KONSEP AUDIT

& AUDIT
INTERNAL

KOMISI AKREDITASI FKTP

 Pokok Bahasan
 Pengertian audit
 Jenis audit
 Pengertian audit internal
 Manfaat audit internal
 Tahapan audit internal
 Kompetensi dan peran auditor internal
 Menyusun rencana audit (audit plan)
 Menyusun instrument audit
 Menyusun laporan audit
 Tindak lanjut audit
 Apa yang
dimaksud dengan

“ audit”
Diskusikan
 Pengertian audit
Kegiatan mengumpulkan informasi
faktual dan signifikan (dapat
dipertanggung jawabkan) melalui
interaksi (pemeriksaan, pengukuran
dan penilaian yang berujung pada
penarikan kesimpulan) secara
sistematis, objektif, dan
terdokumentasi yang berorientasi
pada azas penggalian nilai atau
manfaat
Audit merupakan instrumen bagai manajemen untuk
membantu mencapai visi, misi dan tujuan organisasi
Beberapa istilah yang
harus dipahami
 Kriteria audit

Kumpulan kebijakan, prosedur atau

persyaratan yang dipakai sebagai acuan
Kriteria audit digunakan sebagai acuan
pembanding terhadap bukti audit
 Bukti audit

Rekaman, pernyataan fakta atau informasi lain yang

relevan dengan kriteria audit dan dapat diverifikasi
 Temuan audit

Hasil evaluasi bukti audit yang terkumpulkan terhadap kriteria

audit
kesesuaian atau
Temuan audit dapat menunjukkan
ketidaksesuaian dengan kriteria audit, atau peluang perbaikan.
Jenis audit
 Jenis
audit  Auditor internal tidak memiliki
AUDIT INTERNAL tanggung jawab hukum
dilakukan di dalam suatu
kepada publik atas apa yang
organisasi oleh auditor dilakukan dan dilaporkannya
internal yang juga karyawan sebagai termuan, disebut juga
organisasi sendiri, untuk sebagai: audit pihak pertama
kepentingan internal
organisasi sendiri.  Auditor internal bisa berbentuk
unit, orang, atau panitia

AUDIT EKSTERNAL  Audit pihak kedua (oleh

pelanggan: misalnya audit
audit yang dilakukan oleh yang dilakukan oleh BPJS
pihak di luar organisasi, terhadap Faskes yang menjadi
mitra kerja sama BPJS) dan
 Audit pihak ketiga (oleh
institusi independen: survei
10 ESENSI
AUDIT
 10 Esensi dari audit:
 Adalah proses interaktif antara auditor dan auditee (poihak
yang diaudit)
 Adalah kegiatan sistematis: direncanakan, dikoordinasikan,
dilaksanakan dan dikendalikan secara efisien
 Dilakukan dengan azas manfaat
 Dilakukan secara objektif
 Berpijak pada fakta dan kebenaran
 Melibatkan proses penilaian/pengujian, evaluasi,
analisis
 Bermuara pada pengambilan keputusan
 Dilaksanakan berdasar standar/kriteria tertentu
 Merupakan kegiatan berulang
 Menghasilkan laporan
 Tujuan audit

Mendapatkan data dan informasi

faktual dan signifikan berupa data ,
hasil analisa, hasil penilaian,
rekomendasi auditor sebagai dasar
pengambilan keputusan,
 Tujuan audit
internal

Membantu menyelesaikan
permasalahan organisasi,
dalam rangka meningkatkan
mutu dan kinerja organisasi
 Dasar penetapan tujuan
audit internal
 Prioritas permasalahan yang dihadapi
organisasi
 Rencana pengembangan pelayanan
 Persyaratan suatu sistem manajemen
(misal: standar akreditasi, standar ISO)
yang digunakan sebagai acuan
 Persyaratan regulasi atau persyaratan
kontrak
 Evaluasi terhadap rekanan
 Adanya potensi risiko kegiatan organisasi
Dasar penetapan Contoh tujuan audit
tujuan audit internal internal
Permasalahan Menganalisis banyak terjadi
prioritas yang complain pasien pada
dihadapi organisasi pelayanan farmasi
Rencana Mengidentifikasi peluang
pengembangan inovasi pada pelayanan
pelayanan laboratorium
Persyaratan suatu Mengetahui kesesuaian proses
system manajemen pelayanan laboratorium
yang diacu dengan standar pelayanan lab
puskesmas
Persyaratan regulasi Mengetahui kesesuaian
atau persyaratan sumber daya farmasi dengan
kontrak permenkes No 75/2014
Evaluasi terhadap Mengevaluasi perjanjian
rekanan kerjasama dengan
laboratorium mitra
Potensi risiko Mengidentifikasi potensi risiko
kegiatan pelayanan pelayanan imunisasi
 Aktifitas audit

Memastikan (konfirmasi dan verifikasi)

Menilai (mengevaluasi dan mengukur)
Merekomendasi (memberikan
saran/masukan)
Kegiatan yang biasa dilakukan
auditor

 Telaah dokumen
 Observasi
 Meminta penjelasan dari auditee
 Meminta peragaan dilakukan oleh auditee
 Membandingkan kenyataan dengan standar/kriteria
 Meminta bukti atas suatu kegiatan/transaksi
 Pemeriksaan fisik terhadap fasilitas
 Pemeriksaan silang (cross-check)
 Mengakses catatan yang disimpan auditee

 Mewawancarai auditee

 Menyampaikan angket survey

 Menganalisis data
 Apa manfaat
audit internal
 Bagi pucuk
pimpinan

Referensi dalam membuat

keputusan: mengambil atau merubah
kebijakan agar lebih sesuai dengan
 Bagi unit
operasional

Mengidentifikasi dan memahami

permasalahan yang ada dalam organisasi
secara keseluruhan ataupun secara
spesifik pada unit operasional sehingga
 Bagi unit
pengelola mutu

Membatu pengendalian mekanisme

jaminan mutu baik pada tahap input,
proses, maupun hasil
 Bagi karyawan

Proses pembelajaran dan pertumbuhan

serta pembangunan budaya organisasi:
budaya mutu, budaya taat prosedur, budaya
 Manfaat bagi
auditor

Proses pembelajaran dan

 Bagi pelanggan

Audit internal merupakan proses pendeteksian

segala kemungkinan yang dapat menciptakan
ketidak puasan pelanggan (dan juga risiko) dan
dilanjutkan dengan tindakan perbaikan dan
pencegahan sehingga komitmen untuk
Bagi rekanan

Memberi umpan balik

terhadap kinerja rekanan
TERIMA
KASIH
 PERAN DAN
KOMPETENSI
AUDITOR
INTERNAL
Audit internal merupakan
proses audit
10 Esensi dari
audit:

 Interaktif
 Sistematis: direncanakan,
dikoordinasikan,
dilaksanakan dan
dikendalikan secara
efisien
 Azas manfaat
 Objektif
 Fakta dan kebenaran
 Proses
penilaian/pengujian,
evaluasi, analisis
 Pengambilan keputusan
 Standar/kriteria tertentu
 Berulang
 Laporan
 Peran Auditor internal

Katalisator untuk mempercepat perubahan dalam

upaya:
 Memastikan kebijakan mutu dilaksanakan
 Memberdayakan sistem mutu
 Memperbaiki sistem pelayanan
 Meningkatkan kinerja pelayanan
 Jangan sekedar menjalankan tugas: tidak
ada motivasi untuk berperan sebagai
agen perubahan
 Jangan sampai bekerja semrawut dan
Tugas dan fungsi auditor
internal
Auditor mempunyai fungsi melakukan audit internal
di Puskesmas, dalam melaksanakan fungsi tersebut,
auditor mempunyai tugas:
Memahami Standar/kriteria/instrumen yang digunakan
untuk melaksanakan audit intnerl
Melaksanakan audit internal:
Menyusun audit plan.
Menyusun instrumen audit
Menginformasikan rencana audit pada unit yang akan
diaudit.
Melakukan audit sesuai jadual yang ditetapkan.
Mengukur tingkat kesesuaian terhadap
standara/kriteria secara objektif.
Menyepakati tindak lanjut dengan auditee
Menyampaikan laporan hasil audit internal kepada
Ketua Tim Mutu dan kepada Kepala Puskesmas.
Melakukan evaluasi keseluruhan kegiatan audit
 Kompetensi
apa yang
perlu dimiliki
seorang
auditor
internal ?
 Paham dan mampu
menerapkan prosedur audit,
metoda, dan instrumen audit
Melaksanakan audit
tepat waktu
Fokus audit pada masalah
prioritas
 Mengumpulkan
informasi/fakta

Mengumpulkan informasi melalui:

interview, mendengarkan, observasi,
meninjau ulang dokumen termasuk
Verifikasi atas informasi
yang dikumpulkan
 Membuat kesimpulan
thd temuan

Menyimpulkan tingkat
kecukupan/kesesuaian thd bukti-bukti
Tehnik sampling
Mencatat/mendokument
asikan
Menyusun laporan
Komunikasi
Menjaga kerahasiaan
Terimakasih
 Menyusun
rencana audit
Tahapan audit
internal
 Tahap I : penyusunan rencana
audit: menentukan unit-unit kerja
yang akan diaudit, tujuan audit,
jadual audit, dan menyiapkan
instrumen audit
 Tahap II: pengumpulan data
dengan menggunakan instrumen
audit yang disusun berdasar
standar/kriteria tertentu
 Tahap III: analisis data audit,
perumusan masalah, prioritas
masalah dan rencana tindak lanjut
audit
Tahap IV: Pelaporan dan
diseminasi hasil
 Menyusun
rencana audit
Menetapkan tujuan audit
Menetapkan lingkup
audit
Menetapkan apa yang
akan diaudit (objek
audit)
Menetapkan kriteria
yang akan digunakan
 Standar/kriteria audit yang
digunakan
 Kebijakan, standar, prosedur, pedoman,
kerangka acuan yang ditetapkan oleh
FKTP
 Peraturan perundangan yang berlaku
 Indikator kinerja dan target kinerja
 Standar dan instrumen akreditasi FKTP:
 Puskesmas
 Klinik Pratama

 Tempat Praktik Mandiri Dokter/Dokter Gigi

Alokasi waktu
Memilih metoda audit
 Wawancara
 Observasi/telusur proses pelaksanaan
kegiatan
 Periksa dokumen
 Telusur rekam kegiatan
 Inspeksi kondisi fasilitas
 Meminta peragaan
 Mengukur (compliance rate)
 Persiapan untuk
melaksanakan audit

Persiapan audit: persiapan auditor,

penetapan kriteria audit, penyusunan
 Pelaporan hasil audit:
perhatikan format laporan
 Perencanaan audit
internal
 Tujuan audit internal: contoh: melakukan
penilaian kinerja dibandingkan strandar kinerja
 Lingkup audit: menjelaskan unit kerja yang akan
diaudit
 Objek audit: apa saja yang perlu diaudit
 Menetapkan kriteria yang akan digunakan
 Alokasi waktu: berapa lama akan dilakukan
 Metoda audit: komunikasi interaksi secara
langsung, metoda survei, dsb
 Persiapan audit: persiapan auditor, penetapan
kriteria audit, penyusunan instrumen audit
 Laporan hasil audit: perhatikan format laporan
 No dok::
Status revisi:
Tgl berlaku:
Jadual Audit Internal Halaman:

Tahun:
Unit yang Jan Feb Ma Apr Mei Jun Jul Ags Spt Okt No Des
diaudit r v
 Contoh form: Rencana
audit
No Unit/sasara Audito Kegiat Standa Tangga Tangga
n audit r an/pro r/kriter l audit l audit
ses ia yang I II
yang diguna
diaudit kan
 Tugas diskusi
 Susun jadual audit satu tahun (baik
manajerial, UKM maupun UKP)
 Susun rencana audit untuk salah
satu unit pelayanan/kegiatan
program UKM yang akan diaudit
Pelaksanaan
audit
Pengumpulan data
Analisis data
 Bukti-bukti yang dilihat pada
kegiatan audit
 Dokumen-dokumen yang
merupakan regulasi internal
pada unit kerja yang diaudit
 Bukti-bukti telusur, rekaman,
pernyataan, hasil observasi, fakta
atau informasi lain yang relevan
dengan standar/kriteria dan
dapat diverifikasi
 Temuan

 Hasil evaluasi bukti audit yang

terkumpulkan terhadap
standar/kriteria yang digunakan
 Temuan audit dapat menunjukkan
kesesuaian atau ketidaksesuaian
dengan standar/kriteria yang
digunakan, atau peluang
perbaikan.
 Pengumpulan data
 Pengumpulan data pada pelaksanaan audit dilakukan dengan
berbagai metoda:
 Mengamati proses pelaksanaan kegiatan
 Meminta penjelasan/mewawancarai pada auditee
 Meminta peragaan oleh auditee
 Memeriksa dan menelaah dokumen
 Memeriksa dengan menggunakan daftar tilik
 Mencari bukti-bukti
 Melakukan pemeriksaan silang
 Mencari informasi dari sumber luar
 Menganalisis data dan informasi
 Menarik kesimpulan
 Memberikan rekomendasi
 Untuk bisa mengumpulkan data dengan baik, maka perlu disusun
instrument pengumpulan data
 Contoh form instrumen
audit
No Standar/Krite Daftar Fakta Temuan Rekome
ri audit yang pertanya audit ndasi
diacu an/obser
vasi
Lampiran PMK
75/2015 ttg
tenaga
puskesmas
(khususnya
tenaga
kefarmasian)
Standar
akreditasi Bab
8.2
SOP
penyimpanan
B3
 Tugas diskusi
 Susun satu buah instrument audit :
bisa berupa check list, pedoman
wawancara, pedoman pengamatan.
 Menyusun
laporan audit
 Analisis data
 Membandingkan fakta yang diperoleh
pada waktu proses pengumpulan data
dibandingkan dengan kriteria audit yang
digunakan
 Bila ditemukan kesenjangan (adanya gap
antara fakta dengan kriteria), maka
auditor bersama auditee melakukan
analisis lebih lanjut untuk mengenal
penyebab timbulnya kesenjangan, dan
menyusun rencana perbaikan
 Laporan audit mutu
internal
 Hasil audit harus dilaporkan kepada
Kepala Puskesmas/FKTP dan kepada
unit yang diaudit.
 Hasil audit juga dilaporkan pada
saat rapat tinjauan manajemen:
 Hasil audit
 Tindak lanjut yang telah dilakukan

 Kendala pada waktu perbaikan

 Laporan audit
I. Latar belakang
II. Tujuan audit
III. Lingkup audit

IV. Objek audit

V. Standar/kriteria yang digunakan

VI. Auditor

VII. Proses audit

VIII. Hasil dan analisis hasil audit

IX. Rekomendasi dan batas waktu penyelesaian

yang disepakati bersama dengan auditee
 Form Ringkasan Temuan Audit
No dok::
dan Status revisi:
Rencana Tindak Lanjut Tgl berlaku:
Halaman:

Unit Yang Diperiksa:

Tanggal pemeriksaan:

N Uraian Bukti Ketdk Standa Analisi Tindak Tindak Target

o Ketidak bukti sesuaian r/ s an an Waktu
sesuaian objekt thd Kriteria perbaik penceg penyele
if standar/i yang an ahan saian
nstr diguna
kan

Disiapkan oleh Auditor Disetujui oleh Auditee

-------------------------------- -------------------------------
Studi kasus
 Tindak lanjut audit
 Unit yang diaudit wajib melakukan tindak lanjut terhadap
temuan audit dalam bentuk upaya-upaya perbaikan
 Setelah memperoleh laporan hasil audit, auditee harus
mempelajari laporan audit, sebagai dasar menyusun
rencana perbaikan
 Rencana perbaikan disusun dengan batas waktu yang jelas
 Pada saat pelaksanaan kegiatan perbaikan, auditor dapat
melakukan monitoring
 Auditor internal wajib menyampaikan hasil-hasil audit pada
saat pertemuan tinjauan manajemen
 Hasil perbaikan wajib dilaporkan kepada Kepala
Puskesmas/FKTP dan disampaikan tembusan kepada
auditor internal
Terimakasih