Código:

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Secretaria Municipal da Fazenda
Rev.: 00

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Elaborado / Revisado por: Aprovado por: Data da Aprovação

Comitê do SGQ Marília Ortiz 16/06/2023

Histórico de Revisões:
Revisão Local da Revisão Descrição
00 - Emissão inicial

Lista de Distribuição:
Órgão Cargo/Função
SMF Secretário(a)
CC Membros do Comitê do Sistema de Gestão da Qualidade

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1 Objetivo

Estabelecer os critérios e a sistemática a serem adotados para o planejamento, execução e registro

das auditorias internas do Sistema de Gestão da Qualidade da Secretaria Municipal de Fazenda de Niterói.

2 Documentos de Referência

• NBR ISO 9000:2015 – Sistema de Gestão da Qualidade – Fundamentos e Vocabulário

• NBR ISO 9001:2015 – Sistema de Gestão da Qualidade – Requisitos

• NBR ISO 19011:2018 - Diretrizes para Auditoria de Sistemas de Gestão

• NT-PSGQ-SMF-03 – Procedimento de ação corretiva

• NT-D-SMF-01– Manual do Sistema de Gestão da Qualidade

3 Termos e Definições

AD – Alta Direção.

Auditado – Pessoa ou organização que está sendo auditada.

Auditor - Pessoa com competência para realizar um a auditoria.

Auditor líder - Pessoa qualificada para gerenciar e executar auditoria.

Auditoria – Processo sistemático, documentado e independente, com o fim de obter evidência da auditoria e
avaliá-la objetivamente para determinar a extensão no qual os critérios de auditoria são atendidos.

Constatações da auditoria – Resultados da avaliação da evidência da auditoria coletada, comparada com os

critérios da auditoria.

Conclusão da auditoria – Resultado da auditoria, apresentado pela equipe auditora após levar em
consideração os objetivos da auditoria e todas as constatações registradas.

Critério de auditoria - Conjunto de políticas, procedimentos e registros.

Equipe Auditora - Um ou mais auditores que realizam a auditoria.

Escopo da auditoria - Extensão e limites de uma auditoria.

Evidência objetiva - Dados que apoiam a existência ou veracidade de alguma coisa.

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Melhoria ou oportunidade de melhoria - Sugestão proposta por parte do auditor com potencial em agregar
valor ou assegurar a melhoria da eficácia do sistema de gestão auditado.

Não conformidade - Não atendimento a um requisito especificado.

Observação - Potencial não atendimento às exigências especificadas ou outra situação que possa afetar
adversamente o desempenho do sistema de gestão.

SGQ - Sistema de Gestão da Qualidade.

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4 Procedimento

Início

1 - Definir a equipe de
auditores internos

2 - Elaborar o Programa
Anual de Auditorias

3 – Planejar a auditoria
interna

4 – Executar a auditoria
interna

5 – Elaborar o relatório de
auditoria interna

6 – Registrar ações
corretivas e ações
preventivas

7 – Acompanhar as
ações da auditoria
interna

Fim

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Nº Atividade Descrição Responsável(is)

Definir os integrantes da equipe de auditores internos que
realizará os processos de auditoria interna do SGQ.

As auditorias serão conduzidas por um auditor líder e poderão

contar com auditores, especialistas, observadores ou auditores
em treinamento.

Obs.1: A Equipe de auditores internos do SGQ poderá ser

composta de colaboradores da própria Secretaria Municipal da
Fazenda. Neste caso, todos deverão receber treinamento
Definir a equipe de auditores adequado em Sistema de Gestão da Qualidade e Técnicas de Comitê do SGQ de
1 Auditoria conforme determinado no perfil de competência do
internos cada órgão
auditor (Apêndice 1).

Obs.2: Poderão participar da auditoria pessoas externas ao

quadro da organização, desde que atendam aos requisitos de
competência estabelecidos neste documento.

Os auditores selecionados devem garantir a objetividade e

imparcialidade do processo de auditoria, evitando que auditem
seus próprios trabalhos ou que auditem em situações onde haja
conflito de interesses.

Elaborar o Programa Anual de Auditorias do SGQ (FORM-SMF-06).

Este programa contempla:

• Processos, atividades e áreas que serão auditadas;
• Datas em que serão realizadas as auditorias.

Realiza-se, em cada ano, pelo menos uma auditoria interna do

SGQ para verificar especificamente todos os processos e áreas
abrangidas pelo sistema de gestão da qualidade.

Todos os processos que fazem parte do escopo do SGQ devem ser

auditados ao longo de um ciclo de auditorias internas.

Caso seja realizada apenas uma auditoria interna no ano, todo o

escopo do SGQ deve ser auditado nesta única auditoria. Comitê do Sistema
Elaborar o Programa Anual de
2 de Gestão da
Auditorias
Obs.1: As auditorias podem ser realizadas por apenas um auditor, Qualidade do órgão
sendo este o auditor líder.

Obs.2: Auditorias adicionais poderão ser realizadas em função da

situação ou importância dos processos, bem como resultados de
auditorias anteriores.

Obs.3: As datas das auditorias podem ser alteradas de acordo

com as necessidades do órgão, no entanto, os envolvidos devem
ser comunicados com devida antecedência quanto às mudanças.

Registros:

FORM-SMF-06 – Programa Anual de Auditorias

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Nº Atividade Descrição Responsável(is)

Elaborar o Plano de Auditoria Interna (FORM-SMF-07),
considerando as datas, horários, auditores (líder e equipe), itens,
processos e locais (a serem auditados).

O plano de auditoria deve ser discutido preliminarmente com a

equipe auditora, que pode efetuar adaptações se necessário.
Realizar também a análise do relatório da auditoria anterior.

Em seguida, o plano da auditoria deve ser divulgado em cada

departamento/área a ser auditado com antecedência,
possibilitando a preparação adequada dos auditados,
confirmando a programação com os responsáveis para possibilitar
o recebimento dos auditores.
Comitê do SGQ do
A preparação da equipe auditora para a auditoria em questão órgão auditado;
3 Planejar a auditoria interna pode ser realizada com base em:
• Análise de relatórios de auditorias anteriores; Equipe auditora
• Análise de ações corretivas / preventivas referentes a
auditorias anteriores;
• Análise de Documentos do SGQ (Procedimentos, Instruções
de Trabalho e demais documentos).

Obs.: Com a finalidade de orientar a condução da auditoria, a

equipe auditora pode utilizar uma Lista de Verificação, que deve
conter as perguntas ou itens a serem questionados ou avaliados
(relacionados aos requisitos a serem auditados) e os campos para
anotações dos resultados.

Registros:

FORM-SMF-07 – Plano de auditoria interna do SGQ

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Nº Atividade Descrição Responsável(is)

A execução da auditoria deve ser conduzida por meio das
seguintes atividades:

Reunião de abertura: reunião conduzida pelo auditor líder, que é

realizada com a participação da equipe auditora e os responsáveis
de áreas e processos que serão auditados, de maneira a
confirmar o objetivo, escopo e programação (roteiro) da
auditoria, além de esclarecimentos necessários para a realização
da mesma. Os participantes desta reunião de abertura devem
registrar suas participações no FORM-SMF-02 – Lista de presença.

Auditoria: conduzida pelo auditor líder e equipe auditora,

seguindo-se o roteiro previsto e podendo utilizar a lista de
verificação como ferramenta de apoio.
As evidências de auditoria são coletadas através de entrevistas,
exames de documentos e registros, observação e
acompanhamento de atividades.
Todas as evidências de conformidades e de não conformidades
detectadas em cada processo, assim como documentação de
referência, nomes e cargos dos colaboradores, registros do SGQ e
outras informações julgadas importantes durante a auditoria
devem ser anotadas pelos auditores. Tais anotações podem ser
realizadas na própria lista de verificação, caso seja utilizada.
4 Executar a auditoria interna Sempre que uma não conformidade for observada, o auditor deve Equipe auditora
informar ao auditado e explicar o motivo da anotação. As não
conformidades devem ser enquadradas nos itens da norma ou do
procedimento não atendido.

Reuniões de consenso: reuniões que podem ser realizadas ao

final de cada dia com os entrevistados e/ou responsáveis dos
departamentos/áreas para dirimir dúvidas e relatar as evidências
do dia.
Podem também ser realizadas apenas entre a equipe auditora
para que dúvidas sejam esclarecidas, redistribuição de trabalho,
discussão de pontos críticos encontrados, consenso, etc. Estas
reuniões devem ser conduzidas pelo Auditor Líder.

Reunião de encerramento: reunião realizada com a participação

da equipe auditora, responsáveis de Áreas dos processos e Alta
Direção para apresentação dos resultados da auditoria (pontos
positivos, não conformidades, observações, oportunidades de
melhoria), apresentando em detalhes as não conformidades mais
significativas. Os participantes desta reunião de encerramento
devem registrar suas participações no FORM-SMF-02 – Lista de
presença.

Registros: FORM-SMF-02 – Lista de presença

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Nº Atividade Descrição Responsável(is)

O auditor líder, juntamente com as constatações e evidências dos
outros membros da equipe auditora, deve elaborar um relatório
com as constatações da auditoria. Para tanto deve utilizar o
documento FORM-SMF-07 – Relatório de auditoria interna do
SGQ.
Emitir o relatório de auditoria interna, que deverá conter no
mínimo:
• Data da auditoria, auditor líder e equipe auditora;
• Propósito da auditoria;
• Escopo da auditoria;
• Pessoal auditado;
• Evidências das conformidades;
• As não conformidades identificadas na auditoria;
• Resumo executivo.

Na descrição do resumo executivo convém que sejam

mencionadas as seguintes informações:
• Conclusão geral sobre a auditoria e a eficácia do SGQ;
• Resumo do processo de auditoria, incluindo os obstáculos
e/ou incertezas encontrados que poderiam diminuir a
Elaborar o relatório de confiabilidade das conclusões da auditoria;
5 Auditor líder
auditoria interna • Confirmação de que os objetivos da auditoria foram
atendidos dentro do escopo da auditoria e em conformidade
com o plano de auditoria;
• Quaisquer áreas não cobertas, embora dentro do escopo da
auditoria;
• Quaisquer opiniões divergentes e não resolvidas entre a
equipe auditora e auditados.

Obs.: Quando a auditoria for realizada por empresa contratada

para este fim, a metodologia e modelo de relatório poderão ser
próprios, desde que atendam aos requisitos mínimos das normas
auditadas.

O relatório de auditoria deve ser encaminhado pelo Comitê da

Qualidade à Alta Direção e às áreas auditadas para divulgação dos
resultados da auditoria.

Este relatório é parte integrante das informações para Análise

Crítica do SGQ pela Alta Direção.

Registros: FORM-SMF-07 – Relatório de auditoria interna do SGQ.

Registrar ações corretivas para cada não conformidade registrada
na auditoria interna, conforme o NT-PSGQ-SMF-03 –
Procedimento de ações corretivas. Comitê do SGQ do
6 Registrar ações corretivas
órgão auditado
Obs.: Ações preventivas podem ser tomadas para as observações
de auditoria.

Após concluídas as ações, e após um período considerado

suficiente pelo responsável, realizar avaliação da eficácia das
ações corretivas e ações preventivas.
Acompanhar as ações da Comitê do SGQ do
7
auditoria interna órgão auditado
Em alguns casos a avaliação da eficácia será realizada contra
apresentação de evidências documentais, na próxima auditoria
ou em auditoria específica.

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5 Registros

Armazenamento
Identificação Proteção Recuperação Retenção Disposição
Responsável Forma e local
Digital

FORM-SMF-06 Pasta Documentos Restrito ao

atuais\Monitoramento
– Programa Comitê do
RD do SGQ\Auditorias\ Por data Permanente Não há
anual de Auditorias internas do SGQ de cada
auditorias repositório de órgão
documentos do SGQ do
órgão auditado
Digital

FORM-SMF-07 Pasta Documentos Restrito ao

atuais\Monitoramento
– Plano de Comitê do
RD do SGQ\Auditorias\ Por data Permanente Não há
auditoria Auditorias internas do SGQ de cada
interna repositório de órgão
documentos do SGQ do
órgão auditado
Digital

FORM-SMF-08 Pasta Documentos Restrito ao

atuais\Monitoramento
– Relatório de Comitê do
RD do SGQ\Auditorias\ Por data Permanente Não há
auditoria Auditorias internas do
SGQ de cada
interna repositório de órgão
documentos do SGQ do
órgão auditado
Digital

Pasta Documentos Restrito ao

FORM-SMF-02 atuais\Monitoramento
Comitê do
– Lista de RD do SGQ\Auditorias\ Por data Permanente Não há
Auditorias internas do
SGQ de cada
presença
repositório de órgão
documentos do SGQ do
órgão auditado

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6 Anexos

Anexo 1 – Perfil de competência de auditores

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Anexo 1 – Perfil de competência de auditores

Função Formação acadêmica Experiência Treinamento

• No mínimo 6 meses de experiência • Curso de Interpretação
Auditor profissional na área. da norma NBR ISO 9001
interno do Mínimo: Ensino médio • Aprovação no curso de
• Ter participado de pelo menos uma
SGQ auditor interno de SGQ -
auditoria como treinando.
NBR ISO 9001
• No mínimo 6 meses de experiência
profissional na área e em Sistema de
Gestão da Qualidade.
• Ter participado de pelo menos duas
auditorias como treinando e uma como
líder sobre supervisão de um auditor líder, • Curso de Interpretação
Auditor ou do presidente do Comitê do Sistema de da norma NBR ISO 9001
líder do Mínimo: Ensino médio Gestão da Qualidade do escopo em • Aprovação no curso de
SGQ questão. auditor interno de SGQ -
NBR ISO 9001
Obs.: Os primeiros auditores líderes podem ser
identificados por meio de análise de currículo
de perfil pelo presidente do Comitê dl Sistema
de Gestão da Qualidade do escopo em
questão.

Obs: Se o auditor líder for um terceiro, este deverá ser competente de acordo com o mesmo critério do
auditor líder do SGQ estabelecido na tabela acima. Caso o auditor líder apresente registro no RAC (Registro
de Auditores Certificados), Exemplar Global, IRCA (International Register of Certificated Auditors) ou
equivalente, não será necessária nenhuma comprovação adicional prevista na tabela acima.

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