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    TD S4 Esg

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    YOUNES JOUHARI
    Ce document présente deux cas d'étude portant sur l'analyse financière d'une entreprise au 31 décembre 2006. Le premier cas demande de compléter un tableau ESG et de vérifier le calcul de la capacité d'autofinancement. Le deuxième cas demande de retrouver les soldes de gestion et de compléter un tableau d'analyse commenté.

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    TD N°3 FPL.

    S4 DIAGNOSTIC FINANCIER **ESG**


    CAS 1 : Vous disposez ci-dessus des extraits des soldes des comptes d’une entreprise, arrêtés au 31.12.06.
    1 – Tracer le tableau de l’ESG (Modèle PCGE). Remplir le tableau en présentant les calculs nécessaires.
    2 - Vérifier le calcul de la capacité d’autofinancement.

    SOLDES DES COMPTES au 31.12.06 (en milliers de DH)


    Achats de marchandises 18 456 Ventes de marchandises 32 646
    Variation des stocks de marchandises -142 Ventes de biens produits 78 924
    Achats de matières premières 28 644 Autres ventes et produits accessoires 2 472
    Achats de matières et fournitures consommables 8 180 Variation des stocks produits -1 858
    Variation des stocks de matières et fournitures 1 245 Immobilisations corporelles produites 3 454
    Achats de services 6 480 Reprises d’exploitation (4) 184
    Achats non stockés 896 Transferts d’exploitation 660
    Autres charges externes 12 542 Produits financiers (5) 155
    Impôts et taxes 752 Produits non courants (6) 1 186
    Charges de personnel 24 845
    Autres charges d’exploitation 86
    Dotations d’exploitation (1) 2 648
    Charges financières (2) 1 242
    Charges non courantes (3) 848
    Impôts sur les résultats 272
    (1) Dont : Dotations aux amortissements … 1 840
    (2) Dont : Dotations aux provisions pour dépréciation des immobilisations financières … 112
    (3) Dont : Dotations aux amortissements exceptionnels … 44 VNA des immobilisations cédées … 762
    (4) Dont : Reprises sur provisions pour dépréciation des actifs circulants … 184
    (5) Dont : Reprises sur provisions dépréciation des immobilisations financières … 48
    (6) Dont : Reprises sur provisions pour risques durables … 128 Reprises sur subventions d’investissement … 200
    Produits de cessions des immobilisations … 858

    CAS 2 : Vous disposez ci-dessus des extraits des comptes d’une entreprise, arrêtés au 31.12.06.
    1 – Retrouver par calculs les soldes de gestion de l’exercice.
    2 - Compléter le tableau d’analyse en annexe. Commenter.
    Achats consommés de matières et de fournitures 898 760 Ventes de biens et services produits 2 755 468
    Autres charges externes 442 580 Variation des stocks produits 242 750
    Impôts et taxes 137 855 Autres produits d’exploitation 12 150
    Charges de personnel 636 760 Reprises et transferts d’exploitation (4) 172 450
    Autres charges d’exploitation 7 880 Produits financiers (5) 48 682
    Dotations d’exploitation (1) 237 744 Produits non courants (6) 326 880
    Charges financières (2) 343 622
    Charges non courantes (3) 417 542
    Impôts sur les résultats 73 868
    (1) Dont : Dotations aux provisions sur actifs circulants … 24 400
    (2) Dotations aux provisions pour dépréciation des immobilisations financières … -
    (3) Dont : Dotations aux provisions (durables) pour charges … 42 800 VNA des immobilisations cédées … 348 648
    (4) Dont : Reprises sur provisions sur actifs circulants … 18 450 Transferts de charges … 154 000
    (5) Dont : Reprises sur provisions pour risques (durables) … 12 185
    (6) Produits de cessions des immobilisations … 326 880

    ANNEXE :

    Montant (en DH) Part (en % du chiffre d’affaires) Croissance


    TABLEAU D’ANALYSE
    31.12.06 31.12.05 31.12.06 31.12.05 Taux en %
    POSTES DE CHARGES :
    Consommations de l’exercice 1 484 625
    Charges de personnel 548 766
    Charges financières 402 545
    SOLDES DE GESTION :
    Valeur ajoutée 1 535 480
    Excédent brut d’exploitation 925 342
    Résultat d’exploitation 768 114
    Résultat courant 459 492
    Résultat net 342 754
    Chiffre d’affaires 2 445 182

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