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    Clase Muestra

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    Este documento explica las obligaciones de pago de impuestos sobre la renta para ingresos por servicios personales subordinados en México. Define este tipo de ingreso como salarios y prestaciones derivadas de una relación laboral. Detalla que estos ingresos incluyen sueldos, bonos, primas y prestaciones de terminación laboral. Además, describe cómo se calcula el impuesto reteniendo una porción del sueldo de acuerdo con tablas publicadas anualmente.

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    Este documento explica las obligaciones de pago de impuestos sobre la renta para ingresos por servicios personales subordinados en México. Define este tipo de ingreso como salarios y prestaciones derivadas de una relación laboral. Detalla que estos ingresos incluyen sueldos, bonos, primas y prestaciones de terminación laboral. Además, describe cómo se calcula el impuesto reteniendo una porción del sueldo de acuerdo con tablas publicadas anualmente.

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    OBLIGACIONES DEL IMPUESTO SOBRE LA

    RENTA EN MATERIA DE INGRESOS POR LA


    PRESTACIÓN DE UN SERVICIO PERSONAL
    SUBORDINADO
    ¿Qué es un servicio
    subordinado?
    Se consideran ingresos por la prestación de un servicio personal
    subordinado, los salarios y demás prestaciones que deriven de una
    relación laboral, incluyendo la participación de los trabajadores en las
    utilidades de las empresas y las prestaciones percibidas como
    consecuencia de la terminación de la relación laboral.

    Art. 94 LISR
    ¿Cuáles son estos ingresos?
    Remuneraciones y prestaciones de funcionarios públicos.

    Rendimientos y anticipos que reciben los miembros de sociedades


    cooperativas, sociedades y asociaciones civiles.

    Honorarios

    Salarios: Los ingresos que perciban las personas físicas de personas


    morales o de personas físicas con actividades empresariales, por las
    actividades que realicen.
    ¿Por qué se paga el
    ISR?

    El impuesto sobre la renta se considera un fuente


    de ingreso para la economía del país.
    Obligaciones que se generan de un
    ingreso para ISR

    Es un impuesto que se aplica de forma directa sobre los ingresos con


    base a la tabla establecida.
    Para personas asalariadas se toma directamente del sueldo en cada
    periodo de pago establecido por el patrón y esté lo entera a la autoridad.
    Las personas que tuvieron más de un patrón en un ejercicio fiscal o
    ingresos superiores a $400,000.00 tendrán que realizar la declaración
    anual de manera personal.
    Como se calcula el ISR
    A través del Diario Oficial de la Federación (DOF) cada año se publican
    las tablas que se usaran para dicho cálculo, de manera:
    Diario
    Semanal
    Decenal
    Quincenal
    Mensual
    Ejercicio
    Si un trabajador durante el mes de Enero tuvo los siguientes ingresos y considerando
    que todos estos de acuerdo a la LISR gravan, ¿cuál será el impuesto que tendrá que
    pagar?

    Concepto Importe
    Sueldo 5,400.00
    Bono de productividad 1,350.00
    Premio de puntualidad 540.00
    Premio de asistencia 540.00
    7,830.00
    Tabla mensual
    Por ciento para
    aplicarse sobre el
    Límite inferior Límite superior Cuota fija
    excedente del límite
    inferior

    $ $ $ %

    0.01 644.58 0.00 1.92

    644.59 5,470.92 12.38 6.40

    5,470.93 9,614.66 321.26 10.88

    9,614.67 11,176.62 772.10 16.00

    11,176.63 13,381.47 1,022.01 17.92

    13,381.48 26,988.50 1,417.12 21.36

    26,988.51 42,537.58 4,323.58 23.52

    42,537.59 81,211.25 7,980.73 30.00

    81,211.26 108,281.67 19,582.83 32.00

    108,281.68 324,845.01 28,245.36 34.00

    324,845.02 En adelante 101,876.90 35.00


    Tabla de subsidio
    Monto de ingresos que sirven de base para calcular el impuesto
    Cantidad de subsidio para el
    Para Ingresos de Hasta Ingresos de
    empleo mensual
    $ $ $
    0.01 1,768.96 407.02
    1,768.97 2,653.38 406.83
    2,653.39 3,472.84 406.62
    3,472.85 3,537.87 392.77
    3,537.88 4,446.15 382.46
    4,446.16 4,717.18 354.23
    4,717.19 5,335.42 324.87
    5,335.43 6,224.67 294.63
    6,224.68 7,113.90 253.54
    7,113.91 7,382.33 217.61
    7,382.34 En adelante 0.00
    Solución
    Total de ingresos = 7,830.00

    Total de ingresos $ 7,800.00


    Limite inferior $ 5,470.93
    $ 2,329.07
    % sobre excedente 10.88%
    $ 253.40
    Cuota fija $ 321.26
    ISR a pagar $ 574.66

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