Scribd Logo
Importer

Bienvenue sur Scribd !

  • 36 vues

    Semana 4

    Transféré par

    MASSIEL CAROLINA SALAZAR MEJIA
    Le document décrit les exigences pour l'utilisation du crédit fiscal au Pérou. Il explique les règles générales de déductibilité des dépenses, les déductions limitées ou conditionnées, et le calcul du crédit fiscal pour les opérations imposables et non imposables.

    Droits d'auteur :

    © All Rights Reserved
    Téléchargez comme PDF, TXT ou lisez en ligne sur Scribd

    Semana 4

    Transféré par

    MASSIEL CAROLINA SALAZAR MEJIA
    36 vues20 pages
    Le document décrit les exigences pour l'utilisation du crédit fiscal au Pérou. Il explique les règles générales de déductibilité des dépenses, les déductions limitées ou conditionnées, et le calcul du crédit fiscal pour les opérations imposables et non imposables.

    Description originale:

    cont. gestion

    Titre original

    SEMANA 4

    Copyright

    © © All Rights Reserved

    Formats disponibles

    PDF, TXT ou lisez en ligne sur Scribd

    Avez-vous trouvé ce document utile ?

    Ce contenu est-il inapproprié ?

    Le document décrit les exigences pour l'utilisation du crédit fiscal au Pérou. Il explique les règles générales de déductibilité des dépenses, les déductions limitées ou conditionnées, et le calcul du crédit fiscal pour les opérations imposables et non imposables.

    Droits d'auteur :

    © All Rights Reserved
    Téléchargez comme PDF, TXT ou lisez en ligne sur Scribd
    Télécharger au format pdf ou txt
    36 vues20 pages

    Semana 4

    Transféré par

    MASSIEL CAROLINA SALAZAR MEJIA
    Le document décrit les exigences pour l'utilisation du crédit fiscal au Pérou. Il explique les règles générales de déductibilité des dépenses, les déductions limitées ou conditionnées, et le calcul du crédit fiscal pour les opérations imposables et non imposables.

    Droits d'auteur :

    © All Rights Reserved
    Téléchargez comme PDF, TXT ou lisez en ligne sur Scribd
    Télécharger au format pdf ou txt
    sur 20

    CRÉDITO FISCAL

    Requisitos para el uso del Crédito Fiscal


    RTF OBSERVANCIA 0BLIGATORIA 1580-5-2009

    RTF OBSERVANCIA 0BLIGATORIA 1580-5-2009


    REQUISITOS
    SUSTANCIALES
    18 A) COSTO – GASTO
    Se limita algunos gastos como:
    *VIÁTICOS (Ley de I.Renta)
    *GASTOS DE REPRESENTACIÓN
    (Reglamento del IGV)
    0.5% de los Ingresos Brutos acumulados en el
    año calendario hasta el mes en que corresponde
    aplicarlos con un límite de 40 UIT
    REGLAS GENERALES DE DEDUCIBILIDAD DE
    LOS GASTOS

    ES CAUSAL? NO NO ES DEDUCIBLE
    SI
    ES FEHACIENTE? NO NO ES DEDUCIBLE
    SI
    SE USO MEDIOS DE PAGO? NO NO ES DEDUCIBLE
    SI
    VALOR DE MERCADO? NO NO ES DEDUCIBLE
    SI
    ES GASTO O COSTO? NO NO ES DEDUCIBLE
    SI
    SE HA DEVENGADO? NO NO ES DEDUCIBLE
    SI
    EL CDP TIENE DERECHO A
    DEDUCCION? NO NO ES DEDUCIBLE
    SI
    SE PASA A REVISAR REGLAS ESPECÍFICAS (CONDICIÓN, LIMITE, PROHIBIDO)
    8
    FEHACIENCIA
    VENDEDOR COMPRADOR
    O O USUARIO
    PRESTADOR PRESTADOR

    BIENES Y SERVICIOS

    ¿PAGO EN EFECTIVO?

    ¿Suficiente personal? ¿Cómo ingresa en el


    Proceso productivo
    ¿Suficiente Capacidad Operativa
    ¿Cuál es el uso que se le da?
    ¿Suficientes Rs. Económicos
    DEDUCCIONES LIMITADAS ( HASTA)

    INTERESES INT. EXONERADOS VINCULADOS

    GASTOS DE REPRESENTACIÓN 0.5% ING. BRUTOS HASTA 40 UIT

    GASTOS RECREATIVOS 0.5% ING. BRUTOS HASTA 40 UIT

    DEPRECIACIÓN (***) EDIFICACIONES 5%, OTROS TABLA

    VEHICULOS AUTOMOTORES LÍMITE DE INGRESOS

    DIRECTORES 6% UTILIDAD COMERCIAL

    VIAJES Y VIÁTICOS VIÁTICOS: DOBLE DEL GOBIERNO

    BOLETAS DE VENTA -RUS 6% REGISTRO DE COMPRAS

    (***)DIF. TEMPORAL
    DEDUCCIONES CONDICIONADAS
    SI …………..SOLO SI

    MERMAS: INF. TÉCNICO


    MERMAS, DESMEDROS Y DESMEDRO: NOTARIO + 6 DIAS SUNAT
    FALTANTES FALTANTES: INVENTARIO

    REM. ACCIONISTAS Y PARIENTES PROBAR TRABAJO - VALOR DE MERCADO

    RENTAS 2DA, CUARTA, QUINTA PAGO O RETENCIÓN ANTES DE LA DD.JJ ANUAL

    PROV. COBR. DUDOSA: MOTIVO Y REGISTRO


    PROVISIONES Y CASTIGOS CASTIGO: PREVIA PROVISIÓN Y CAUSAL

    PREMIOS CONSTATACIÓN NOTARIAL

    PÉRDIDAS Y DELITOS PROBANZA JUDICIAL/NO SOLO DENUNCIA POL.

    BIENES Y SERVICIOS SPOT DETRACCIÓN ANTES DE NOTIFICACIÓN SUNAT

    PROBAR RELACIÓN FUENTE PERUANA22


    GASTOS DEL EXTERIOR COMP. NORMAS DEL PAIS - REQ. MÍNIMOS
    DEDUCCIONES PROHIBIDAS
    NO …..NUNCA

    GASTOS PERSONALES ACCIONISTAS Y DIRECCIÓN

    IMPUESTO A LA RENTA PROPIO Y DE TERCEROS

    MULTAS Y SANCIONES SECTOR PÚBLICO NACIONAL

    DURAC.ILIMITADA: NO DEDUCIBLES
    INTANGIBLES DURACION LIMITADA: AMORTIZACIÓN

    SIN COMPROBANTE DE PAGO R. SUP 007-99/ SUNAT - RDCP

    ACTOS DE LIBERALIDAD

    ACTIVO FIJO DEPRECIACIÓN

    NO HABIDOS 31.12.XX

    LUGARES DE BAJA O NULA


    IMPOSICIÓN 23
    REQUISITOS
    SUSTANCIALES
    18B)ADQUISICIONES QUE OTORGAN DERECHO A
    CRÉDITO FISCAL
    a) insumos, materia prima, bienes intermedios y servicios afectos,

    b) activo fijo: inmuebles, maquinarias y equipos, así como sus partes,


    piezas, repuestos y accesorios.

    c) Los bienes adquiridos para ser vendidos.

    d) Otros bienes, servicios y contratos de construcción cuyo uso o


    consumo sea necesario para la realización de las operaciones
    gravadas y que su importe sea permitido deducir como gasto o
    costo de la empresa.
    OBLIGACIÓN DE VERIFICAR EN
    LA PÁGINA WEB DE SUNAT
    Los deudores tributarios se encuentran
    obligados a verificar la información
    contenida en los CDP o notas de pago
    que reciben
    La verificación se efectuará sobre la
    información que se encuentre a
    disposición de la página web de la
    SUNAt www.sunat.gob.pe
    OPERACIONES GRAVADAS Y
    NO GRAVADAS

    Cuando el contribuyente realice


    conjuntamente operaciones
    gravadas y no gravadas, y no pueda
    identificar claramente el destino de la
    adquisición ( de utilización común),
    se seguirá un procedimiento especial
    establecido en el reglamento
    ... CÁLCULO DEL CREDITO FISCAL
    PARA OPERACIONES GRAVADAS Y NO GRAVADAS

    CÁLCULO DEL
    COEFICIENTE

    C
    O Operaciones Exportaciones
    E Gravadas + (12 últimos meses)
    F (12 últimos mese)
    I
    C
    = x100
    I Exportaciones Operaciones
    Operaciones
    E
    Gravadas + (12 últimos meses) + no gravadas
    N (12 últimos meses) (12 últimos meses)
    T
    E
    Operaciones gravadas y no gravadas

    Operaciones gravadas + Exportaciones


    (12 últimos meses) (12 últimos meses)

    Operaciones gravadas + Exportaciones + Operaciones no Gravadas


    (12 últimos meses) (12 últimos meses) (12 últimos meses)

    Método aplicable cuando no se puede discriminar las


    adquisiciones que han sido destinadas a realizar operaciones
    gravadas y no gravadas con el impuesto.
    ... CÁLCULO DEL CREDITO FISCAL
    PARA OPERACIONES GRAVADAS Y NO GRAVADAS

    CREDITO FISCAL
    Compensable

    CREDITO FISCAL
    DE COMPRAS DESTINADAS
    A OPERACIONES X COEFICIENTE
    GRAVADAS Y
    NO GRAVADAS
    ...CÁLCULO DEL CRÉDITO FISCAL
    PARA OPERACIONES GRAVADAS Y NO GRAVADAS

    VENTAS ACUMULADAS - 12 MESES COEFICIENTE


    •GRAVADAS 100 000
    100 000 x 100 = 25%
    •NO GRAVADAS 300 000
    •TOTAL 400 000 400 000

    COMPRAS DEL MES VALOR DE COMPRA IGV /CF CF COMP.

    COMPRAS NO GRAVADAS 1 000 -.- 0


    COMPRAS GRAVADAS DESTINADAS A:
    - OPERACIONES NO GRAVADAS 500 90 0
    - OPERACIONES GRAVADAS 5 000 900 900
    - OPERACIONES GRAVADAS Y NO GRAVADAS 4 000 720 180
    TOTAL COMPRAS 10 500 1710 1 080

    720 X 25% = 180

    Vous aimerez peut-être aussi