Optimisation fiscale

-Bouchalga fodil
-bezzou abdelmajid
-Boucekine Mohammed Bachir
-Sadok Moussa
 Sommaire
 Introduction

 Chapitre 1 : la généralité de l’audit fiscal

1. Définition de l’audit fiscal
2. L’objectif de l’audit fiscal
 Chapitre 2 : l’optimisation fiscal
1. Définition de l’optimisation fiscal
2. Le fonctionnement
3. Les différents mesures
4. Comment mettre en place une stratégie
5. Les solutions envisagées
6. Chapitre 3: la relation entre audit et l’optimisation fiscal
7. Conclusion
 Introduction

 Le développement de l’économie, la généralisation des échanges internationaux et la concurrence

accrue au sein de certains secteurs d’activité, imposent à l’entreprise de mobiliser l’ensemble de ses
ressources, y compris dans le domaine juridique et fiscal.
 L’entreprise doit pour cela, non seulement avoir une bonne connaissance de l’environnement juridique
et fiscal dans lequel elle évolue, mais aussi et surtout une bonne connaissance de sa propre situation
juridique et fiscale. suite au changement et au développement des relations internationales, la
réglementation fiscale Algérienne a subi des reformes considérable, , pour éviter la complexité et la
lourdeur sur la vie économique de l’entreprise afin de mettre le régime au niveau des mutations
économiques.
 La problématique

 Quelle est la relation entre audit fiscale et l’optimisation fiscale ?

La problématique
Chapitre 1 : généralité de l’audit fiscal

 Définition de l’audit fiscal:

 L'audit fiscal se résume en un ensemble d'actions et de décisions prises par l'entreprise
pour maitriser et réduire la charge fiscale avec la plus grande efficacité et sans l'exposer à
des risques fiscaux.
 L'audit fiscal a pour objectif l'examen de la situation fiscale de l'entreprise. Il s'agit en fait,
en ayant recours à des spécialistes en la matière de voir de quelle façon l'entreprise
appréhende la fiscalité et comment elle intègre le paramètre fiscal.
Chapitre 1 : généralité de l’audit fiscal

 Objectifs de l'audit fiscal :

 La mission d'audit fiscal se définit à travers les notions suivantes :
 - L'audit fiscal étudie et analyse les dispositions desquelles résultent des obligations légales
auxquelles l'entreprise doit se conformer sous peine de sanctions.
 - Il oriente les décisions prises par l'entreprise vers des choix rationnels et cohérents fondés
sur des avantages et/ou options fiscales qui sont de nature à lui procurer un gain en termes
d'impôt.
 On attribuera à l'audit fiscal deux objectifs distincts :
Chapitre 1 : généralité de l’audit fiscal

 a- Objectif de régularité :
 C'est un contrôle qui consiste à s'assurer de la concordance entre les décisions prises par
l'entreprise et les règles fiscales en vigueur. Il permet ainsi d'identifier les risques et leurs
origines ainsi que le passif financier qu'ils peuvent générer sous forme de fiscalité latente.
 b- Le Contrôle d'Efficacité :
 Il mesure les choix de l'entreprise en matière des opportunités et des avantages fiscaux
accordés par la loi. Ce contrôle porte sur l'analyse :
 - Des choix tactiques liés à la gestion courante de l'entreprise.
 - Les autres sont des choix stratégiques à savoir le choix du régime, du lieu et mode
d'imposition
 Chapitre 2 : l’optimisation fiscal

 Définition de l’optimisation fiscal :

 L'optimisation fiscale est un moyen de réduire votre charge fiscale. Elle va donc permettre de
mieux gérer vos intérêts.
 De ce fait, elle aura pour objectif d'appliquer pertinemment les règles fiscales sans se mettre en
infraction avec les lois fiscales en vigueur.
 L'optimisation concerne aussi bien les entreprises que les personnes physiques.
Un exemple
 Chapitre 2 : l’optimisation fiscal

 Fonctionnement:
 Des experts sont à votre disposition pour élaborer avec vous la meilleure stratégie patrimoniale.
 Ces professionnels sont des : fiscalistes, auditeurs, experts-comptables, analystes financiers,
 Ils mettront en place une gestion personnalisée de votre patrimoine dans un cadre juridique et fiscal
correspondant à vos objectifs et à vos besoins.
 Ces spécialistes pourront aussi vous proposer d'établir un bilan patrimonial pour appréhender les
meilleures solutions possible.
 Il est à noter que votre patrimoine est similaire à la gestion d'une petite entreprise, car il est
composé d'actifs et de flux.
 Chapitre 2 : l’optimisation fiscal

  Les différentes mesures

 Il existe de nombreuses mesures afin d'optimiser sa fiscalité. En effet, on peut agir de 3
manières sur son impôt sur le revenu : en déduction, en réduction ainsi qu'en crédit
d'impôt.
 Tout dépend de l'investissement choisi. En effet, si vous décidez d'investir dans des travaux
énergétiques, vous aurez la possibilité d'obtenir du crédit d'impôt.
 De la même manière, vous pouvez également investir dans l'immobilier ancien et y faire
des travaux, vous agirez en déficit foncier et donc en déduction d'impôt.
 À vrai dire, la meilleure façon d'optimiser sa fiscalité est avant tout d'avoir des objectifs et
de rencontrer le conseiller en gestion de patrimoine qui saura vous comprendre.
 Chapitre 2 : l’optimisation fiscal

 Comment mettre en place une stratégie:

Mener une stratégie d'optimisation fiscale suppose de bien connaître tous les outils à la
disposition des entreprises. Une telle politique peut s'avérer très intéressante et permettre de
faire de réelles économies. Attention cependant, car la frontière entre optimisation fiscale et
abus de droit fiscal est parfois mince.
 Chapitre 2 : l’optimisation fiscal

 Les différents leviers d'optimisation fiscale

 Pour faire des économies en matière d'impôts, plusieurs moyens sont à la disposition des
entreprises :
 le recours à la dette ;
 les crédits et les réductions d'impôts ;
 Les exonérations d’impots ;
 La gestion des déficits
 Charge à l'entreprise de combiner habilement ses solutions pour optimiser sa charge
fiscale.
 Chapitre 2 : l’optimisation fiscal
  Bien utiliser l'endettement
  fait partie intégrante de la politique d'investissement de l'entreprise. Le montant des dettes
contractées par l'entreprise peut également avoir un impact très important sur son
imposition. Dans la fiscalité des entreprises, les charges financières, c'est-à-dire les intérêts
d'emprunt et assimilés, sont déductibles de la base imposable, ce qui induit une réduction
de l'impôt.
 Chapitre 2 : l’optimisation fiscal

 Connaître les crédits et les réductions d'impôts

 Selon leur statut, des crédits et réductions d'impot peuvent être proposés aux entreprises.
Parmi ces avantages fiscaux, on peut citer :
 le crédit d'impôt pour la compétitivité et l'emploi (CICE) ;
 le crédit d'impôt recherche (CIR) ;
 le crédit d'impôt famille (CIF) .
 Des crédits et réductions d'impôts existent également pour certains secteurs particuliers
(cinéma, restauration, entreprises d'export, etc.).
 Chapitre 2 : l’optimisation fiscal

 Connaître les différentes exonérations

 Pour alléger la charge fiscale, certaines entreprises peuvent bénéficier d'exonérations d'impôts, en
fonction de leur statut ou de leur implantation géographique. Souvent limitées dans le temps et
soumises à des conditions parfois très strictes, ces exonérations n'en sont pas moins intéressantes et
permettent de faire des économies sur l'impôt sur les sociétés, mais aussi sur d'autres taxes et
cotisations. Parmi celles-ci :
 les exonérations d'impôt pour implantation en Zone franche urbaine ou en zone d'aménagement du
territoire ;
 les exonérations d'impôt pour statut d'entreprise spécifique ou reprise d'entreprise industrielle en
difficulté
 Chapitre 2 : l’optimisation fiscal

  Bien gérer les déficits fiscaux

 Lorsque l'année fiscale de l'entreprise se solde par un déficit, il est possible de le reporter
par différents mécanismes. Le report en avant et le report en arrière consistent ainsi à
imputer des déficits reportables sur les exercices antérieurs ou ultérieurs, afin de diminuer
le montant de l'impôt sur les sociétés.
 Chapitre 2 : l’optimisation fiscal

  les solutions envisagées

 Ces différents experts vous assisteront pour élaborer un projet sur mesure en :
 établissant un diagnostic approfondi afin de détecter les anomalies et les situations de surtaxe ;
• mettant en place des outils pour une meilleure gestion interne ;
• mesurant l'impact de vos impôts ;
• vous assistant dans vos relations avec l'administration fiscale ;
• s'appuyant sur des textes de loi et de la jurisprudence en vigueur ;
• réalisant une veille fiscale technique et juridique régulière.
 Ces diverses solutions vous aideront à réaliser des économies très significatives.
Chapitre 3: la relation entre audit et
l’optimisation fiscal
 La relation entre eux
 pour l’audit fiscale l’optimisation c’est un outil pour réduire les charges fiscaux et pour
pouvoir l’utilise légalement il faut une aide par des professionnels sont des : fiscalistes,
auditeurs en contrôlant votre patrimoine et vos activités et on vous donnant des conseils
juridique et fiscal pour ne pas avoir des pénalités ou autre
 Il est toujours utile pour une entreprise de bien connaître les différentes législations et
mécanismes fiscaux, afin d'optimiser sa charge fiscale. Cependant, la manipulation de la loi à
la seule fin de diminuer le montant de l'impôt peut coûter très cher si elle est qualifiée d'abus
de droit fiscal
 Conclusion
 L’audit fiscal et l’optimisation considérés comme un facteur important dans les entreprises
afin de minimiser les charges fiscaux , pour l’utilisation légale il faut construire un beau
système fiscale encadré et contrôler par des professionnels et experts dans ce domaine afin
d’obtenir des conseils juridiques et fiscales pour éviter les pénalités et il est nécessaire à
l’entreprise de connaitre les différents législations pour l’optimisation de sa charge fiscale