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    Av2 - Contabilidade Tributária - Carina Lopes Gama

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    Carina Lopes Gama
    Este documento calcula e compara os impostos sob o lucro (IRPJ e CSLL) para três regimes fiscais diferentes de uma empresa. O regime de Lucro Presumido resultou no menor custo tributário, portanto é o mais vantajoso para a empresa. O documento conclui recomendando este regime simplificado de apuração trimestral.

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    Este documento calcula e compara os impostos sob o lucro (IRPJ e CSLL) para três regimes fiscais diferentes de uma empresa. O regime de Lucro Presumido resultou no menor custo tributário, portanto é o mais vantajoso para a empresa. O documento conclui recomendando este regime simplificado de apuração trimestral.

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    CONTABILIDADE TRIBUTÁRIA

    Discente: Carina Lopes Gama


    Matrícula: 203000866
    Docente: Sérgio dos Santos Vieira

    Setembro – 2021
    Ilhéus - Bahia
    Introdução

    Este trabalho pretende calcular, de acordo com as regras vigentes hoje, quanto
    determinada empresa pagaria de impostos sobre seu lucro (IRPJ e CSLL), nos
    regimes Lucro Real Trimestral, Lucro Presumido e Lucro Arbitrado para, ao final,
    dar com precisão um parecer final sobre qual é o regime é mais apropriado para
    a empresa.

    Cálculos

    Lucro Real
    Receita de venda _____________________________________ R$300.000,0

    Despesas Dedutíveis __________________________________ R$250.000,00


    _______________________________________________________________
    R$50.000,00
    Receita Financeira ____________________________________ R$1.000,00

    Adição de R$10.000,00
    _______________________________________________________________

    R$61.000,00( 15%)
    ______________________________________________________________
    Imposto R$9.150,00

    R$100,00 (10% adicional do excedente mensal) =


    R$9.250,00 - R$200,00 ( 20% retido)= R$ 9.050,00

    CSLL = R$5.490,00 (9% 61.000,00)

    Lucro Presumido

    IRPJ
    Receita de Venda ________ R$300.000,00(8%) =

    Base de Cálculo = R$24.000,00

    + Receita Financeira ____ R$1.000,00


    ___________________________________________________
    Base Cálculo R$25.000,00(15%) =
    Imposto R$ 3.750,00
    - Imposto Retido R$200,00
    ________________________________________________
    Imposto a Pagar R$3.550,00

    CSLL

    Receita de Venda ___________ R$ 300.000,00(12%) =

    Base de Cálculo = R$36.000,00

    + Receita Financeira ______ R$ 1.000,00


    _________________________________________
    Base de Cálculo R$37.000,00(9%) =
    Contribuição Social a ser paga RS3.330,00

    Lucro Arbitrário
    IRPJ

    Receita de Venda ______ R$300.000,00(9,6%) =

    Base de Cálculo = R$28.800,00


    + Receita Financeira ____ R$1.000,00
    ____________________________________________________
    Base de Cálculo R$ 29.800,00(15%)=
    Imposto R$4.470,00
    -Imposto Retido R$200,00
    _______________________________________________
    Imposto a pagar R$4.270,00
    CSLL

    Receita de Venda ________ R$ 300.000,00(12%) =


    Base de Cálculo = R$36.000,00
    -r Receita Financeira _______ R$ 1.000,00
    _________________________________________________________
    Base de Calculo _____ R$37.000,00(9%) =
    Contribuição Social a ser paga R$3.330,00

    Conclusão
    O regime de Lucro Presumido é o mais vantajoso para a empresa, visto que foi
    o regime com o menor custo. Esta é uma maneira simplificada de determinar a
    base de cálculo IRPJ e CSLL. A apuração acontece no fim de cada trimestre do
    ano - calendário e o recolhimento dos valores devidos é feito no trimestre
    posterior, em em três quotas mensais e sucessivas ou em quota única

    Referências:
    sem autor: Contribuição Social sobre o Lucro Líquido CSLL. Gov. Publicado
    em 10/07/2015. Disponível em:<https://www.gov.br/receitafederal/pt-
    br/assuntos/orientacao-tributaria/tributos/CSLL>. Acesso: 05/09/2021.

    Oliveira, Luís Martins e et AI, Manual de Contabilidade Tributária. Editora Atlas,


    4ed. São Paulo, 2005.

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