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    Fundamentos de Auditoría de EF

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    Este documento presenta una introducción a la auditoría financiera. Explica conceptos clave como qué es la auditoría, los tipos de auditoría, el proceso de auditoría según las Normas Internacionales de Auditoría, los procedimientos y pruebas de auditoría, el control interno, y los modelos de gestión para la evaluación del control interno como COSO. También cubre temas como normas de auditoría y responsabilidades.

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    Este documento presenta una introducción a la auditoría financiera. Explica conceptos clave como qué es la auditoría, los tipos de auditoría, el proceso de auditoría según las Normas Internacionales de Auditoría, los procedimientos y pruebas de auditoría, el control interno, y los modelos de gestión para la evaluación del control interno como COSO. También cubre temas como normas de auditoría y responsabilidades.

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    Este documento presenta una introducción a la auditoría financiera. Explica conceptos clave como qué es la auditoría, los tipos de auditoría, el proceso de auditoría según las Normas Internacionales de Auditoría, los procedimientos y pruebas de auditoría, el control interno, y los modelos de gestión para la evaluación del control interno como COSO. También cubre temas como normas de auditoría y responsabilidades.

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    AUDITORIA FINANCIERA I

    FUNDAMENTOS
    JAVIER RODAS
    TEMAS:

     Que es auditoría
     Que es auditoria de EF
     Clases de auditoría
     Proceso
     Normas de auditoría
     Procedimientos, Pruebas de auditoría, conceptos y diferencias
     Control interno
     Métodos de gestión de control interno
     Métodos de evaluación de control interno
    CONCEPTO DE AUDITORIA

    Es el proceso de examinar de manera independiente, el cumplimiento de normas y


    leyes que regulan una actividad.

    “Es el examen objetivo y sistemático de las operaciones ejecutadas, con


    la finalidad de evaluarlas, verificarlas y emitir un informe que contenga
    comentarios, conclusiones y recomendaciones.”
    (Instituto Latinoamericano de ciencias fiscalizadoras-ILACIF, 1982).
    ¿QUÉ ES AUDITORÍA DE ESTADOS FINANCIEROS ?

    Es el examen independiente de estados financieros, con el propósito de evaluar el


    cumplimiento del marco normativo que rige la elaboración y presentación de dichos
    I
    estados financieros, para emitir un informe sobre la razonabilidad de ellos.
    CLASES DE AUDITORÍA

    Naturaleza:
     Interna
     Externa

    Área:
     Administrativa (Financiera)
     Operacional
    (COMO SE HACE AUDITORIA) PROCESO

    ENTRAD
    A SALIDA

    PLANEACION EJECUCION INFORME


    PROCESO DE AUDITORIA – FUNDAMENTOS

    Etapas:

     Planeación

     Ejecución

     Informe
    PROCESO

    PRELIMINA PREFINAL FINAL


    R

    SEPT DIC 30 MARZO

    OCT A DIC
    ENERO A SEPTIEMBRE TOMA FISICA INVENT
    PROCESO

    PLANEACION EJECUCION INFORME


    PROCESO - ACTIVIDADES

    PROCESO AUDITORIA EF
    FUNDAMENTOS - PROCESO (NIAS)

     Planeación

    No. Descripción
    300 Planeación de auditoría de estados financieros.
    315 Identificación y evaluación de riesgos.
    320 Importancia relativa.
    330 Respuesta del auditor a los riesgos evaluados.
    FUNDAMENTOS (NIAS)

     Ejecución

    No. Descripción

    230 Documentación de auditoría

    500 Evidencia de auditoría


    501 Evidencia – partidas seleccionadas
    505 Confirmaciones externas
    510 Trabajos iniciales – saldos iniciales
    520 Procedimientos analíticos
    530 Muestreo de auditoría
    FUNDAMENTOS (NIAS)

     Informe

    No Descripción
    700 Formación de la opinión e informe sobre estados financieros.
    705 Modificación a la opinión del auditor.
    706 Párrafos de énfasis en el informe del auditor.
    710 Información comparativa.
    NORMAS - IAASB
    NORMAS DE AUDITORIA - REVISION

    Normas internacionales de auditoria (NIA) Auditoría ext. estados financieros

    Normas internacionales de control de


    Firmas de auditoría
    calidad (NICC)

    Normas internacionales de encargos de Revisión de información financ histórica


    revisión (NIER)

    Normas internacionales de otros encargos Revisión con grado de seguridad, no son


    anteriores.
    de aseguramiento (NIEA)

    Normas internacionales de servicios Revisión de procedimientos acordados


    relacionados (NISR)
    NORMAS

     NIA
     Las Normas internacionales de auditoría son guías de alta calidad para realizar una auditoria (externa) de estados
    financieros, emitidas por la Junta Internacional de Norma de Auditoria y Aseguramiento (IAASB).

     Listado


    NORMAS

     NAGA
     Normas de auditoría de general aceptación
     . Características profesionales del Auditor, la ejecución del examen y el informe de auditoría
    NORMAS

     Normas de auditoría interna


     Normas internacionales para el ejercicio profesional de la auditoria interna
    PROCEDIMIENTOS

    Procedimientos:

    a. Analíticos
    b. Confirmación externa
    c. Inspección
    d. Indagación
    e. Observación
    f. Recálculo
    g. Reejecución
    PRUEBAS DE AUDITORIA

    a. Analíticas
    b. Confirmación externa
    a. Sustantivas
    c. Inspección
    d. Indagación
    e. Observación
    f. Recálculo
    g. Reejecución

    a. Flujograma
    b. Cumplimiento / controles:
    b. Lista de chequeos

    c. De recorrido
    QUE ES CONTROL INTERNO ?

     Es un proceso llevado a cabo por la Dirección y el resto del personal de una entidad, diseñado con el
    objeto de proporcionar un grado de seguridad razonable en el logro de objetivos:
    • Eficiencia de las operaciones
    • Confiabilidad de la información financiera
    • Cumplimiento de Normas y Leyes

     Fuente: COSO
    CONTROL INTERNO

    ESTRUCTURA - FUNCIONES
    POLITICAS

    PROCEDIMIENTOS MEDIDAS SEGURIDAD


    SISTEMA INFORMATICO
    MODELOS DE GESTION - EVALUACIÓN DE CONTROL INTERNO

     COSO (USA)
     MICIL (adaptación del COSO para Latinoamérica)
     COCO (Canadá)
     Cadbury (Reino Unido)
     Vienot (Francia)
     Peters (Holanda)
     King (Sudáfrica)
    (COMO SE HACE AUDITORIA) PROCESO

    PLANEACION EJECUCION INFORME


    NIC 16

    MODELO DE
    CONTROL
    INTERNO COSO
    ELEMENTOS
    NIC 16

    ESTRUCTURACIÓN DEL SISTEMA DE


    CONTROL INTERNO - COSO
    MODELO DE GESTION CONTROL INTERNO

     Evaluación de control interno de área Caja


    MODELO DE GESTION CONTROL INTERNO

     Evaluación GLOBAL de control interno COSO


    MODELO DE GESTION CONTROL INTERNO

     Ejemplo de evaluación GLOBAL de control interno COSO


    MODELO DE GESTION CONTROL INTERNO

     Informe sobre debilidades en el control interno de la empresa

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