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Treinamento FSCM – CLM - Liquidity Planner

Conceitos de Fluxo de Caixa
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Guilherme Rampo 22 e 23/09/2010

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 Agenda
 Objetivo da Apresentação

 Objetivo da Ferramenta SAP

 Conceitos de Administração Financeira e Fluxo de Caixa

 Conceitos do SAP Liquidity Planner

 Integração com BI

 Exemplos de Relatórios

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 Objetivo da Apresentação

Esclarecer os objetivos e fundamentos básicos da ferramenta de gestão de

caixa através do modelo Fluxo de Caixa Direto (realizado, previsto e
planejado).

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 Objetivo da Ferramentas SAP

Fluxo de Caixa Realizado (direto)

O objetivo do funcionalidade Liquidity Planner (CLM-LP) é permitir a visualização

do Fluxo de Caixa Realizado, através das entradas e saídas de caixa por natureza
das receitas e despesas.

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 Liquidez????????????????????????????????
• Liquidez é um conceito econômico que considera a facilidade com que um
ativo pode ser convertido no meio de troca da economia, ou seja, é a
facilidade com que ele pode ser convertido em dinheiro.
• Um ativo é tanto mais liquido quanto mais fácil for transformá-lo em
dinheiro vivo, ou seja, a liquidez pode ser entendida como a medida de
interesse que o mercado tem em negociar esse ativo.

Grau de agilidade na conversão de um

investimento em dinheiro, sem perda
significativa de valor. Um
investimento tem maior liquidez,
quanto mais fácil for a conversão em
dinheiro e quanto menor for a perda
de valor envolvida nesta transação.

Referência: Carlos Alberto Debastiani e Felipe Augusto

Russo, "Avaliando Empresas, Investindo em Ações",(2008),
Novatec

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 Índices de Liquidez

• A análise de liquidez ou da capacidade de solvência de uma empresa é

realizada através do cálculo e interpretação dos índices de liquidez.

• Os índices de liquidez normalmente empregados são:

– Liquidez Geral
– Liquidez Corrente
– Liquidez Seca Liquidez
– Liquidez Imediata.

• Todos eles relacionam bens e direitos com obrigações da firma, por

intermédio de uma simples operação de divisão. Embora não seja a
melhor definição, costuma-se dizer que os índices de liquidez medem “o
quanto a empresa tem para cada unidade monetária que ela deve”.

• Os índices de liquidez avaliam a capacidade de pagamento da empresa

frente a suas obrigações.

• As informações para o cálculo destes índices são retiradas unicamente do

Balanço Patrimonial, demonstração contábil que evidência a posição
patrimonial da entidade.
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 O Índice de Liquidez Geral (ILG)

• É calculado a partir da divisão da soma dos ativos circulante (AC) e

realizável a longo prazo (RLP) pela soma dos passivos circulante (PC) e
exigível a longo prazo (ELP).

• Sua função é indicar a liquidez da empresa no curto e longo prazo, por

isso o nome Liquidez Geral.

• Uma observação importante é que alguns valores registrados no RLP

podem ser dificilmente “realizáveis” na prática, como, por exemplo,
determinados depósitos judiciais, os quais deverão ser excluídos do
cálculo do ILG.

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 Índice de Liquidez Corrente (ILC)

• A simples divisão entre ativo circulante (AC) e passivo circulante

(PC) produz o Índice de Liquidez Corrente (ILC), que reflete a
capacidade de pagamento da empresa no curto prazo.

• O crescimento exagerado das contas a receber, principalmente

quando ocasionado por aumento de inadimplência, ou ainda a
avolumação dos estoques, devido a falhas em linhas de produção
ou obsolescência, devem ser expurgados do cálculo desse índice.

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 O Índice de Liquidez Seca (ILS)

• Tem como objetivo apresentar a capacidade de pagamento da empresa no curto

prazo sem levar em conta os estoques, que são considerados como elementos
menos líquidos do ativo circulante.

• Após retirarmos os estoques do cálculo, a liquidez da empresa passa a não depender

de elementos não-monetários, suprimindo a necessidade do esforço de “venda”
para quitação das obrigações de curto prazo.

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 Índice de Liquidez Imediata (ILM)

• Continuando o raciocínio do Índice de Liquidez Seca, o Índice de Liquidez Imediata

(ILM) elimina também a necessidade do esforço de “cobrança” para honrar as
obrigações.

• Com o desenvolvimento do mercado de crédito, esse índice passou a ter pouca

relevância na maior parte das empresas. Nos dias atuais, não é aconselhável manter
disponibilidades muito elevadas, deixando de investir na própria atividade.

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 Conclusão

• Os índices de liquidez são, a grosso modo, interpretados da forma “quanto

maior, melhor”. O ponto chave para todos eles ocorre quando o resultado
da divisão é igual a 1 (um), indicando que a empresa “possui” uma
unidade monetária para cada outra devida.

Granularidade de Tempo
Liquidez
Itens de

Caixa Planejado
Entradas &
Saídas...

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 Arquitetura do Sistema

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 Arquitetura do Sistema

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 Arquitetura do Sistema

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 Tarefas do CM e LP

A tarefa mais importante do relatório de gestão de tesouraria é de fornecer:

• Posição de Caixa do dia e para um horizonte de até 5 dias

• Análise de Liquidez a médio prazo baseado nos Clientes e Fornecedores

A tarefa mais importante do relatório SAP Liquidity Planner é de fornecer:

• Análise de Liquidez Realizado

• Planejamento de Liquidez no BI

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 Como fazem suas tarefas

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 A diferença básica entre as ferramentas

Cash Management mostra os fluxos de caixa na visão de clientes e fornecedores

para o previsto, ou seja, esta ferramenta responde “DE QUEM” e “PRA QUEM”
temos um fluxo esperado:

Liquidity Planner mostra os fluxos de acordo com as origens e uso dos recursos,
ou seja, esta ferramenta responde “PRA QUE” tivemos o fluxo.

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 FSCM – CLM - LP

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 Dados do Realizado vs Planejado
Os dados para comporem o fluxo de caixa realizado são obtidos do SAP ERP.
Seus resultados extraídos para o BI para comporem o fluxo de caixa

Os dados de Planejamento são inseridos diretamente no BI e utilizados para

relatórios comparativos.

No BI podemos criar vários tipos de comparações, exemplo:

• Planejado vs Planejado
• Planejado vs Realizado
• Planejado vs Previsto vs Realizado
• Relatório para apontar o delta
• Etc.

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 Quais Perguntas queremos responder?

• Informações de Solvência

•Informações sobre o potencial financeiro interno da empresa

• Aumentar a transparência das operações financeiros, fornecendo

informações sobre a origem e a aplicação do recurso.

• Disponibilizar subsídios para responder:

• Porque a liquidez foi perdida ou está sendo perdida?

• Porque a liquidez está retida ou comprometida?

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 Cenário de negócio

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 Exercícios

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 Realizado e Previsão de Caixa
(CLM- LP)

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 Relembrando:
O objetivo do funcionalidade Liquidity Planner (CLM-LP) é permitir a
visualização do Fluxo de Caixa Realizado, através das entradas e saídas
de caixa por natureza das receitas e despesas.

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 Visão Geral da Solução

Cash and Liquidity Management

SAP R/3 SAP R/3

Cash Management Liquidity Planner
Posição de Caixa
Previsão de
Liquidez de Curto Fluxo de Caixa Fluxo de Caixa
Prazo REALIZADO PLANEJADO
Valores que Planejamento
sensibilizam Conta Fluxo de Caixa de Longo Prazo
Banco Principal PREVISTO Budget
(+/-) devem ser
alocados em suas
respectivas linhas
de Fluxo de Caixa
Realizado
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 
Apoiar a área financeira identificando os fluxos
financeiros realizados e previstos

Principais Funções do
Liquidity Planner
Sistema centralizado para gerenciar planejamento
de liquidez de médio a longo prazo
Controlar a Origem e Aplicação dos
Recursos Financeiros
Disponibilidade de informação imediata
para tomada de decisão

Telas amigáveis e ferramentas de avaliação

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 LQ Análise

SEM-BPS Liquidity-
LQ Plan
Planner
BW R/3
Relatórios
LQ-Previsão
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 Princípio da Ferramenta CLM-LP
Extrato Leitura automática de
Bancário extratos ou entradas de
Eletrônico documentos FI

Documento
Mecanismos de
baseado em
determinação
movimentos
automática
realizados

Logs de Atribuições Não Parâmetros de

Resultado satisfatórias? reprocessamento

Sim, se necessário, acertos manuais

Relatórios Dados do
para Análise
Extrações via BW
Realizado

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 Exemplo de Realizado de Caixa
Medição 1ª Etapa – Identificação do pagamento a partir do extrato
bancário (110120XXXX) e sua contrapartida na conta banco
de Serviço (ML81N) 4 transitória (110123XXXX).

D C 2ª Etapa – Identificação do fornecedor, a partir do

documento de compensação da conta banco
transitória após a conciliação (documento de
44xxxxxxxx EM/EF pagamento).

3ª Etapa – Identificação do recebimento fiscal (EM/EF), a

Entrada de partir do documento de compensação da fatura
3
Fatura (MIRO) (documento de pagamento).

D C 4ª Etapa – Identificação do produto/serviço através

do pedido de compra a partir da fatura
EM/EF Fornec (documento de compensação EM/EF).

Pagamento 2
Fornecedor
D C Extrato 1
Bancário
Fornec 110123XXXX D C

110123XXXX

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 Mapeamento – Item Liquidez / Conta Razão

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 Hierarquia de Caixa
Exemplo de Fluxo de Caixa Diário Operacional

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 Resumindo CLM-LP

O SAP CLM-LP investiga os fluxos de caixa ocorridos em uma Empresa

de acordo com suas fontes, aplicações, data de ocorrência e montante;
destinando e documentando-os em um Item de Liquidez. Ou seja, o CLM-LP
envolve todo processo de pagamento e/ou recebimento que sensibiliza as
contas caixas ou bancos. Para isso, o CLM-LP parte das contas bancárias para
identificar os pagamentos e recebimentos, buscando suas contrapartidas
através dos documentos de compensação.

 Item de Liquidez: termo técnico da ferramenta CLM-LP para cada

linha do fluxo da caixa

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 Relatórios de Fluxo de Caixa no BW

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 Integração com BW

SAP ERP
Contabilidade

SAP
Liquidity
Planner
Dados Reais

SAP Business Information Warehouse

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 Processo: Realizado de Caixa no ERP
FI: Lançamento do Extrato
Bancário ou outros pagamentos

online batch

Relatórios Mecanismo para derivação

Locais Realizado automática baseado em
LQ Data (ERP) regras para Itens de Liquidez

extração (Lançamentos manuais se

necessário)

Business Information
Warehouse

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 Estrutura do Relatório no BW

• Cabeçalho
 Atribuição clara dos dados de avaliação
 Moeda
Cabeçalho
 Data chave (versão) Linha do tempo

• Linha do tempo Itens de

Liquidez Entrada de dados
 Definição de horizonte divididos em
dias, meses, bimestres, trimestres, etc…
 Escalabilidade livre
• Itens de liquidez
 Estrutura orientada a itens dos fluxos de caixa a serem
demonstrados
 Cada empresa pode definir seus próprios itens de liquidez

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 Exemplo de Relatório do BW

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 Exemplo de Relatório do BO

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 Dúvidas?

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