ANTET APROBAT,

REGISTRUL RISCURILOR
LA NIVELUL COMPARTIMENTIULUI CONTABILITATE DIN CADRUL ______________

Strategia Data Risc rezidual la data ultimei

Responsabil Risc inerent adoptata pentru ultimei
Circumstante care Instrumente Termenul revizuiri Eventualele
Descrierea cu risc/ Actiunea de reviziuri
Nr.crt. Obiective favorizează aparitia de control de punere riscuri Observatii
riscurilor gestionarea Probabi- Expu- minimizare a si Probabi- Expu-
riscului Impact intern in opera Impact secundare
riscului litate nere riscului/riscurilor stadiul litate nere
inerent/inerente actiunii
1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16 17
1. Registrul-jurnal Lipsa resurselor Director Elaborarea Supravegherea
Inexistenta financiare economic procedurilor si Monitorizarea
procedurilor pt aplicarea lor
completarea
registrului jurnal ridicat ridicat ridicat 1 zi-1an 1-31dec scazut scazut scazut

Contabil sef Sanctonare Supraveghere,

Motivarea monitorizare
angajatului
Neactualizarea
Scazuta
Registrului scazuta scazută
Jurnal

Contabil Sef Servicii de Garanții

mentenanta si
intretinere
Completarea
Instruirea
eronată a personalului
registrului
Jurnal cu Ridicat
ridicat ridicat 1 zi 31 dec scazut scazut scazut
ajutorul
sistemelor
informatice

2. Registrul-inventar Inexistenta Intocmirea unor monitorizare

procedurilor de norme si proceduri
inventariere
Ridicat
ridicat ridicat

scazut scazut scazut Respectarea verificare

termenelor
Control ierarhic
Neactualizarea
Responsabilizarea
inventarului angajatului

1
 Strategia Data Risc rezidual la data ultimei
Responsabil Risc inerent
Circumstante care adoptata pentru Instrumente Termenul ultimei revizuiri Eventualele
Descrierea cu
Nr.crt. Obiective riscurilor
favorizează aparitia
gestionarea
risc/ Actiunea de de control de punere reviziuri riscuri Observatii
riscului Probabi- Expu- minimizare a intern in opera si Probabi- Expu- secundare
riscului Impact Impact
litate nere riscului/riscurilor stadiul litate nere
1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16 17

Inexistența unor Sef contabil Intocmim supervizare

proceduri proceduri
Tinerea
evidentei ridicat
ridicat ridicat ridicat 1zi 31 dec ridicat ridicat
eronate

Lipsa capitalului Departament Desemnam supervizare

Inexistenta resurse persoana
unei persoane umane
specializate in
tinerea acestui
registru mica mica mica 5 zile 31 dec mica mica mica

3. Registrul Cartea Neprofesionalismul Sef compart. Intocmirea de inspectia

Mare angajatului contabil norme si proceduri
Inexistenta
procedurilor de
scazut scazut scazut 2 zile 31 dec scazut Scazut scazut
intocmire

Neactualizare

Inregistrarea
eronata cu ajutorul
sistemelor
informatice

4. Contabilitatea Personal Sef contabil Investiții în calculul

imobilizărilor şi neexperimentat pregătirea
investiţiilor Neactualizarea angajaților
medie mediu mediu 60 31 dec mica mica mica

Neprofesionalismul gestionar scazut scazut scazut Desemnarea

persoana
specializata
2
 Strategia Data Risc rezidual la data ultimei
Responsabil Risc inerent
Circumstante care adoptata pentru Instrumente Termenul ultimei revizuiri Eventualele
Descrierea cu
Nr.crt. Obiective riscurilor
favorizează aparitia
gestionarea
risc/ Actiunea de de control de punere reviziuri riscuri Observatii
riscului Probabi- Expu- minimizare a intern in opera si Probabi- Expu- secundare
riscului Impact Impact
litate nere riscului/riscurilor stadiul litate nere
1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16 17
Gestionare
necorespunzatoare

Instalarea Sef contabil Solicitarea unor Controale

programului nu a despăgubiri din periodice
partea furnizorului
fost corect realizata
medie mediu medie 1 zi 31 dec mica mica mica
Inregistrarea
eronata datorita
programelor
informatice

5. Contabilitatea Lipsa sresurselor Sef contabil Compararea

materiilor, materiale si umane facturilor cu
materialelor Valori valorile din RJ
inclusiv a celor de neactualizate 31 dec
scazut scazut scazut Controale 1 zi
natura obiectelor
de inventar

Neactualizarea Sef contabil Solicitare garanții teste

Inregistrarea sisteme
eronata cu ajutorul
sistemelor
informatice
scazut scazut scazut 1 zi 31 dec mica mica mica

6. Contabilitatea Personal Sef contabil scazut scazut scazut

datoriilor si inexistenta unor neexperimentat
3
 Strategia Data Risc rezidual la data ultimei
Responsabil Risc inerent
Circumstante care adoptata pentru Instrumente Termenul ultimei revizuiri Eventualele
Descrierea cu
Nr.crt. Obiective riscurilor
favorizează aparitia
gestionarea
risc/ Actiunea de de control de punere reviziuri riscuri Observatii
riscului Probabi- Expu- minimizare a intern in opera si Probabi- Expu- secundare
riscului Impact Impact
litate nere riscului/riscurilor stadiul litate nere
1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16 17
creanţelor norme si proceduri
de intocmire

7 Contabilitatea Lipsa resurselor Sef contabil Compararea control

trezoreriei materiale Registrului de casa
Inregistrarea și JB cu facturile,
eronanta cu comenzile
ajutorul sis scazut scazut scazut 1 zi 31 dec scazut scazut scazut
informatice

Lipsa de personal Sef dep Intocmirea unor monitorizare

Neexistarea unor financiar norme si
norme si proceduri proceduri
de intocmire scazut scazut scazut 1 zi 31 dec scazut scazut scazut

Coruptibilitatea Sef contabil Împarțirea supervizare

responsabilului personalului pe
Înregistrare facturi diferite operațiuni
fictive scazut scazut scazut 1 zi 31 dec scazut scazut scazut

4
 Strategia Data Risc rezidual la data ultimei
Responsabil Risc inerent
Circumstante care adoptata pentru Instrumente Termenul ultimei revizuiri Eventualele
Descrierea cu
Nr.crt. Obiective riscurilor
favorizează aparitia
gestionarea
risc/ Actiunea de de control de punere reviziuri riscuri Observatii
riscului Probabi- Expu- minimizare a intern in opera si Probabi- Expu- secundare
riscului Impact Impact
litate nere riscului/riscurilor stadiul litate nere
1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16 17

8. Contabilitatea
cheltuielilor cu
personalul

9. Contabilitatea
subvenţiilor

5
 Strategia Data Risc rezidual la data ultimei
Responsabil Risc inerent
Circumstante care adoptata pentru Instrumente Termenul ultimei revizuiri Eventualele
Descrierea cu
Nr.crt. Obiective riscurilor
favorizează aparitia
gestionarea
risc/ Actiunea de de control de punere reviziuri riscuri Observatii
riscului Probabi- Expu- minimizare a intern in opera si Probabi- Expu- secundare
riscului Impact Impact
litate nere riscului/riscurilor stadiul litate nere
1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16 17

10 Contabilitatea
transferurilor

11 Contabilitatea
rezultatelor
inventarierii

6
 Strategia Data Risc rezidual la data ultimei
Responsabil Risc inerent
Circumstante care adoptata pentru Instrumente Termenul ultimei revizuiri Eventualele
Descrierea cu
Nr.crt. Obiective riscurilor
favorizează aparitia
gestionarea
risc/ Actiunea de de control de punere reviziuri riscuri Observatii
riscului Probabi- Expu- minimizare a intern in opera si Probabi- Expu- secundare
riscului Impact Impact
litate nere riscului/riscurilor stadiul litate nere
1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16 17

12 Întocmirea
balanţelor de
verificare

13. Evidenţa tehnic-

operativă

7
 Strategia Data Risc rezidual la data ultimei
Responsabil Risc inerent
Circumstante care adoptata pentru Instrumente Termenul ultimei revizuiri Eventualele
Descrierea cu
Nr.crt. Obiective riscurilor
favorizează aparitia
gestionarea
risc/ Actiunea de de control de punere reviziuri riscuri Observatii
riscului Probabi- Expu- minimizare a intern in opera si Probabi- Expu- secundare
riscului Impact Impact
litate nere riscului/riscurilor stadiul litate nere
1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16 17

14. Activitatea de
plată/încasare a
datoriilor,
respectiv
creanţelor

15. Activitatea de
stabilire şi
raportare a
impozitelor şi
taxelor datorate
statului

8
 Strategia Data Risc rezidual la data ultimei
Responsabil Risc inerent
Circumstante care adoptata pentru Instrumente Termenul ultimei revizuiri Eventualele
Descrierea cu
Nr.crt. Obiective riscurilor
favorizează aparitia
gestionarea
risc/ Actiunea de de control de punere reviziuri riscuri Observatii
riscului Probabi- Expu- minimizare a intern in opera si Probabi- Expu- secundare
riscului Impact Impact
litate nere riscului/riscurilor stadiul litate nere
1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16 17
16. Activitatea de
realizare a
veniturilor
extrabugetare

17. Închiderea
execuţiei bugetare
anuale

18. Regularizarea cu
bugetul statului

19. Elaborarea şi
verificarea
bilanţului contabil

9
 Strategia Data Risc rezidual la data ultimei
Responsabil Risc inerent
Circumstante care adoptata pentru Instrumente Termenul ultimei revizuiri Eventualele
Descrierea cu
Nr.crt. Obiective riscurilor
favorizează aparitia
gestionarea
risc/ Actiunea de de control de punere reviziuri riscuri Observatii
riscului Probabi- Expu- minimizare a intern in opera si Probabi- Expu- secundare
riscului Impact Impact
litate nere riscului/riscurilor stadiul litate nere
1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16 17

20. Preluarea plăţilor

din fişele sintetice
în contul de
execuţie bugetară

21. Preluarea plăţilor

din fişele sintetice
în contul de
execuţie bugetară

22. Elaborarea
anexelor la contul
de execuţie
bugetară

10
 Strategia Data Risc rezidual la data ultimei
Responsabil Risc inerent
Circumstante care adoptata pentru Instrumente Termenul ultimei revizuiri Eventualele
Descrierea cu
Nr.crt. Obiective riscurilor
favorizează aparitia
gestionarea
risc/ Actiunea de de control de punere reviziuri riscuri Observatii
riscului Probabi- Expu- minimizare a intern in opera si Probabi- Expu- secundare
riscului Impact Impact
litate nere riscului/riscurilor stadiul litate nere
1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16 17
23. Sistemul
raportărilor
financiar-
contabile, cu
excepţia bilanţului
contabil şi a
contului de
execuţie bugetară

24. Asigurarea
exactităţii
sistemului de
raportare
financiar-contabilă

25. Cadrul de
reglementare al
CFP

26. Nominalizarea/
retragerea şi
evaluarea
persoanelor care
acordă viza CFP

11
 Strategia Data Risc rezidual la data ultimei
Responsabil Risc inerent
Circumstante care adoptata pentru Instrumente Termenul ultimei revizuiri Eventualele
Descrierea cu
Nr.crt. Obiective riscurilor
favorizează aparitia
gestionarea
risc/ Actiunea de de control de punere reviziuri riscuri Observatii
riscului Probabi- Expu- minimizare a intern in opera si Probabi- Expu- secundare
riscului Impact Impact
litate nere riscului/riscurilor stadiul litate nere
1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16 17

27. Exercitarea
acordării/refuzului
vizei CFP

28. Conducerea
Registrului privind
operaţiunile
prezentate la viza
CFP

29. Raportarea
trimestrială şi
anuală a activităţii
CFP

30. Manualul de
utilizare a
sistemului
informatic
financiar-contabil

31. Atribuirea
responsabilităţii
persoanelor care
au acces la
sistemul

12
 Strategia Data Risc rezidual la data ultimei
Responsabil Risc inerent
Circumstante care adoptata pentru Instrumente Termenul ultimei revizuiri Eventualele
Descrierea cu
Nr.crt. Obiective riscurilor
favorizează aparitia
gestionarea
risc/ Actiunea de de control de punere reviziuri riscuri Observatii
riscului Probabi- Expu- minimizare a intern in opera si Probabi- Expu- secundare
riscului Impact Impact
litate nere riscului/riscurilor stadiul litate nere
1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16 17
informatic

32. Pregătirea
profesională a
personalului
implicat în
utilizarea
sistemului
informatic

33. Procesarea datelor

în cadrul
sistemului
informatic

34. Sistemul de
prevenire/detectare
a accesărilor şi
modificărilor
neautorizate ale
bazelor de date
(parole, programe
antivirus ş.a.)

13
 Strategia Data Risc rezidual la data ultimei
Responsabil Risc inerent
Circumstante care adoptata pentru Instrumente Termenul ultimei revizuiri Eventualele
Descrierea cu
Nr.crt. Obiective riscurilor
favorizează aparitia
gestionarea
risc/ Actiunea de de control de punere reviziuri riscuri Observatii
riscului Probabi- Expu- minimizare a intern in opera si Probabi- Expu- secundare
riscului Impact Impact
litate nere riscului/riscurilor stadiul litate nere
1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16 17
35. Cadrul normativ şi
procedural privind
arhivarea
documentelor
rezultate din
activitatea
financiar-contabilă
36. Desemnarea
personalului
responsabil
privind arhivarea
documentelor

37. Sistemul de
păstrare al
documentelor până
la predarea la
arhivă
38. Locaţiile de
depozitare
provizorii şi
definitive a
documentelor
financiar-contabile
39. Activitatea de
arhivare

14