Remerciements: Rapport de Stage Auto Hall

Rapport de stage AUTO HALL
REMERCIEMENTS
Avant d’entreprendre le présent rapport de stage, je tiens à exprimer mes vifs
remerciements à tous ceux qui ont apporté une contribution à son élaboration.
Tout d’abord, au directeur de formation M.EL ALAOUI qui m’a accordé le
privilège de passer mon stage dans la société AUTO HALL puis à M.MARCO
professeur d’économie d’entreprise à l’ISCAF qui m’a assuré un encadrement
tout au long de la durée de ce stage.
Enfin je remercie les comptables du service succursale :
- M.RAJHI DRISS.
- M.IBRIZ ABDELHAK.
- M.MOUTAOUAKILL ABDELATIF.
- M.SOLOH MOHAMED.
Ces trois personnes m’ont aidé à consolider mes connaissances à travers des cas
pratiques et à mieux m’adapter à l’environnement du travail.
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Sommaire
Remerciements………………………………………………1
Introduction…………………………………………….…...3
I- Présentation générale du groupe………………….……..4
II- Thème de La mission : Procédure de Recouvrement
A) Généralités…………………………………………….…….11
B) Procédures……………………………………………….…..12
C) Solutions proposées……………………………………….…..14
III- Autres tâches effectuées au cours du stage
A) Participation à l’élaboration de la procédure de vente…………….….17

B) Etablissement des Etats de Rapprochement Bancaire et Autres………...26
Conclusion…………………………………………..….…..29
Annexes……………………………………………………..30
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INTRODUCTION
Le Groupe Auto Hall m'a accueilli pour mon stage de 2 ème année, qui s’est déroulé
en sein de SCAMA qui est un point stratégique pour le dynamisme du groupe.
Cette entreprise opère dans le secteur automobile et a pour activité l’assemblage
et la distribution de voitures, tracteurs agricoles, matériels industriels et travaux
publics et dispose d’une usine à Casablanca, de 7 ateliers de réparations et d’un
réseau de succursales à travers tout le royaume, Auto Hall possède une structure
de qualité, compétente et qui couvre tous les grands domaines de montage et de
commercialisation des véhicules.
De ce fait, le recouvrement thème de ma mission au sein de ce groupe joue un
rôle important dans son développement et la réalisation de ses objectifs.
Ce travail comprend trois parties dans lesquelles j’ai essayé de présenter le groupe
Auto Hall et son fonctionnement ainsi que ma modeste mission qui je l’espère
apportera une aide ou une contribution à l’amélioration des procédures au sein du
groupe AUTO HALL, afin d’avoir un système de pilotage et de gestion lui
permettant de réaliser les objectifs fixés dans les meilleures conditions qui soient.
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PARTIE I
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I – PRESENTATION GENERALE DU GROUPE
Le Groupe Auto Hall est une société anonyme de droit commun côtée en bourse,
et fondée en 1912, au capital social de 236 MMDH détenu essentiellement par :
Principaux actionnaires Part en (%)

AMANA 50,74%
Karim Amrani 13,52%
CIMR 13,08%
La société Auto-Hall commercialise les produits de la marque Mitsubishi et assure
le montage des camions qui sont importés en CKD dans une usine de montage
conçue à cet effet à Ain Sebâa.
La distribution est assurée par un réseau de 10 succursales dans les différentes
régions du pays.
Accessoirement, la société Auto Hall agit en tant qu’agent de ses filiales pour la
commercialisation de leurs produits à travers son réseau de succursales.
Les filiales
- La SCAMA :
La société SCAMA importe et commercialise les produits de la marque Ford tout
en assurant la distribution à travers le réseau de succursales de Auto-Hall contre
rémunération à la commission.
- La SNGU :
L’activité principale de la SNGU consiste en l’importation des véhicules légers et
utilitaires commercialisés par la société Auto-Hall.
- La SOMMA :
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La société SOMMA représente la marque New Holland. Elle commercialise du
matériel agricole de marque Ford et Fiat.
- SOBERMA :
La SOBERMA est spécialisée dans la vente des équipements de mines, de
carrières et du matériel de travaux publics. SOBERMA représente les
constructeurs Cummins et Komatsu Mining System.
1) ACTIVITES EN CHIFFRE :
Durant les neufs premiers mois de l'année, le chiffre d'affaires du groupe Auto
Hall s'est établi à 707 Millions de Dirham (*) contre 939 Mdh à fin septembre
2000, soit une contraction de 32,82%.
* : 64743589.70 Euro
Cette contre performance trouve son explication selon les dirigeants de la boite
dans la conjugaison de plusieurs facteurs. D'une part, il y a la situation difficile du
secteur avec, la baisse de 16% du marché du véhicule industriel, de 4% de celui
du véhicule utilitaire importé monté et de 22% de celui du tracteur agricole.
D'autre part, la stagnation du marché de la voiture particulière et de celui du
matériel des mines et de travaux publics.
Par ailleurs, la hausse du dollar et du yen, principale monnaie des concurrents du
Groupe, a beaucoup joué dans la baisse des marges de distribution du Groupe. Ces
différents facteurs conjugués à la morosité économique ont fortement contribué à
la baisse des résultats du Groupe.
Pour les perspectives de l'année prochaine, le chiffre d'affaire du Groupe doit
enregistrer une nette progression pour s'établir à 1251 Mdh et le résultat consolidé
avant impôts devra atteindre 109 Mdh. Ces bonnes perspectives proviendraient de
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la reprise des parts de marché des voitures à travers l'introduction de nouveaux
modèles Ford et Mitsubishi.
2) ENVIRONNEMENT DU MARCHE :
Les sociétés du groupe Auto-Hall sont concernées essentiellement par le marché
automobile et celui du matériel agricole.
A - Marché Automobile
La configuration du marché automobile se caractérise par son ouverture totale
avec toutefois une protection pour les véhicules économiques. Cette protection a
été introduite suite à la signature de conventions entre l'Etat marocain et les
constructeurs de ces modèles économiques.
Le Maroc a signé un accord d'association avec l'Union Européenne. Cet accord
prévoit la baisse progressive des droits de douane sur les véhicules importés.
Voitures particulières :
Ce marché demeure caractérisé par une guerre des prix tous azimuts et des
campagnes de promotion commerciale agressives.
Voitures utilitaires légers :
Le marché des véhicules utilitaires a connu une légère progression par rapport à
fin novembre 1999, les ventes sont en hausse de 2,1% avec un volume de 13.088
véhicules au 30 novembre 1999 contre 13.361 au 30 novembre 2000.
Poids lourds :
Le marché des poids lourds est en légère baisse par rapport à 1999, les ventes sont
en régression de 2,46% avec un volume de 4.628 à fin décembre 2000 contre
4.745 à fin décembre 1999.
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B - Marché du matériel agricole
Les ventes réalisées sur ce marché ont connu une légère amélioration suite à la
reprise de l’activité agricole au cours de l’année 1998. Certes cette évolution n’a
pas continué en 1999 et en 2000 car le secteur souffre des aléas climatiques, des
problèmes de financement et de l’importation du matériel d’occasion.
C - Partenaires :
Auto-hall est le distributeur exclusif des véhicules du constructeur japonais
Mitsubishi Motors Corporation. Les relations commerciales entre les deux parties
sont régies par un contrat, concernant l’Assistance technique et la licence de
montage au Maroc des véhicules importés en CKD, Auto-Hall a conclu aussi un
contrat avec le constructeur New Holland pour la distribution du matériel
agricole.
D – Concurrence :
Les concurrents des sociétés du Groupe Auto Hall sont : les produits de Toyota,
Renault, Sopriam, Smeia, Inertmotors, Univers Motors, Global Engines...
La flambée du Yen japonais et du dollar américain vis à vis du dirhams marocain.
Ceci a augmenté les prix d'achat.
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3) ORGANIGRAMME DU GROUPE AUTO HALL
Président Directeur Général
Vice-Président
Directeur Général
Division Audit Interne Division Contrôle de Gestion
Directeur Division Division Direction

Chargé de Direction Système Secrétariat du Ressources
Mission Financière d ’Information Directeur Humaines
Général
Direction Direction
Direction Véhicules Véhicules SCAMA SOMMA SOBERMA
Succursales Industriels Légers
Dans le cadre de son expansion, le Groupe Auto Hall a mis en place une
organisation destinée à satisfaire sa clientèle ainsi qu’une organisation interne
ayant pour objet une meilleure appréciation du résultat du Groupe sur le plan
analytique.
La mise en place d`une comptabilité analytique adaptée aux besoins de la société
a été confiée à la Direction Financière. Ce département a pour activités
principales :
1. Enregistrement des documents comptables et établissement des états de synthèse
comptables des filiales et du groupe.
2. Etablissement des états fiscaux.
3. Gestion de la trésorerie.
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4. Gestion de la comptabilité clients et fournisseurs.
PARTIE II
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II- RECOUVREMENT OU GESTION CLIENTS :
Pour cette partie du rapport j’ai commencé par expliquer en quoi consiste le
recouvrement ainsi que son rôle dans une entreprise, ensuite j’ai élaboré une
procédure pour le service client. Enfin j’ai proposé quelques solutions pour mieux
gérer et contrôler les impayés.
A) Généralités :
Le poste client occupe une grande place dans la vie d’une entreprise, en effet le
crédit consenti aux clients joue trois rôles distincts même si en pratique ils se
confondent :
- Un rôle traditionnel : ce décalage entre la livraison d’un produit et son règlement
correspond au temps, pour le client, de vendre ce produit.
-Un rôle commercial : ce délai de paiement est un argument de vente pour le
fournisseur, qui correspond pratiquement à une réduction du prix de vente.
-Un rôle financier : le client demande des délais de paiement à son fournisseur
pour couvrir son besoin de financement.
Or, il n’est pas normal qu’une entreprise industrielle ou commerciale assume une
fonction d’intermédiaire financier, ni le risque qui en découle.
Dans le secteur automobile, le recouvrement revêt un aspect particulier vu le
nombre et la nature de la clientèle. Ainsi, il est vital de mettre en place des
procédures de recouvrement rigoureuses orientées vers une surveillance attentive
de l’encours clients, portant sur le respect des délais et la chasse aux impayés.
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B) Procédures :
 Le recouvrement des créances est assuré par les vendeurs et la cellule de gestion
au niveau des succursales.
 Si le recouvrement concerne une vente du matériel, le siège suit les règlements de
tous les clients et réclame par la suite le paiement à la succursale. Cette dernière
assure à son tour directement le recouvrement chez le client.
 Si l’opération concerne une vente de (pièces de rechange) PR ou de services, la
succursale suit et assure le recouvrement.
 Si la vente se fait par l’intermédiaire d’une maison de crédit, la procédure de
recouvrement est illustrée par le schéma ci dessous :
Préparation du dossier de règlement
Dépôt du dossier de règlement
Dépôt du dossier d’immatriculation

ou récépissé de dépôt
Relance
Récupération du titre de règlement
Versement chèque
Relance et contentieux :
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Après imputation des règlements sur le compte client un lettrage se fait
automatiquement sauf des règlements partiels, qui sont soldés au moment du
règlement du reste.
Les factures non encaissées dans les délais sont détectées à partir du grand livre
clients analysé mensuellement par la comptabilité.
Plusieurs relances mensuelles sont effectuées avant la remise au contentieux (en
cas de solvabilité du débiteur) : (ANNEXES 1-2-3 )
Critères et fréquences de déclenchement des relances :
- mensuelles après dépassement des délais : appels téléphoniques et envoi des
factures.
- après six mois, relance écrite avec copies des factures, des bons de commandes et
des bons de réception
Le recouvrement des créances impayées malgré plusieurs relances est assuré par
le responsable clients qui contacte les clients et se déplace chez eux pour obtenir
le règlement des factures non payées. Un dossier est ouvert pour chaque
contentieux avec les éléments suivants :
 Facture
 Bon de commande
 Bon de réception
 Relances
 Courier avocat
Le dossier est remis au service juridique et contentieux qui le transmet à l’avocat
afin qu’il fasse le nécessaire.
C) Solutions proposées :
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Pour pouvoir contrôler et gérer de façon méthodique et plus sure la fonction
recouvrement, j’ai proposé plusieurs solutions et outils de travail déjà utilisé par
d’autres sociétés et entreprises dans différents domaines. Ces solutions se
présentent de la façon suivante :
 Le respect des délai :
Pour éviter les retards de paiement AUTO HALL doit mettre en place des outils
lui permettant de suivre les encaissements. La méthode la plus simple est le suivi
des délais à partir de la balance client qui est une liste de solde par client en
attente de règlements, classée par date d’échéance, ce qui permet de détecter les
clients en retard.
J’ai vu aussi qu’il était judicieux de faire cette surveillance de la manière
suivante :
 La relance téléphonique préventive, car les lettres de relance s’avèrent souvent
inefficaces. Pour mieux convaincre le client, une voie agréable mais ferme rappel
le client au téléphone la date du règlement trois ou quatre jours avant l’échéance.
 La visite sur place : lorsqu’une créance est importante ce qui est souvent le cas
chez AUTO HALL, dés qu’elle tarde à être payée le responsable du recouvrement
doit se rendre chez le client avec un air compréhensif tout en cherchant à savoir le
degré de gravité de la situation.
 La facturation d’agios : j’ai remarqué que les délais de règlement accordés aux
clients sont gratuits, mais la société doit facturer des agios aux retard de paiement
pour inciter le client à régler ses dettes.
 La méthode de sélection :
Cette méthode est souvent utilisée par les banques pour déterminer si un client a
assez de ressources pour pouvoir aboutir au paiement de ses créances.
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AUTO HALL devrait de même chercher à appliquer cet outil pour être sure des
clients en leur accordant des délais de paiement.
Cette procédure se résume de la façon suivante : il faut constituer deux
échantillons, l’un de bons clients, l’autre de clients ayant des difficultés de
paiement. Après cela on doit rassembler toutes les informations en étudiant les
demandes de crédits de ces dossiers : profession, ancienneté dans l’emploi,
logement, ratio d’endettement …
L’objectif est d’arriver à quelques critères dont chaque réponse donne lieu à un
nombre de points. Par exemple un fonctionnaire aura plus de points qu’un ouvrier.
Suite à ça le service client doit déterminer le seuil au-delà du quel il y a
acceptation automatique du crédit.
 Elaboration des tableaux de bord :
Les tableaux de bord permettent d’avoir les données nécessaires au suivi et au
calcul de ratios permettant à la société de chiffrer le risque client et d’apporter des
solutions dans un avenir proche.
Dans le cadre et l’activité du groupe AUTO HALL j’ai vu que le tableau de bord
de l’ANNEXE 4 est le plus approprié.
 Commentaire :
J’aimerai signaler que suite à la courte durant de mon stage, je n’ai pas pu achever
ma mission en traitant des cas concrets de clients défaillants dans l’une des filiales
du groupe AUTO HALL.
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PARTIE III
III – AUTRES TACHES EFFECTUEES :
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Durant la période du stage j’ai effectué différentes tâches quotidiennes que j’ai
expliqué dans ce chapitre. Sauf pour l’élaboration de la procédure de vente qui m’a
été confié dés ma première semaine de stage, en attendant que mon encadreur
revienne de son déplacement à Tanger.
A) Participation à l’élaboration de la procédure de vente :
Au cours de ce travail, le comptable ma confié la tâche de collecter toutes les
informations concernant le processus de vente chez AUTO HALL.
Pour cela j’ai du passer par les services suivants :
- service commercial.
- service comptable.
- Service juridique.
Ainsi j’ai pu aboutir à résumer le processus de vente en répondant aux questions
suivantes :
- Quelles sont les conditions de vente ?
- Quelles sont les modalités de paiement ?
- Et comment se font les écritures comptables ?
 Processus de vente : (AUTO-HALL)
Vente matériel :
Les commandes reçues par les succursales proviennent :
- Des clients par téléphone, bon de commande externe, télex, fax.
- Des représentants par bon de commande (financement par leasing ou par crédit)
- Des ventes directes suite à l’avancement des arrhes.
Les commandes acceptées donnent lieu à l’ouverture d’un dossier commercial
constitué des pièces suivantes :
a) Contrats de vente et de garantie :
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Ces contrats doivent obligatoirement être établis en trois exemplaires signés par le
client et le vendeur : une copie du contrat de vente est classée au dossier du client
à la succursale et les deux autres sont envoyées au siège.
Sauf pour les contrats de garantie qui sont exclusivement adressés au siège.
b) Bordereau de régularisation :
Ce document est la pièce maîtresse pour la vente du matériel car il contient toutes
les informations nécessaires à la facturation :
- n° du bordereau de consignation.
- prix tarif.
- rabais consenti.
- nom de l’acheteur et son adresse.
- le mode du règlement.
Après l’obtention de ces informations le document est édité en trois exemplaires :
- Un classé au dossier client à la succursale.
- Un second (l’original) est envoyé au siège, celui-ci constitue la base sur laquelle
le service commercial facture le matériel au client.
- Un dernier gardé à la souche.
c) Bordereau de consignation :
C’est un bon numéroté et daté, établi par le siège en deux exemplaires :
- L’original est classé au dossier du siège.
- La copie est classée dans le dossier de la succursale.
d) Fiche client (pour les commandes de véhicules Ford)
e) Attestation d’exonération de la TVA par les clients autorisés.
f) Bon de commande et procès verbaux de réception définitive en cas de
financement par crédit.
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g) Justificatif du règlement au comptant « pièce de recette »
h) Bulletin de livraison :
Il est établi en trois exemplaires signés par le client.
Ces pièces forment le dossier constitué par le vendeur et transmit au chef des
ventes et au chef de la succursale, ce dernier le vérifie et le signe avant de
l’envoyer au service courrier du siège qui le transmet au service commercial pour
vérification et facturation sur la base du bordereau de régularisation.
Les factures sont pré-numérotées selon une séquence informatique, puis elles sont
émises en 4 exemplaires.
La facturation donne lieu à l’enregistrement comptable suivant :
Au débit :
- 34210000 compte client.
Au crédit :
- 71110000 ventes matériel taxables.
- 71110000 ventes matériel exonérés.
- 71110400 ventes VO exonérés.
- 44550000 état TVA facturée (20%)
- 32600000 frais d’immatriculation.
- 71276000 convoyages et produits accessoires.
Le siège accorde à la succursale une commission sur chaque vente. Les
commissions sont comptabilisées comme suit :
Au débit :
- 1602 compte de liaison.
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Au crédit :
- 7127 commission reçu du siège.
- 4455 TVA.
Particularité des ventes matériel : (filiales)
Quand il s’agit d’une vente matériel d’une filiale, celle-ci est en position du
fournisseur et la succursale agit comme un simple revendeur qui reçoit des
commissions en contre partie de ses services.
A la fin de chaque mois les filiales établissent un état des commissions dues aux
succursales. Sur la base de cet état le service comptable des succursales facture à
la filiale le montant des commissions et des frais de convoyage dus.
Vente des pièces de rechange :
Les succursales commercialisent les pièces de rechange AUTO HALL
(Mitsubitshi) ainsi que les autres marques commercialisées par les filiales.
Le service magasin de la succursale assure la vente, la livraison, la facturation et
la mise à jour du stock des pièces de rechange.
On remarque que les pièces de rechanges peuvent faire l’objet d’une cession
interne ou externe.
1) Cession interne :
Suite à une demande de réparation exprimée par un client, le chef de l’atelier
ouvre une fiche de travail appelée ordre de réparation avec numéro, date, marque
du véhicule… en cas de besoin de pièces de rechange il adresse un bon de
commande au magasin dans lequel il indique le n° de l’Ordre de Réparation (OR)
concerné, la marque du véhicule et les différentes pièces demandées. Le
magasinier établit deux bons de livraison dont un, doit être signé par le
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demandeur et retourné au magasin pour classement. Les pièces livrées sont
automatiquement imputées au moment de la facturation.
L’établissement de ces factures donne lieu à l’écriture suivante :
Débit :
- 61005000 cession magasin atelier
Crédit :
- 71051100 cession interne P.R magasin
Vente de service :
- Pour chaque demande de réparation l’atelier ouvre une fiche de travail.
- Chaque facture correspond à un seul client et à un seul véhicule.
- La facturation des services de l’atelier se fait grâce à un barème de tarification.
- L’atelier facture au client la main d’œuvre, les fournitures extérieurs et les pièces
de rechange utilisés lors de la réparation.
Cette opération donne lieu à l’écriture suivante :
Débit :
- 34210000 client
Crédit :
- 44550000 Etat TVA facturée à 20%
- 71112500 Ventes P.R taxables
- 71243000 Prestation de service
Si la vente est au comptant, le chef de l’atelier indique s’il le règlement est
effectué par chèque ou en espèce. Cette opération se traduit par l’écriture
suivante :
Débit :
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- 51610000 Caisse
ou
- 51110015 Chèques à l’encaissements
Crédit :
- 34210000 Client
2) Cession externe :
Le magasinier reçoit deux types de commande :
Celles des clients en compte qui doivent obligatoirement présenter un bon de
commande signé et cacheté.
Celles des clients payants au comptant qui commandent directement au magasiner
les pièces désirées.
Suite à ça le magasinier vérifie l’existence des pièces demandées, au stock puis
procède à la livraison directe.
Pour la procédure comptable elle est la même que pour la cession interne.
 Les modalités de règlement :
Au niveau des succursales, les clients sont classés selon leurs modes de
règlement :
 Les règlements au comptant :
Le règlement se fait par chèque, par virement ou en espèce.
L’écriture comptable relative à cette opération est générée automatiquement suite
à la facturation :
Débit :
- 51110000 Chèque remis à l’encaissement
- 51610000 Caisse
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- 51410000 banque
Crédit :
- 34210000 Compte client
Les client en compte :
Ces clients peuvent régler soit par :
 virement
 espèce
 chèque
 effet
 vignette ONT
Les écritures relatives à chaque mode de règlement se présentent ainsi :
 Par virement :
Débit :
- 5141000 Banque
Crédit :
- 43210000 Client
Le client n’est livré que lorsque le magasinier s’assure auprès du département
trésorerie que le virement a été bien reçu par la succursale.
 Par chèque :
Lors d’un règlement par chèque, le caissier établit une pièce de recette qui est
comptabilisée à la succursale ainsi :
Débit :
- 51110000 chèque remis à l’encaissement
Crédit :
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- 34210000 client
 Par effet (pour les client en compte) :
Les clients en compte peuvent régler leurs dettes envers AUTO HALL, par effet.
Il existe un service portefeuille centralisé au siège pour la gestion des effets reçus
par les clients.
Dès réception d’un effet, il est remis à ce service qui prend en charge son
encaissement à la date d’échéance.
La réception d’une traite est constaté au niveau comptable de la manière
suivante :
Débit :
- 34250000 Client effet à recevoir
Crédit :
- 34210000 Client
A l’échéance, le service portefeuille établit un bordereau de remise des effets dont
la comptabilisation est la suivante :
Débit :
- 51130000 Effet à l’encaissement
Crédit :
- 34250000 Client
A la réception d’un avis de crédit bancaire :
Débit :
- 51410000 Banque
Crédit :
- 51130000 Effet à l’encaissement client
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Dans la cas de retour d’une traite impayée, le responsable du portefeuille procède
à la vérification de l’effet, s’il s’agit d’une irrégularité de forme il la rectifie puis
la représente une deuxième fois à la banque pour encaissement, dans le cas
contraire (provision insuffisante) le responsable remet la traite au service
juridique, par conséquent l’écriture qui en résulte est la suivante :
Débit :
- 34240000 clients douteux
Crédit :
- 51130000 effet à l’encaissement client
REMARQUE :
Avoirs :
Les avoirs sont créés et enregistrés selon des principes similaires aux factures
avec rapprochement des bons de retour en cas de renvoi de marchandises.
Vente des pièces de rechange ou des services :
 La décision d’émettre un avoir est prise par le directeur de la succursale qui signe
le bon de retour quand il s’agit d’un retour de marchandises ou d’une annulation
d’une facture erronée.
 Le bon de retour est établi par le magasinier.
Vente matériel :
La décision d’émettre un avoir dans ce cas revient à la direction générale.
Les bons sont établis par le service commercial en 3 exemplaires.
Le bon du client, qui accompagne la marchandise retournée est classé avec la
commande et la marchandise est réintégrée au stock.
Un exemplaire du bon sert pour la saisie des avoirs qui sont édités en 4 copies.
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 Commentaire :
L’élaboration de cette procédure de vente qui représente aussi l’une des parties de
la procédure comptable de l’entreprise a été plus en moins facile car j’ai pu
trouver et collecter les informations rapidement grâce aux instructions de mon
encadreur à l’entreprise.
Ce travail m’a aussi aidé à m’intégrer au sein des différents services visités et
d’améliorer mon sens de l’initiative.
B) Etablissement des Etats de Rapprochement Bancaires et Autres :
 Etat de Rapprochement Bancaire :(ANNEXE 5)
Pour cette tâche le comptable m’a expliqué l’intérêt d’établir ce rapprochement
entre la société et l’extrait mensuel du relevé bancaire, qui se situe dans le
contrôle des recettes et des dépenses de chaque succursale ce qui m’a permis de
réaliser que malgré la simplicité d’une opération celle-ci ne détermine pas son
importance. Par la suite on m’a confié la réalisation de cet état pour chaque
succursale sur papier puis de le saisir sur Excel en éditant deux exemplaires l’un
pour le service succursale et l’autre pour le directeur financier.
Pour les difficultés rencontrées, elles se situaient dans la grande taille des extraits
bancaires mais après avoir fait les 3 premiers états je m’y suis habitué.
 Etat de transaction entre Siège et Succursales : (ANNEXE 6)
Ici le principe de réalisation et le même que pour le premier état sauf que là, le
siège contrôle les enregistrements passés par les filiales et les compare avec ses
propres comptes. Cet état sert aussi à vérifier les transactions courantes entre
siège et filiales, chacun d’eux selon la position de l’autre :client ou fournisseur.
ISCAF 26
De mon coté, quand je constate qu’une opération n’est pas justifiée par une pièce
comptable j’en informe le responsable de la filiale concerné soit pour qu’il
m’envoi la pièce manquante ou pour qu’il annule un enregistrement non
conforme. Après avoir terminer le contrôle j’établis sur Excel un résumé de toutes
les instances qui me donneront soit en les déduisant ou en les ajoutant au solde du
dernier mois le même solde que celui de la filiale vérifiée.
 Enregistrement comptable :
En commençant ce travail, j’ai eu quelques difficultés pour me familiariser avec le
logiciel comptable utilisé par le département financier ainsi que le plan comptable
marocain qui diffère du plan français concernant les numéros de compte, mais
suite aux explications des comptables du service succursale j’ai pu assimiler les
opération effectuées au sein de ce service et le fonctionnement du logiciel.
Après ça, ma tâche se résumait à introduire les écritures relatives à chaque
opération et à insérer le n° de document pour chaque écriture sur la pièce
comptable enregistrée.
 Travail de fin de mois :
A la fin du mois de mai j’ai senti l’esprit de la solidarité entre le personnel du
service financier qui suite à l’obligation de terminer l’ensemble des opérations et
contrôles nécessaires à la clôture du mois dans un délai réduit se trouve dans une
situation d’entraide mutuelle ce qui leur offre un bon dynamisme.
Pour mon travail, on m’a confié de vérifier si la balance du grand livre client et
fournisseur est équilibrée, puis de solder les achats payés ainsi que les ventes
encaissées et enfin de tirer et de classer cette balance en ajoutant une copie pour la
direction générale.
ISCAF 27
Conclusion
Ces deux mois de stage passé au sein du groupe AUTO HALL m’ont aidé à
compléter ma formation théorique et à faire une comparaison entre cette
ISCAF 28
entreprise et celle où j’ai passé mon stage de première année au niveau de la
structure et de l’organisation de chacune.
Je tiens également à signaler que ce stage m’a montré la façon de m’intégrer au
sein d’un groupe de personnes plus facilement.
Enfin, j’espère que ce rapport aura un impact bénéfique sur la gestion du
recouvrement, ce qui permettra de faciliter le travail du responsable du
recouvrement en mettant à sa disposition des outils de pilotage et de contrôle.
ANNEXES
ISCAF 29
ANNEXE 1…………………………………………Modèle d’une lettre de première relance.
ANNEXE 2………………………………………....Modèle d’une lettre de deuxième relance.
ANNEXE 3………………………………………………………...Lettre de troisième relance.
ANNEXE 4………………………………………Exemple de présentation de tableau de bord.
ANNEXE 5…………………………………………Etat de rapprochement bancaire de Rabat.
ANNEXE 6…………………………………………………Etat de transaction de Marrakech.
ISCAF 30

Remerciements: Rapport de Stage Auto Hall

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Remerciements: Rapport de Stage Auto Hall

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Rapport de stage AUTO HALL

Avant d’entreprendre le présent rapport de stage, je tiens à exprimer mes vifs

Tout d’abord, au directeur de formation M.EL ALAOUI qui m’a accordé le

professeur d’économie d’entreprise à l’ISCAF qui m’a assuré un encadrement

tout au long de la durée de ce stage.

Enfin je remercie les comptables du service succursale :

pratiques et à mieux m’adapter à l’environnement du travail.

I- Présentation générale du groupe………………….……..4

II- Thème de La mission : Procédure de Recouvrement

III- Autres tâches effectuées au cours du stage

A) Participation à l’élaboration de la procédure de vente…………….….17

en sein de SCAMA qui est un point stratégique pour le dynamisme du groupe.

Cette entreprise opère dans le secteur automobile et a pour activité l’assemblage

et la distribution de voitures, tracteurs agricoles, matériels industriels et travaux

publics et dispose d’une usine à Casablanca, de 7 ateliers de réparations et d’un

de qualité, compétente et qui couvre tous les grands domaines de montage et de

commercialisation des véhicules.

De ce fait, le recouvrement thème de ma mission au sein de ce groupe joue un

rôle important dans son développement et la réalisation de ses objectifs.

apportera une aide ou une contribution à l’amélioration des procédures au sein du

groupe AUTO HALL, afin d’avoir un système de pilotage et de gestion lui

I – PRESENTATION GENERALE DU GROUPE

et fondée en 1912, au capital social de 236 MMDH détenu essentiellement par :

Principaux actionnaires Part en (%)

La société Auto-Hall commercialise les produits de la marque Mitsubishi et assure

conçue à cet effet à Ain Sebâa.

La distribution est assurée par un réseau de 10 succursales dans les différentes

commercialisation de leurs produits à travers son réseau de succursales.

La société SCAMA importe et commercialise les produits de la marque Ford tout

en assurant la distribution à travers le réseau de succursales de Auto-Hall contre

L’activité principale de la SNGU consiste en l’importation des véhicules légers et

utilitaires commercialisés par la société Auto-Hall.

La société SOMMA représente la marque New Holland. Elle commercialise du

matériel agricole de marque Ford et Fiat.

La SOBERMA est spécialisée dans la vente des équipements de mines, de

carrières et du matériel de travaux publics. SOBERMA représente les

constructeurs Cummins et Komatsu Mining System.

2000, soit une contraction de 32,82%.

dans la conjugaison de plusieurs facteurs. D'une part, il y a la situation difficile du

secteur avec, la baisse de 16% du marché du véhicule industriel, de 4% de celui

du véhicule utilitaire importé monté et de 22% de celui du tracteur agricole.

D'autre part, la stagnation du marché de la voiture particulière et de celui du

matériel des mines et de travaux publics.

Par ailleurs, la hausse du dollar et du yen, principale monnaie des concurrents du

différents facteurs conjugués à la morosité économique ont fortement contribué à

la baisse des résultats du Groupe.

Pour les perspectives de l'année prochaine, le chiffre d'affaire du Groupe doit

la reprise des parts de marché des voitures à travers l'introduction de nouveaux

modèles Ford et Mitsubishi.

Les sociétés du groupe Auto-Hall sont concernées essentiellement par le marché

automobile et celui du matériel agricole.

La configuration du marché automobile se caractérise par son ouverture totale

été introduite suite à la signature de conventions entre l'Etat marocain et les

constructeurs de ces modèles économiques.

Le Maroc a signé un accord d'association avec l'Union Européenne. Cet accord

campagnes de promotion commerciale agressives.

Voitures utilitaires légers :

véhicules au 30 novembre 1999 contre 13.361 au 30 novembre 2000.