MP09 COMPTABILITAT I FISCALITAT FP - DEA

UF1 COMPTABILITAT FINANCERA, FISCALITAT I AUDITORIA

NF1. COMPTABILITZACIÓ DELS FETS COMPTABLES CFGS - 2AF
T2 FONS PROPIS I CREACIÓ DE L’EMPRESA
EXERCICIS 2

Realitza els següents exercicis en les plantilles en paper. En els assentaments i en el balanç de situació tots
els comptes han de portar el nom i el codi, i tots els imports han d’estar expressats en euros amb dos
decimals. En els assentaments hi ha de constar la data de l’operació i el concepte ( si és una factura rebuda
o un préstec o una aportació de capital).

Exercici 1. L’empresa FAVOLIVE, SL s’ha constituït el dia 20/01/22. A més de les despeses de constitució com a
societat, ha formalitzat un contracte de lloguer d’un local i ha adquirit diversos actius per a poder iniciar les
seves activitats.
✓ Les despeses de constitució i primer establiment, així com les inversions en actiu segons el Llibre
Registre de factures Rebudes han estat les següents:
FACTURES REBUDES
Tipus
Data S/Fra. n/n PROVEÏDOR / CREDITOR Concepte BI IVA IRPF Total Factura
IVA
20/01/2022 1 NOTARIA BELLVITGE Constitució societat 2.800,00 21% 588,00 3.388,00
20/01/2022 2 REGISTRE MERCANTIL BARCELONA Inscripció societat 350,00 21% 73,50 423,50
20/01/2022 3 AGÈNCIA TRIBUTÀRIA CATALUNYA ITPAJD (Model 600) 250,00 0% 0,00 250,00
Honoraris 2.500,00 21%
21/01/2022 4 IMMOBILIÀRIA DEL CENTRE SA Fiança 5.000,00 0% 1.050,00 11.050,00
Lloguer maig 2020 2.500,00 21%
22/01/2022 5 MEDIAMARKT, S.A. Ordinadors i impressores 5.600,00 21% 1.176,00 6.776,00
23/01/2022 6 AUTOMÒBILS BELLVITGE SL Furgoneta 25.600,00 21% 5.376,00 30.976,00
24/01/2022 7 MOBLES BELLVITGE, SA Mobles oficina 6.500,00 21% 1.365,00 7.865,00
25/01/2022 8 MOBLISYSTEM, SL. Mobiliari taller 14.500,00 21% 3.045,00 17.545,00
26/01/2022 9 PUBLICITAT EL PRAT SL Campanya publicitària inicial 3.600,00 21% 756,00 4.356,00
27/01/2022 10 SELEPERSON EL PRAT SL Selecció de personal 800,00 21% 168,00 968,00

Per a finançar la inversió inicial els socis han aportat un total de 25.000,00€ en un compte corrent
bancari el dia 20/01/22, i per la resta s’ha demanat un préstec empresarial a 3 anys al Banc Sabadell
el mateix dia, del qual s’estima que durant el primer any es tornaran 6.564,25€. Totes les operacions
s’han pagat al comptat mitjançant xec bancari.

✓ El contracte de lloguer s’ha formalitzat el dia 21/01/22 i té una durada de 5 anys. En el moment de la
firma s’ha pagat la quota de mes corrent, una fiança de 2 mesos i els honoraris de la immobiliària
segons consta a la factura d’IMMOBILIÀRIA DEL CENTRE, SA. La factura s’ha pagat al comptat amb un
xec bancari.

Es demana:
a) Comptabilitzar els assentaments de les operacions anteriors.
▪ Aportacions dels socis.
▪ Préstec empresarial al Banc Sabadell.
▪ Factures rebudes. (comptabilitzar totes com a pagades pel banc).

b) Balanç de situació inicial a dia 27/01/22 tenint en compte les inversions i despeses efectuades.

MP09 COMPTABILITAT I FISCALITAT

T2. FONS PROPIS I CREACIÓ DE L’EMPRESA EXERCICIS 2 – Pàg. 1
 Exercici 2. L’empresa FEBRECONTE, SL s’ha constituït el dia 20/01/22. A més de les despeses de constitució
com a societat, ha formalitzat un contracte de lloguer d’un local i ha adquirit diversos actius per a poder iniciar
les seves activitats.
✔ Les despeses de constitució i primer establiment, així com les inversions en actiu segons el Llibre
Registre de factures Rebudes han estat les següents:

Per a finançar la inversió inicial els socis han aportat un total de 12.000,00€ en un compte corrent
bancari el dia 20/01/22, i per la resta s’ha demanat un préstec empresarial a 3 anys al Banc Sabadell
el mateix dia, del qual s’estima que durant el primer any es tornaran 5.500,00€. Totes les operacions
s’han pagat al comptat mitjançant xec bancari.

✔ El contracte de lloguer s’ha formalitzat el dia 20/01/22 i té una durada de 5 anys. En el moment de la
firma s’ha pagat la quota de mes corrent, una fiança de 2 mesos i els honoraris de la immobiliària
segons consta a la factura d’IMMOBILIÀRIA DEL CENTRE, SA. La factura s’ha pagat al comptat amb un
xec bancari.

Es demana:
a) Comptabilitzar els assentaments de les operacions anteriors.
▪ Aportacions dels socis.
▪ Préstec empresarial al Banc Sabadell.
▪ Factures rebudes. (comptabilitzar totes com a pagades pel banc).

b) Balanç de situació inicial a dia 29/01/22 tenint en compte les inversions i despeses efectuades.

MP09 COMPTABILITAT I FISCALITAT

T2. FONS PROPIS I CREACIÓ DE L’EMPRESA EXERCICIS 2 – Pàg. 2
 Exercici 3. L’empresa SOMPRIUS, SL s’ha constituït el dia 01/06/22. A més de les despeses de constitució com
a societat, ha adquirit un local de segona mà i diversos actius per a poder iniciar les seves activitats.

✓ Les despeses de constitució i primer establiment, així com les inversions en actiu segons el Llibre
Registre de factures Rebudes han estat les següents:
FACTURES REBUDES
Tipus
Data S/Fra. n/n PROVEÏDOR / CREDITOR Concepte BI IVA IRPF Total Factura
IVA
01/06/2022 1 NOTARIA BELLVITGE Constitució societat 1.350,00 21% 283,50 1.633,50
01/06/2022 2 REGISTRE MERCANTIL Inscripció societat 220,00 21% 46,20 266,20
AGÈNCIA TRIBUTÀRIA
01/06/2022 3 ITPAJD (Model 600) 110,00 0% 0,00 110,00
CATALUNYA
01/06/2022 4 MEDIAMARKT, S.A. Ordinadors i impressores 3.200,00 21% 672,00 3.872,00
06/06/2022 5 FURGONETES BELLVITGE SL Furgoneta 25.000,00 21% 5.250,00 30.250,00
08/06/2022 6 MOBLES BELLVITGE, SA Mobles oficina 3.120,00 21% 655,20 3.775,20
10/06/2022 7 MOBLISYSTEM, SL. Mobiliari taller 8.650,00 21% 1.816,50 10.466,50
10/06/2022 7 SERVIPLUS Sel·lecció de personal 400,00 21% 84,00 484,00
20/06/2022 8 PUBLICITAT EL PRAT SL Campanya publicitària inicial 1.600,00 21% 336,00 1.936,00

Per a finançar la inversió inicial els socis han aportat un total de 25.000,00€ en un compte corrent
bancari el dia 01/06/22, i per la resta s’ha demanat un préstec empresarial a 3 anys al Banc Sabadell
el mateix dia, del qual s’estima que durant el primer any es tornaran 8.854,45€. Totes les operacions
s’han pagat al comptat mitjançant xec bancari.

✓ El local s’ha comprat el dia 01/06/22 i ha costat 150.000,00€. D’aquest import, 120.000,00€
corresponen al valor de la construcció i 30.000,00€ al valor del sòl. Per a finançar la seva compra el dia
01/06/22 s’ha constituït una hipoteca a 10 anys pel seu valor total, s’estima que durant el primer any
la devolució del capital serà de 9.854,78€. El banc ha ingressat els diners de la hipoteca en el compte
corrent de l’empresa i s’ha pagat el local amb un xec bancari.

➢ Es demana:
1. Comptabilitzar els assentaments de les operacions anteriors (sense tenir en compte l’efecte impositiu):
a) Aportacions dels socis.
b) Préstec empresarial al Banc Sabadell.
c) Préstec hipotecari a CaixaBank.
d) Compravenda del local.
e) Factures rebudes. (comptabilitzar totes com a pagades pel banc)
2. Balanç de situació inicial a dia 01/06/22 tenint en compte les inversions i despeses efectuades.

MP09 COMPTABILITAT I FISCALITAT

T2. FONS PROPIS I CREACIÓ DE L’EMPRESA EXERCICIS 2 – Pàg. 3
 Exercici 4. Realitza el balanç de situació inicial d'una empresa que presenta el següent pla d'inversió i
finançament:

INVERSIÓN EN ACTIVOS
, CANTIDAD PRECIO UNITARIO IMPORTE IVA TOTAL

Ordenadores 5 600,00 € 3.000,00 € 630,00 € 3.630,00 €

Muebles 10 100,00 € 1.000,00 € 210,00 € 1.210,00 €
Fianza 1 4.000,00 € 4.000,00 € - € 4.000,00 €
TOTAL INVERSIÓN ACTIVOS 8.000,00 € 840,00 € 8.840,00 €

GASTOS DE CONSTITUCIÓN
, IMPORTE IVA TOTAL
Notaría 300,00 € 63,00 € 363,00 €
Certificación negativa 11,20 € - € 11,20 €
Registro Mercantil 140,00 € 29,40 € 169,40 €
ITAJD 120,00 € - € 120,00 €
GASTOS DE CONSTITUCIÓN 663,60 €

PROVISIÓN DE FONDOS PARA LOS TRES PRIMEROS MESES

IMPORTE
IVA TOTAL MENSUAL 3 MESES
. MENSUAL
Costes laborales socios 4.000,00 € 4.000,00 € 12.000,00 €
Costes laborales trabajadores 3.600,00 € 3.600,00 € 10.800,00 €
Alquiler 1.200,00 € 252,00 € 1.452,00 € 4.356,00 €
Suministros 500,00 € 105,00 € 605,00 € 1.815,00 €
Compras material 1.200,00 € 252,00 € 1.452,00 € 4.356,00 €
Otros 140,00 € 29,40 € 169,40 € 169,40 €
TOTAL PROVISIÓN DE FONDOS 33.496,40 €

TOTAL INVERSIÓN INICIAL (INVERSIÓN + GTOS. CONST. + PROV. FONDOS) 43.000,00 €

FINANCIACIÓN IMPORTE
APORTACIONES SOCIOS 24.000,00 €
Socio 1 6.000,00 €
Socio 2 6.000,00 €
Socio 3 6.000,00 €
Socio 4 6.000,00 €
FINANCIACIÓN AJENA 19.000,00 €
Préstamo primer año 6.000,00 €
Préstamo resto hasta 5 años 13.000,00 €
TOTAL FINANCIACIÓN 43.000,00 €

MP09 COMPTABILITAT I FISCALITAT

T2. FONS PROPIS I CREACIÓ DE L’EMPRESA EXERCICIS 2 – Pàg. 4
 Exercici 5. Una empresa presenta el següent pla d'inversió i finançament:

INVERSIÓ EN ACTIUS
, QUANTITAT PREU UNITARI IMPORT IVA TOTAL
Ordenadors 5 900,00 € 4.500,00 € 945,00 € 5.445,00 €
Impressores 3 200,00 € 600,00 € 126,00 € 726,00 €
Eines 10 20,00 € 200,00 € 42,00 € 242,00 €
Màquines 5 20.000,00 € 100.000,00 € 21.000,00 € 121.000,00 €
Fiança 1 4.000,00 € 4.000,00 € - € 4.000,00 €
TOTAL INVERSIÓ ACTIUS 109.300,00 € 22.113,00 € 131.413,00 €

DESPESES DE CONSTITUCIÓ
, IMPORT IVA TOTAL
Notaria 600,00 € 126,00 € 726,00 €
Certificació negativa 15,00 € - € 15,00 €
Registre Mercantil 300,00 € 63,00 € 363,00 €
ITAJD 1.000,00 € - € 1.000,00 €
TOTAL DESPESES DE CONSTITUCIÓ 2.104,00 €

PROVISIÓ DE FONS PER ALS TRES PRIMERS MESOS

. IMPORT MENSUAL IVA TOTAL MENSUAL 3 MESOS
Costes laborales socios 12.000,00 € 12.000,00 € 36.000,00 €
Costes laborales trabajadores 23.919,33 € 23.919,33 € 71.758,00 €
Alquiler 2.000,00 € 420,00 € 2.420,00 € 7.260,00 €
Suministros 600,00 € 126,00 € 726,00 € 2.178,00 €
Compras material 3.000,00 € 630,00 € 3.630,00 € 10.890,00 €
Otros 328,10 € 68,90 € 397,00 € 397,00 €
TOTAL PROVISIÓ DE FONS 128.483,00 €

TOTAL INVERSIÓN INICIAL (INVERSIÓN + GTOS. CONST. + PROV. FONDOS) 262.000,00 €

FINANÇAMENT IMPORT
APORTACIONS SOCIS 100.000,00 €
Socio 1 10.000,00 €
Socio 2 10.000,00 €
Socio 3 5.000,00 €
Socio 4 5.000,00 €
FINANÇAMENT ALIÈ 162.000,00 €
Préstec primer any 35.000,00 €
Préstec resta fins a 5 años 127.000,00 €
TOTAL FINANÇAMENT 262.000,00 €

➢ Es demana:

1. Comptabilitzar els assentaments de les operacions anteriors:

a) Aportacions dels socis.

b) Préstec empresarial.

c) Inversions i despeses de constitució (fer un sol assentament per compte i comptabilitzar com si
estiguessin totes pagades pel banc), (sense tenir en compte l’efecte impositiu), (La provisió de fons no es
comptabilitza i el seu import es deixa es deixa al compte (572) Bancs c/c.)

2. Balanç de situació inicial tenint en compte les inversions i despeses efectuades i la provisió de fons.

MP09 COMPTABILITAT I FISCALITAT

T2. FONS PROPIS I CREACIÓ DE L’EMPRESA EXERCICIS 2 – Pàg. 5