Laudo Revisional: Projetos e Análise Econômica e Financeira Perícia Judicial
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REQUERENTE:
REQUERIDO: BANCO S/A
NATUREZA: REVISIONAL
LAUDO REVISIONAL
1. OBJETO
2. HISTÓRICO
Para trabalho técnico utilizou-se o carnê com os boletos pagos, Contrato de Abertura
de Crédito – Veículos nº 000044300763, além de documentos julgados pertinentes ao caso.
Portanto, verifica-se:
• Contrato no valor de R$ 7.397,28 pactuado em 13/2/2011,
para pagamento em 48 parcelas mensais, sendo o valor da primei-
ra parcela de R$ 271,53, vencendo-se em 13/3/2011.
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3. OBJETIVO DO LAUDO
Consta nos documentos verificados que este contrato se deu com garantia fiduciária e
outras avenças sendo estabelecido entre o mutuário e o mutuante o pagamento de R$
7.397,28 , dividido em 48 parcelas fixas de R$ 271,53 sendo a primeira vincenda em
13/3/2011 á taxa de 2,59999% ao mês, de acordo com o Sistema Price de Amortização.
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PV . i . (1 + i)^n
PMT =
(1 + i )^n – 1
Onde:
PMT = Valor da parcela mensal;
PV = Valor financiado;
i = taxa de juros na forma unitária (*);
n = prazo do financiamento; e
^ = sinal de eleva a (exponencial).
PMT = 271,53
Do mesmo modo, e sendo feito o mesmo cálculo para todas as prestações, elaborou-
se a TABELA 01 (EM ANEXO), que demonstra o valor das prestações pagas a JUROS
COMPOSTOS bem como o seu saldo devedor.
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Desta forma, pela leitura da obra de Nogueira (2002) encontra-se fácil constatação da
capitalização de juros ocorrida na Tabela Price. Assim, vejamos:
Com efeito, uma taxa de juros mensal de 2,59999% pode não parecer excessivamen-
te alta mas, quando se constata a existência de uma taxa real de 5,059% a.m. percebe-se cla-
ramente a majoração que existe no valor do contrato. A onerosidade excessiva ocorre pois
esta taxa é multiplicada por ela mesma (Progressão Geométrica – 2,59999%^ 48
=242,824%) durante o período do financiamento enquanto no sistema de juros simples, os
juros serão multiplicados pelo número de meses (2,59999% x 48 = 124,800%).
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Outro problema fundamental da “Tabela Price” diz respeito à exigibilidade dos ju-
ros. Nesse sistema os juros tornam-se principal, enquanto o capital torna-se acessório. Isso
porque os juros sobre todo o capital acumulado são recebidos primeiro, servindo o resí-
duo da prestação para amortizar o capital.
Não é incomum encontrarmos quem diga que é correto que primeiro se pague os ju-
ros sobre todo o capital. Este argumento só se justifica se o contrato for mensal, ou seja, se for
tomado um empréstimo hoje para devolução em 30 dias, quando serão pagos os juros totais e
o capital integral. Não é o caso de empréstimos que duram 6, 12, 18, 36 ou mais meses, como
os que normalmente são vinculados às operações de Crédito Direto ao Consumidor.
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6. DA ELIMINAÇÃO DO ANATOCISMO
Por tudo isto, os Tribunais Brasileiros já pacificaram seus entendimentos e suas deci-
sões a respeito do assunto e consideram como ilegal a utilização da “Tabela Price” em qual-
quer sistema de cálculo de contratos financeiros. Estas decisões são embasadas posto que nes-
te sistema de amortização os juros crescem em progressão geométrica, e não aritmética, carac-
terizando desta forma o anatocismo (juros sobre juros).
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K . (i . n) + K
PMT =
[i . (n - 1) + 1] . n
2
Onde:
PMT = Valor da parcela mensal;
K = Valor financiado;
i = taxa de juros na forma unitária; e
n = prazo do financiamento.
PMT = R$183,03 1
Do mesmo modo, e após feitos o mesmo cálculo para todas as prestações, elaborou-
se a PLANILHA 02 (ANEXA) que demonstra o valor que deveria ser pago bem como o sal-
do devedor através de JUROS LINEARES ou SEM CAPITALIZAÇÃO.
Deste modo, adotando-se a fórmula de cálculo de juros simples das prestações men-
sais, o valor das prestações não poderá ser superior a R$183,03 , cuja a formula adota
como base a progressão aritmética, que assegura o RETORNO do capital a JUROS SIMPLES
ou LINEARES. A propósito, o valor da primeira prestação calculada pelo Agente Financeiro
foi de R$271,53 , isto é, uma prestação superior a R$183,03 (equivalente à prestação supe-
rior a 48,35%→ R$183,03 x 1,4835 = 271,53).
Outrossim, devido à cobrança de JUROS COMPOSTOS no contrato ao passo que
deveriam ser cobrados JUROS LINEARES, desprende-se deste fato a diferença mensal que,
1
Utilizou-se neste caso a aplicação da taxa de juros de pactuada no contrato sem capitalização mensal, ou seja,
RETIRANDO O ANATOCISMO. Neste caso retirou-se também taxas abusivas cobradas pela instituição finan-
ceira já proibidas pelo juízo como TAC, SEGUROS, GRAVAME, etc.
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conforme saldo devedor e a prestação mensal, deverá ser atualizada segundo o Índice Nacio-
nal de Preços ao Consumidor (INPC/IBGE). A partir destes dados, elaborou-se a PLANI-
LHA 03 (ANEXA) que demonstra a diferença mensal existente entre o valor cobrado e o va-
lor devido, sendo devidamente atualizada pelo INPC.
Com efeito, percebe-se um gap entre o valor que deveria ser pago e o valor que foi
feito o pagamento efetivo. Estes valores, que foram cobrados em excesso, estão demonstrados
mês a mês na PLANILHA 03 (ANEXO), bem como o valor total em excesso que deverá ser
pago a mais, caso não seja feita a revisão do presente contrato. Outrossim, faz-se necessário
fazer a atualização destes valores que foram cobrados indevidamente. Sendo assim, a atuali-
zação foi feita conforme os valores do Índice Nacional de Preços ao Consumidor
(INPC/IBGE) gerando um valor de R$582,64 .
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9. RESULTADO DA ANÁLISE
b) A diferença gerada nas prestações mensais, R$ 88,50, que seria paga durante o
financiamento, alcança o valor de R$ 4.248,14 (R$ 88,50 x 48 ), equivalente a
57% do valor financiado.
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c) Caso seja mantido o contrato, a cliente pagará uma taxa de 242,824% no perí-
odo ou 60,706% a. a.
d) Caso o cliente opte por quitar integralmente o financiamento, deverá ser feito o
pagamento de R$ 4.621,79 , que é o saldo devedor após paga a parcela de nú-
mero 6 e descontados os valores pagos em excesso atualizados pelo
INPC/IBGE.
Assim, conclui-se que o valor da prestação deve ser reduzido para R$ 150,17, seguin-
do os valores da PLANILHA 04 (EM ANEXO).
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