUIDEZ 28
Garantiza la disponibilidad necesaria de los Fondos Públicos
recaudados para el pago oportuno de las obligaciones
contraídas de acuerdo a ley por parte de las entidades
autorizadas.
GESTIÓN DE PAGOS 29
La gestión de pagos implica el manejo del pago
de las obligaciones con cargo a los fondos
públicos centralizados en la CUT, sobre la base
del registro del devengado debidamente
formalizado.
 CUENTA ÚNICA DEL TESORO PÚBLICO
30
Instrumento para la gestión
de liquidez del Estado que
tiene por finalidad consolidar
los Fondos Públicos.

En una sola cuenta bancaria, a

nombre de la Dirección General del
Tesoro Público en el BCRP.

Respetando su titularidad y minimizando

los costos de financiamiento temporal de
las necesidades de caja.
 REGLAS PARA LA GESTIÓN DE TESORERÍA
31
SERVICIOS BANCARIOS

Retribuye

Banco de la Nación por los

La Dirección General del
servicios bancarios que directa o
Tesoro Público.
indirectamente le proporciona,
por la ejecución de las diversas
operaciones del SNT.
 RENDICIONES DE CUENTAS Y/O DEVOLUCIONES POR
MENORES GASTOS 32

Se efectúan y registran en los plazos y

Las rendiciones de cuentas y/o
condiciones que establecen las Directivas
devoluciones por concepto de encargos,
del ente rector, incluyendo la aplicación de
caja chica u otros de similar naturaleza
intereses y penalidades cuando
autorizados por la DGTP.
corresponda.
 RENDICIONES DE FONDOS DEPOSITADOS POR ERROR O
INDEBIDAMENTE 33

Previo reconocimiento formal por parte

del área o dependencia encargada de su
Los fondos depositados y/o determinación y a su respectivo registro,
percibidos indebidamente o por de acuerdo con las Directivas del ente
error como Fondos Públicos. rector.
TRATAMIENTO DE LA DOCUMENTACIÓN SUSTENTATORIA 34

La documentación que
sustenta las operaciones de
Ingresos y Gastos.
 ADOPCIÓN DE MEDIDAS PREVENTIVAS EN EL MANEJO DE
FONDOS PÚBLICOS 35
La referida solicitud debe Las entidades que soliciten
La DGTP procede a la
indicar expresamente si la la medida a que se refiere
suspensión temporal de
suspensión de las el presente numeral,
operaciones en las cuentas
operaciones bancarias, deben remitir dentro de
bancarias en aquellas UE y
comprende o no la atención los diez días hábiles de
pliegos presupuestarios de
del pago de ingresos del cada mes, una solicitud de
los GL.
personal. prórroga de dicha medida.
 DESEMBOLSOS NO UTILIZADOS 36

Los saldos no utilizados de las operaciones de

endeudamiento que financiaron proyectos de inversión,
cuyo servicio de deuda se atiende con recursos
provenientes o transferidos por la Dirección General del
Tesoro Público, se depositan en las cuentas de dicha
Dirección General una vez concluidos los proyectos de
inversión.
 CUSTODIA DE FONDOS O VALORES DE FUENTE NO
IDENTIFICADA 37
Los fondos se depositan en la cuenta principal del
Tesoro Público y registrados por la UE
correspondiente.
 DEVOLUCIÓN DE TRANSFERENCIAS 38

Culminada la ejecución objeto de los convenios de

administración de recursos, los saldos de las
transferencias efectuadas deben ser restituidos a las
entidades públicas que transfirieron dichos recursos, para
que éstas a su vez, procedan a su depósito a favor de la
Dirección General del Tesoro Público.
 CONCILIACIONES CON LA DGTP 39

La Dirección General del Tesoro Público efectúa

conciliaciones con las Unidades Ejecutoras, respecto de
los registros relacionados con la preparación de sus
correspondientes Estados Financieros, que permitan
identificar los fondos transferidos y recibidos.
 AFECTACIÓN DE CUENTAS BANCARIAS SOLO CON
AUTORIZACIÓN EXPRESA 40

Los débitos o cargos en las cuentas bancarias de la

Dirección General del Tesoro Público, de las UE del
Presupuesto del Sector Público, de los Pliegos
Presupuestarios de los Gobiernos Locales, sólo proceden
con la aprobación expresa de sus respectivos titulares, bajo
responsabilidad personal y colegiada del Directorio de la
Entidad Bancaria correspondiente.
 GESTIÓN DE RIESGOS FISCALES 41

Consiste en la adopción de medidas para mitigar el impacto

de la ocurrencia de eventos que generen diferencias entre los
resultados fiscales y los previstos.
CLASIFICACIÓN DE LOS RIESGOS FISCALES 42
RIESGOS MACROECONÓMICOS RIESGOS ESPECÍFICOS

Vinculados a la ejecución de garantías

Referidos a la exposición de las finanzas otorgadas por entidades Públicas, a
públicas a la variación en los parámetros procesos judiciales y arbitrales, a
macroeconómicos como el crecimiento contingentes de naturaleza contractual, a
económico. desastres asociados a fenómenos
naturales.
ACTIVIDADES DE LA GESTIÓN DE RIESGOS FISCALES 43
Medición o valoración del riesgo
Identificación
fiscal

Consiste en determinar la naturaleza del Implica estimar los niveles de exposición

riesgo y sus características. ante el riesgo identificado.
 44
Mitigación Monitoreo

Consiste en el seguimiento de la
Implica formular y seleccionar acciones implementación de las medidas a ser
para el tratamiento del riesgo. adoptadas para evitar, reducir, transferir o
retener el riesgo.
 CONCLUSIONES 45
 El Sistema Nacional de Tesorería es quién
maneja y administra los fondos públicos a
través de sus normas y principios.
 Gracias a la Cuenta Única del Tesoro Público
hay un mejor manejo de los fondos públicos.
 El Estado procura constantemente mejorar la
gestión pública fiscalizando sus fondos
públicos, con la finalidad de satisfacer
eficiente y eficazmente las necesidades de
los ciudadanos.