Control-interno

CENTRO UNIVERSITARIO UAEM TEXCOCO "El control interno: Una estrategia esencial en las organizaciones" TESIS QUE PARA OBTENER EL TÍTULO DE LICENCIADO EN CONTADURIA PRESENTAN YAZMIN CAMPOS RIVERA EDGAR FLORES ORTIZ DIRECTORA Dra. En P.E.A. REBECA TEJA GUTIÉRREZ REVISORES M. en C. E. VIRIDIANA BANDA ARZATE C.P. SERGIO HERRERA CEDILLO TEXCOCO, ESTADO DE MÉXICO, ENERO 2015

Controles Internos, 2019

Breve Reseña de los controles internos aplicables en distintas empresas

CONCEPTO LEGAL: Se entiende como el sistema integrado por el esquema de organización y el conjunto de planes, métodos, principios, normas, procedimientos y mecanismos de verificación y evaluación adoptado por una entidad, con el fin de procurar que todas las actividades, operaciones y actuaciones, así como la administración de la información y los recursos se realicen de acuerdo con las normas constitucionales y legales dentro de las políticas trazadas por la dirección y en atención a las metas u objetivos previstos.

1. a) En los siguientes casos reconozca las debilidades del control interno. Luego señale, sintéticamente, para cada caso los problemas contables que las fallas puedan provocar y las recomendaciones. Ingresos a) No se efectúa endoso restrictivo de los valores recibidos. Los cheques recibidos deberían endosarse apenas ingresan a la compañía con un sello " Únicamente para ser depositado en cuenta de XX S.A. " Como norma de control interno es recomendable depositar la totalidad de los valores recibidos y realizar por lo tanto la totalidad de los pagos mediante cheques, canalizando de esta manera el total de flujos de fondos mediante ctas ctes bancarias. De esta manera se ejerce un control fuerte que es el de oposición de intereses (Banco vs. Sociedad) y se puede llevar a cabo mediante una simple conciliación bancaria. No es recomendable utilizar los cheques recibidos como medio de pago. No tiene efecto contable en forma directa, pero aumenta el riesgo de que los valores puedan ser utilizados fraudulentamente. b) Los recibos son prenumerados, los talonarios (En blanco) son custodiados por la secretaría de gerencia. El hecho que los recibos sean prenumerados es una adecuada norma de control interno ya que se puede controlar de esta manera que la totalidad de las cobranzas sean rendidas y contabilizadas, pero cabe recalcar que si no existe un control sobre la prenumeración, la prenumeración en si misma no es un control suficiente. De no existir el control podrían quedar cobranzas sin contabilizar y lo que es peor, se daría lugar a la posible utilización de fondos por algunos empleados en beneficio propio y no de la compañía. En cuanto a la custodia, si la Gerencia estimó que la secretaría es confiable para asignarle la misma, no habría problemas. c) Los recibos de cobranza no son prenumerados. Es una falla grave de control interno y específicamente no se podría ejercer control sobre las cobranzas. Efecto contable: Se da lugar a que existan cobranzas sin contabilizar. d) La compañía invirtió el exceso de disponibilidad del mes en aceptaciones bancarias. De haberse invertido en letras de tesorería se hubiera obtenido una renta mayor. El enunciado no permite determinar si existe o no una falla de control interno ya que esta analizando los resultados de la inversión con posterioridad. Cada vez que se realiza una inversión se debe analizar las distintas alternativas y los resultados esperados e invertir en aquella que se adapte a las necesidades financieras y represente la más conveniente. No tiene efecto contable, ya que la contabilidad refleja adecuadamente el resultado de la inversión efectivamente realizada

El arco de los proyectos de integración continental abarca desde la revolución hasta el Mercosur, pasando por la doctrina Monroe. El impacto imaginario que esos trazos de unas geopolíticas que apuntan a veces a la desterritorialización (en relación con el lenguaje, las razas y los pueblos) y a veces a la reterritorialización, ha sido extremadamente complejo.