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    Office de la Formation Professionnelle et de la

    Promotion du Travail
    Direction Régionale Casablanca-Settat

    ÉVALUATION DE FIN DE MODULE


    AU TITRE DE L’ANNÉE : 2022/2023

    Filière : GEOCF Année de formation : 2A


    Niveau: TS Épreuve : Synthèse
    N° du module : 204 Durée : 02H
    Intitulé du module : Analyse financière Variante : 01
    Date d'évaluation : 31/05/2023 Barème : / 40

    Théorie :
    1. Quelle est la différence entre l’approche fonctionnelle et l’approche patrimoniale?
    (5 pts)
    2. Quelle est la différence entre la liquidité d’un bien et la liquidité générale ? (2,5pts)
    3. Quelle est la formule du calcul de la solvabilité ? (1pt)
    4. Expliquer le principe de redressement. (1,5pts)

    Pratique :
    Exercice 1 (15 pts) :

    "GE PARA-S.A" est une entreprise spécialisée dans la production des produits
    Pharmaceutiques. Durant votre période de stage le chef de service financier met à votre
    disposition les documents suivants afin d'effectuer certains travaux d'analyse financière
    relatifs à l'exercice 2022.

    DOCUMENT N° 1 : Compte de produits et charges du 01/01/2022 au 31/12/2022

    CHARGES MONTANTS PRODUITS MONTANTS


    Charges d’exploitation 1 731 500 Produits d’exploitation 2 021 700
    Achats consommés de MF 720 000 Ventes de B/S produits 1 750 000
    Autres charges externes 403 000 Variation des stocks de produits 53 000
    Impôts et taxes 82 000 Immob. produites par l’E/se 64 000
    Charges de personnel 235 000 Subventions d’exploitation 32 200
    Autres charges d’exploitation 61 000 Reprises d’exploitation ; TC 122 500
    Dotations d’exploitation 230 500
    Charges financières 51 520 Produits financiers 83 220
    Charges d'intérêts 45 000 Produits des titres de particip 57 300
    Autres charges financières 5 000 Intérêt et autres prdts financiers 13 400
    Dotations financières 1 520 Reprises financières ; TC 12 520
    Charges non courantes 50 420 Produits non courants 81 800
    V.N.A des immobilisations cédées 23 150 Produits des cessions d'immob 65 400
    Autres charges non courantes 24 300 Autres produits non courants 9 000
    Dotations non courantes 2 970 Reprises non courantes ; TC 7 400
    Impôts sur les résultats 130 000
    Résultat net 223 280
    TOTAL 2 186 720 TOTAL 2 186 720

    Direction Régionale Casa Settat EFM LOCAL


    Variante 1
    Office de la Formation Professionnelle et de la
    Promotion du Travail
    Direction Régionale Casablanca-Settat

    DOCUMENT N° 2 : Les dotations et les reprises des éléments durables au 31/12/2022

    Dotations Reprises
    DOTATIONS E F N.C E F N.C
    Des éléments stables 185 000 1 200 2 400 22 500 10 520 6 900
    Des éléments circulants 45 500 320 570 100 000 2 000 500
    TRAVAIL A FAIRE :

    1) Établir le tableau de formation des résultats (11 pts) .


    2) Calculer la CAF à partir de l’EBE (4 pts) .
    Les dividendes distribués au cours de l’exercice sont 195 315 dh

    Exercice 2 (15 pts) :

    Le bilan comptable de l’entreprise MARBOIS au 31/12/2021 se présente ainsi :


    Bilan au 31/12/2021
    ACTIF PASSIF
    Charges à repartir 106 875 Capital social 2 250 000
    Fonds commercial 506 250 Réserves 312 750
    Constructions 1 732 500 Résultat net de l'exercice 591 750
    Matériels de transport 630 000 Emprunts 450 000
    Titres de participation 67 500 Prov pour risques 45 000
    Écart de conversion actif 18 000 Provision pour litige 112 500

    Stocks de marchandises 573 750 Fournisseurs 382 500


    Clients 136 125 Écart de conversion passif 6 750
    Clients EàR 45 000
    Autres débiteurs 20 250
    TVP 225 000
    Banque 67 500
    Caisse 22 500
    TOTAL 4 151 250 TOTAL 4 151 250

    Extrait de l'étude d'évaluation des éléments du bilan:


     La valeur réelle des constructions est estimée à 2 000 000;
     La moins-value sur matériel de transport est de 50 000dh;
     Le stock rossignol est évalué à 200 000;
     Une créance de 15 000dhs s'avère difficilement réalisable à court terme;
     Le résultat net sera distribué pour le quart et mis en réserve pour le reste ;
     Les provisions pour litiges correspondent à des indemnités à verser dans 3 mois à un
    ouvrier licencié ;
     30% des de emprunts sont remboursables dans 6 mois ;

    Travail à faire :
     Établir le tableau des retraitements (9pts)
     Présenter le bilan liquidité (1,5pts)
     Calculer et commenter le FRL ,le BFR et la TN (4,5pts)

    Direction Régionale Casa Settat EFM LOCAL


    Variante 1

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