Auditoria Interna Definicion

Auditoria Interna
Definicin
La auditora interna es una actividad independiente y objetiva de aseguramiento y
consulta concebida para agregar valor y mejorar las operaciones de una
organizacin.
La auditora interna surge con posterioridad a la auditora externa por la necesidad
de mantener un control permanente y ms eficaz dentro de la empresa y de hacer
ms rpida la funcin del auditor externo. Generalmente, la auditora interna
clsica se ha venido ocupando fundamentalmente del sistema de control interno,
es decir, del conjunto de medidas, polticas y procedimientos establecidos en las
empresas para proteger el activo, minimizar las posibilidades de fraude,
incrementar la eficiencia operativa y optimizar la calidad de la informacin
econmico-financiera. Se ha centrado en el terreno administrativo, contable y
financiero.
La Auditora Interna forma parte de la estructura organizativa de la empresa y
debe estar ubicada organizacionalmente a un nivel jerrquico, que le permita
cumplir con los objetivos que se le asignan. Debe mantener independencia con
relacin a las actividades que audita, por lo tanto, cuando la Auditora Interna se
involucra en el proceso operativo deja de realizar funciones de auditora interna y
se convierte en una contralora, control de calidad, supervisin, etc.
Ayuda a una organizacin a cumplir sus objetivos aportando un enfoque sistmico
y disciplinado para evaluar y mejorar la eficacia de los procesos de gestin de
riesgos, control y gobierno.
Definicin de Auditoria Interna segn el Instituto de Auditores Internos de EE.UU
"Una actividad independiente que tiene lugar dentro de la empresa y que est
encaminada a la revisin de operaciones contables y de otra naturaleza, con la
finalidad de prestar un servicio a la direccin".
Son funciones del auditor interno las siguientes:
Vigilar en cualquier tiempo las operaciones de la institucin;
Comprobar la existencia y el adecuado funcionamiento de los sistemas de

control interno, con el propsito de proveer una garanta razonable en
cuanto al logro de los objetivos de la institucin; la eficiencia y eficacia de
las operaciones; salvaguarda de los activos; una adecuada revelacin de

los estados financieros; y, cumplimiento de las polticas y procedimientos
internos, leyes y normas aplicables;
Evaluar los recursos informticos y sistemas de informacin de la

institucin del sistema financiero, con el fin de determinar si son adecuados
para proporcionar a la administracin y dems reas de la institucin,
informacin oportuna y suficiente que permita tomar decisiones e identificar
exposiciones de riesgo de manera oportuna y cuenten con todas las
seguridades necesarias;
Verificar si la informacin que utiliza internamente la institucin para la toma

de decisiones y la que reporta a la Superintendencia de Bancos y Seguros
es fidedigna, oportuna y surge de sistemas de informacin y bases de datos
institucionales;
Verificar que el directorio o el organismo que haga sus veces de la

institucin del sistema financiero haya expedido las polticas para prevenir
el lavado de activos proveniente de actividades ilcitas y constatar la
aplicacin de stas por parte de la administracin de la entidad controlada;
Evaluar si la gestin del oficial de cumplimiento se sujeta a las

disposiciones normativas dispuestas en esta Codificacin y en la legislacin
vigente sobre la materia para controlar y prevenir el lavado de activos
provenientes de actividades ilcitas;
Verificar que la institucin cuente con organigramas estructurales y

funcionales; y, manuales y reglamentos internos actualizados que
establezcan las lneas de mando, unidades de apoyo y asesoramiento,
comits de gestin, entre otros, as como las responsabilidades y funciones
de todos los niveles de la institucin;
Realizar un seguimiento a las observaciones de los informes de auditora

interna anteriores, con el propsito de verificar que la administracin y/o el
funcionario competente han adoptado las recomendaciones u otras
medidas para superar las deficiencias informadas;
Verificar que la institucin del sistema financiero cuente con un plan

estratgico; y, que su formulacin se efectu a base de un anlisis de
elementos tales como: debilidades, oportunidades, fortalezas y amenazas,
lnea(s) de negocio(s), mercado objetivo, evolucin de la cuota de mercado,
proyecciones financieras, planes de expansin o reduccin, entre otros;
Verificar la existencia, actualizacin, difusin, eficacia y cumplimiento de las

polticas,
procedimientos,
estrategias,
metodologas
formalmente
establecidas para identificar, evaluar, controlar y administrar los riesgos; y,

si stas son compatibles con el volumen y complejidad de las
transacciones;
Aplicar las pruebas de auditora necesarias para verificar la razonabilidad

de los estados financieros, la existencia de respaldos de los registros
contables; y, cumplimiento de las normas de carcter general dispuestas
por la Superintendencia de Bancos y Seguros contenidas en el Catlogo
nico de Cuentas y en la Codificacin de Resoluciones de la
Superintendencia de Bancos y Seguros y de la Junta Bancaria;
Funciones Generales del Auditor Interno
El Ministerio de Auditora y Control define "que los auditores internos en

el ejercicio del cargo deben cumplir, entre otras, las funciones generales
siguientes:
Organizar,
planear,
dirigir,
ejecutar
supervisar
las
acciones
relacionadas con la Auditora Interna, con o sin programas o guas de

trabajo previamente elaboradas, a la entidad de la que son empleados o
a sus dependencias;
Elaborar y aprobar programas o guas de trabajo para la ejecucin de las

acciones relacionadas con la Auditora Interna;
Comprobar el cumplimiento de la legislacin o poltica econmicofinanciera
en
la
ejecucin
de presupuestos,
planes
financieros,
econmicos y de otro tipo;
Determinar la confiabilidad e idoneidad del Sistema de Control Interno

implantado, verificar su cumplimiento y proponer las medidas adecuadas
para su fortalecimiento y mejora;
Verificar la utilizacin de los recursos asignados, as como profundizar en

las investigaciones relacionadas con los casos de uso indebido;
Orientar y supervisar el trabajo, as como ejercer el control administrativo

sobre el personal que se le subordina en la ejecucin de la Auditora
Interna;
Responder por la elaboracin del informe y hacer recomendaciones

dirigidas a erradicar las deficiencias detectadas en las entidades
auditadas;
Confeccionar el Expediente de Trabajo de la Auditora;
Participar en el anlisis del informe de la Auditora Interna, cuando as se

le solicite;
Los auditores internos en el ejercicio del cargo deben cumplir, entre otras,
las funciones especficas siguientes:
Comprobar la legitimidad de las operaciones, su valoracin y correcta

contabilizacin sobre la base de las regulaciones establecidas aplicando,
entre otras, los procedimientos siguientes:
Comprobar la correcta proteccin de los activos;
Efectuar arqueos de fondos y otros valores;
Realizar conteos fsicos de los inventarios;
Confirmacin con terceros (proveedores, clientes, etc.);
Verificar los saldos de las cuentas del activo, pasivo, capital, ingresos y
gastos;
Evaluar el planeamiento, otorgamiento, aplicacin y liquidacin de los

prstamos recibidos;
Revisar la calidad de la informacin operativa y financiera que rinde la

entidad;
Verificar si se ajusta a las Normas Generales de Contabilidad vigentes en

el pas;
Solicitar la presentacin de los documentos relacionados con las

operaciones sujetas a examen;
En caso de incumplimiento, el auditor interno debe informar al mximo

dirigente de la entidad, quien debe decidir las medidas a tomar para
resolver esta situacin. De no lograrse obtener los documentos faltantes,
esto debe reflejarse en el informe.
Web-grafa
http://www.monografias.com/trabajos47/auditoria-interna/auditoriainterna2.shtml
http://www.sbs.gob.ec/medios/PORTALDOCS/downloads/normativa/nuev
a_codificacion/todos/L1_XXI_cap_II.pdf
http://www.elportaldepeten.com/v2/index.php/entretenimiento/trabajosuniversitarios/26/415-conceptos-basicos-de-auditoria-interna.html
http://www.monografias.com/trabajos15/auditoria-interna/auditoriainterna.shtml#ixzz36BWPMqRe

Auditoria Interna Definicion

Cargado por

Copyright:

Formatos disponibles

Auditoria Interna Definicion

Cargado por

Información del documento

Descripción original:

Derechos de autor

Formatos disponibles

Compartir este documento

Compartir o incrustar documentos

Opciones para compartir

¿Le pareció útil este documento?

¿Este contenido es inapropiado?

Copyright:

Formatos disponibles

Auditoria Interna Definicion

Cargado por

Copyright:

Formatos disponibles

Auditoria Interna

Comprobar la existencia y el adecuado funcionamiento de los sistemas de

las operaciones; salvaguarda de los activos; una adecuada revelacin de

Evaluar los recursos informticos y sistemas de informacin de la

Verificar si la informacin que utiliza internamente la institucin para la toma

Verificar que el directorio o el organismo que haga sus veces de la

Evaluar si la gestin del oficial de cumplimiento se sujeta a las

Verificar que la institucin cuente con organigramas estructurales y

Realizar un seguimiento a las observaciones de los informes de auditora

Verificar que la institucin del sistema financiero cuente con un plan

Verificar la existencia, actualizacin, difusin, eficacia y cumplimiento de las

establecidas para identificar, evaluar, controlar y administrar los riesgos; y,

Aplicar las pruebas de auditora necesarias para verificar la razonabilidad

Funciones Generales del Auditor Interno

El Ministerio de Auditora y Control define "que los auditores internos en

relacionadas con la Auditora Interna, con o sin programas o guas de

Elaborar y aprobar programas o guas de trabajo para la ejecucin de las

Comprobar el cumplimiento de la legislacin o poltica econmicofinanciera

econmicos y de otro tipo;

Determinar la confiabilidad e idoneidad del Sistema de Control Interno

Verificar la utilizacin de los recursos asignados, as como profundizar en

Orientar y supervisar el trabajo, as como ejercer el control administrativo

Responder por la elaboracin del informe y hacer recomendaciones

Confeccionar el Expediente de Trabajo de la Auditora;

Participar en el anlisis del informe de la Auditora Interna, cuando as se

Comprobar la legitimidad de las operaciones, su valoracin y correcta

Comprobar la correcta proteccin de los activos;

Efectuar arqueos de fondos y otros valores;

Realizar conteos fsicos de los inventarios;

Confirmacin con terceros (proveedores, clientes, etc.);

Evaluar el planeamiento, otorgamiento, aplicacin y liquidacin de los

Revisar la calidad de la informacin operativa y financiera que rinde la

Verificar si se ajusta a las Normas Generales de Contabilidad vigentes en

Solicitar la presentacin de los documentos relacionados con las

En caso de incumplimiento, el auditor interno debe informar al mximo

También podría gustarte