DIPJ 2013

DECLARAO DE INFORMAES ECONMICO-FISCAIS DA PESSOA JURDICA

A DIPJ 2013 contm informaes e apuraes dos seguintes impostos e contribuies
devidos pela pessoa jurdica, relativos ao ano-calendrio 2012:
Imposto sobre a Renda da Pessoa Jurdica IRPJ;
Imposto sobre Produtos Industrializados IPI;
Contribuio Social sobre o Lucro Lquido CSLL;
Esto obrigadas a entrega todas as pessoas jurdicas, inclusive as equiparadas, as
entidades submetidas aos regimes de liquidao extrajudicial e falimentar, pelo perodo
em que perdurarem os procedimentos para a realizao de seu ativo e liquidao do
passivo, e as entidades imunes e isentas do imposto de renda, devem apresentar,
anualmente, a DIPJ de forma centralizada pela matriz.
Ateno:
Os fundos de investimento imobilirio que aplicarem recursos em empreendimento
imobilirio que tenha como incorporador, construtor ou scio, quotista que possua,
isoladamente ou em conjunto com pessoa a ele ligada, mais de vinte e cinco por
cento das quotas do Fundo (Lei n 9.779, de 19 de janeiro de 1999, art. 2), por
estarem sujeitos tributao aplicvel s demais pessoas jurdicas, devem
apresentar DIPJ com o nmero de inscrio prprio no Cadastro Nacional da
Pessoa Jurdica (CNPJ), vedada sua incluso na declarao da administradora
(AD SRF n 2, de 7 de janeiro de 2000).
Esto desobrigadas de apresentar a DIPJ:
I - as pessoas jurdicas optantes pelo Regime Especial Unificado de Arrecadao de
Tributos e Contribuies devidos pelas Microempresas e Empresas de Pequeno Porte,
institudo pela Lei Complementar n 123, de 14 de dezembro de 2006 (Simples Nacional),
por estarem obrigadas apresentao de Declarao especfica do Simples Nacional;
Ateno:
A pessoa jurdica cuja excluso do Simples Nacional produziu efeitos dentro do
ano-calendrio fica obrigada a entregar duas declaraes: a prevista na legislao
do Regime Especial Unificado de Arrecadao de Tributos e Contribuies devidos
pelas Microempresas e Empresas de Pequeno Porte - Simples Nacional, referente
ao perodo em que esteve enquadrada no Regime, e a DIPJ, referente ao perodo
restante do ano-calendrio.
II - as pessoas jurdicas inativas, assim consideradas as que no realizaram, durante o
ano-calendrio, qualquer atividade operacional, no operacional, financeira ou
patrimonial, por estarem obrigadas apresentao da Declarao de Inatividade;
III - os rgos pblicos, as autarquias e as fundaes pblicas.
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Manual DIPJ Atualizado em 25/04/2013

Pg.1

No apresentam a DIPJ, ainda que se encontrem inscritas no Cadastro Nacional da

Pessoa Jurdica (CNPJ) ou que tenham seus atos constitutivos registrados em Cartrio
ou Juntas Comerciais:
a) o consrcio constitudo na forma dos arts. 278 e 279 da Lei n 6.404, de 15 de
dezembro de 1976;
b) a pessoa fsica que, individualmente, preste servios profissionais, mesmo quando
possua estabelecimento em que desenvolva suas atividades e empregue auxiliares;
c) a pessoa fsica que explore, individualmente, contratos de empreitada unicamente de
mo-de-obra, sem o concurso de profissionais qualificados ou especializados;
d) a pessoa fsica que, individualmente, seja receptora de apostas da Loteria Esportiva e
da Loteria de Nmeros (Loto, Sena, Megasena, etc.), credenciada pela Caixa Econmica
Federal, ainda que, para atender exigncia do rgo credenciador, esteja registrada como
pessoa jurdica, desde que no explore, em nome individual, qualquer outra atividade
econmica que implique sua equiparao a pessoa jurdica;
e) o condomnio de edificaes;
f) os fundos em condomnio e clubes de investimento, exceto o fundo de investimento
imobilirio de que trata o art. 2 da Lei n 9.779, de 1999 (Vide "Ateno", subitem 2.1);
g) a sociedade em conta de participao;
h) as pessoas jurdicas domiciliadas no exterior que possuam no Brasil bens e direitos
sujeitos a registro pblico;
i) o representante comercial, corretor, leiloeiro, despachante etc, que exera
exclusivamente a mediao para a realizao de negcios mercantis, como definido pela
Lei n 4.886, de 1965, art. 1, desde que no a tenha praticado por conta prpria;
j) as pessoas fsicas que, individualmente, exeram as profisses ou explorem atividades,
consoante os termos do RIR/1999, art. 150, 2, como por exemplo: serventurio de
justia, tabelio.
A DIPJ deve ser transmitida pela Internet, por meio do programa Receitanet disponvel no
endereo <http://www.receita.fazenda.gov.br>.
Ateno:
Para a transmisso da DIPJ, obrigatria a assinatura digital efetivada mediante
utilizao de certificado digital vlido, por todas as pessoas jurdicas (IN RFB n
969, de 2009).
A DIPJ/2013, referente ao ano-calendrio de 2012, deve ser entregue at as
23h59min59s, horrio de Braslia, do dia 28 de junho de 2013, inclusive pelas pessoas
jurdicas imunes ou isentas.
Ateno:
A entrega da DIPJ aps o prazo estabelecido sujeitar o contribuinte ao
pagamento de multa que ser emitida automaticamente e constar do recibo de
entrega da respectiva declarao.
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Pg.2

O sujeito passivo que deixar de apresentar Declarao de Informaes EconmicoFiscais da Pessoa Jurdica (DIPJ), nos prazos fixados, ou que a apresentar com
incorrees ou omisses, ser intimado a apresentar declarao original, no caso de noapresentao, ou a prestar esclarecimentos, nos demais casos, no prazo estipulado pela
Secretaria da Receita Federal do Brasil, e sujeitar-se- s seguintes multas:
I - de dois por cento ao ms-calendrio ou frao, incidente sobre o montante do imposto
de renda da pessoa jurdica informado na DIPJ, ainda que integralmente pago, no caso
de falta de entrega ou entrega aps o prazo, limitada a vinte por cento.
II - de R$ 20,00 (vinte reais) para cada grupo de dez informaes incorretas ou omitidas.
As multas sero reduzidas:
I - em cinquenta por cento, quando a declarao for apresentada aps o prazo, mas
antes de qualquer procedimento de ofcio;
II - em vinte e cinco por cento, se houver a apresentao da declarao no prazo fixado
em intimao.
A multa mnima aplicada pelo atraso ou falta de entrega da DIPJ de R$ 500,00
(quinhentos reais).
A pessoa jurdica que entregar DIPJ relativa a ano-calendrio anterior a 2012 deve utilizar
o Programa Gerador da DIPJ (PGD) aprovado para o ano-calendrio a que se referir a
declarao.

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Pg.3

Gerao DIPJ no Sistema WinFisc DpComp

Para a correta gerao das informaes para a DIPJ, se faz necessrio que todos
os dados cadastrais da empresa estejam indicados de forma correta, bem como os dados
do scio responsvel e do contador.
No cadastro de scio, que acessamos atravs do cadastro da empresa, na opo
abaixo indicada,

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Pg.4

Alm do cadastro de seus dados pessoais, necessrio fazer a indicao do scio

responsvel, bem como indicar os percentuais de Capital Total e Capital de Votao.

Outro detalhe importante a ser observado no cadastro da empresa o Tipo de

Empresa indicado na Aba de Dados Gerais e o Tipo de Regime indicado na Aba da
Contabilidade, pois eles vo determinar a obrigatoriedade sobre o preenchimento das
fichas na DIPJ.

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Pg.5

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Pg.6

Observe que na primeira tela, foi destacado o campo Cdigo do Municpio, o qual
para o municpio indicado no cadastro, devemos fazer o preenchimento do cdigo de
correspondncia para a DIPJ, no seguinte caminho:
Arquivos/ Cadastros/ Municpios e fazer a indicao do Cdigo conforme tabela
disponvel dentro da DIPJ.

importante tambm que os dados dos clientes e fornecedores estejam

cadastrados corretamente, bem como o cadastro dos produtos com suas respectivas
classificaes fiscais, caso a empresa trabalhe com apurao de IPI, pois neste caso so
declarados os 50 produtos que tiveram maior movimentao tanto na entrada como na
sada, bem como os 100 clientes e os 100 fornecedores que tiveram maior movimentao
junto empresa.
Sendo assim, com toda a parte cadastral correta e os impostos apurados,
podemos gerar a Declarao, utilizando o seguinte caminho:
Declaraes/ Eletrnicas/ DIPJ, indicando o ano base 2013 e dando OK para abrir
a tela de preenchimento das informaes e gerao.

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Pg.7

Aps o preenchimento dos dados na tela, podemos fazer a gerao do arquivo

clicando no Disquete conforme indicado acima.
O Arquivo ser salvo no caminho indicado e ter o nome de DIPJ-xxxx.SRF, onde
XXXX o cdigo da empresa que estamos gerando o arquivo.

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Pg.8

Caso ao gerar o arquivo da DIPJ, algum dos dados cadastrais citados

anteriormente, no estejam castrados, o sistema exibir uma tela para que os mesmos
sejam preenchidos e posteriormente gerar o arquivo com Sucesso.

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Pg.9

Importando a Declarao
Aps baixar e instalar o sistema da DIPJ, disponvel no site da Receita Federal,
www.receita.fazenda.gov.br, vamos adotar os seguintes procedimentos:
Abrir o programa e ir Declarao/ Importar e selecionar o arquivo no local onde foi
salvo e em seguida teclar OK.

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Pg.10

Neste momento o sistema far a consistncia das informaes apresentadas e no

havendo nenhum erro, basta em ir Declarao/ Abrir. Caso haja alguma irregularidade
quanto a estrutura da declarao apresentada o sistema demonstrar na tela os erros
para que possam ser corrigidos e posteriormente feita uma nova importao.

E ele trar as fichas com as informaes importadas para conferncia.

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Pg.11

Para conferncia da DIPJ, podemos utilizar no sistema da DpComp, por exemplo,

o Resumo de Guias que fica em Relatrios/ Guias/ Resumo, para Conferncia dos
valores declarados de IRPJ e CSLL pagos durante o ano.

E alguns relatrios que constam em Relatrios/ Declaraes, para quem faz

apurao de IPI, tais como:

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Pg.12

IPI p/ CFOP para conferncia das Fichas 21 e 22.

DIPJ C/F para conferncia das Fichas 23 e 25.
IPI Decend para conferncia da Ficha 20.
E Produtos para DIPJ para conferncia das fichas 24 e 26.

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