N° 11937*03

1 BILAN - ACTIF
Formulaire obligatoire (article 53A du Code général des impôts).

Désignation de l'entreprise : Durée de l'exercice exprimée en nombre de

Adresse de l'entreprise : Durée de l'exercice préc
Numéro SIRET* : Code APE :
 Exercice N, clos le : 31/12/20N
Déclaration souscrite en €
Brut Amortissements, provisions

Capital souscrit non appelé (I) AA

Frais d'établissement* AB AC

IMMOBILISATIONS INCORPORELLES
Frais de recherche et de développement* AD AE
Concession, brevets et droits similaire AF AG
Fonds commercial (1) AH AI
Autres immobilisations incorporelles AJ AK
Avances et acomptes sur immobilisations incorporelles AL AM
Terrains AN AO
ACTIF IMMOBILISÉ*

IMMOBILISATIONS CORPORELLES

Constructions AP AQ
Installations techniques, matériels et outillage industriels AR AS
Autres immobilisations corporelles AT AU
Immobilisations en cours AV AW
Avances et acomptes sur immobilisations corporelles AX AY
Participations évalués par mise en équivalence CS CT
IMMOBILISATIONS FINANCIERES (2)

Autres participations CU CV
Créances rattachées à des participations BB BC
Autres titres immobilisés BD BE
Prêts BF BG
Autres immobilisations financières* BH BI
TOTAL (II) BJ 0 BK
Matières premières, approvisionnements BL BM
En cours de production de biens BN BO
STOCKS*

En cours de production de services BP BQ

ACTIF CIRCULANT

Produits intermédiaires et finis BR BS

Marchandises BT BU
Avances et acomptes versés sur commandes BV BW
Clients et comptes rattachés* (3) BX BY
CREANCES

Autres créances (3) BZ CA

Capital souscrit et appelé, non versé CB CC
Valeurs mobilières de placement (dont actions propres) CD CE
DIVERS

Disponibilités CF CG
Charges constatées d'avance* (3) (E) CH CI
COMPTES DE REGULARISATION

TOTAL (III) CJ 0 CK
Charges à répartir sur plusieurs exercices* (IV) CL
Primes de remboursement des obligations (V)
CM
Ecarts de conversion actif* (VI)
CN
TOTAL GÉNÉRAL (I à VI) CO 0 1A
Renvois : (1) Dont droit au bail (2) Part à moins d'un an CP
Clause de réserve de propriété : immobilisations : Stocks :

N° 11937 * 03 ‚2 BILAN - PASSIF avant répartition

Formulaire obligatoire (article 53A du Code général des impôts). 2

Désignation de l'entreprise :
 (Ne pas reporter le montant des centimes)* Exercice N

Capital social ou individuel (1)* (dont versé………………………………………..) DA

Primes d'émission, de fusion, d'apports, …… DB

Ecarts de réévaluation (2)* (dont écart d EK DC

Réserve légale (3) DD

CAPITAUX PROPRES

Réserves statutaires ou contractuelles DE

(Dont réserve spéciale
Réserves réglementées (3)* des provisions pour B1 DF
fluctuations des cours)
(Dont réserve relative à l'achat d'œuvres originales
Autres réserves d'artistes vivants)* EJ DG

Report à nouveau DH

RÉSULTAT DE L'EXERCICE (bénéfice ou perte) DI

Subvention d'investissement DJ

Provisions réglementées* DK

TOTAL (I) DL

Produits des émissions de titres participatifs DM

Autres fonds
propres

Avances conditionnées DN

TOTAL (II) DO

Provisions pour risques DP

Provisions pour
risques et
charges

Provisions pour charges DQ

TOTAL (III) DR

Emprunts obligataires convertibles DS

Autres emprunts obligataires DT

Emprunts et dettes auprès des établissements de crédit (5) DU

(Dont emprunts
DETTES (4)

Emprunts et dettes financières diverse participatifs)

EI DV

Avances et acomptes reçus sur commandes en cours DW

Dettes fournisseurs et comptes rattachés DX

Dettes fiscales et sociales dont IS 19N = DY

Dettes sur immobilisations et comptes rattachés DZ

Autres dettes EA
Compte régul. Produits constatés d'avance (4) EB

TOTAL (IV) EC

Ecarts de conversion passif* (V) ED

TOTAL GÉNÉRAL (I à V) EE

(1) Ecart de réévaluation incorporé au capital 1B

Réserve spéciale de réévaluation (1959) 1C

(2) Dont Ecart de réévaluation libre 1D

RENVOIS

Réserve de réévaluation (1976) 1E

(3) Dont réserve réglementée des plus-values à long terme* EF

(4) Dettes et produits constatés d'avance à moins d'un an EG

(5) Dont concours bancaires courants et soldes créditeurs de banques et CCP EH

* Des explications concernant cette rubrique sont données dans la notice n° 2032
ACTIF D.G.I. N° 2050 1

ée de l'exercice exprimée en nombre de mois* :

Durée de l'exercice précédent* :
N, clos le : 31/12/20N 31/12/20N-1
Amortissements, provisions Net Net

0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0 0 0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0 0 0
0
0
0
0 0 0
(3) Part à plus d'un an CR
Créances :

D.G.I. N° 2051 1
Exercice N Exercice N-1

0 0

0 0

0 0

0 0

0 0
 N° 10167 * 05 COMPTE DE RÉSULTAT DE L'EXERCICE (En liste)
3
Formulaire obligatoire (article 53A du Code général des
impôts).

Désignation de l'entreprise :
Exercice N

Exportations et livraisons
France Total
intracommunautaires

Ventes de marchandises* FA FB FC
Production vendue biens* FD FE FF
PRODUITS D'EXPLOITATION

services* FG FH FI
Chiffre d'affaires nets* FJ 0 FK 0 FL
Production stockée* FM
Production immobilisée* FN
Subvention d'exploitation FO
 PRODUITS D'EXPLOI
Reprises sur amortissements et provisions, transfert de charges* (9) FP
Autres produits (1) (11) FQ
Total des produits d'exploitation (2) (I) FR
Achats de marchandises (y compris droits de douane)* FS
Variation de stock (marchandises)* FT
Achats de matières premières et autres approvisionnements ( y compris droits de douane)* FU
Variation de stock (matières premières et approvisionnements)* FV
CHARGES D'EXPLOITATION

Autres achats et charges externes (3) (6bis)* FW

Impôts, taxes, versements assimilés* FX
Salaires et traitements* FY
Charges sociales (10) FZ
D'EXPLOITATION

- dotations aux amortissements* GA

- sur immoblisat
DOTATIONS

- dotations aux provisions * GB

- sur actif circulant : dotations aux provisions GC
- Pour risques et charges : dotations aux provisions GD
Autres charges (12) GE
Total des charges d'exploitation (4) (II) GF
1 - RÉSULTAT D'EXPLOITATION (I - II) GG
Opération

Bénéfice attribué ou perte transférée* (III)

commun

GH
s en

Perte supportée ou bénéfice transféré* (IV) GI

Produits financiers de participations (5) GJ
PRODUITS FINANCIERS

Produits des autres valeurs mobilières et créances de l'actif immobilisé GK

Autres intérêts et produits assimilés (5) GL
Reprises sur provisions et transfert de charges GM
Différences positives de change GN
Produits nets sur cessions de valeurs mobilières de placement GO
Total des produits financiers (V) GP
CHARGES FINANCIERES

Dotations financières aux amortissements et provisions* GQ

Intérêts et charges assimilées (6) GR
Différence négative de change GS
Charges nettes sur cession de valeurs mobilières de placement GT
Total des charges financières (VI) GU
2 - RÉSULTAT FINANCIER (V - VI) GV
3 - RÉSULTAT COURANT AVANT IMPÔTS (I-II+III-IV +V - VI) GW
* Des explications concernant cette rubrique sont données dans la notice n° 2032

N° 10947 4 COMPTE DE RÉSULTAT DE L'EXERCICE (Suite)

Formulaire obligatoire (article 53A du Code général des impôts).

Désignation de l'entreprise :

Produits exceptionnels sur opérations de gestion

EXCEPTIONNELS
PRODUITS

Produits exceptionnels sur opérations en capital*

Reprises sur provisions et transfert de charges
Total des produits exceptionnels (7) (VII)
EXCEPTIONNELLES

Charges exceptionnelles sur opérations de gestion (6bis)

CHARGES

Charges exceptionnelles sur opérations en capital*

Dotations exceptionnelles aux amortissements et provisions
Total des charges exceptionnelles (7) (VIII)
4 - RÉSULTAT EXCEPTIONNEL (VII - VIII)
Participation des salariés aux résultats de l'entreprise (IX)
Impôts sur les bénéfices* (X)
TOTAL DES PRODUITS (I+III+V+VII)
TOTAL DES CHARGES (II+IV+VI+VIII+IX+X)
5 - BÉNÉFICE OU PERTE (Total des produits - total des charges)
(1) Dont produits nets partiels sur opérations à long terme
produits de locations immobilières
(2)
produits d'exploitation afférents à des exercices antérieurs (à détailler au (8) ci-dessous)
- crédit-bail mobilier *
(3)
- crédit-bail immobilier
(4) Dont charges d'exploitation afférentes à des exercices antérieurs (8)
(5) Dont produits concernant les entreprises liées
(6) Dont intérêts concernant les entreprises liées
(6bis) Dont dons faits à des organismes d'intérêt général (art. 238 bis du C.G.I.)
(9) Dont transferts de charges
(10) Dont cotisations personnelles de l'exploitant (13)
(11) Dont redevances pour concessions de brevets, de licences (produits)
(12) Dont redevances pour concessions de brevets, de licences (charges)
RENVOIS

Dont primes et
cotisations
(13) complémentaires A6 Obligatoires A9
personnelles :
facultatives
(7) Détail des produits et charges exceptionnels (si ce cadre est insuffisant, joindre un état du même modèle) :

(8) Détail des produits et charges sur exercices antérieurs :

* Des explications concernant cette rubrique sont données dans la notice n° 2032
E (En liste) D.G.I. N° 2052 1

Exercice (N-1)
Total

0
0
0
0 0
 0 0

0 0
0 0

0 0

0 0
0 0
0 0

E (Suite) D.G.I. N° 2053 1

Exercice N Exercice N-1

HA
HB
HC
HD 0 0
HE
HF
HG
HH 0 0
 HI 0 0
HJ
HK
HL 0 0
HM 0 0
HN 0 0
HO
HY
1G
HP
HQ
1H
1J
IK
HX
A1
A2
A3
A4

Exercice N
ême modèle) :
Charges exceptionnelles Produits exceptionnelles

Exercice N
Charges antérieures Produits antérieurs

e n° 2032
Vous travaillez chez COMPTA ECRITURES :
Compléter le tableau mis en ligne en vous aidant du plan comptable.

CLASSE N° COMPTE
Vous avez été embauché, en temps partiel, pour tenir sa comptabilité. Les opérations réalisées
par l’entreprise en janvier, se résument ainsi :

1. Le 2 janvier, le propriétaire, Monsieur Pierrat, dépose 3000 euros en espèces

dans la caisse de l’entreprise.

2. Le 4, une somme de 2000 euros est versée sur un compte ouvert au nom de
l’entreprise à la Banque Populaire. Elle correspond à un emprunt effectué par
Tel-Services.
3. A la même date, Monsieur Pierrat achète deux téléphones portables Orange,
un pour lui, un pour Monsieur Gillot, pour un montant total de 700 euros
4. Monsieur Pierrat règle immédiatement par carte bancaire le montant de la
facture.
5. Le 5, établissement d’une facture pour 100 euros de dossiers suspendus au
fournisseur Equipbureau.
6. L’entreprise achète, le 6, des fournitures consommables (papier, crayons…)
auprès de l’entreprise Faber pour un montant de 200 euros.
7. Le 11, Tél-Services envoie un devis à Monsieur Bertrand, qui a demandé une
étude des installations téléphoniques de sa propre entreprise. Il souhaite
améliorer son système de communications interne et externe tout en réduisant
ses coûts. Montant 2500 euros.

8. Le contrat de location relatif au bureau meublé, établi par Madame Devalon,

est reçu le 15 janvier.

9. Les deux bulletins de salaire (Monsieur Gillot et vous-même) sont établis le

25 janvier pour un montant global de 1900 euros.

10. Le 30, une facture est établie au nom de l’entreprise Newint qui avait
demandé l’assistance de monsieur Gillot pour la mise en route de nouvelles
installations téléphoniques. Montant 1200 euros.

11. A la même date, une autre facture est établie au nom de l’entreprise
Equipbureau pour une prestation similaire à celle de Newint pour un montant de
400 euros.

12. Le loyer mensuel de 600 euros est réglé le 31 janvier par prélèvement sur le
compte.

13. Paiement du salaire au personnel par virement le 31 janvier.

TRAVAIL A FAIRE

Enregistrer les opérations dans les comptes de l’entreprise Tél-Services

Calculer le solde de chacun des comptes. Donner la signification de chacun des soldes.
Comptes de l'entreprise Tél-Services
 Charges produits Capital

Client Newint
Emprunt

Client Equipbureau Trésorerie Fournisseur Orange

Personnel

Effectuez la balance des comptes de l’entreprise

BALANCE AU
NOM des Sommes Soldes
COMPTES Débits Crédits Débiteurs Créditeurs

TOTAL

Etablissez le compte de résultat de l’entreprise

COMPTE DE RESULTAT
CHARGES PRODUITS
TOTAL TOTAL
Solde……….. =

Etablissez le Bilan

BILAN au 31 janvier 20N

ACTIF ¨PASSIF

Total Total
Fournisseur Equipbureau

Fournisseur Faber

Fournisseur Devalon
Le 2 janvier de 20N, Monsieur Pierrat crée une EURL « Tél-Services » qui exerce son activité
dans le domaine de la téléphonie mobile. Les prestations proposées sont les suivantes : réflexion
sur le potentiel SMS de l’entreprise, définition du service à fournir en fonction d’un usage et
des contraintes de l’entreprise, choix de solutions techniques proportionnées et adaptées au
fonctionnement de l’entreprise, assistance personnalisée à l’utilisation des solutions techniques
préconisées.

Il travaille en collaboration avec Monsieur Gillot, salarié de son entreprise.

Monsieur Pierrat a choisi, au moins dans un premier temps, de louer un bureau meublé pour
exercer son activité.

Vous avez été embauché, en temps partiel, pour tenir sa comptabilité. Les opérations réalisées
par l’entreprise en janvier, se résument ainsi :

1. Le 2 janvier, le propriétaire, Monsieur Pierrat, dépose 3000 euros en espèces

dans la caisse de l’entreprise.

2. Le 4, une somme de 2000 euros est versée sur un compte ouvert au nom de
l’entreprise à la Banque Populaire. Elle correspond à un emprunt effectué par
Tel-Services.
3. A la même date, Monsieur Pierrat achète deux téléphones portables Orange,
un pour lui, un pour Monsieur Gillot, pour un montant total de 700 euros
4. Monsieur Pierrat règle immédiatement par carte bancaire le montant de la
facture.
5. Le 5, établissement d’une facture pour 100 euros de dossiers suspendus au
fournisseur Equipbureau.
6. L’entreprise achète, le 6, des fournitures consommables (papier, crayons…)
auprès de l’entreprise Faber pour un montant de 200 euros.
7. Le 11, Tél-Services envoie un devis à Monsieur Bertrand, qui a demandé une
étude des installations téléphoniques de sa propre entreprise. Il souhaite
améliorer son système de communications interne et externe tout en réduisant
ses coûts. Montant 2500 euros.

8. Le contrat de location relatif au bureau meublé, établi par Madame Devalon,

est reçu le 15 janvier.

9. Les deux bulletins de salaire (Monsieur Gillot et vous-même) sont établis le

25 janvier pour un montant global de 1900 euros.

10. Le 30, une facture est établie au nom de l’entreprise Newint qui avait
demandé l’assistance de monsieur Gillot pour la mise en route de nouvelles
installations téléphoniques. Montant 1200 euros.

11. A la même date, une autre facture est établie au nom de l’entreprise
Equipbureau pour une prestation similaire à celle de Newint pour un montant de
400 euros.
 11. A la même date, une autre facture est établie au nom de l’entreprise
Equipbureau pour une prestation similaire à celle de Newint pour un montant de
400 euros.
TRAVAIL A FAIRE

1°) Compléter les documents fournis en annexes 1 et 2, en ne prenant en compte que les
informations pertinentes pour la comptabilité.

2°) Calculer le résultat de l’activité de l’entreprise Tél-Services. S’agit-il d’un bénéfice ou

d’une perte ?

3°) Déterminer le montant de la trésorerie de l’entreprise Tél-Services. L’entreprise a-t-elle

des disponibilités ou est-elle en situation de découvert bancaire ?

4°) Quelles sont les opérations réglées au comptant ? à crédit ?

5°) Quel est le montant des créances de l’entreprise Tél-Services?

6°) Quel est le montant des dettes de l’entreprise Tél-Services?

7°) Justifier la différence entre le montant du résultat de l’activité et le montant de la situation

de trésorerie.

8°) Commenter la situation de l’entreprise Tél-Services au bout d’un mois d’activité.

REPONSES

1°) Compléter les documents fournis en annexes 1 et 2, en ne prenant en compte que les
informations pertinentes pour la comptabilité.

ANNEXE 1

OPERATIONS Analyse du flux Nature du flux

N° Date Origine destination montant Physique Monétaire
1
2
3
4
5
6
7
8
9
10
11
12
 13

ANNEXE 2

Date des Analyse du flux Que fait l’entreprise ?

Est payée
OPERATIONSOrigine Destination Achète Vend (recette) Paye (dépense)
1
2
3
4
5
6
7
8
9
10
11
12
13

2°) Calculer le résultat de l’activité de l’entreprise Tél-Services. S’agit-il d’un bénéfice ou

d’une perte ?

Intitulé Charges produits

TOTAUX
RESULTAT

3°) Déterminer le montant de la trésorerie de l’entreprise Tél-Services. L’entreprise a-t-elle

des disponibilités ou est-elle en situation de découvert bancaire ?

Intitulé RECETTES DEPENSES

TOTAUX
Solde

4°) Quelles sont les opérations réglées au comptant ? à crédit ?

Les opérations réalisées au comptant sont :

Les opérations réalisées à crédit sont :

5°) Quel est le montant des créances de l’entreprise Tél-Services?

Noms Montant

TOTAL

6°) Quel est le montant des dettes de l’entreprise Tél-Services?

Noms Montant

TOTAUX

7°) Justifier la différence entre le montant du résultat de l’activité et le montant de la situation

de trésorerie.
7°) Justifier la différence entre le montant du résultat de l’activité et le montant de la situation
de trésorerie.

- Différence entre le résultat et le solde de trésorerie :

- Situation de trésorerie =
La situation patrimoniale de l'entreprise Raucelen au 1er janvier est présentée dans le tableau ci-dessous.

Les opérations suivantes ont été réalisées durant l'année :

Biens durables : acquisition de nouveaux biens : 200000 €, Dépréciation annuelle des biens : 150000 € ;
Stocks : les stocks existants ont été consommés, Les stocks au 31 décembre sont évalués à 350000 € ;
Créances clients : les créances existantes ont été encaissées, Les ventes de l'année se sont élevées à 10000000 €, Les encaisse
Emprunts : un nouvel emprunt a été contracté pour 100000 €, L’ancien emprunt a été remboursé de 150000 € ;
Dettes fournisseurs : les dettes existantes ont été réglées, Les achats se sont élevés à 6000000 € dont 5640000 € ont été réglé
Trésorerie : elle est influencée par les flux provenant des opérations réalisées durant l'année (notamment achats de biens dur
1. Repérer tous les mouvements de trésorerie qui ont eu lieu durant l'année.
2. Présenter le tableau de la situation patrimoniale de l'entreprise Raucelen au 31 décembre (opérer éventuellement au mo
3. Retrouver la variation de la situation patrimoniale de l'entreprise en raisonnant au niveau des flux de produits et de charg

REPONSES :
1. Repérer tous les mouvements de trésorerie qui ont eu lieu durant l’année.

Tableau des mouvements de trésorerie (€)

Éléments Flux d'entrée Flux de sortie
Acquisition de nouveaux biens
Encaissement de créances
Encaissements
sur ventes de l'année
Nouvel emprunt contracté
Remboursement
sur l'ancien emprunt
Règlement des dettes fournisseurs
Règlements sur achats de l'année
Règlement de charges diverses

Totaux 0 0

2. Présenter le tableau de la situation patrimoniale de l’entreprise Raucelen au 31 décembre.

 Mouvements des éléments du patrimoine (€)
Éléments 1-Jan Augmentations
Biens durables
Stocks
Créances sur les clients
Trésorerie
Emprunts
Dettes envers les fournisseurs

Situation patrimoniale au 31 décembre (€)

Emplois Montants Ressources
Biens durables Situation nette (1)
Stocks Emprunts
Créances sur les clients Dettes envers les fournisseurs
Trésorerie
Total 0 Total
(1) Par différence

3. Retrouver la variation de la situation patrimoniale de l’entreprise en raisonnant au niveau des flux de produits et de char
La situation nette a augmenté de :

Flux de produits et de charges (€)

Charges Montants Produits
Achats Ventes
Autres charges Augmentation des stocks
Dépréciation des biens
Total 0 Total
Résultat de l'année
eau ci-dessous.

s : 150000 € ;

élevées à 10000000 €, Les encaissements sur ces ventes sont de 9700000 € ;

boursé de 150000 € ;
000 € dont 5640000 € ont été réglés ;
ée (notamment achats de biens durables, emprunt...) et par diverses charges (personnel, impôts...) d'un montant de 3700000 €, totaleme

bre (opérer éventuellement au moyen d'une équation : trésorerie initiale + encaissements - décaissements).
eau des flux de produits et de charges de l'entreprise.
 Diminutions 31-Dec
0
0
0
0
0
0

Montants

eau des flux de produits et de charges de l’entreprise.

Montants

0
ontant de 3700000 €, totalement réglées dans l'année.
Emploi : manière dont est utilisée une ressource.
Ressource : moyens permettant de réaliser une opération.
N'oubliez pas :
Une dette est une ressource.
Une créance est un emploi.
Une vente est une ressource.
Un achat est un emploi.

Répondre par " vrai " ou " faux " à chacune de ces affirmations :
Le matériel informatique est une ressource
Le capital est un emploi
Les crédits accordés aux clients sont un emploi
Les dettes envers nos fournisseurs sont une ressource
Les stocks de marchandises sont une ressource
La caisse est une ressource
La banque est un emploi
L'emprunt auprès de la banque est un emploi
Le mobilier est un emploi
Nous décidons de créer notre entreprise, ABC ENTREPRISE.
Le 1er Octobre, date de la création de notre entreprise, nous déposons des apports d'une valeur de 30 000 € sur le compte de
En vous aidant de ce modèle, complétez le tableau des emplois et ressources à la date du 1er octobre.

A vous de compléter ce tableau emplois et ressources :

ABC ENTREPRISE
BILAN AU 01/10/N
Emplois Montant Ressources Montant

TOTAL - TOTAL -

A vous de compléter ce bilan :

ABC ENTREPRISE
BILAN AU 01/10/N
ACTIF Montant PASSIF Montant

TOTAL - TOTAL -
ur de 30 000 € sur le compte de l'entreprise.
Le 2 octobre :
L'entreprise n'a hélas pas assez d'argent pour s'équiper.
Nous faisons donc, au nom de Simulator Entreprise, un emprunt de 10 000 € à la Banque Dieppoise.
Ce montant est versé sur le compte de l'entreprise.

Le bilan comptable avant l'emprunt se présentait ainsi :

A vous de compléter le bilan à la date du 2 octobre :

ABC ENTREPRISE
BILAN AU 02/10/N
ACTIF Montant PASSIF Montant

TOTAL - TOTAL -
Le 03/10/N :
L'entreprise Simulator Entreprise effectue plusieurs achats dont le règlement s'effectue par chèque bancaire.

Nous achetons :

du matériel d'une valeur de 5 000 €

une petite voiture pour 10 000 €
un stock de marchandises d'une valeur de 3 000 €

Le bilan de ABC ENTREPRISE à la date du 02/10/N se présentait ainsi :

A vous de présenter le bilan comptable de ABC Entreprise à la date du 3/10/N :

ABC ENTREPRISE
BILAN AU 03/10/N
ACTIF Montant PASSIF Montant

TOTAL - TOTAL -
èque bancaire.
Vous travaillez chez ABC Entreprise :
établir un bilan comptable en vous aidant de la balance d'inventaire.

La balance d'inventaire :

ABC ENTREPRISE
BILAN AU31/12/N
ACTIF Montant PASSIF Montant
Actif immobilisé Capitaux propres

TOTAL 1
Actif circulant TOTAL 1
Dettes

TOTAL 2 TOTAL 2
TOTAL GENERAL - TOTAL GENERAL -
Soit une facture de vente de marchandises avec frais de port :

L'écriture comptable de la facture de vente de marchandises avec frais de port sera :

JOUR N° COMPTE LIBELLE REF DEBIT CREDIT

Vous travaillez chez Simulator Entreprise :

calculer et de déterminer la nature de la TVA en utilisant le tableau ci-dessous.

Exemple pour l'achat de matières premières (ligne 01)
1 860 X 20% = 372 ( que l'on notera dans la colonne TVA DÉDUCTIBLE)

TVA TVA
DEDUCTIBLE COLLECTEE

372
Répondre par " vrai " ou " faux " à chacune de ces affirmations :

La TVA est déductible sur l'achat d'un mobilier de bureau

La TVA est déductible sur l'achat d'un véhicule de tourisme

La TVA est déductible sur l'achat d'un ordinateur

La TVA est déductible sur l'achat d'une machine

La TVA est déductible sur l'achat d'un véhicule utilitaire

La TVA est déductible sur les dépenses de frais d'hôtel du chef d'entreprise

La TVA est déductible sur les dépenses de frais de restauration du chef d'entreprise et de son client

La TVA est déductible sur les dépenses d'entretien pour une machine

La TVA est déductible sur les frais de téléphone

La TVA est déductible sur les dépenses d'entretien d'un véhicule de tourisme

La TVA est déductible sur les dépenses de publicité de 49 €

La TVA est une taxe sur la valeur ajoutée

La TVA est un impôt.

Deux taux de TVA existent en France

L'entreprise supporte la charge de la TVA

L'entreprise verse à l'ÉTAT toute la TVA qu'elle a collectée.

La TVA est déductible sur les frais d'essence.

L'entreprise est un collecteur d'impôt

Vous travaillez chez Simulator Entreprise - 17 rue Factice - 76 200 DIEPPE.
créer une facture de vente en vous aidant du tableau ci-dessous.

A vous de créer cette facture de vente :

SIMULATOR ENTREPRISE
17 rue Factice FV 001
76 200 DIEPPE

FACTURE du
DÉSIGNATION QTÉ P.U MONTANT

TOTAL H.T
TVA %
NET A PAYER
Soit une facture d'acompte sur une vente de marchandises :

Rappel : Pour la vente de biens, la TVA n'est exigible qu'au moment de la facturation.

L'écriture comptable pour la facture d'acompte sur la vente de marchandises sera :

JOUR N° COMPTE LIBELLE REF DEBIT CREDIT

Soit une facture avec la régularisation de l'acompte :

L'écriture comptable pour la facture de vente avec la régularisation de l'acompte sera :

JOUR N° COMPTE LIBELLE REF DEBIT CREDIT

Soit une facture de vente de marchandises avec frais de port :

L'écriture comptable de la facture de vente de marchandises avec frais de port sera :

JOUR N° COMPTE LIBELLE REF DEBIT CREDIT

Soit une facture, dont le montant est exprimé en dollar canadien (CAD) :

Pour l'enregistrement comptable de cette facture, on doit convertir toutes les sommes du dollar canadien en euros :
Soit :
pour la marchandise
pour le transport

JOUR N° COMPTE LIBELLE REF DEBIT CREDIT

ar canadien en euros :
Soit une facture de vente avec un escompte de règlement :

L'écriture comptable pour la facture de vente avec escompte de règlement sera :

JOUR N° COMPTE LIBELLE REF DEBIT CREDIT

Soit une facture d'avoir envoyée pour le retour de marchandises :

L'écriture comptable pour la facture d'avoir sur retour de marchandises sera :

JOUR N° COMPTE LIBELLE REF DEBIT CREDIT

Soit une lettre de change reçue acceptée d'un nominal de 2 825.00 €, en règlement d'une facture de vente de marchandises :

L'écriture comptable pour la lettre de change sera :

JOUR N° COMPTE LIBELLE REF DEBIT CREDIT
ure de vente de marchandises :
Soit une facture d'achat de marchandises avec réductions commerciales :

L'écriture comptable pour la facture d'achat avec réductions commerciales sera :

JOUR N° COMPTE LIBELLE REF DEBIT CREDIT

Soit une facture d'achat avec un escompte de règlement :

L'écriture comptable de la facture d'achat avec escompte de règlement sera :

JOUR N° COMPTE LIBELLE REF DEBIT CREDIT
Pour chacun des éléments suivants, préciser la classe et le compte à utiliser pour enregistrer
l'acquisition.

Opération à enregistrer Compte

Classe Numéro Intitulé

Immeuble (nouveau siège social)

Frais de notaire sur l'acquisition

de l'immeuble (1)
Remplacement d'un ascenseur
(2)
Actions acquises à des fins de
gestion de
trésorerie à court terme
Téléphone – fax (520 euros
TTC)
Véhicule de tourisme
(voiture de
fonction du PDG)
Marque
Agencement d’un magasin
- propriété de l’entreprise
- pris en location par
l’entreprise
Machines
Camion
Meubles de bureau

Actions du principal fournisseur

de l’entreprise, acquises pour
exercer un pouvoir

Logiciel
La société DOCIM a effectué les opérations suivantes au cours du mois de février N :

08/02/N - Acquisition de deux machines-outils

2 machines 123 400 € HT

Frais de transport 1 600 € HT

Règlement immédiat de la moitié du net à payer, le solde à crédit à 45 jours. Un acompte de 50 000 €
avait été versé par chèque le 20/01/N.

10/02/N -Acquisition de matériel informatique

Ordinateur 2 525 € HT

Imprimante jet d'encre 355 € HT

Pack de logiciels de gestion 540 € HT

Escompte de 3 % pour règlement sous 5 jours.

Les logiciels préinstallés (système d'exploitation, suite bureautique) sont en vente chez le même
fournisseur pour respectivement 109 € et 340 € HT.

Règlement le 12/02/N.

18/02/N - Achat de parts sociales

Rachat à l'un des associés fondateurs de la société BDA SARL de la totalité de ses parts, représentant
12 % du capital de la société.

Valeur totale des parts sociales 8 400 €

Honoraires du conseil juridique 150€ HT (rédaction de l'acte de cession de parts)

Droits d'enregistrement 282 €

20/02/N - Achat de titres

Achat de SICAV monétaires à des fins de gestion de la trésorerie à court terme.

Valeur totale des SICAV 2 930 €

Frais HT 3 % de la valeur des titres

• Comptabiliser ces opérations dans le journal des achats de la société DOCIM.

—————— 20/01/N ——————

—————— 08/02/N ——————

—————— d° ——————

—————— d° ——————

—————— 10/02/N ——————

—————— 12/02/N ——————

—————— 18/02/N ——————

—————— 20/02/N ——————

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Le 15/05/N, la société SILAS SA a pris en crédit-bail une camionnette d'une valeur de 10 000 € HT. Les redevances mensuelles
Le 15/05/N+3, elle décide de lever l'option d'achat pour un montant de 600 € HT.
• Comptabiliser les écritures nécessaires au 15/05/N et au 15/05/N+3.

—————— 15/05/N ——————

—————— ——————

—————— 15/05/N+3 ——————

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HT. Les redevances mensuelles s'élèvent à 240 € HT, TVA au taux normal.