NAMA : MOCHAMAD RAVI ZULKIFLI

NIM : 30349474

UPBJJ UT : JAYAPURA

JURUSAN : S1 AKUNTANSI
Berdasarkan Hasil Pemeriksaan terhadap PT KATEX, dihasilkan temuan sebagai berikut.

1. Dalam pemeriksaan fisik kas ditemukan bahwa perusahaan belum mencatat pembelian ATK kantor seb
Rp3.000.000,00.
Jurnal Audit:
Perlengkapan (ATK) 3,000,000
Kas 3,000,000

2. Perusahaan belum mencatat penerimaan melalui transfer bank untuk pembayaran piutang seb
Rp750.500.000,00
Jurnal Audit:
Bank 750,500,000
Piutang Usaha 750,500,000

3. Penyesuaian untuk biaya dibayar dimuka untuk pembayaran rekening listrik sebesar Rp 45.000.000,00
Jurnal Audit:
Beban Listrik Kantor 45,000,000
Biaya dibayar dimuka 45,000,000

4. Penyesuaian untuk kekurangan pencatatan beban penyusutan kendaraan sebesar Rp 25.000.000,00

Jurnal Audit:
Beban Penyusutan - Kendaraan 25,000,000
Akumulasi Penyusutan - Kendaraan 25,000,000

5. Penyesuaian untuk pendapatan diterima dimuka yang telah jatuh tempo dan diakui sebagai pendap
sebesar Rp1.250.000.000,00

Jurnal Audit:
Pendapatan diterima dimuka 1,250,000,000
Pendapatan Usaha 1,250,000,000

6. Penyesuaian untuk beban buruh harian yang telah jatuh tempo dan belum dibayarkan perusah
Rp300.000.000,00
Jurnal Audit:
Beban Buruh Harian 300,000,000
Utang Karyawan 300,000,000

7. Perusahaan salah mencatat pengeluaran yang seharusnya untuk beban pemasaran tercatat seb
persediaan, maka Saudara melakukan jurnal balik yang seharusnya. Kesalahan pencatatan tersebut seb
Rp 250.000.000,00.

Jurnal Audit:
Beban Pemasaran 250,000,000
Persediaan 250,000,000
mbelian ATK kantor sebesar

mbayaran piutang sebesar

ar Rp 45.000.000,00

Rp 25.000.000,00

diakui sebagai pendapatan

um dibayarkan perusahaan

emasaran tercatat sebagai

pencatatan tersebut sebesar
1. KAP JUJUR ABADI SENTOSA
KERTAS KERJA PEMERIKSAAN
KAS
per 31 Desember 20XX

31/12/20XX Saldo Menurut Klien 15,500,000

(Koreksi Pembelian ATK) (3,000,000)
Saldo Menurut Auditor 12,500,000

KAP JUJUR ABADI SENTOSA

KERTAS KERJA PEMERIKSAAN
PERLENGKAPAN (ATK)
per 31 Desember 20XX

31/12/20XX Saldo Menurut Klien -

(Koreksi Pembelian ATK) 3,000,000
Saldo Menurut Auditor 3,000,000

2. KAP JUJUR ABADI SENTOSA

KERTAS KERJA PEMERIKSAAN
BANK
per 31 Desember 20XX

31/12/20XX Saldo Menurut Klien 4,660,700,000

(Koreksi Penerimaan Piutang) 750,500,000
Saldo Menurut Auditor 5,411,200,000

KAP JUJUR ABADI SENTOSA

KERTAS KERJA PEMERIKSAAN
PIUTANG USAHA
per 31 Desember 20XX

31/12/20XX Saldo Menurut Klien 32,123,300,000

(Koreksi Pembelian ATK) (750,500,000)
Saldo Menurut Auditor 31,372,800,000

3. KAP JUJUR ABADI SENTOSA

KERTAS KERJA PEMERIKSAAN
BIAYA DIBAYAR DIMUKA
per 31 Desember 20XX
 31/12/20XX Saldo Menurut Klien 650,500,000
(Penyesuaian Beban Listrik) (45,000,000)
Saldo Menurut Auditor 605,500,000

KAP JUJUR ABADI SENTOSA

KERTAS KERJA PEMERIKSAAN
BEBAN LISTRIK KANTOR
per 31 Desember 20XX

31/12/20XX Saldo Menurut Klien 650,500,000

(Koreksi Pembelian ATK) 45,000,000
Saldo Menurut Auditor 695,500,000

4. KAP JUJUR ABADI SENTOSA

KERTAS KERJA PEMERIKSAAN
AKUMULASI PENYUSUTAN - KENDARAAN
per 31 Desember 20XX

31/12/20XX Saldo Menurut Klien (300,000,000)

(Koreksi kekurangan pencatatan
penyusutan) (25,000,000)
Saldo Menurut Auditor (325,000,000)

KAP JUJUR ABADI SENTOSA

KERTAS KERJA PEMERIKSAAN
BEBAN PENYUSUTAN
per 31 Desember 20XX

31/12/20XX Saldo Menurut Klien 800,000,000

(Koreksi kekurangan pencatatan
penyusutan) 25,000,000
Saldo Menurut Auditor 825,000,000

5. KAP JUJUR ABADI SENTOSA

KERTAS KERJA PEMERIKSAAN
PENDAPATAN DITERIMA DIMUKA
per 31 Desember 20XX

31/12/20XX Saldo Menurut Klien 5,500,000,000

(Penyesuaian pendapatan diterima
dimuka jatuh tempo) (1,250,000,000)
Saldo Menurut Auditor 4,250,000,000
 KAP JUJUR ABADI SENTOSA
KERTAS KERJA PEMERIKSAAN
PENDAPATAN USAHA
per 31 Desember 20XX

31/12/20XX Saldo Menurut Klien 125,500,750,000

(Penyesuaian pendapatan diterima
dimuka jatuh tempo) 1,250,000,000
Saldo Menurut Auditor 126,750,750,000

6. KAP JUJUR ABADI SENTOSA

KERTAS KERJA PEMERIKSAAN
UTANG KARYAWAN
per 31 Desember 20XX

31/12/20XX Saldo Menurut Klien 350,000,000

(Penyesuaian Beban Buruh Harian) 300,000,000
Saldo Menurut Auditor 650,000,000

KAP JUJUR ABADI SENTOSA

KERTAS KERJA PEMERIKSAAN
BEBAN BURUH HARIAN
per 31 Desember 20XX

31/12/20XX Saldo Menurut Klien 5,750,000,000

(Penyesuaian Beban Buruh Harian) 300,000,000
Saldo Menurut Auditor 6,050,000,000

7. KAP JUJUR ABADI SENTOSA

KERTAS KERJA PEMERIKSAAN
BEBAN PEMASARAN
per 31 Desember 20XX

31/12/20XX Saldo Menurut Klien 3,150,000,000

(Koreksi Kesalahan Pencatatan ke
Persediaan) 250,000,000
Saldo Menurut Auditor 3,400,000,000

KAP JUJUR ABADI SENTOSA

 KERTAS KERJA PEMERIKSAAN
PERSEDIAAN
per 31 Desember 20XX

31/12/20XX Saldo Menurut Klien 44,273,500,000

(Koreksi Kesalahan Pencatatan ke
Persediaan) (250,000,000)
Saldo Menurut Auditor 44,023,500,000
 PT KATEX
KERTAS KERJA YANG DIPERBANDINGKAN
PER 31 DESEMBER 20XX
SALDO KOREKSI
KETERANGAN REF
MENURUT KLIEN DEBIT

ASET
Aset Lancar
Kas 15,500,000 -
Bank 4,660,700,000 750,500,000
Piutang Usaha 32,123,300,000 -
Persediaan 44,273,500,000 -
Biaya Dibayar Dimuka 650,500,000 -
Perlengkapan - 3,000,000
Jumlah Aset Lancar 81,723,500,000 753,500,000

Aset Tetap
Tanah 3,500,000,000 -
Bangunan 8,500,000,000 -
Kendaraan 650,000,000 -
Peralatan 700,000,000 -
Jumlah Aset Tetap 13,350,000,000
Akumulasi Penyusutan Aset Tetap
Bangunan (3,350,000,000) -
Kendaraan (300,000,000) -
Peralatan (450,000,000) -
Jumlah Penyusutan (4,100,000,000) -
Nilai Buku Aset Tetap 9,250,000,000 -

TOTAL ASET 90,973,500,000 753,500,000

KEWAJIBAN
Kewajiban Lancar
Utang Usaha 41,450,000,000
Utang Karyawan 350,000,000
Pendapatan Diterima Dimuka 5,500,000,000 1,250,000,000
Jumlah Kewajiban Lancar 47,300,000,000 1,250,000,000

Kewajiban Jangka Panjang

Utang Bank 16,000,000,000
Utang Komisaris 2,500,000,000
Utang Jangka Panjang Lainnya 4,250,000,000
Jumlah Kewajiban Jangka Panjang 22,750,000,000
 EKUITAS
Setoran Modal 5,472,350,000
Laba Ditahan 7,423,500,000
Laba Tahun Berjalan 8,027,650,000 620,000,000
Jumlah Ekuitas 20,923,500,000 620,000,000

TOTAL KEWAJIBAN DAN EKUITAS 90,973,500,000 1,870,000,000

KLIEN DIBUAT OLEH DIPERIKSA OLEH

PT KATEX Ravi Anda

SKEDUL TANGGAL TANGGAL
KERTAS KERJA NERACA 17 September 2017

PT KATEX
KERTAS KERJA YANG DIPERBANDINGKAN
PER 31 DESEMBER 20XX
SALDO KOREKSI
KETERANGAN REF
MENURUT KLIEN DEBIT

Pendapatan
Pendapatan Usaha 125,500,750,000
Harga Pokok Pendapatan 100,150,600,000 -
Laba Kotor 25,350,150,000 -
Biaya Administrasi dan Umum
Beban Gaji Karyawan 3,250,500,000
Beban Pemasaran 3,150,000,000 250,000,000
Beban Listrik Kantor 650,500,000 45,000,000
Beban Telepon Kantor 300,000,000
Beban Transportasi Karyawan 250,500,000
Beban ATK Kantor 200,500,000
Beban Penyusutan 800,000,000 25,000,000
Beban Buruh Harian 5,750,000,000 300,000,000
Beban Pajak 1,150,000,000
Beban Kantor Lainnya 400,500,000
Jumlah Biaya Administrasi dan Umum 15,902,500,000 620,000,000
Pendapatan dan Beban Lain-Lain
Pendapatan Lain-Lain 1,500,000,000
Beban Lain-Lain 1,000,000,000
 Jumlah Pendapatan dan Beban Lain-Lain 500,000,000 -
Laba Sebelum Beban Bunga Bank 9,947,650,000 620,000,000
Beban Bunga Bank 1,920,000,000

LABA PERUSAHAAN 8,027,650,000 620,000,000

KLIEN DIBUAT OLEH DIPERIKSA OLEH

PT KATEX Ravi Anda

SKEDUL TANGGAL TANGGAL
KERTAS KERJA LABA RUGI 17 September 2017
EX
PERBANDINGKAN
BER 20XX
KOREKSI SALDO SALDO AKHIR
KREDIT MENURUT AUDITOR YANG DISETUJUI

3,000,000 12,500,000 12,500,000

- 5,411,200,000 5,411,200,000
750,500,000 31,372,800,000 31,372,800,000
250,000,000 44,023,500,000 44,023,500,000
45,000,000 605,500,000 605,500,000
- 3,000,000 3,000,000
1,048,500,000 81,428,500,000 81,428,500,000
^

- 3,500,000,000 3,500,000,000
- 8,500,000,000 8,500,000,000
- 650,000,000 650,000,000
- 700,000,000 700,000,000
13,350,000,000 13,350,000,000
^
- (3,350,000,000) (3,350,000,000)
25,000,000 (325,000,000) (325,000,000)
- (450,000,000) (450,000,000)
- (4,125,000,000) (4,125,000,000)
- 9,225,000,000 9,225,000,000
^

1,048,500,000 90,653,500,000 90,653,500,000

^
-
-
-
41,450,000,000 41,450,000,000
300,000,000 650,000,000 650,000,000
4,250,000,000 4,250,000,000
300,000,000 46,350,000,000 46,350,000,000
^

16,000,000,000 16,000,000,000
2,500,000,000 2,500,000,000
4,250,000,000 4,250,000,000
22,750,000,000 22,750,000,000
^
 5,472,350,000 5,472,350,000
7,423,500,000 7,423,500,000
1,250,000,000 8,657,650,000 8,657,650,000
1,250,000,000 21,553,500,000 21,553,500,000
^
1,550,000,000 90,653,500,000 90,653,500,000
^

INDEKS

Anda
PERIODE
31 Desember 20XX

EX
PERBANDINGKAN
BER 20XX
KOREKSI SALDO SALDO AKHIR
KREDIT MENURUT AUDITOR YANG DISETUJUI

1,250,000,000 126,750,750,000
- 100,150,600,000 100,150,600,000
1,250,000,000 26,600,150,000
^
3,250,500,000
3,400,000,000
695,500,000
300,000,000
250,500,000
200,500,000
825,000,000
6,050,000,000
1,150,000,000
400,500,000
- 16,522,500,000
^
1,500,000,000
1,000,000,000
 - 500,000,000
1,250,000,000 10,577,650,000
1,920,000,000
^
1,250,000,000 8,657,650,000
^

INDEKS

Anda
PERIODE
31 Desember 20XX