Rascunho Portifolio

Questão 01:
Tabela 1 – Evolução das vendas da “DON PABLO” 2006 – 2020.
relação ao ano anterior (%)

Ano Quantidade de Garrafas Variação da quantidade produzida em
produzidas em um ano
2006 70.000 -
2007 72.000 2,86
2008 79.992 11,1
2009 100.000 25,0
2010 110.000 10,0
2011 120.000 9,09
2012 150.000 25,0
2013 180.000 20,0
2014 180.000 0,0
2015 185.000 2,8
2016 186.000 0,54
2017 190.000 2,2
2018 194.970 2,6
2019 200.000 2,6
2020 220.000 10,0
Questão 02:
Questão 2-a:
De que a forma a contabilidade contribui para o processo de tomada de decisão na gestão de receitas e
despesas de uma empresa que está em crescimento, considerando a Demonstração de Resultado do Exercício (DRE)?
As informações contábeis ajudam a ter conhecimento de tudo que se passa em um negócio. ... Relatórios como
o balanço patrimonial e o Demonstrativo de Resultados (DRE) trazem informações seguras.
Essas informações colaboram não só para a administração como também para a tomada de decisão
“A Contabilidade é o grande instrumento que auxilia a administração a tomar decisões. Na verdade, ela coleta
todos os dados econômicos, mensurando-os monetariamente, registrando-os e sumarizando-os em forma de
relatórios ou de comunicados, que contribuem sobremaneira para a tomada de decisões.
Questão 2-B
DRE:
Tabela 2 – Balancete da vinícola “DON PABLO” do 1º semestre de 2021:
CONTAS PATRIMONIAIS E DE RESULTADO VALOR ($)

RELATIVO À 2020
Adiantamentos 45.000
Aplicações Financeiras de Liquidez Imediata 185.000
Caixa e Equivalentes de Caixa 100.000
Capital Social 400.000
Comissões sobre vendas 36.000
Contas a receber de clientes 115.000
Custo das Mercadorias Vendidas (CMV) 261.000
Depreciação Acumulada 60.000
Despesas Administrativas 85.000
Despesas com pessoal e encargos 70.000
Despesas com publicidade 45.500
Despesas de depreciação 6.000
Despesas Financeiras 18.000
Empréstimos e Financiamentos (CP) 75.000
Empréstimos e Financiamentos (LP) 230.000
Estoques de mercadoria 221.600
Fornecedores 110.000
Imposto de Renda e Contribuição Social 30.200
Impostos a Pagar 85.000
Impostos sobre Vendas 247.500
Lucros ou prejuízos acumulados 120.800
Máquinas e Equipamentos 65.000
Móveis e Utensílios 45.000
Outras Contas a Pagar (CP) 60.800
Outras contas a Pagar (LP) 70.000
Outras contas a receber 75.000
Propriedade para investimentos 120.000
Receitas de Vendas de Produtos 900.000
Receitas Financeiras 20.000
Reservas de Capital 170.000
Salários a Pagar 70.000
Software 30.000
Terrenos 60.000
Títulos a receber de longo prazo (RLP) 350.000
Veículos 40.000
Observação: ***o valor da conta Lucros ou Prejuízos Acumulados corresponde ao resultado operacional líquido
[lucro líquido ou prejuízo] calculado na Demonstração de Resultado do Exercício (DRE).
DRE: vinícola “DON PABLO” do 1º semestre de 2021
RECEITA BRUTA DE VENDAS R$ 900.000,00

Vendas de Mercadorias R$ 900.000,00
(-) DEDUÇÕES DA RECEITA BRUTA R$ (247.500,00)
Impostos sobre as vendas R$ 247.500,00
= RECEITA LÍQUIDA DAS VENDAS R$ 652.500,00
(-) CUSTOS DAS VENDAS R$ (261.000,00)
Custo das Mercadorias Vendidas (CMV) R$ 261.000,00
= LUCRO BRUTO R$ 391.500,00
(-) DESPESAS OPERACIONAIS R$ (240.500,00)
Despesas Administrativas R$ (161.000,00)
Despesas Administrativas Gerais R$ (85.000,00)
Despesas de Depreciação R$ (6.000,00)
Despesas com Pessoal e Encargos R$ (70.000,00)
Despesas com Vendas R$ (81.500,00)
Despesas com Publicidade R$ (45.500,00)
Comissões sobre vendas R$ (36.000,00)
Resultado Financeiro R$ 2.000,00
(-) Despesas Financeiras R$ (18.000,00)
(+) Receitas R$ 20.000,00
= RESULTADO OPERACIONAL ANTES DO IR E CSLL R$ 151.000,00
(-) Provisão para IR e CSLL R$ (30.200,00)
(=) RESULTADO LÍQUIDO DO EXERCÍCIO R$ 120.800,00
BALANÇO PATRIMONIAL:
Balanço Patrimonial da vinícola “DON PABLO” do 1º semestre de 2021
ATIVO PASSIVO
Ativo Circulante R$741.600,00 Passivo Circulante R$400.800,00
Caixa e Equivalente de Caixa R$100.000,00 Fornecedores R$110.000,00
Aplicações Financeiras de Liquidez R$185.000,00 Impostos à Pagar R$85.000,00
Imediata
Contas a Receber de Clientes R$115.000,00 Empréstimos e Financiamentos (C.P) R$75.000,00
Estoque de Mercadorias R$221.600,00 Salário à Pagar R$70.000,00
Adiantamentos R$45.000,00 Outras Contas à Pagar (C.P) R$60.800,00
Outras Contas à Receber R$75.000,00
Não Circulante R$300.000,00
Não Circulante R$650.000,00 Empréstimos e Financiamentos (L.P) R$230.000,00
Realizáveis em Longo Prazo R$350.000,00 Outras Contas à Pagar (L.P) R$70.000,00
Títulos à Receber de Longo Prazo R$350.000,00
Investimentos R$120.000,00 PATRIMONIO LIQUIDO R$690.800,00
Propriedades para Investimentos R$120.000,00 Capital Social R$400.000,00
Imobilização R$150.000,00 Reserva de Capital R$170.000,00
Moveis e utensílios R$45.000,00 Lucros e prejuízos Acumulados R$120.800,00
Maquinas e Equipamentos R$65.000,00
Veículos R$40.000,00
Terrenos R$60.000,00
(-) Depreciação Acumulada (R$60.000,00)
Intangível R$30.000,00
Software R$30.000,00
TOTAL R$1.391.600,00 TOTAL R$1.391.600,00
Questão 03:
03-a. O valor da prestação de cada uma das opções e o montante de R$150.000,00 de cada uma das opções.
Banco A Banco B
Valor do Empréstimo R$150.000,0 R$150.000,00
0
Taxa de Juros 0,9% ao mês 1,1% ao mês
Numero de Parcelas 180 meses 120 meses
Valor da Prestação R$1.686,10 R$2.257,39
Valor Final do Empréstimo R$752.490,7 R$557.480,82
8
03-b. A partir do item “a” apresentar ao Carlos o banco que considera mais vantajoso a empresa realizar o
financiamento.
Pela minha avaliação o Banco B, apesar da parcela maior, o montante final e menor do que o banco A
Questão 04:
• Capital Circulante Líquido (CCL) – capital de giro liquido (CGL), também chamado de capital circulante
liquido (CCL), o capital de giro próprio (CGP), e os ciclos operacionais (ciclo operacional e circulo financeiro).
CCL= Ativo Circulante – Passivo Circulante
CCL= 741.600,00 – 400.800,00
CCL= 340.800,00
O capital da empresa possui Liquidez
• Índice de Liquidez Corrente (LC) – Para determinarmos o índice de liquidez corrente, precisamos calcular:
LC= Ativo Circulante
Passivo Circulante
LC=741.600 LC= 1,85
400.800
O índice de liquidez corrente indica quanto à empresa poderá dispor dos recursos.
• Índice de Liquidez Seca (LS) – Já a liquidez seca segue os mesmos critérios da liquidez corrente, só que
excluímos do ativo circulante os estoques, por estes terem menor liquidez;
LS= Ativo Circulante – Estoque LS= 741.600 – 221.600 LS=520.000
Passivo Circulante 400.800 400.800
LS= 1,30
Se a liquidez seca e maior do que 1, se entende que a empresa possui capital disponível suficiente para arcar com as
despesas de curto prazo.
• Giro do Ativo (GA) - E calculado quando dividimos o ativo total pelas vendas:
GA= Ativo Total GA= 1.391.600 GA=1,55
Vendas 900.000
Esse índice indica a eficiência com que a empresa utiliza seus ativos para gerar vendas.
• Retorno sobre o ativo total (ROA) – retorno sobre o ativo total e calculado dividindo o lucro liquida pelo ativo
total.
ROA=Lucro Liquido ROA=120.800 ROA=0,09
Ativo Total 1.391.600
Ele mede a eficácia da empresa em gerar retornos a partir dos ativos disponíveis.
• Retorno sobre o capital próprio (ROE) – e calculado dividindo o lucro liquido, pelo patrimônio liquido. E ,
normalmente, o indicador de rentabilidade que mais interessa o investidor.
ROE= lucro liquido ROE= 120.800 ROE=0,17
Patrimônio liquido 690.800
O ROE mede o retorno sobre o investimento do acionista.
Situação e Positiva;

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Tabela 1 – Evolução das vendas da “DON PABLO” 2006 – 2020.

relação ao ano anterior (%)

Tabela 2 – Balancete da vinícola “DON PABLO” do 1º semestre de 2021:

CONTAS PATRIMONIAIS E DE RESULTADO VALOR ($)

DRE: vinícola “DON PABLO” do 1º semestre de 2021

RECEITA BRUTA DE VENDAS R$ 900.000,00

Balanço Patrimonial da vinícola “DON PABLO” do 1º semestre de 2021

O ROE mede o retorno sobre o investimento do acionista.

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