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    Programa Auditoria Activo Fijo

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    Pekeña Niña
    El documento presenta los objetivos y procedimientos específicos de una auditoría al sistema de activo fijo de una empresa. Los objetivos incluyen revisar los procedimientos internos para el manejo de activos fijos, verificar la frecuencia de inventarios físicos, y evaluar el estado de funcionamiento del nuevo sistema automatizado de activo fijo. Los procedimientos específicos a realizar son validar los registros contables de activos fijos y realizar un recuento físico de una muestra representativa.

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    El documento presenta los objetivos y procedimientos específicos de una auditoría al sistema de activo fijo de una empresa. Los objetivos incluyen revisar los procedimientos internos para el manejo de activos fijos, verificar la frecuencia de inventarios físicos, y evaluar el estado de funcionamiento del nuevo sistema automatizado de activo fijo. Los procedimientos específicos a realizar son validar los registros contables de activos fijos y realizar un recuento físico de una muestra representativa.

    Descripción original:

    auditoria

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    El documento presenta los objetivos y procedimientos específicos de una auditoría al sistema de activo fijo de una empresa. Los objetivos incluyen revisar los procedimientos internos para el manejo de activos fijos, verificar la frecuencia de inventarios físicos, y evaluar el estado de funcionamiento del nuevo sistema automatizado de activo fijo. Los procedimientos específicos a realizar son validar los registros contables de activos fijos y realizar un recuento físico de una muestra representativa.

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    HOJA 1/3

    PROGRAMA DE TRABAJO
    AUDITORIA: SISTEMA DE ACTIVO FIJO
    OBJETIVOS DE LA AUDITORIA

    FECHA AUDITORIA:

    1. Revisar procedimientos administrativos internos aplicados para el


    manejo del Activo Fijo
    2. Verificar frecuencia, alcance y profundidad de inventario fsicos de
    los Activos Fijos
    3. Revisar sobrantes y faltantes determinados en inventario fsico de
    Muebles y Equipos de Oficina
    4. Revisar legitimidad y custodia de ttulos de propiedad de terrenos e
    instalaciones
    5. Verificar movimiento del Activo Fijo al interior y exterior de la
    empresa.
    6. Evaluar estado de funcionamiento del nuevo Sistema automatizado de
    Activo Fijo
    PROCEDIMIENTOS ESPECFICOS

    REFERENCIAS

    ACCION
    FECHA

    EVALUAR

    PROCEDIMIENTOS

    ADMINISTRATIVOS

    APLICADOS PARA EL MANEJO DEL ACTIVO FIJO


    VERIFICAR FRECUENCIA EN LA REALIZACIN DE
    INVENTARIOS DEL ACTIVO FIJO
    VERIFICAR LA CONSISTENCIA DEL ACTIVO FIJO,
    DE ACUERDO A LAS SIGUIENTES CUENTAS:
    - MUEBLES Y EQUIPO DE OFICINA
    - MAQUINARIA Y EQUIPOS.
    - OTROS ACTIVOS.
    VALIDAR

    EL

    SISTEMA

    DEL

    ACTIVO

    EN

    LOS

    SIGUIENTES ASPECTOS:
    - DEPRECIACIONES.

    - AMORTIZACIONES.
    - ACTUALIZACIN.
    - CONTROL DEL ACTIVO FIJO EN EL SISTEMA.
    - DETALLE

    DE

    BIENES

    INCORPORADOS

    CUENTA.
    - ANLISIS DE LOS BIENES INCORPORADOS.
    - SEGREGACIN DE BIENES CONTROLABLES.

    POR

    - ANLISIS DE CUENTAS VERSUS INCORPORACIN


    DE BIENES.
    RECUENTO

    FSICO

    GENERAL,

    DE

    CLASIFICACIN

    DE

    BIENES

    ACUERDO
    DE

    DE

    BIENES

    PROPIEDAD

    MUESTREO
    Y

    CUENTAS

    Y
    POR

    IMPORTES SIGNIFICATIVOS.
    VERIFICAR SI LOS BIENES SE ACTIVAN EN EL
    MES DE LA COMPRA, AS COMO SU REGISTRO A
    PRECIO

    DE

    COSTO,

    ACTUALIZACIN

    DEPRECIACIN EN EL SISTEMA DEL ACTIVO FIJO.


    REVISAR

    ESTABLECER

    LA

    CORRECTA

    APROPIACIN CONTABLE DE LOS ACTIVOS EN LAS


    CUENTAS CORRESPONDIENTES.
    VERIFICAR QUE EL MATERIAL PRESUPUESTADO SE
    INCORPOR

    COMPLETAMENTE

    EJECUTADA,

    AS

    COMO

    SU

    EN

    LA

    REGISTRO

    OBRA
    EN

    EL

    SISTEMA DE CONTABILIDAD
    VERIFICAR

    QUE

    LOS

    ACTIVOS

    INCORPORADOS

    INCLUYAN TODAS LAS EROGACIONES INHERENTES


    HASTA EL FUNCIONAMIENTO DEL BIEN.
    VERIFICAR QUE LAS COMPRAS DE ACTIVOS FIJOS
    EN MONEDA EXTRANJERA, SE CONTABILICEN AL
    TIPO DE CAMBIO A LA FECHA DE REGISTRO.
    VERIFICAR QUE LA DEPRECIACIN SE EFECTE
    PREVIA ACTUALIZACIN DE LOS BIENES.
    VERIFICAR TASAS DE DEPRECIACIN POR BIENES
    INCORPORADOS,

    DE

    CUERDO

    DISPOSICIONES

    LEGALES EN VIGENCIA.
    VERIFICAR INVENTARIOS PERIDICOS DE ACTIVOS
    FIJOS Y BIENES CONTROLABLES.
    VERIFICAR QUE LOS BIENES SON DE PROPIEDAD
    DE

    LA

    COMPAA,

    EXISTEN

    NO

    TIENEN

    GRAVMENES QUE RESTRINJAN SU USO.


    VERIFICAR EL REGISTRO CONTABLE EN TRASPASOS
    DE BIENES DEL ACTIVO FIJO.

    VERIFICAR QUE LOS BIENES CONTROLABLES SE


    REGISTRARON EN EL SISTEMA DE CONTABILIDAD
    COMO GASTO.
    COMPROBAR SI EXISTEN RETIROS DE ACTIVOS NO
    REGISTRADOS, A TRAVS DE: INSPECCIN FSICA
    E INDAGACIN CON PERSONAL DE LA EMPRESA
    VERIFICAR

    AUTORIZACIONES

    PARA

    LA

    ADQUISICIN DE BIENES.
    VERIFICAR REGISTROS AUXILIARES DE CONTROL
    MANUAL

    AUTOMATIZADO,

    INFORMACIN

    DEL

    ACTIVOS

    QUE

    INCLUYA

    FIJO

    EN

    LA
    LOS

    SIGUIENTES DATOS BSICOS:


    - FECHA.
    - IMPORTE.
    - UBICACIN.
    - MOVIMIENTO.
    - RESPONSABLE DEL BIEN.
    REVISAR OBRAS CONCLUIDAS Y AUN NO ACTIVADAS
    VERIFICAR

    ESTADO

    DE

    FUNCIONAMIENTO

    SISTEMA AUTOMATIZADO DEL ACTIVO FIJO

    DEL

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