Rapportdestagefini 140322161921 Phpapp02

SOMMAIRE
SOMMAIRE…………………………………………………………………………………………………………………………... 1
REMERCIEMENTS ………………………………………………………………………………………………………………. 2
AVANT –PROPOS ……………………........................................................................................ 3 a 4
INTRODUCTION GENERALE ……………………………………………………………………….…………………………..…...5
PREMIERE PARTIE : ORGANISATION GENERALE DE PIS……………………………………………………… 6
1 PRESENTATION DE PROPRE IVOIRE SERVICE ……………………………………………………………….. 7
A historique ……………………………………………………………….…………………………………………………….. 7
B statut juridique …............................................................................................................ 7
C organigramme……………………………………………………………………………………………………………………….8
2 FONCTIONNEMENT DE PROPRE IVOIRE SERVICES………………………………………………………….. 9
A les services ……………………………………………………………………………………………………………………… 9
A.1 la direction ……………………………………………………………………………………………………………………….. 9
A.2 service approvisionnement et vente………………………………………………………………………………….. 9
3 PRESENTATION DU SERVICE ACCUEIL………………………………………………………………………………….10
A organisation…………………………………………………………………………………………………………………10 a 11
DEUXIEME PARTIE : TRAVAUX EFFECTUES …………………………………………………………………………… 12
4 ANALYSE FONCTIONNEMENT COMPTABLE ……………………………………………………………………. 13
4.1 Support de l’organisation comptable ………………………………………………………………………….13 à 15
4.2 Procédure et principales étapes de l’organisation comptable de pis ………………………………….15
4.2.1 contrôle ……………………………………………………………………………………………………………………….15 a16
4.2.2 Imputation comptable ou la pré-comptabilisation ………………………………………………………16 a 17
4.2.3 Saisie ou transcription (comptabilisation)…………………………………………………………………17 a 18
4.2.4 Rangement des pièces comptable ………………………………………………………………….……………….. 18
4.3 Étude et description de quelques opérations comptable de PIS ………………………………………….19
4.3.1 Achats et fournisseur assimilés………………………………………………………………………………….19 a 21
4.3.1 Vente et clients assimilés ……………………………………………………………………………………………21 a 22
4.3.3 Trésorerie …………………………………………………………………………………………………………………22 à 23
4.4 Recommandation ………………………………………………………………………………………………………………24
CONCLUSION GENERALE ……………………………………………………………………………..………………………. 25
ANNEXE ……………………………………………………………………………………………………………………….. ………. 26
1
CBCG COCODY / FC GE MOUSSO CONSTANT
REMERCIEMENTS
REMERCIEMENT
A travers ce rapport, l’occasion nous est donné de remercier tous

ceux qui d’une manière ou d’une autre m’ont aidé depuis notre
inscription a école jusqu’a l’élaboration du présent rapport.
Je voudrais de manière particulière remercier d’abord :
- Monsieur BLEHOU AKA Directeur de CBCG de Cocody et son

personnel pour leur disponibilité.
- Mme FOFANA responsable du service serf qui m’a aidé a trouvé
mon stage.
A Mr. SIDIBE professeur CERTIFIE DE FISCALITE et à tous ces

collègues qui n’ont ménagé aucun effort pour nous transmettre leurs
connaissances dans les différentes matières et leurs expériences.
Ensuite :
- Monsieur YAPO ALEXIS Directeur Général de la société Propre

Ivoire Services pour la politique d’ouverture de cette entreprise
aux stagiaires en fin de formation et son collaborateur
ZANNOU ALAIN
- Monsieur YAPO N’DOHI MESMIN Responsable du Service
Administration et Financier mon encadreur pendant le stage
Mlle MOUSSO Jeanne Joëlle assistante de direction Pour leur bonnes

collaboration et de m’avoir accueilli durant ce stage
2
AVANT -PROPOS
AVANT –PROPOS
Situé dans la commune de cocody dans le secteur lycée technique,

IPNET, AGEFOP le centre bureautique de communication et de
gestion (CBCG) un établissement public de l’état a pour vocation la
formation dans les métiers du tertiaire tels que les finances ; la
comptabilité et la gestion ; logistique transport ; assistanat de
direction ; gestion commerciale.
A ce titre, elle dispose de deux cycles de formation. Le deuxième

cycle forme au brevet de technicien supérieur (BTS D’Etats) et le
premier cycle au brevet de technicien (BT).
Pour assurer cette formation, l’école bénéficie du service des

enseignants de qualité (professeur certifié de l’état, qui souvent
responsable d’entreprise)
Le stage en entreprise a la fin de la formation permet aux étudiants

de mettre en pratique (si possible) leurs connaissances théoriques et
surtout de se familiariser avec les réalités de l’entreprise.
Ce passage en entreprise est sanctionné par un rapport de stage

soutenu par l’étudiant devant le jury.
Nous avons effectué dans ce cadre un stage à la société PROPRE

IVOIRE SERVICE en Côte-D’ivoire au services ADMISTRATION ET
FINANCIER.
A la suite de ce stage nous avons redirigé ce rapport qui relate de ce

que nous avons fait et observé durant notre séjour dans cette
société.
3
Aussi nous aurions souhaité un stage dans un cabinet comptable
pour mettre en pratique ce que nous avons reçu au cours de notre
formation.
Cependant, force de reconnaitre le mérite de ces entreprise qui

acceptent de recevoir tout genre de stagiaire afin de leur permettre
de vivre les réalités de l’entreprise et de rédiger un rapport de stage
sans le lequel leur diplôme ne saurait être validé.
Nous leur devons pour cela reconnaissances infinie.
4
INTRODUCTION
INTRODUCTION
Apres une formation théorique de deux années au centre

bureautique de communication et de gestion (CBCG) de cocody,
suivi d’un examen écrit ; pour l’obtention du BTS, il nous fallait un
stage en entreprise. Ce stage est sanctionne par un rapport qui est
soutenu par un jury.
Il nous permet de nous confronter aux réalités de l’entreprise et

de nous y adapter.
C’est dans ce cadre que la société Propre Ivoire Services a bien

voulu nous accueillir pendant trois mois à son service
administration et financier
Dans ce présent rapport, il s’agira pour nous de voir ces différents

départements mais surtout
De participe à la tenue de la comptabilité et la gestion aux seins de

ce dit service.
Pour ce fait dans un premier temps nous présenterons l’organisation

générale de PIS, et en seconde partie nous apprécierons
l’organisation comptable de ce service.
5
Première partie :
ORGANISATION
GENERALE DE PIS
6
1 PRESENTATION DE PROPRE IVOIRE SERVICES
A) Historique
Dans le soucis de satisfaire les besoins de la population d’adzope et
autre localité de cette région en matière de boisson gazeuse et
autres produits alcoolisés que PIS a été Créé en début d’avril 2008
PIS par une seule personne du nom de MR YAPO ALEXIS avec
un capital social de 1000000 CFA .
IL est important de savoir que le sigle PIS signifie PROPRE IVOIRE
SERVICE
B)STATUT JURIDIQUE ET ACTIVITE
PIS est une société à responsabilité limité (SARL) de droit ivoirien

reconnu par la DGI sous numéro compte : CC 0804280.
Son siège est situé dans commune de cocody précisément à la
rivera 2 route du golf hôtel non loin de l’agence MTN et le dépôt
de boisson se trouve a AGOU région D’ADZOPE.
Son administration et son fonctionnement sont régis par le droit
ivoirien et Conformément aux dispositions de l’organisation pour
l’harmonisation en Afrique du droit des affaires (OHADA)
PIS administré par un directeur général (DG)
Elle a pour activité principale la commercialisation de boisson et
autre produit gazeuse
7
C - organigramme de PIS
DG
MR YAPO ALEXIS
ASSISTANT DIRECTION
JANNE JOELLE
RESPONSABLE RESPONSABLE SERVICE

ADMINISTRATION ET APPROVISIONNEMENT ET
COMPTABILITE VENTE
MR YAPO MESMIN N'DOHI JEAN CLAUDE
MOI STAGIAIRE
8
2 Fonctionnement de propres Ivoire services
A) Les services
Pour mener a bien ses activités, et conforment aux dispositions du

droit ivoirien et de l’OHADA régissant les SARL la société propre
ivoire services s est subdivise en plusieurs services :
- La direction
- Service Administration et finances
- Service approvisionnement
A.1) la direction
La direction tenue par le directeur général accompagné par
une assistance de direction a pour rôle de fixer les objectifs
de l’entreprise en matière de chiffre d’affaires ; de la
procédure interne de travail et le suivi des taches confié à
chaque secteur d’activité
A.2) Service approvisionnement et vente
Les travaux de ce service se situent à deux niveaux
 1er niveau : effectuer, les achats en relevant les besoins des dépôts à
la comptabilité qui émet ses besoins aux fournisseurs sur un bond
commande (voir annexe 1)
-vérifier si les livraisons sont conformités aux bons de commande et en
bon états
-Gérer le stock en magasin en déterminant les stocks de sécurité,

quand il faut passe commande
9
 2ème niveau : procéder à la vente des différents produits et
déterminé les besoins des clients pour la prochaine
commande.
3 PRESENTATION DU SERVICE D’ACCUEIL : administration et

comptabilité
A) ROLE ET ORGANISATION :
Ce service est subdivise en trois grand journaux comptable
SERVICE
COMPTABILITE
JOURNAL JOURNAL JOURNAL DE

ACHAT VENTE TRESORERIE
Journal achat : elle contient les opérations d’achats ; traitement

des commandes ; dette et règlement fournisseur
Journal vente : elle contient toute les ventes effectues ; d établir les
factures de vente ; identification des clients et détermination des
créances clients et le règlement des clients
La trésorerie : c’est la comptabilité qui s’occupe
-Contrôle des entrées et sorties de fonds
-Optimiser la gestion de trésorerie dans un sens de sécurité et de

rentabilité
10
-S’assurer de la bonne application des conditions bancaires : jours de
valeur, frais appliques sur flux de trésorerie
Elle contient le journal de caisse ; de banque
NB : nous rappelons qu’en plus des taches comptables effectuées

par ce service il effectue des tâches administratives telles gestion du
personnel, les déclarations fiscales ( IS ; CNPS ; assurance ; la paie
ect..)
11
Deuxième partie
Travaux
Effectue
12
4 -ANALYSE DU FONCTIONNEMENT COMPTABLE
Comme l’ensemble des entreprises évoluant dans l’espace
économique ivoirien, PIS demeure soumis à des obligations strictes
d’ordre juridique imposé par le législateur. Ces obligations
comptables visent principalement à contraindre les entreprises à
présenter une image fidèle de leur patrimoine, de leur situation
financière et de leur résultat.
Outre cette contrainte, PIS a opté pour un mode de gestion de sa

comptabilité de façon a facilité le travail d’enregistrement,
d’établissement des états financiers annuels de synthèse et de
contrôle.
C’est dans ce contexte que l’élaboration d’une organisation

comptable fiable à tout son sens.
Ainsi PROPRE IVOIRE SERVICES a conçu son organisation comptable

de telle sorte qu’elle permette :
-la saisie complète, l’enregistrement chronologique et la

conservation des données de base ;
-la disponibilité des informations élémentaires et l’établissement, en

temps opportun des états dont la production est prescrite
(information externe) ou utile aux besoins de gestion (information
interne) ;
-le contrôle de l’exactitude des données et des procédures de

traitement.
4.1 – les supports de l’organisation comptable de PIS
13
Il s’agit de l’ensemble des documents témoignant de la bonne tenue
de la comptabilité .ainsi ces documents sont aux nombres cinq, qui
sont :
 Manuel de procédures :
C’est un document obligatoire pour toutes les entreprises. Il décrit les

procédures et l’organisation comptable lorsqu’il est nécessaire à la
compréhension du système de traitement et à la réalisation des
contrôles .ce documents est conservé aussi longtemps qu’est exigée
la présentation des documents comptables auxquels il se rapporte.
Ce document est le socle d’une organisation comptable parfaitement
élaborée.
 Plan comptable
Le plan comptable contient la liste intégrale des comptes comptables

devant être utilisés en comptabilité. Cela permet d’enregistrer les
opérations comptables en respectant les règles comptables.
Cependant, PIS a spécifié la liste de ces comptes de sorte que ceci
puisse refléter la réalité de son fonctionnement tout en restant
conforme aux recommandations du SYSCOHADA.
 Le livre journal
IL s’agit d’un document indispensable à la tenue d’une comptabilité

dans lequel les opérations effectuées par l’entreprise sont
enregistrées chronologiquement.
 Le grand livre
Le grand livre est le recueil de l’ensemble des comptes utilisés par

une entreprise qui tient sa comptabilité en partie double. IL peut se
présenter sous forme de livre papier ou de fichier informatique. Dans
14
ce grand livre sont retracés pour chaque compte l’ensemble des
mouvements de la période
 La balance
IL s’agit d’un document récapitulatif faisant apparaitre pour chaque

compte, le solde débiteur ou créditeur au début de l’exercice, solde
débiteur ou solde créditeur calcule en fin période constituant un
instrument indispensable pour le contrôle comptable.
4.2- procédures et principales étapes du traitement comptable
4.2.1 - Le contrôle comptable
L’activité que mène PIS occasionne une multitude d’opérations

financière de diverses natures avec ces différents partenaires. Dès
lors, ces opérations sont caractérisées par des flux qui se
matérialisent à leurs tours sous de pièces comptables
(voir annexes 2) indispensables à la tenue de la comptabilité.
Premièrement à l’étape de contrôle des pièces le service comptable

accuse réception de celle-ci et authentifie cette réception en
émargeant dans le registre de transmission. Apres la phase de
réception des pièces comptables le comptable se charge d’effectuer
multitude de vérifications de façon minutieuse. IL devra s’assurer
de la conformité des pièces comptables avec les exigences des
pièces comptables en vigueur préalables à satisfaire leurs
imputations dans les documents comptables.
Ces vérifications portent généralement sur :
-l’ existence de toutes les pièces comptables justificatives

15
-la présence des cachets et des signatures autorisées certifiant de
l’authenticité de la pièce
- l’exactitude des calculs effectues et des montants figurant sur les

pièces.
- la concordance entre les factures, les bons de commande et bons de

livraison.
Ces pièces comptables revêtent un caractère inévitable pour le

législateur et tiennent lieu d’instruments de droit, car pouvant servir
de moyen de preuve en cas de litige entre commerçants.
Ainsi vu l’utilité substantielle des pièces comptables, cette étape de

contrôle se doit d’être exécuté de façon méthodique.
4.2.2- L’imputation comptable (pré –comptabilisation)
L’imputation est une procédure comptable qui consiste à l’inscription

d’un mouvement comptable a un compte débité ou crédite. Cette
imputation obéit au principe de la partie double. L’imputation aux
services comptabilité de PIS S’effectue dans un fichier informatique
appelée fiche d’imputation.
Pour une meilleure conception de l’environnement caractérisant

l’étape d imputations, il sera procède dans la continuité de notre
étude a une description détaillé des éléments figurant sur la fiche d
imputations .par conséquent, il sera plus aisé d’appréhender la phase
de comptabilisation des opérations courantes dans la comptabilité
de Propre Ivoire Services.
Présentation d’une fiche d imputations(voir annexe 3)
-date bordereau : il s’agit de la date indique sur le bordereau situant

l’opération dans le temps devant faire l’objet d’enregistrement
comptable.
16
-N° ordre : il s’agit d’un numéro de référence donné à tout document
-Libellé : c’est l’ensemble de termes qui décrivent de façon précise

une opération comptable effectuée.
- journal : c’est dans cette colonne que l’on inscrit le code référentiel
de la nature de l’opération effectuée.
-compte général : il s’agit de la liste des comptes utilisés par

l’entreprise qui demeure conforme aux exigences du SYSCOHADA.
- Auxiliaire : il s’agit d’une codification propre aux comptes de tiers

débutant par une lettre que succède une série de chiffre. Cette
dénomination permettra d’éviter tout risque de confusion entre les
différents partenaires avec lesquels PIS effectue des opérations
Débit : le débit est la colonne dans laquelle sont enregistrées de

constatation d’une dette, d’une entrée de biens ou valeur dans le
patrimoine de l’entreprise.
-Crédit : le crédit est la colonne dans laquelle sont enregistrées les

opérations de constatation d’une créance, au profit d’un tiers, d’une
sortie de biens ou valeurs provenant du patrimoine de l’entreprise ou
d’un produit acquis
4.2.3 – la saisie ou la transcription (comptabilisation)
IL s’agit de l’étape la plus minutieuse. En effet, elle demande

l’attention particulière du comptable
Il s’agira pour lui de retranscrire ou généré les différentes

informations sur les fiches d imputations de façon ordonnée dans le
logiciel sage commercial v16
Il indiquera à l’aide de marqueur, sur les fiches d’imputation

enregistrées le numéro de pièce enregistrées. Ces dénominations
17
ainsi inscrites permettront d’appréhender plus tard sans difficultés
les écritures enregistrées pour y apporter des modifications s’il ya
lieu d’en faire.
Présentation d’une fiche d imputations après saisie dans le logiciel

sage commercial
Date de Fiche d imputation

bordereau
09 /08/13
Libelle : Achat de marchandises (boissons) chez CTOP

journal Compte auxiliaire bordereau ordre débit crédit
général
FFA 60100 00014 1616750
401100 F00020 1616750
Numéro de pièce : FFA00014
Numéro de pièce FFA00014 (FFA signifie qu’il s’agit d’une opération

de achat)
4.2.4- rangement des pièces comptable
Apres l’étape de la saisie des opérations effectuées, les fiches d

imputations et factures constituent dès à présent des pièces
justificatives. Elles seront ensuite rangées de façon chronologique
dans des classeurs appropriés sur lequel seront marques les éléments
suivants :
-le nom du partenaire concerné (ex : fsseur CTOP) ;
18
-L’année, le mois, la nature de l’opération concerné par le classeur et
le numéro de la première pièce et celui de la dernière pièce pour
référence.
4.3-Etude et description de quelques opérations comptables
4.3.1 –achats et fournisseur assimilés

 L’existant
Dans le processus comptable de PIS on distingue les achats et

services entrant dans le processus d’exploitation d’une part et les
achats de biens et services n’entrant pas directement dans le
processus. Ces derniers sont nécessaires au bon fonctionnement de
l’entreprise : ce sont les frais généraux.
Les premiers concernent la boisson, le transport, etc.
Les seconds sont relatif aux immobilisations, l’eau, l’électricité, aux

frais de gardiennage etc.
Le processus de la dépense commence par l’émission d’une de

demande d’approvisionnement qui doit être signée successivement
par l’émetteur, le vérificateur et l approbateur .la demande
d’approvisionnement est émise parle responsable
approvisionnement.
Selon l’émetteur le processus peut être résume dans un tableau

suivant :
Emetteur Vérificateur Approbateur
Responsable Responsable financière Directeur général C
approvisionnement A B
19
La demande d’approvisionnement comportant toutes les signatures
requises est transmise au service approvisionnement et achats ou
elle fait l’objet d’un bon de commande numéroté. Le bon de
commande est ensuite transmis successivement au directeur général
et au directeur financier pour accord de payement.
Règlement des factures fournisseurs
Le responsable financier, au regard de la disponibilité en trésorerie

et en fonction du montant de la dépense, décide du règlement par
chèque ou en espèces. A ce stade du processus, trois cas se
présentent selon le crédit fournisseur :
 Crédit fournisseur négatif, il s’agit du fournisseur qu’on paye

avant la livraison. La pièce de base est donc le bon de commande ;
 Crédit fournisseur nul concerne le fournisseur réglés juste
après et réception de la facture ;
 Crédit fournisseur positif, relatif à ceux qui accordent un délai
a l’entreprise pour le payement des factures (30jours, 60 jours etc.)
Cas pratique : règlement du fournisseur CTOP par cheque suit à

l’achat ce référent à la facture FFA0014 à ECOBANK
Fiche d imputation enregistrant le règlement du fournisseur par

chèque
Date de bordereau : Fiche d imputation Numéro d’ordre : 29003

20/08/2013
Libelle : règlement CTOP par chèque
journal Compte Auxiliaire bordereau Débit Crédit
général
B03 401100 F00020 1616750
52100 1616750
20
 L’analyse
Les défaillances observations sont les suivants :
 Les stocks de boisson ne font pas l’objet d’un suivi particulière, ce

qui entraine des ruptures de stock récurrentes, d’où le recours
aux processus d’approvisionnement improvisés (livraison sans
bon de commande, règlement sans documents probants etc.)
Cette méthode porte atteinte aux principes de l’organisation et les

risques sont le non –exhaustivité des opérations et des justificatifs
non probants.
 Le règlement des fournisseurs sur la base des bons de commande

entraine plusieurs conséquences.
4.3.2- ventes et clients assimilés
 L’Existant
La procédure de vente des boissons est la même que pour tous les
structures de vente
Apres commande d’un client la structure se charge de livrer celle-ci

tour tant adressant une facture de vente aux tiers pour règlement soit
au comptant ou à crédit.
Au niveau de la comptabilité vu que le dépôt se trouve hors d’Abidjan

a la fin de chaque semaine le responsable de dépôt fait l’état des
ventes au service comptabilité pour analyse et pour action comptable.
21
 Analyse
Au niveau du rapport de vente elle est faite sur des papiers ram de
façon pèle Melle sans ordre et parfois non lisible et les factures de
vente adresser aux clients ne viennent pas avec les rapports pour
authenticité ce qui entraine plusieurs de déphasage au niveau des
montants (voir annexes4)
 Au niveau des créances clients aucun client n’est identifié dans

le logiciel pour déterminer le délai de crédit clients pour une
bonne gestion de l’entreprise ce qui entraine souvent des
problèmes de trésorerie
4.3.3Trésorerie
Les disponibilités d’une entreprise correspondent à ses actifs les plus

liquides .font donc partie du disponible du PIS le compte caisse et les
soldes disponibles sur ces comptes bancaire .Analyser la trésorerie
consiste à écrire les procédures d’entrée et de sortie de fonds pour
chacun de ces comptes.
 Comptes bancaire
Les entrées de fonds se traduisent par le débit de compte banque en

comptabilité .Elles font suite a quatre situations qui sont :
- les règlements des clients par chèque ou virement bancaire
-le payement des cheque du personnel de l’entreprise à la caisse
-les transferts de fonds de la caisse au profit du compte bancaire.
-les sortie de fonds du compte banque sont relatives aux règlements

des fournisseurs et assimilés par ou virement
 Le compte caisse
22
Le compte caisse est débité lors des règlements effectués par les
clients et crédité lors du payement des fournisseurs et assimilés ou
en cas de transfert en compte banque.
Cas pratique : règlements de fournisseur par caisse
A la suite d’une opération d’achats de marchandise d’une valeur de

400000Fchez notre fournisseur CTOP Propres Ivoire Services décide
d’effectuer le payement de la somme due en espèce .le règlement de
ce montant sera comptabilise comme suit :
Fiche comptabilisation d’imputation enregistrant l règlement de la

marchandise en espèce chez un fournisseur
Date de Fiche d’imputation Numéro d’ordre
bordereau :
08/12/2013
Libelle : RGLMT CTOP en espèce
Journal Compte Auxiliaire Bordereau Débit Crédit
général
CAISS02 401100 F00020 400000
571100 400000
 Analyse
L’entreprise ne bénéficie pas d’un crédit fournisseur

intéressant puisqu’elle paye la majeure de ses fournisseurs
au comptant ou même, paye avant de se faire livrer .cette
situation entraine un besoin en fonds de roulement négatif d
ou un risque découvert bancaire.
23
4.4. Recommandations
Afin de permettre l’élaboration de procédures permettant

d’éviter les risques que peuvent engendrer les insuffisances
constatés dans le fonctionnement de PIS, nous proposons :
 La réorganisation du service comptable
Il faudrait que le service soit partagé en trois services et avec un

responsable de service, qui sont : -le -service comptabilité achats
-le service comptabilité vente
- le comptabilité trésorerie
Ce qui permettra une bonne gestion et éviter certains

évènements que nous aimerais pas citer ici.
 La négociation du crédit fournisseur par la direction générale
Le crédit fournisseur est la confiance accordée à l’entreprise

quant au payement de ses dettes vis-à-vis de ses fournisseur de bien
.IL se traduit par le temps accordé à l’entreprise après la réception
des biens pour régler la facture.
Ainsi PIS gagnerait à négocier avec les gros fournisseurs
 Suivi des ventes aux clients
PIS se doit d’organiser son système de suivi de ces ventes de sorte

qu’il puisse refléter l’image d’une parfaite gestion aux yeux du grand
public .Ainsi le PIS gagnerait à inciter ces clients à effectuer des
24
règlements au comptant en leur accordant des escomptes
commerciaux par exemple.
En plus il faudrait que les rapports de ventes soit gérer par un

fichier informatique avec des impressions plus lisible pour rendre la
chose encore plus crédible
Conclusion générale
Ce stage représente pour moi une belle transition entre le monde

estudiantin et celui de l’entreprise .En effet, durant la période de ce
stage, j’ai eu l’opportunité d’appliquer des connaissances déjà
acquises et d’en développer de nouvelles .C’est ainsi que j’ai pu
apprendre comment s’élabore l’organisation comptable de dans une
entreprise .IL m’a également permis de m’adapter a l’usage du
logiciel de comptabilité sage commercial .
Malgré ces résultats satisfaisant propre ivoire service demeure

confronter a certaines difficultés dans son processus d’exploitations
.IL s’agit notamment des problèmes récurrents de stocks, de
règlements des fournisseurs et d’encaissements des créances.
Cependant certaines recommandations concernant ces insuffisances
ont été formulées dans ce présent rapport qui je pense pourront
aider les dirigeants de PIS et d’autres entreprise à améliorer leurs
système de gestion de leur structure. Pour conclure, cette expérience
a été en tous points bénéfique tant sur le plan professionnel
qu’humain, car j’ai tous été confronté aux exigences de la vie
professionnelle, avec la nécessité de travailler dans l’urgence dans
un temps limité avec des obligations en matière de résultats.
25
ANNEXE
26
Annexe 2 :Fiche d’imputation
DATE FICHE D’IMPUTATION N° D’ORDRE

Libellé
Journal Compte général Auxiliaire N° bordereaux Débit Crédit
27

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SOMMAIRE

4.2.1 contrôle ……………………………………………………………………………………………………………………….15 a16

4.2.2 Imputation comptable ou la pré-comptabilisation ………………………………………………………16 a 17

4.2.3 Saisie ou transcription (comptabilisation)…………………………………………………………………17 a 18

4.2.4 Rangement des pièces comptable ………………………………………………………………….……………….. 18

4.3 Étude et description de quelques opérations comptable de PIS ………………………………………….19

4.3.1 Achats et fournisseur assimilés………………………………………………………………………………….19 a 21

4.3.1 Vente et clients assimilés ……………………………………………………………………………………………21 a 22

4.3.3 Trésorerie …………………………………………………………………………………………………………………22 à 23

4.4 Recommandation ………………………………………………………………………………………………………………24

CONCLUSION GENERALE ……………………………………………………………………………..………………………. 25

ANNEXE ……………………………………………………………………………………………………………………….. ………. 26

A travers ce rapport, l’occasion nous est donné de remercier tous

Je voudrais de manière particulière remercier d’abord :

- Monsieur BLEHOU AKA Directeur de CBCG de Cocody et son

A Mr. SIDIBE professeur CERTIFIE DE FISCALITE et à tous ces

- Monsieur YAPO ALEXIS Directeur Général de la société Propre

Mlle MOUSSO Jeanne Joëlle assistante de direction Pour leur bonnes

Situé dans la commune de cocody dans le secteur lycée technique,

A ce titre, elle dispose de deux cycles de formation. Le deuxième

Pour assurer cette formation, l’école bénéficie du service des

Le stage en entreprise a la fin de la formation permet aux étudiants

Ce passage en entreprise est sanctionné par un rapport de stage

Nous avons effectué dans ce cadre un stage à la société PROPRE

A la suite de ce stage nous avons redirigé ce rapport qui relate de ce

Cependant, force de reconnaitre le mérite de ces entreprise qui

Nous leur devons pour cela reconnaissances infinie.

Apres une formation théorique de deux années au centre

Il nous permet de nous confronter aux réalités de l’entreprise et

C’est dans ce cadre que la société Propre Ivoire Services a bien

Dans ce présent rapport, il s’agira pour nous de voir ces différents

De participe à la tenue de la comptabilité et la gestion aux seins de

Pour ce fait dans un premier temps nous présenterons l’organisation

B)STATUT JURIDIQUE ET ACTIVITE

PIS est une société à responsabilité limité (SARL) de droit ivoirien

RESPONSABLE RESPONSABLE SERVICE

Pour mener a bien ses activités, et conforment aux dispositions du

A.2) Service approvisionnement et vente

Les travaux de ce service se situent à deux niveaux

-Gérer le stock en magasin en déterminant les stocks de sécurité,

3 PRESENTATION DU SERVICE D’ACCUEIL : administration et

Ce service est subdivise en trois grand journaux comptable

JOURNAL JOURNAL JOURNAL DE

Journal achat : elle contient les opérations d’achats ; traitement

La trésorerie : c’est la comptabilité qui s’occupe

-Contrôle des entrées et sorties de fonds

-Optimiser la gestion de trésorerie dans un sens de sécurité et de

Elle contient le journal de caisse ; de banque

NB : nous rappelons qu’en plus des taches comptables effectuées

Outre cette contrainte, PIS a opté pour un mode de gestion de sa

C’est dans ce contexte que l’élaboration d’une organisation

Ainsi PROPRE IVOIRE SERVICES a conçu son organisation comptable

-la saisie complète, l’enregistrement chronologique et la

-la disponibilité des informations élémentaires et l’établissement, en

-le contrôle de l’exactitude des données et des procédures de

4.1 – les supports de l’organisation comptable de PIS

C’est un document obligatoire pour toutes les entreprises. Il décrit les

Le plan comptable contient la liste intégrale des comptes comptables