Une réalisation du : Avec :

3 BOÎTES À OUTILS EN
GESTION FINANCIÈRE

La réalisation de ces boîtes à outils a été possible grâce à la contribution financière de :

 MODULE 1 Avant de vous lancer!

Bienvenue dans l’univers de la gestion financière en Le fil conducteur

action communautaire et en économie sociale! des boîtes à outils

Le Comité sectoriel de main-d’œuvre de l’économie sociale et de l’action Le fil conducteur des trois
communautaire (CSMO-ÉSAC) vous souhaite la bienvenue dans les trois boîtes boîtes à outils est le
à outils en gestion financière, à savoir : cycle comptable tel que
présenté ci-dessous. À
❖❖ Boîte à outils – La gestion financière – Organismes d’action communautaire
chacune des étapes du
❖❖ Boîte à outils – La gestion financière – Entreprises d’économie sociale / OBNL
cycle est associé un ou
❖❖ Boîte à outils – La gestion financière – Entreprises d’économie sociale /
des modules.
Coopératives
Ces boîtes à outils s’inscrivent dans le projet d’offre d’outils concrets à l’intention
des gestionnaires qui œuvrent dans le secteur d’emploi de l’action communautaire
et de l’économie sociale, projet qu’a mis en œuvre le CSMO-ÉSAC.

Trois boîtes à outils, un seul objectif!

Le principal objectif de ces boîtes à outils est de démystifier et de vulgariser les
mécanismes de la gestion financière en les expliquant étape par étape, à travers Enregistrer
des conseils pratiques et simples, appuyés par des exemples concrets d’application,
des quiz et des exercices pratiques.
Classer
Des boîtes à outils déployées en sept modules
Le contenu des boîtes à outils est déployé en sept modules. Il s’agit de :
Vérifier
MODULE 1 Avant de vous lancer!
MODULE 2 Outils de tous les jours pour bien gérer votre organisation
MODULE 3 Déchiffrez vos états financiers! Concilier
MODULE 4 Scrutez votre situation financière!
MODULE 5 Faites valoir votre impact par un bilan social!
MODULE 6 Préparez votre budget annuel! Présenter
MODULE 7 Pour aller plus loin dans votre gestion financière
(pour les boîtes à outils en économie sociale)
Chacun de ces modules est présenté ci-après sous forme de fiche synthèse!
Analyser

Comment se procurer ces boîtes à outils

Ces boîtes à outils sont disponibles : Interpréter
En cédérom  : 40 $ l’unité
❖❖ Par bon de commande sur www.csmoesac.qc.ca Contrôler
❖❖ Par téléphone : 1 866 259-7714, poste 21
Des prix ont été établis en fonction du nombre de cédéroms achetés.
Par téléchargement : 30 $ l’unité, sur www.csmoesac.qc.ca (Paypal) Planifier
Bonne gestion financière!

2 CSMO-ÉSAC • CES • FCES www.csmoesac.qc.ca Boîte à outils Gestion financière

 MODULE 2 Outils de tous les jours pour
bien gérer votre organisation

Position dans le
En un coup d’œil! cycle comptable

De la tenue de livre à la production Enregistrer

de vos états financiers

Classer
Le présent module a pour principal objectif de permettre une
compréhension globale de la gestion financière d’une organisation,
de la tenue de livre aux états financiers. Après consultation de ce Vérifier
module, vous devriez :
Concilier
❖❖ avoir une meilleure compréhension des grands principes et
du fonctionnement de la tenue de livre;
❖❖ maîtriser divers outils liés à la gestion financière; Présenter
❖❖ avoir une meilleure compréhension du vocabulaire de

comptabilité et de gestion financière.

Analyser
Des réponses aux questions suivantes
Interpréter
❖❖ Comment se fait la tenue de livre?
❖❖ Qu’est-ce qu’une charte des comptes?

❖❖ Quel est le lien entre la charte des comptes, le bilan et l’état

Contrôler
des résultats?
❖❖ En quoi les déductions à la source (DAS) sont-elles si impor- Planifier
tantes?
❖❖ Les dons et les commandites : comment s’y retrouver?

❖❖ À quoi sert une conciliation bancaire?

❖ ❖ Comment devraient se faire les paiements via Internet? Conseil pratique

❖❖ En quoi la gestion financière concerne les administrateurs?
Prenez le temps de faire
❖❖ Comment se fait la fermeture des livres à la fin de l’année correctement votre tenue
financière? de livre!
❖❖ Comment s’y retrouver dans le vocabulaire en comptabilité
La production de vos
et en gestion financière? états financiers en sera
❖❖ Avons-nous une politique d’achats? d’autant facilitée!

3 CSMO-ÉSAC • CES • FCES www.csmoesac.qc.ca Boîte à outils Gestion financière

 MODULE 3 Déchiffrez vos états financiers!

Position dans le
En un coup d’œil! cycle comptable

Enregistrer
La compréhension de vos états financiers et
une première interprétation
Classer

Le présent module a pour principal objectif de permettre une

compréhension de vos états financiers. Après consultation de ce Vérifier
module, vous devriez pouvoir :
❖❖ comprendre ce que sont les quatre éléments de vos états Concilier
financiers : bilan; état des résultats; état de l’évolution des
actifs nets / état de la réserve (coopérative); état des flux de
trésorerie; Présenter
❖❖ identifier ce qui distingue les quatre éléments de vos états
financiers; Analyser
❖❖ faire une première interprétation de vos états financiers.

Le tout est ponctué d’un quiz, d’exercices pratiques, de fiches

synthèse et d’une section de questions que personne n’ose Interpréter
demander.
Contrôler
Des réponses aux questions suivantes
❖❖ Comment expliquer dans des mots simples ce qu’est le bilan, Planifier
l’état des résultats, l’état de l’évolution des actifs nets / état
de la réserve et l’état des flux de trésorerie?
❖ ❖ Quelle est la différence entre le bilan, l’état des résultats,
l’état de l’évolution des actifs nets / état de la réserve et l’état
des flux de trésorerie? Conseil pratique
❖❖ Quel est le lien entre le bilan et l’état des résultats?
❖❖ Quelle interprétation peut-on faire du bilan? De l’état des
Consultez la section
« Questions que personne
résultats? De l’état de l’évolution des actifs nets / état de la n’ose demander » à
réserve? De l’état des flux de trésorerie? propos des états financiers!
❖❖ C’est quoi l’amortissement?
❖❖ C’est quoi les inventaires?

4 CSMO-ÉSAC • CES • FCES www.csmoesac.qc.ca Boîte à outils Gestion financière

 MODULE 4 Scrutez votre situation financière!

Position dans le
En un coup d’œil! cycle comptable

Enregistrer
Une analyse en profondeur de vos états
financiers, ratios à l’appui!
Classer
Le présent module a pour principal objectif de permettre une ana-
lyse en profondeur de vos états financiers. À ce propos, trois types Vérifier
d’analyse sont proposés :

❖❖ par quelques ratios type; Concilier

❖❖ par une analyse dite horizontale;

❖❖ par une analyse dite verticale.

Présenter
Le tout après avoir « reclassé(1) » vos états financiers, étape fort
importante avant toute analyse.
Analyser

Des réponses aux questions suivantes

Interpréter
❖❖ Est-ce que notre organisation est viable?
❖❖ Est-ce que notre organisation a la capacité d’emprunter?

❖❖ Est-ce que notre organisation sait combien coûte la fabrication

Contrôler
de ses produits ou la prestation de son service?
❖❖ Est-ce que notre organisation est solvable? Planifier
❖❖ Est-ce que notre organisation gère dans les délais sa factu-

ration?
❖❖ Est-ce que les revenus de notre organisation sont suffisants? Conseil pratique
❖❖ Est-ce que certains des frais de notre organisation augmentent

d’une année à l’autre? Vous avez pensé aux

ratios pour « analyser »
❖❖ Est-ce que certaines dépenses augmentent trop par rapport la situation financière de
aux revenus? votre organisation?

(1) Dans le cas des entreprises d’économie sociale (OBNL et coopératives)

5 CSMO-ÉSAC • CES • FCES www.csmoesac.qc.ca Boîte à outils Gestion financière

 MODULE 5 Faites valoir votre impact
par un bilan social!

Position dans le
En un coup d’œil! cycle comptable

Enregistrer
Un bilan social en plus de vos états financiers
Classer
Le présent module a pour principal objectif de permettre aux organisations
d’élaborer, en plus de leurs états financiers, un bilan social (ou rapport Vérifier
de direction) qui fait état de divers éléments concernant les activités
proprement dites de l’organisation.
Concilier
Des réponses aux questions suivantes
Présenter
❖❖ Pourquoi faire un bilan social?

❖❖ Quels sont les éléments que notre organisation devrait inclure Analyser
dans son bilan social?
Interpréter
❖❖ Il existe un exemple de bilan social?

❖❖ Quelles autres ressources notre organisation pourrait-elle Contrôler

utiliser pour faire son bilan social?
Planifier

6 CSMO-ÉSAC • CES • FCES www.csmoesac.qc.ca Boîte à outils Gestion financière

 MODULE 6 Préparez votre budget annuel!

Position dans le
En un coup d’œil! cycle comptable

Enregistrer
Réaliser un budget, exemples à l’appui
Classer
Le présent module a pour principal objectif d’outiller les
gestionnaires et les membres des conseils d’administration dans la
réalisation de planifications budgétaires. Après consultation de Vérifier
ce module, vous devriez pouvoir :
Concilier
❖❖ en connaître davantage sur le fond de roulement;
❖❖ réaliser une planification budgétaire à court terme;
❖❖ distinguer quatre types de budget les uns des autres. Présenter

Des réponses aux questions suivantes Analyser

❖❖ Quel est le lien entre le fonds de roulement de notre organi-

sation et sa planification budgétaire? Interpréter
❖❖ Quel type de budget conviendrait le mieux à notre organi-
sation? Contrôler
❖❖ Comment doit-on préparer le budget de notre organisation?
❖❖ Peut-on augmenter les salaires des employés de notre
organisation? Planifier
❖❖ Notre organisation peut-elle embaucher de nouveaux
employés?
Conseil pratique
❖❖ Comment notre organisation peut-elle assurer un suivi de ses
états financiers (notamment auprès de son conseil d’admi- Assurez-vous de faire un
nistration)? suivi régulier de vos états
financiers et ce, en lien
avec votre budget annuel!

7 CSMO-ÉSAC • CES • FCES www.csmoesac.qc.ca Boîte à outils Gestion financière

 MODULE 7 Outils en appui à votre gestion financière
(Pour les entreprises d’économie sociale : OBNL et coopératives)

Position dans le
En un coup d’œil! cycle comptable

Enregistrer

Deux thèmes abordés : le tableau de bord et

la question du financement Classer

Le présent module a pour principal objectif : Vérifier

❖❖ de soutenir les organisations dans l’élaboration et la mise en

Concilier
œuvre d’un tableau de bord;
❖❖ d’aider les organisations à s’y retrouver dans l’offre de finan-
cement. Présenter

Des réponses aux questions suivantes Analyser

❖❖ À quoi peut servir un tableau de bord?

Interpréter
❖❖ Quels critères choisir pour construire un tableau de bord?
❖❖ Un tableau de bord = indicateurs. Quels sont ces indicateurs?
❖❖ À quoi peut ressembler un tableau de bord? Contrôler
❖❖ Comment s’y retrouver dans les divers types de financement
offerts aux organisations d’économie sociale? Planifier
❖❖ Quel est le lien à faire entre financement et les actifs nets /
avoir de l’organisation?
❖❖ Qu’est-ce qu’un bon levier financier? Conseil pratique
❖❖ Comment peut-on évaluer les besoins financiers?
Vous vous questionnez
sur la santé financière
de votre organisation?
L’exercice sur le levier
financier pourra alors
vous aider!

8 CSMO-ÉSAC • CES • FCES www.csmoesac.qc.ca Boîte à outils Gestion financière