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    Bilan Fonctionnel Vierge - M1

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    Bilan fonctionnel au

    ACTIF TOTAUX PASSIF

    EMPLOIS STABLES RESSOURCES STABLES


    Ressources propres :

    Actif immobilisé brut (Total I de l'Actif du bilan) Capitaux propres (Total I)

    + Charges à répartir (valeur brute) - Actionnaires, capital souscrit non appelé (Actionnaires - CSNA)
    - ICNE sur Créances immobilisées + Amortissements et dépréciations (actif soustractif)
    + Amortissements des charges à répartir (si valeur brute)
    + Amortissements des biens en crédit-bail
    + Provisions pour risques et charges (PPRC)

    + Valeur d'Origine des biens acquis en crédit-bail Dettes financières :

    Cumul des 4 postes de Dettes financières du bilan

    - Concours bancaires courants et soldes créditeurs de banque


    (CBC et SCB)

    - Primes de remboursement des obligations (PRO)


    - ICNE sur emprunts

    + Part restant à payer sur remboursement du crédit-bail (VO -


    Amortissements cumulés CB)

    ACTIF CIRCULANT D'EXPLOITATION PASSIF CIRCULANT D'EXPLOITATION


    Stocks Avances et acomptes reçus
    + Avances et acomptes versés + Dettes fournisseurs d'exploitation
    + Dettes fiscales et sociales relatives à l'exploitation (sauf Dette
    + Créances d'exploitation
    d'impôt sur les bénéfices)

    + Effets escomptés non échus (EENE) + Autres dettes d'exploitation

    + Autres créances d'exploitation + Produits constatés d'avance relatifs à l'exploitation

    + Charges constatées d'avance relatives à l'exploitation

    ACTIF CIRCULANT HORS EXPLOITATION PASSIF CIRCULANT HORS EXPLOITATION


    Créances hors exploitation Dettes fournisseurs d'immobilisations
    + Valeurs mobilières de placement + Dettes fiscales (impôt sur les bénéfices uniquement)
    + Charges constatées d'avance hors exploitation + Autres dettes hors exploitation

    + Actionnaires - Capital souscrit appelé non versé (Actionnaires -


    CSANV) + Produits constatés d'avance hors exploitation
    + ICNE sur Créances immobilisées + ICNE sur emprunts

    TRESORERIE ACTIVE TRESORERIE PASSIVE


    Concours bancaires courants et Soldes créditeurs de banque
    Disponibilités
    (CBC et SCB)

    + Valeurs mobilières de placement (si liquides/non risquées) + Effets escomptés non échus (EENE)
    TOTAL DE L'ACTIF TOTAL DU PASSIF

    Nota :Impôt sur les bénéfices = Impôt sur les sociétés =IS
    Dettes circulantes = Passif circulant
    ICNE : Intérêts courus non échus

    Cours d’Analyse des activités et des performances – Master 1ère année MSI – D. OLLIER-GONSIOR
    TOTAUX

    Cours d’Analyse des activités et des performances – Master 1ère année MSI – D. OLLIER-GONSIOR

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