UNIVERSIDADE FEDERAL DE GOIS ESCOLA DE ENGENHARIA ELTRICA E DE COMPUTAO

PLANO DE NEGCIO ADMINISTRAO

ANDR CAMPOS RODOVALHO BRUNO HENRIQUE PEREIRA GONALVES HANIEL LCIO MENESES LOPES

ABRIL 2010

Contedo
1. Sumrio Executivo...................................................................................................................... 4 1.1. Enunciado do Projeto .......................................................................................................... 4 1.2. Competncia dos Responsveis ........................................................................................... 4 1.3. Dados do empreendimento ................................................................................................ 5 1.4. Misso da empresa............................................................................................................. 5 1.5. Setores de atividade ........................................................................................................... 5 1.6. Forma jurdica .................................................................................................................... 5 1.7. Enquadramento tributrio .................................................................................................. 5 1.8. Capital Social ....................................................................................................................... 6 1.9. Fonte de recursos ................................................................................................................ 6 2. Anlise de Mercado.................................................................................................................... 7 2.1. Estudo dos clientes ............................................................................................................. 7 Pblico Alvo ........................................................................................................................... 7 Comportamento dos Clientes ................................................................................................. 7 rea de Abrangncia .............................................................................................................. 9 2.2. Estudo dos concorrentes .................................................................................................... 9 2.3. Estudo dos fornecedores .................................................................................................. 10 3. Plano de Marketing .................................................................................................................. 10 3.1. Descrio dos principais produtos .................................................................................... 10 3.2. Preo................................................................................................................................. 11 3.3. Estratgias Promocionais................................................................................................... 11 3.4. Estrutura de comercializao............................................................................................. 12 3.5. Localizao do Negcio ..................................................................................................... 12 4. Plano Operacional .................................................................................................................... 13 4.1. Layout .............................................................................................................................. 13 4.2. Capacidade Comercial ....................................................................................................... 13 4.3. Processos Operacionais ..................................................................................................... 13 4.4. Necessidade de Pessoal ..................................................................................................... 14 5. Plano Financeiro....................................................................................................................... 14 5.1. Investimentos pr-operacionais ........................................................................................ 15 5.2. Fluxo de caixa .................................................................................................................... 16 2

5.2.1. Implantao................................................................................................................ 16 5.2.2. Primeiros 10 meses de operao ................................................................................ 16 5.2.3. Segundo ano............................................................................................................... 19 5.2.4. Terceiro ano ............................................................................................................... 20 5.3. Fluxo de caixa para os primeiros 5 anos ............................................................................. 25 5.4. Investimento total ............................................................................................................. 25 5.5. Estimativa dos custos de comercializao .......................................................................... 25 5.6. Estimativa do custo com depreciao ................................................................................ 26 5.7. Demonstrativo de resultados............................................................................................. 26 5.8. Indicadores de viabilidade ................................................................................................. 26 5.8.1. Ponto de equilbrio ..................................................................................................... 26 5.8.2. Lucratividade .............................................................................................................. 26 5.8.3. Rentabilidade ............................................................................................................. 26

1. Sumrio Executivo
1.1. Enunciado do Projeto
O negcio consiste na venda de artefatos importados direto da China, atravs de um stio na rede mundial de computadores, a Internet. Os principais produtos a serem comercializados sero celulares com capacidade para dois chips de operadoras diferentes, cabos e adaptadores, players portteis de udio, cabos e acessrios, baterias de vrios tipos, pen drives e outros dispositivos USB, bem como a maioria dos produtos que geralmente se encontram nos mercados populares. Os clientes em potencial so internautas de todo o Brasil, que sempre esto procura de coisas interessantes na rede, e tambm de produtos baratos. Inicialmente a empresa ser localizada fisicamente em Goinia GO, sendo apenas um escritrio de desenvolvimento e manuteno do sistema do stio e o setor de inteligncia, responsvel pela procura de produtos e fornecedores, ateno ao cliente e tambm divulgao da empresa.

1.2. Competncia dos Responsveis

A empresa ser uma sociedade limitada composta por trs scios. Os empreendedores so todos estudantes de Engenharia de Computao na Universidade Federal de Gois, e mais detalhes constam abaixo: Andr Campos Rodovalho o Desenvolvedor de sistemas online, conta com grande experincia na venda de portais institucionais e atendimento ao cliente; o Principal atribuio pesquisa de fornecedores, atendimento ao cliente e responsvel pelas burocracias referentes aos programas de importao; Bruno Henrique Pereira Gonalves o Desenvolvedor de sistemas experiente. Trabalhou em grandes projetos de pesquisa e tambm em solues prprias; o Principal atribuio adaptao de um sistema de venda online, manuteno de estrutura computacional incluindo os servidores remotos; Haniel Lcio Meneses Lopes o Entusiasta das facilidades que a internet oferece, especialista em pesquisa de novos servios e tendncias da rede mundial de computadores; o Principal atribuio pesquisa de mercado e aceitao, publicidade e propaganda no meio digital e recursos humanos.

1.3. Dados do empreendimento

O nome fantasia da empresa ser DiretoDeL, porm seu registro ainda no foi efetuado. J consultamos o servio de registro de nomes de internet e o domnio diretodela.com encontrase disponvel.

1.4. Misso da empresa

A misso do DiretoDeL oferecer uma maneira conveniente e segura de compras de produtos importados voltados para pessoas interessadas em produtos inovadores com preos acessveis, usurios da internet.

1.5. Setores de atividade

O setor de atividade do DiretoDeL o comercio varejista, na modalidade exclusiva de vendas online.

1.6. Forma jurdica

A forma jurdica a Sociedade Limitada, estando os trs scios igualmente responsveis pela manuteno da empresa, investimento inicial e retiradas pr-labores.

1.7. Enquadramento tributrio

A empresa ser enquadrada no regime SIMPLES, pois o faturamento esperado no supera o limite previsto em lei. Espera-se que este limite no seja ultrapassado em cinco anos, porm se ocorrer, reenquadraremos a empresa de acordo com a norma vigente e leis aplicveis. As operaes sero tributadas com a alquota relacionada receita bruta total anual, disponvel na tabela de Anexo I - Tabela dos tributos incidentes das empresas optantes pelo SIMPLES Nacional. Tabela de alquota para optantes pelo SIMPLES nacional Seo I: Receitas decorrentes da revenda de mercadorias no sujeitas a substituio tributria, exceto as receitas decorrentes da revenda de mercadorias para exportao. Receita Bruta Total em 12 meses Alquota (em R$) At 120.000,00 4,00% De 120.000,01 a 240.000,00 5,47% De 240.000,01 a 360.000,00 6,84% De 360.000,01 a 480.000,00 7,54% De 480.000,01 a 600.000,00 7,60% De 600.000,01 a 720.000,00 8,28% IRPJ 0,00% 0,00% 0,31% 0,35% 0,35% 0,38% CSLL 0,21% 0,36% 0,31% 0,35% 0,35% 0,38% COFINS Pis/Pasep INSS 0,74% 1,08% 0,95% 1,04% 1,05% 1,15% 0,00% 0,00% 0,23% 0,25% 0,25% 0,27% 1,80% 2,17% 2,71% 2,99% 3,02% 3,28% ICMS 1,25% 1,86% 2,33% 2,56% 2,58% 2,82% 5

De 720.000,01 a 840.000,00 8,36% 0,39% 0,39% 1,16% 0,28% De 840.000,01 a 960.000,00 8,45% 0,39% 0,39% 1,17% 0,28% De 960.000,01 a 1.080.000,00 9,03% 0,42% 0,42% 1,25% 0,30% De 1.080.000,01 a 1.200.000,00 9,12% 0,43% 0,43% 1,26% 0,30% De 1.200.000,01 a 1.320.000,00 9,95% 0,46% 0,46% 1,38% 0,33% De 1.320.000,01 a 1.440.000,00 10,04% 0,46% 0,46% 1,39% 0,33% De 1.440.000,01 a 1.560.000,00 10,13% 0,47% 0,47% 1,40% 0,33% De 1.560.000,01 a 1.680.000,00 10,23% 0,47% 0,47% 1,42% 0,34% De 1.680.000,01 a 1.800.000,00 10,32% 0,48% 0,48% 1,43% 0,34% De 1.800.000,01 a 1.920.000,00 11,23% 0,52% 0,52% 1,56% 0,37% De 1.920.000,01 a 2.040.000,00 11,32% 0,52% 0,52% 1,57% 0,37% De 2.040.000,01 a 2.160.000,00 11,42% 0,53% 0,53% 1,58% 0,38% De 2.160.000,01 a 2.280.000,00 11,51% 0,53% 0,53% 1,60% 0,38% De 2.280.000,01 a 2.400.000,00 11,61% 0,54% 0,54% 1,60% 0,38% Fonte: Stio da Receita Federal do Brasil - Acesso em 20 / 05 /2010 http://www.receita.fazenda.gov.br/Legislacao/Resolucao/2007/CGSN/Resol05.htm

3,30% 3,35% 3,57% 3,60% 3,94% 3,99% 4,01% 4,05% 4,08% 4,44% 4,49% 4,52% 4,56% 4,60%

2,84% 2,87% 3,07% 3,10% 3,38% 3,41% 3,45% 3,48% 3,51% 3,82% 3,85% 3,88% 3,91% 3,95%

Quanto Classificao Nacional de Atividades Econmica (CNAE) levando em conta a natureza dos produtos negociados optamos pelo enquadramento em duas atividades, cujos cdigos so 4751-2/00 e 4752-1/00 e cujas descries correspondem respectivamente a comrcio varejista especializado de equipamentos e suprimentos de informtica e comrcio varejista especializado de equipamentos de telefonia e comunicao, conforme descrio do prprio sistema CNAE disponvel para consulta no stio http://www.cnae.ibge.gov.br/.

1.8. Capital Social

Os proprietrios da empresa entraro com igual parte na concepo da empresa: Nome Scio 1 Scio 2 Scio 3 Total Andr Bruno Haniel Valor (R$) 4.500,00 4.500,00 4.500,00 13.500,00 Participao (%) 33.34 33.34 33.34 100

1.9. Fonte de recursos

Os recursos sero obtidos por conta prpria, no sendo necessrio emprstimo em primeira mo. Cada scio se compromete com o investimento da mesma quantia, e esta ser depositada na conta corrente da empresa de onde ser retirada qualquer importncia necessria para compra dos equipamentos e aluguel do imvel e servios. 6

2. Anlise de Mercado
2.1. Estudo dos clientes
Pblico Alvo O pblico alvo do DiretoDeL composto predominantemente por pessoas fsicas, com renda familiar e escolaridade variada, pois podem ser atrados tanto pelo baixo custo dos produtos quanto pela inovao tecnolgica proporcionada por eles. No existe restrio geogrfica delimitadora, podendo os consumidores residirem em qualquer rea urbana ou no, desde que devidamente atendida pela empresa operadora de servios postais (ECT), em todo o territrio nacional. Para ter uma boa margem de segurana, vamos considerar como clientes potenciais apenas os usurios da internet pertencentes s classes A e B, o que corresponde a cerca de 75% dos indivduos que pesquisam preos pela Web, segundo a 1 Pesquisa e-Commerce POP do instituto IBOPE (realizada no perodo de 27/10/03 a 09/11/03)2. Trata-se de um p1blico potencial de propores gigantescas com ritmo de crescimento acelerado. Em 2009 foram 17,6 milhes de consumidores virtuais que compraram pela rede e em 2010 esse nmero avanou para mais de 23 milhes de e-consumidores, o que representa crescimento de cerca de 30% em 2apenas um ano (conforme dados da Tabela 1).

Comportamento dos Clientes Os produtos comercializados geralmente sero utilizados pelos clientes por um mdio perodo de tempo. Estes produtos nem sempre so de relevante importncia para os clientes, ou seja, em virtude das caractersticas tecnolgicas e inovadoras dos produtos, existe uma forte tendncia ao consumo de itens, ainda que os clientes deles no necessitem realmente. A inovao tecnolgica, produtos com recursos que utilizam alta tecnologia aliados a um preo acessvel so os principais fatores que torna o consumo extremamente atrativo, medida que torna a promoo dos produtos necessria. A diferenciao dos produtos deve ser levada em conta para maximizar as vendas.

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Fonte : Relatrio WebShoppers 21 Edio eBit EMPRESA www.ebitempresa.com.br Disponvel em http://www.ibopeloja.com.br/prodvar.asp?codigo_produto=0005

Por exemplo, estima-se que o brasileiro troca de celular a cada 19 meses. A funcionalidade "dual chip", que permite que o usurio utilize simultaneamente dois chips diferentes, deve ser considerada como ponto importante para atrair os clientes que j possuem celular. Quanto s caractersticas do pblico alvo podemos notar, atravs de pesquisas, que ao passo que a Internet se torna recurso mais acessvel a todos, com custo cada vez mais reduzido, os usurios de e-commerce se tornam cada vez mais heterogneos (conforme grficos 1 e 2 do instituto e-Bit), sendo arriscado afirmar que o pblico alvo se concentra em determinada faixa etria ou nvel de escolaridade.

O acesso Internet vem crescendo a cada ano no Brasil e graas facilidade e convenincia proporcionada por compras pela internet o nmero de clientes potenciais se encontra tambm em crescente expanso.

rea de Abrangncia Nossos clientes esto espalhados por todo territrio nacional.

2.2. Estudo dos concorrentes

A concorrncia est espalhada por toda parte. A anlise detalhada da concorrncia invivel, pois podem ser considerados concorrentes quaisquer negcios de venda de produtos semelhantes em todo Brasil, como lojas de celulares, lojas de informtica, centros e mercados populares, etc. Como a venda presencial, em estabelecimento fsico, se distingue da abordagem do comrcio eletrnico, a anlise de concorrncia ter como foco apenas as empresas que comercializam produtos similares na internet. H vrios stios online que vendem produtos similares. Mas apesar de ser grande o nmero de sites que oferecem o servio de compra direto da China, ao focar apenas nos sites disponveis em portugus brasileiro obtemos uma reduo considervel de concorrentes. Ento consideraremos como concorrentes diretos somente os sites que oferecem contedo e suporte em portugus do Brasil. Dentre os principais concorrentes podemos destacar os portais Compre da China (www.compredachina.com) , Fator Digital 9

(www.fatordigital.net) e MPWAY (http://www.mpway.com.br). Os portais compredachina.com e mpway.com.br so empresas chinesas, filiadas respectivamente s empresas Daynight enterprise co. Limited e Sun Crow Limited, ambas situadas em Hong Kong. O portal fatordigital.net uma empresa brasileira instituda em 1997 e operando em So Paulo - SP. O nosso concorrente brasileiro tambm (sic) o maior vendedor do portal de leiles Mercadolivre.com, ou seja, j possui como clientela uma interessante frao relativa do mercado de e-commerce no Brasil. Os produtos comercializados pela concorrncia so similares aos nossos produtos, porm no so necessariamente os mesmos produto. O valor de remarcao praticado pela concorrncia tem percentual em torno de 90%.

2.3. Estudo dos fornecedores

Os produtos sero providos por fornecedores da China. A princpio, os produtos sero comprados diretamente dos stios de empresas da China, o que leva no necessidade de contratos especficos com fornecedores. Este procedimento chama-se "drop shipping", uma modalidade de negcios onde so vendidos produtos sem a necessidade de possuir mercadoria em estoque. No drop shipping os pedidos dos clientes so transferidos, juntamente com os detalhes da entrega para atacadistas ou fornecedores e, estes enviam o produto diretamente para os clientes, enviando os produtos em nosso nome e com o nosso endereo no campo remetente. Dessa forma o lucro obtido a partir da diferena do preo do atacado e do preo do produto no varejo. Os principais sites atacadistas, que oferecem bom suporte ao drop shipping e que sero os parceiros iniciais sero os portais: o o o www.dealextreme.com www.focalprice.com www.chinavasion.com

3. Plano de Marketing
3.1. Descrio dos principais produtos
Os produtos oferecidos sero variados, na linha de presentes e eletrnicos que so fornecidos pelas empresas da China. Os principais produtos so: Celulares o Suporte a dois chips GSM, uso simultneo ou alternado dos chips; o Recursos tecnolgicos de ponta (como cmeras de resoluo considervel, conexo wi-fi, sensor gravitacional, tela sensvel ao toque, etc.); 10

Cabos o Todos tipos de cabos utilizados em equipamentos de informtica e celulares; Adaptadores o Conversores, adaptadores eletrnicos, de energia e de interfaces computacionais; Players o Dispositivos que executam multimdia em geral, como msicas, vdeo e jogos. Alguns com recursos como cmera integrada. So os famosos MP3s, MP4s, etc. Pen drives o Equipamentos de armazenagem removvel portteis com o melhor custo por GB do mercado. GPS o Equipamentos de GPS (posicionamento global ) compatveis com sistemas modernos e que aceitam carregar mapas brasileiros, alguns contam com recursos de players como execuo de msica e vdeos. Cmera Digital o Cmeras de alta definio com slots de expanso de memria e sada para TV e PC. Disco Rgido - HD Externo o Equipamentos de armazenagem removvel de alta capacidade, ideal para manter grandes volumes de informao a um relativo baixo custo.

3.2. Preo
Com a finalidade de ganhar mercado, o preo dos produtos sero verificados continuamente com a finalidade de ser inferior a concorrncia, at a medida da viabilidade do negcio. Os produtos tm como caracterstica principal seu custo acessvel, com faixas de preos entre US$ 0,10 e US$ 300,00 tendo a maioria dos produtos um preo inferior US$50,00 com a finalidade de evitar taxas de importao que so pagas pelos clientes. Inicialmente os produtos sero remarcados a 80% mais a alquota tributria mais a taxa de transao via carto de crdito, correspondente a 3,5%.

3.3. Estratgias Promocionais

A promoo do negocio ser feito exclusivamente pela internet, pois ele no se baseia em atividades de mbito regional. As principais tcnicas de promoo so: Anncios em outros sites: o Atravs da ferramenta Google AdWords; 11

o Contrato de publicidade com sites e blogs; o Anncios em redes sociais: Orkut, Facebook, Twitter e outros; o Anncio em sites de leilo, exemplo: MercadoLivre.com; Descontos promocionais por convites: Uma forma interessante de adquirir novos clientes oferecer descontos baseados em convites. Consiste basicamente no fato do cliente ganhar cupons de desconto quando convidar outro usurio h visitar/comprar no site. o Os descontos sero oferecidos a clientes que levarem outros usurios a adquirirem produtos no site; A promoo dos produtos pode ser feita levando em considerao funcionalidades especficas dos produtos, de modo que leve o cliente a consumir a mesma classe de produtos em perodos de tempo, como por exemplo, destacar funcionalidades especficas de um celular, como uma cmera de alta definio em um perodo e, posteriormente destacar outra funcionalidade de outro modelo de celular, como um player de MP3 e MP4, o que induz o consumidor a ter interesse em adquirir ambos os produtos. O site contar tambm com promoes semanais e promoes especiais relacionadas a datas comemorativas. Nestas promoes sero ofertados produtos do site com descontos, brindes ou outras vantagens como comprar um item e ganhar dois. Os consumidores cadastrados recebero catlogo via e-mail semanal com as ofertas promocionais assim como os especiais de datas comemorativas.

3.4. Estrutura de comercializao

Os pedidos dos clientes sero realizados online via o stio da empresa destinado a vendas. Havendo necessidade, o atendimento pode ser realizado por outra via de comunicao, mas de forma geral no presencial. Os produtos sero entregues via correio. A postagem ser feita diretamente pelo fornecedor, direto da China. Em casos excepcionais, a postagem poder ser feita por funcionrios da empresa. A entrega ser monitorada at que o produto seja entregue.

3.5. Localizao do Negcio

O negocio estar localizado virtualmente no stio da empresa. O nome do stio foi escolhido para facilitar a memorizao por parte dos clientes.

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4. Plano Operacional
4.1. Layout
A princpio, o negcio no demanda instalaes sofisticadas. Como no h interao direta com o cliente fisicamente e nem a manuteno de estoque, o espao pode ser reduzido apenas para acomodar os equipamentos e funcionrios.

4.2. Capacidade Comercial

O negcio funciona diretamente baseado em sistema de informao. A capacidade de atendimento limitada pela capacidade tecnolgica do servio de hospedagem contratado e pela capacidade de processamento de pedidos, por parte dos funcionrios da empresa. O processamento de pedidos consome pouco tempo do operador do sistema. Porm, deve-se levar em conta a sazonalidade. Em perodos comemorativos estima-se razovel aumento das vendas. Inicialmente a estimativa de um crescimento mensal nas vendas de 30% nos dez primeiros meses de operao. Essa meta pode ser justificada pelas polticas de marketing e formao de clientela. Considerando que os valores iniciais, previstos no plano financeiro, so baixos, a estimativa de 30% no configura uma poltica ousada, pois mesmo no final do primeiro ano, o montante de vendas ser baixo. A estimativa de crescimento para os anos posteriores se basear na estimativa de crescimento do mercado e compras pela internet, que atualmente cerca de 30% ao ano segundo pesquisa realizada pelo instituto e-Bit. No incio das operaes da empresa no possvel realizar tratamento especial para sazonalidades, pois no h previso em qual ms ser iniciado o funcionamento da empresa. Sendo assim, os valores computados sero distribudos entre os meses do ano. Estima-se que as vendas aumentaro em data comemorativas e nos finais de ano.

4.3. Processos Operacionais

O negcio consiste basicamente em vendas. Pode ser resumido em: o cliente faz o pedido, o cliente faz o pagamento, o pedido processado enviando-o para empresas da China, a empresa da China envia o produto para o cliente, o envio monitorado por nossos funcionrios. Detalhando cada etapa: 1. Pedido do cliente: o O cliente seleciona os produtos que deseja adquirir pelo stio online; o Os produtos selecionados so colocados em um carrinho virtual; 13

Aps escolher todos produtos, o cliente inicia o processo de "checkout", finalizar o pedido; o O pedido, com os itens so armazenados em um banco de dados do sistema; 2. Processo de pagamento o Dado o pedido, o cliente ter opo de pagamento atravs de servio online de carto de crdito/dbito ou boleto; o Caso o cliente no efetue o pagamento, o pedido no processado; o Aps o cliente efetuar o pagamento, o sistema de recebimento informa o nosso sistema, confirmando o pagamento (essa etapa realizada por sistemas de informao automaticamente); o O pedido entra na lista de pedidos pendentes para processamento; 3. Processamento do pedido o O pedido repassado para empresas da China correspondentes; o O pedido pode ser dividido em vrios subpedidos para diferentes empresas da China, com a finalidade de isentar ou reduzir os custos com importao, ou havendo necessidade devido disponibilidade de cada produto por empresa; o A princpio esse processo feito manualmente e um funcionrio deve ser encarregado do trabalho; 4. Monitoramento de entrega o O pedido monitorado via "tracking codes", ou seja, cdigos de rastreamento de postagem, at que ele seja entregue ao destinatrio; o Aps a entrega o pedido ser dado como completo.

4.4. Necessidade de Pessoal

Os scios sero a mo de obra inicial para o negcio. A demanda de mo de obra ser para criao do stio, desenvolvimento, manuteno, planejamento de marketing, atendimento ao cliente e processamento dos pedidos. Nos dois primeiros anos de funcionamento do empreendimento no haver funcionrio responsvel pelo processamento de pedidos e atendimento ao cliente, tais funes que devero ser desempenhadas pelos membros da equipe. A partir do terceiro ano, um funcionrio ser contratado para se relacionar com o cliente via e-mail e telefone - e para processar os pedidos. O salrio pago ser inicialmente de 2 salrios mnimos e passar a 4 salrios mnimos depois de um ano contratado.

5. Plano Financeiro
O montante a ser investido ser de R$ 13.500,00 para abertura da empresa, compra de equipamentos e aluguel. Inicialmente o lucro bruto mensal estimado de R$ 2.131,00 devido venda do montante de R$ 5.176,00 em mercadorias, com taxa de lucro de 44,4% descontando a alquota tributria e as taxa de transao. Sendo assim espera-se que o investimento, para os 14

scios, retorne dentro de cerca de um ano e quatro meses de funcionamento para esta primeira fase, considerando que no primeiro ano no haver retiradas pr-labore. O empreendimento trabalhar diretamente com o dinheiro do cliente para repassar os pedidos para fornecedores da China. Dessa forma, o capital de giro inicial no muito relevante, pois no vamos estocar os produtos e recebemos o pagamento antes de compr-lo. No entrando o caixa da empresa sempre deve ser positivo para garantir que as despesas mensais sejam cobertas. O valor de investimento foi calculado para que a empresa se mantenha em operao.

5.1. Investimentos pr-operacionais

Os investimentos iniciais fixos representam o montante gasto para abrir a empresa, adquirir equipamentos, contrato de servio e outros gastos para iniciar a operao da mesma. Os valores aqui apresentados foram baseados nos valores de varejo de equipamentos e servios na cidade de Goinia ou de compra via internet. Segue abaixo a lista de equipamentos e servios iniciais: Descrio Custos com abertura da empresa Computadores Telefone sem fio Modem ADSL Roteador Wireless Conjunto mesa e cadeira para computador Conjunto de mveis para escritrio - mesa, cadeiras e armrio Bebedouro Mural - quadro branco Impressora a Laser P&B Alarme Outros: Troca de fechadura , instalao, transporte, etc. Sub-Total Quantidade Preo(R$) Total(R$) 3 1 1 1 3 1 1 1 1 1 1.040,00 1.040,00 1.200,00 3.600,00 70,00 100,00 130,00 430,00 600,00 500,00 40,00 400,00 300,00 100,00 70,00 100,00 130,00 1.290,00 600,00 500,00 40,00 400,00 300,00 100,00 8.170,00

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5.2. Fluxo de caixa

A projeo do fluxo de caixa ser diferenciada por perodos de operao do negcio. A retirada de pr-labores e receitas sero as principais diferenas no fluxo de caixa no decorrer do tempo. O valor de investimento inicial foi baseado para manter a empresa em funcionamento nos seus primeiros meses de vida. Sendo que haver um valor adicional em caixa para mant-la. 5.2.1. Implantao Inicialmente, ser necessrio um perodo de dois meses para implantao do servio na internet. Nesse perodo os custos mensais sero: Descrio Custeio de imvel Hospedagem web + Domnio Internet e telefone Energia gua Contador Despesas de manuteno Total Preo(R$) 350,00 59,00 110,00 60,00 20,00 150,00 100,00 849,00

Dado que durante esses dois meses no h receita, o valor acumulado ser de R$ 1.698,00. Esse valor deve ser cobrido pelo investimento inicial. 5.2.2. Primeiros 10 meses de operao Aps o perodo de implantao, o sistema entrar em operao e iniciar o perodo de gerao de receitas. Nos primeiros 10 meses de operao, estima-se que o valor mdio de receita ser baixo. A meta para esse perodo basicamente formar a clientela. Dessa forma, no haver retiradas prlabores. O valor para manuteno da estrutura do negcio retratado mensalmente na tabela abaixo:

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Descrio Custeio de imvel Hospedagem web + Domnio Internet e telefone Energia gua Contador Despesas de manuteno Marketing Total

Preo(R$) 350,00 59,00 110,00 60,00 20,00 150,00 100,00 651,00 1.500,00

No h retiradas pr-laborais, no entanto espera-se incrementar o capital de giro para manter o funcionamento do empreendimento e reduzir o montante de investimentos iniciais. Estima-se que um incremento do capital de giro de R$ 631,00 seja suficiente para garantir o funcionamento de empresa, totalizando R$ 2.131,00 de receita mensal para suprir os gastos e o incremento. Baseado em uma margem de lucro lquido de 44,4% (remarcaro a 80%, j descontadas a alquota tributria e taxa de transao), o montante de vendas mdio para cada ms do primeiro ano da empresa (exceto os meses de implantao) deve ser de R$ 5.176,00. Assumindo que a receita ir crescer 30% ao ms at que a mdia do perodo seja de R$ 2.131,00 por ms e que para o primeiro ms de operao as vendas resultaro em uma receita de R$ 631,00 podemos estimar o fluxo de caixa para o primeiro ano (no includo custos iniciais):

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Observando o fluxo de caixa, vemos que at o stimo ms de funcionamento a empresa no dar lucros, portanto necessrio cobrir esse valor com o investimento inicial. O somatrio de R$ 4.677,00. Se no fosse considerado o incremento de capital de giro e no fosse adotado uma poltica mais ousada, o perodo em que a empresa no gera lucro seria maior, o que demandaria maior investimento inicial. O balano do primeiro ano de R$ 4.612,00, no includos os custos pr-operacionais. Confira os valores exatos na tabela abaixo:

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5.2.3. Segundo ano No segundo ano inicia-se o perodo de retiradas pr-labores para cobrir o investimento inicial de cada scio. A princpio, o valor ser inferior a um salrio mnimo, pois mesmo que haja um perodo de formao de clientela, estima-se que no haver grande receita. Descrio Custeio de imvel Hospedagem web + Domnio Internet e telefone Energia gua Contador Retiradas pr-labore Despesas de manuteno Marketing Total Preo(R$) 350,00 59,00 110,00 60,00 20,00 150,00 1.500,00 100,00 751,00 3.100,00

Somando a este gasto as retiradas pr-labores, inicialmente R$ 500,00 por scio, e o custo fixo para manuteno da estrutura do empreendimento, totaliza-se R$ 2.800,00 de custeio mensal. Sendo este valor o mnimo para viabilizar o seguimento da empresa. O crescimento estimado da receita para o segundo ano da empresa de 3% ao ms. Dado que o mercado cresce cerca de 2,5% ao ms e que a clientela ainda no est formada. Observe a estimativa no grfico e na tabela abaixo.

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O balano do segundo ano de R$ 60.625,00. Esse valor ficar como capital de giro da empresa, que poder ser aplicado ou retirado de modo especial atravs de negociao entre os scios. 5.2.4. Terceiro ano Os gastos fixos mensais para o terceiro ano do empreendimento iro aumentar devido a contratao de um funcionrio e do aumento das retiradas de pr-labore para R$ 1.500,00 mensais. Os dados so detalhados na tabela abaixo:

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Descrio Custeio de imvel Hospedagem web + Domnio Internet e telefone Energia gua Contador Retiradas pr-labore Despesas de manuteno Funcionria Marketing Total

Preo(R$) 350,00 59,00 110,00 60,00 20,00 150,00 4.500,00 100,00 1.102,00 1.049,00 7.500,00

O crescimento da receita se basear no crescimento mdio do mercado, de 2,5% ao ms, como demonstrado no grfico e tabela abaixo.

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O balano desse ano ser de R$ 44.920,00, que ir incrementar o patrimnio da empresa. 5.2.5. Quarto e quinto ano No quarto e quinto anos, as retiradas pr-labores subiro para R$ 3.000,00 por scio e o salrio da funcionria tambm ser reajustado. Descrio Custeio de imvel Hospedagem web + Domnio Internet e telefone Energia gua Contador Retiradas pr-labore Despesas de manuteno Funcionria Marketing Total Preo(R$) 350,00 571,20 110,00 60,00 20,00 150,00 9.000,00 100,00 2.204,00 1.434,80 14.000,00

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As estimativas de crescimento de receita se mantero nas taxas de crescimento do mercado e-commerce, como estimado no terceiro ano. Confira os dados em grficos e tabelas abaixo.

O balano para o quarto ano de R$13.453,00. interessante observar que pelo aumento das retiradas pr-labore, o valor do balano anual menor que o ano anterior e os primeiros meses do perodo haver mais despesas que receitas. Porm logo esse valor retorna a margem positiva, devido ao crescimento das vendas.

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O balano para o quinto ano de R$ 76.034,00.

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5.3. Fluxo de caixa para os primeiros 5 anos

5.4. Investimento total

O capital inicial para abertura do negcio de fundo privado, constitudo exclusivamente por capital dos scios da empresa. A tabela abaixo apresenta um resumo das finanas iniciais do negcio. Descrio Custos para abertura de empresa Custos iniciais fixos Custos mensais para os primeiros 7 meses Capital de giro inicial Total Montante(R$) 1040,00 7130,00 4677,00 653,00 13500,00

5.5. Estimativa dos custos de comercializao

O custo com a comercializao dos produtos de maneira geral resume-se porcentagem que ser paga ao sistema de transaes financeiras online, j que todos os outros custos sero contabilizados como custos fixos e deduzidos do lucro bruto posteriormente. A taxa habitual por transao 3,5% sobre o valor de venda do produto. H tambm uma alquota tributria de 4%, considerando as projees de receitas para os primeiros anos.

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5.6. Estimativa do custo com depreciao

Segundo a Receita Federal a depreciao calculada para produtos de informtica de 20% ao ano. Sendo assim, calcula-se a depreciao total por perodo retratando na tabela abaixo: Ano 1 2 3 4 5 Acumulado Tipo Informtica Informtica Informtica Informtica Informtica Valor (R$) 3.600,00 2.880,00 2.304,00 1.843,20 1.474,56 Depreciao (%) 20 20 20 20 20 Total (R$) 720,00 576,00 460,80 368,64 294,91 2.420,35

5.7. Demonstrativo de resultados

Apresentaremos os resultados finais simplificados de fazendo a mdia de todos os anos, pois com estes resultados calcularemos os indicadores de viabilidade, e este caso requere o comportamento mdio do empreendimento. O somatrio do balano dos 5 primeiros anos da empresa de R$ 199.642,00. J descontado tarifas e despesas. Sendo a margem de contribuio de R$ 970.896,58.

5.8. Indicadores de viabilidade

5.8.1. Ponto de equilbrio O ponto de equilbrio calculado foi de R$ 815.789,10 para os cinco anos. Segue contas: ndice de margem de contribuio = 970.896,58 / 1.650.436,17 = 0,588 Ponto de equilbrio = 479.898,00 / 0,588 = 815.783,10 5.8.2. Lucratividade A lucratividade calculada foi de 41,6%. Segue contas: Lucratividade = 199.642,00 / 479.898,00 = 0,416 5.8.3. Rentabilidade A rentabilidade mdia calculada foi de 710,96 % ao ano. Segue clculos: Rentabilidade = (479.898,00/5) / 13.500 = 7,1096

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