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Promotion du Travail
DIRECTION REGIONALE FES-MEKNES
Bilan de la société « APLICMAR » pour années 2015 ET 2016
Actif 31/12/2015 31/12/2016
Brut A&P Net Brut A&P Net
Terrains 90000 30000 60000 70000 50000 20000
Installations techniques 200000 95000 105000 260000 111000 149000
Matériel de transport 300000 135000 165000 340000 200000 140000
Mobilier de bureau 100000 47000 53000 80000 50000 30000
Prêts immobilisées 80000 - 80000 120000 - 120000
Titres de participation 70000 20000 50000 100000 25000 75000
Marchandises 85000 5000 80000 173000 15000 158000
Matières et four. cons. 162000 - 162000 216000 - 208000
Produits finis 90000 10000 80000 195000 6000 189000
Clients et CR 260000 36000 224000 328000 48000 280000
Etat 75000 - 75000 112000 - 112000
Autres débiteurs 45000 - 45000 68000 - 68000
Titres et valeurs de plac. 60000 8000 52000 90000 15000 75000
Banque 86000 - 86000 124000 - 124000
Caisse 45000 - 45000 38000 - 38000
Totaux 1748000 386000 1362000 2314000 528000 1786000

Passif 31/12/2015 31/12/2016

Capital social 300000 370000
Réserve légale 12000 21350
Autres réserves 60000 151650
Report à nouveau 2000 5000
Résultat net de l'exercice 187000 217000
Emprunts obligataires 230000(1) 160000
Provisions durab. pour RC 40000 44000
Fournisseurs et CR 224000 397000
Organismes sociaux 75000 86000
Etat 95000 128000
Associés 30000 68000
Autres créanciers 42000 49000
Crédits de trésorerie 65000 89000
Totaux 1362000 1786000
(1) dont 120000dh à moins d’an
Autres informations :
- Des terrains acquis pour 40000dh sont cédées pour 58000dh, pas de
reprises aux provisions des terrains
- L’entreprise à acquis une nouvelle machine à 90000, En contre partie elle
a cédée une ancienne dont la plus value correspondante s’élève à
2000 dhs. Les dotations aux amortissements des installations
techniques pour l’exercice 2016 s’élèvent à 26000dhs
- Pas de cession pour le matériel de transport
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- Un mobilier de bureau est cédé pour 10000dh, le cumul d’amortissement est

8000dh,
- Acquisition des titres de participation et cession d’autres pour 17000dh,
dont la valeur d’origine est 10000dh. Les reprises aux provisions des titres
de participation sont 7000dh
- L’entreprise a remboursé 35000 de prêt, en contre partie elle a prêté
une autre somme
- Un nouvel emprunt à été souscrit en 2016.
- L’augmentation de capital a eu lieu par émission de nouvelles actions en
numéraire
- On a constaté des reprises aux provisions durables pour risques et charges de
14000dh
Nature Montant brut Augmentations Diminutions Montant brut
Début exercice (acquisitions) (cessions en V0) Fin exercice
Terrains 90000 20000 40000 70000
Installations TMO 200000 90000 30000 260000
Matériel de transport 300000 40000 340000
Mobilier de bureau 100000 20000 80000
Titre de participation 70000 40000 10000 100000
Prêts immobilisés 80000 75000 35000 120000
Tableau des amortissements au 31/12/2016:
Nature Cumul Dotations de Amortissements des Cumul
Début exercice l’exercice immob. sorties Fin exercice
Installations TMO 95000 26000 10000 111000
Matériel de transport 135000 65000 200000
Mobilier de bureau 47000 11000 8000 50000
Totaux 102000 18000
Tableau des provisions au 31/12/2016:
Nature Montant Dotations de Reprises Montant
Début exercice l’exercice Fin exercice
Provisions pour r.c durables 40000 18000 14000 44000
PPD des Terrains 30000 20000 - 50000
PPD des Titre de participation 20000 12000 7000 25000
Totaux 50000 21000
TAF :
1- Etablir le tableau de synthèse de masse ? 4pts
2- Calculer et interpréter : FRF, BFR et TN ? 4pts
3- Etablir et commenter le tableau des emplois et ressources ? 8pts
4- Calculer et interpréter les rations suivantes : autonomie, liquidité immédiat et liquidité
réduite, l’endettement ? 4pts

Analyse financière : ISTA AV FAR MEKNES / GECF Contrôle n° 3

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- Tableau des immobilisations:

Nature Montant brut Augmentations Diminutions Montant brut
Début exercice Fin exercice
Terrains 200000 ?- 80000 190000
Constructions 300000 40000 - 340000
Installations TMO 450000 90000 120000 420000
Matériel de transport 320000 100000 - 240000
Mobilier MB 250000 - 80000 350000
Titres de participation 100000 60000 160000
Totaux 1 620 000 360 000 280 000 1 700 000

- Tableau des amortissements:

Nature Cumul Dotations Amortissements Cumul
Début de des immob. sorties Fin
exercice l’exercice exercice
Constructions 72000 12000 - 84000
Installations TMO 180000 51000 39000 192000
Matériel de transport 144000 52000 36000 160000
Mobilier MB 80000 34000 - 114000
Totaux 476 000 149 000 75 000 550 000

- Tableau des provisions:

Nature Montant Dotations de Reprises Montant
Début exercice l’exercice Fin exercice
Provisions pour r.c durables 40000 19000 11000 48000
Terrain 40000 15000 16000 39000
Titres de participation 20000 12000 32000
Totaux 100 000 46 000 27 000 119 000
AUTRE INFORMATIONS/ :
- Le produit de cession : terrain : 93000, Installations techniques : 87000 , Matériel de
transport : 38000
- Le résultat net affecter comme suit : 5% au réserve légale, 40% Dividendes et le reste à
autres réserves
- Une augmentation de capital par les autre réserves de 20000, et par apport a nouveau
- La société a accordé des prêts pour 130000 et a remboursé des emprunts pour 60000
TAF : 1- Etablir le tableau de synthèse de masse ? 4pts
2- Calculer et interpréter : FRF, BFR et TN ? 4pts
3- Etablir et commenter le tableau des emplois et des ressources ? 8pts
4- Calculer et interpréter les rations suivantes : autonomie, liquidité immédiat et liquidité
réduite, l’endettement ? 4pts

Analyse financière : ISTA AV FAR MEKNES / GECF Contrôle n° 3