Finanzas Empresariales Presupuesto 2024

PUESTO
QUÉ ES UN PRESUPUESTO?
Es un plan de acción dirigido a cumplir una meta prevista,
expresada en valores y términos financieros que, debe
cumplirse en determinado tiempo y bajo ciertas
condiciones previstas, este concepto se aplica a cada
centro de responsabilidad de la organización.
FUNCIONES DE LOS PRESUPUESTOS
1. La principal función de los presupuestos se relaciona
con el Control financiero de la organización.
El control presupuestario es el proceso de descubrir qué es lo
que se está haciendo, comparando los resultados con sus
datos presupuestados correspondientes para verificar los
logros o remediar las diferencias.
2. Los presupuestos pueden desempeñar tanto roles
preventivos como correctivos dentro de la organización.
Beneficios del Sistema Presupuestal
1. Obliga a definir objetivos y metas para todas las áreas.
2. Obliga a planear las actividades para cumplir con esos
objetivos.
3. Facilita la comunicación y la coordinación entre las áreas.
4. Obliga a distribuir los recursos de manera eficiente.
5. Ayuda a controlar las operaciones.
6. Ayuda a evaluar el desempeño de las áreas.
7. Ayuda a evaluar los resultados del negocio.
8. Permite establecer sistemas de incentivos al personal.
ELEMENTOS DE UN PRESUPUESTO
1.El plan:
Expresa lo que la administración tratará de realizar,
de tal forma que la empresa logre un cambio
ascendente en un determinado periodo.
2. Debe ser integrador:

Se toma en cuenta todas las áreas y actividades de la empresa.
El plan de un departamento de la empresa no es funcional, si
no se identifica con el objetivo general de la organización.
A este presupuesto se le denomina presupuesto maestro,
formado por las diferentes áreas que lo integran.
3. Coordinación.
Los planes deben ser preparados en armonía
conjuntamente.
Si no son coordinados, el presupuesto maestro no
puede ser igual a la suma de las partes, creando por
tanto confusión y error
4. Financiero:
El presupuesto debe ser representado en unidades monetarias,
para que sirva como medio de comunicación de otra forma
surgirían problemas en el análisis del plan anual. Ej.
Al hacer la requisición de materia prima primero es necesario
expresarlo en toneladas o kilogramos luego en soles
Elementos de un presupuesto
5. Operaciones:
Uno de los objetivos fundamentales de un presupuesto
es la determinación de los ingresos que se obtiene, así
como de los gastos que se van a producir. Esta
información debe elaborarse en forma detallada.
6. Los recursos:
No es suficiente determinar los ingresos y gastos del futuro; la
empresa también debe planear los recursos necesarios para
realizar sus planes de operación. Esto se logra básicamente con
la planeación financiera, que incluye principalmente:
a) Presupuesto de efectivo.
b) Presupuesto de activos (inventarios, cuentas por cobrar,
activos fijos).
ELEMENTOS DE UN PRESUPUESTO:
7. El Periodo (futuro): Un presupuesto siempre debe estar en

función a un determinado periodo.
Ej. Un año
En síntesis afirmar que el presupuesto en una empresa consiste
en cuantificar en
Términos monetarios, la toma de decisiones anticipadas y los
objetivos trazados, de manera que permitan visualizar su efecto
en la empresa para servir como herramienta del control
administrativo
CLASES DE PRESUPUESTO
1. PRESUPUESTO OPERATIVO
2. PRESUPUESTO FINANCIERO
3. PRESUPUESTO DE INVERSIONES
 Presupuesto de ventas
 Presupuesto de producción
 Presupuesto de compras
 Presupuesto de mano de obra directa
 Presupuesto de costo de ventas
 Presupuesto de gastos de fabricación fijos en la producción
 Presupuesto de costos de comercialización
 Presupuesto de costos de administración
 Presupuesto de costos financieros
PRESUPUESTO OPERATIVO
Son estimaciones que en forma directa tiene que

ver con la parte neurológica de la empresa, desde la
producción misma hasta los gastos que conlleve a
ofertar el producto o servicio, son componentes de
este rubro
Presupuesto de ventas
Es el punto de partida del proceso presupuestario integral. Para
proyectar ventas que se deben tener en cuenta lo siguiente:
Canales de distribución
Descuentos a otorgar por volumen
Zonas geográficas
Líneas de producto
Artículos destinados a la exportación
 Presupuesto de ventas
Los principales factores internos que pueden influir sobre el
presupuesto de ventas son:
 Capacidad de planta y equipo para la operación prevista
 Adaptabilidad de materias primas y otros elementos.
 Contar con el personal necesario
 Disponibilidad de capital suficiente.
Presupuesto de producción
Las suposiciones a tener en cuenta son:
 Políticas de niveles de producción.
 Nivel de utilización de la capacidad productiva en cada uno de los sectores de la
planta.
 Niveles de inventario tanto para productos terminados como para productos en
proceso.
A su vez el presupuesto de producción será la base para:
 Presupuesto de materias primas y materiales
 Presupuesto de mano de obra directa
 Presupuesto de gastos de fabricación
Presupuesto de compras
Surge del análisis presupuestario de la producción.
Tanto el presupuesto de producción como el de
compras no son integrantes del presupuesto
económico, sino del balance proyectado.
Presupuesto de mano de obra directa
Comprende los siguientes aspectos:
Proyección de horas por mes, sección productiva y turnos de trabajo.
Evaluación de horas de trabajo y horas extraordinarias con jornales
diferenciales
Establecimiento de jornales sobre la base de las distintas categorías
Determinación de los porcentajes de cargas sociales que deben aplicarse
Proyección de las necesidades de incorporar o reducir personal.
Presupuesto de costo de ventas

Debemos contar con los costos estándares para cada producto.
Materia prima y materiales variables.
Mano de obra variable
Gastos de fabricación variable
Presupuesto de gastos de fabricación fijos en la
producción
Contempla todos los gastos de fabricación fijos. Deberán
presupuestarse por separado los costos fijos de capacidad y los
de operación.
Presupuesto de costos de comercialización
Incluye la proyección de los costos inherentes a la
distribución del producto. Esto abarca desde su
ingreso a almacén como producto terminado hasta
la percepción de su precio por caja.
Presupuesto de costos de administración

Son en general de naturaleza fija e incluyen los costos que no son de
comercialización ni de producción.
Presupuesto de costos financieros

Para su realización es necesario conocer el déficit o superávit del
cash flow.
Para poder realizar el presupuesto financiero es necesario conocer
el resto de los presupuestos.
Es conocido como cash flow, que no debe ser confundido con
el estado de origen y aplicación de fondos proyectados, el cual
surge del presupuesto económico y el balance proyectado .
Ventajas de la utilización de un presupuesto
financiero.
Indica con anticipación los excedentes o faltantes de
fondos.
Muestra la situación de probables disponibilidades como
consecuencia de las proyecciones efectuadas.
Permite una utilización mas eficiente de las
disponibilidades
Detecta la necesidad de préstamo y la factibilidad de la
devolución.
Descubre la posibilidad de las inversiones
3. PRESUPUESTO DE INVERSIONES
Para todo presupuesto se deberá elaborar previamente un plan de

cuentas acorde a las necesidades de cada empresa. En el deberán estar
contempladas las partidas presupuestarias.
El presupuesto de inversiones deberá contener las siguientes cuentas:
Terrenos, mejoras de edificios, maquinaria y equipos de instalaciones
industriales, instalaciones varias, muebles y enseres, obras en curso
Caso practico

Finanzas Empresariales Presupuesto 2024

Cargado por

Copyright:

Formatos disponibles

Finanzas Empresariales Presupuesto 2024

Cargado por

Información del documento

Derechos de autor

Formatos disponibles

Compartir este documento

Compartir o incrustar documentos

Opciones para compartir

¿Le pareció útil este documento?

¿Este contenido es inapropiado?

Copyright:

Formatos disponibles

Finanzas Empresariales Presupuesto 2024

Cargado por

Copyright:

Formatos disponibles

PUESTO

2. Debe ser integrador:

7. El Periodo (futuro): Un presupuesto siempre debe estar en

Son estimaciones que en forma directa tiene que

Presupuesto de costo de ventas

Presupuesto de costos de administración

Presupuesto de costos financieros

Para todo presupuesto se deberá elaborar previamente un plan de

También podría gustarte