Ta 9 0302 03506 Peritaje Contable

TRABAJO ACADMICO
PREGUNTAS:
1. Definicin de Peritaje Contable (1 punto)
Es el documento que el Perito presenta como resultado de su labor, el cual
contiene una estructura aprobada en el XI Congreso de Contadores Pblicos del
Per, se le conoce tambin como informe pericial o prueba pericial o informe contable
judicial. Peritaje contable: Constituye la especialidad del contador pblico para
dictaminar determinadas situaciones de controversia contable, financiera o tributaria y
en este caso el contador pblico es designado por el fiscal y juez para emitir su opinin
profesional.
El peritaje considerado en s, tiene como finalidad nicamente descubrir, en el
problema asignado al perito, la verdad concreta y explicarla cientficamente o
tcnicamente o segn las reglas de la experiencia.
2. De qu depende la Planificacin del Peritaje Contable? (2 puntos)
La planificacin depende de una serie de actividades previas a toda realizacin de los
exmenes o auditorias, la especificacin de tiempos, recursos humanos y materiales,
objetivos y alcance de las labores de revisin deben ser considerados en esta fase.
Es responsabilidad del perito el planificar su trabajo, aspecto que es necesario e
imprescindible para cumplir adecuadamente sus funciones, ninguna pericia es
eficiente cuando no se planifica.
El trabajo pericial debe ser planificado en funcin a los siguientes aspectos:
-
Plazo otorgado por el Juez

Magnitud e importancia del trabajo a realizar
Elementos a juzgar en la evaluacin del expediente
Otros
Los planes deben ser consistentes con la declaracin de propsito, autoridad y

responsabilidad del perito, el proceso de planificacin involucra un establecimiento
previo de los aspectos siguientes:
Metas a alcanzar, objeto del examen.
Las metas deben ser factibles de ser logradas dentro de los planes, en lo posible,
capaces de ser medidas. Deben estar acompaadas de criterios de medicin y fechas
estimadas de realizacin.
- Planes de trabajo
Los planes de trabajo deben incluir:
a. Que actividades estarn sujetas a la revisin
b. Los riesgos financieros.
c. Prdidas potenciales y riesgos
1TA20152DUED
d. Solicitudes de las partes y del juez

e. El establecimiento de objetivos y alcances de la pericia
f. La obtencin de informacin bsica sobre las actividades que van a ser
revisadas
g. La determinacin de los recursos necesarios, para efectuar la pericia
h. La comunicacin a todos los que requieren conocimiento respecto a la pericia
i. La ejecucin apropiada de un estudio preliminar in situ para familiarizarse con
las actividades documentos, hechos a ser evaluados, para identificar las reas
en las que debe poner mayor nfasis durante la revisin
j. La redaccin del programa de la pericia
k. La determinacin de cmo, cundo y a quien se comunicaran los resultados
l. La obtencin de la aprobacin de la labor realizada
3.
Qu entiende Ud. Por procedimientos del Peritaje Contable Judicial?

Detalle cuales son. (2 puntos)
Los procedimientos periciales son los mtodos, los actos, que aplica el perito
desarrollar su programa y obtener la informacin y comprobacin
para lograr su objetivo. Estos, son una de las columnas que
profesin contable y por ende el peritaje; si en el desarrollo de un
perito ha utilizado adecuadamente estos mtodos tendr la
para
necesarias
sostienen la
peritaje, el
seguridad que su
informe pericial no ser observado.

Los procedimientos son:
Lectura del expediente judicial
Luego de la juramentacin, el perito solicitara al secretario de juzgado el expediente
que es un instrumento procesal que contiene todas las actuaciones e incidencias a
partir de la demanda en lo civil y la denuncia en lo penal, este se encuentra foliado y
cosido literalmente y en el cual se encuentran todos absolutamente todos los
elementos de juicio sobre la controversia salvo las causales extremas que llevaron a
las partes a la misma.
En esta fase, la preocupacin del perito debe estar orientada hacia la evaluacin de
las pruebas que configuran el hecho, por tanto su opinin debe sustentarse en estas a
fin de tener validez y rigor jurdico probatorio.
Contratacin de hiptesis
Los supuestos de la comisin de una falta o un dao son los que generan un litigio, por
ello estos supuestos deben ser evaluados y validados por el perito, de forma tal que la
opinin
final resulte una contratacin de las mismas, basados obviamente en las
pruebas existentes tanto en el legajo judicial como en los hechos y elementos

subsecuentes revisados.
Confrontacin con el marco legal
2TA20152DUED
A diferencia de la auditoria, el peritaje debe sujetarse a las previsiones legales

respecto a la comisin de un delito o un dao materia de controversia. Es decir son las
leyes y no el criterio profesional los que configuran las faltas y a estas se deben remitir
la configuracin de tales hechos. Finalmente las conclusiones del trabajo pericial
debern estar sujetas al marco legal existente para configurar los hechos y obtener un
fallo judicial.
4. Desde qu momento el Contador Pblico colegiado se desempea como
Perito Contable dentro de Un Proceso Judicial? (2 puntos)
Desde el momento que es llamado para actuar como perito de oficio o de parte en un
proceso arbitral, administrativo, judicial, militar, con el objeto de esclarecer hechos que
tiene relacin con su profesin.
As mismo es nombrado por el administrador de justicia, en las diversas instancias y
jurisdicciones, para que lo asesore informndole sobre determinados asuntos litigiosos y/o
controvertidos de naturaleza contable y financiera.
5. Cmo describira las tcnicas del Peritaje contable Judicial? (2 puntos)
Las tcnicas, son las formas de aplicar los procedimientos.
a. Comparacin o compulsa
Observar o cotejar la similitud o diferencia de los conceptos importantes, etc,
entre los registros y documentos y viceversa o entre varios registros o varios
documentos.
b. Observacin
Examen visual para cerciorarse de ciertos hechos y circunstancias
c. Inspeccin
Examen fsico de bienes o documentos con el objeto de demostrar su
existencia y autenticidad.
d. Rastreo
Seguimiento de una transaccin o de un hecho de un punto a otro desde el inicio
hasta que termina.
e. indagacin
Obtencin de informacin mediante preguntas o a travs de averiguaciones y
conversaciones.
f. Anlisis de estudio
Separacin en partes o elementos de la que realmente interesa
g. Conciliacin
Hacer que concuerden dones conjuntos de cifras relacionadas separadas e
independientes.
h. Confirmacin
Obtencin de comprobacin de saldos y otros datos con documentacin
externa
i. Comprobacin
Examen de las pruebas o evidencia que apoyan una transaccin o constatan
un documento demostrando autorizacin y legalidad
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j. Totalizacin
Verificar la exactitud de subtotales y totales verticales y horizontales
k. Verificacin
Probar la exactitud o veracidad de un hecho
l. Revisin selectiva
Revisar el universo de saldo o transacciones a base de muestreos respectivos
m. Examen
Revisar, investigar, inspeccionar, comprobar la veracidad de los hechos, saldos,
transacciones o la exactitud de los mismos
6. Qu Efecto tiene el Peritaje Contable en la decisin final del Juez como es la
sentencia? (2 puntos)
UN JUEZ no puede saber de todo, sin embargo un buen informe pericial puede
ayudarle a juzgar correctamente.
La prueba pericial, si est bien elaborada y se presenta de forma slida, juega
un papel fundamental en los procedimientos judiciales. Es un elemento de
decisin clave, pues no hay que olvidar que en muchos casos el juzgador no
conoce en profundidad la, materia que tiene que juzgar y necesita el informe de
un tcnico que le pueda ayudar.
7. Cul es la base legal para la actuacin del Contador Pblico como Perito
Contable Judicial? (2 puntos)
En el Peru, el Codigo Procesal Civil y el Codigo de Procedimiento Penales.

El Art. 4 de la ley N 13253, de profesionalizacin del contador pblico,
promulgada el 11 de septiembre de 1959, y art. 5 del D.S. N028 del 26 de
agosto de 1960 que la reglamenta, determina como funcin privativa del
Contador Pblico, la verificacin de auditoras, Peritaje Judicial y
Administrativos, obviamente en los aspectos de su competencia, este prrafo
se refiere especficamente al peritaje contable.
8. Qu requisitos tiene que cumplir el Contador Pblico que quiere

desempearse como Perito Contable en el Poder Judicial? (2 puntos)
1. Ser miembro hbil del Colegio de Contadores
2. Cumplir con el pago de los derechos de inscripcin fijados por el comit
3. Presentar una solicitud acreditando el cumplimiento de estos requisitos,
acompaado de una foto carne
4. Ser miembro hbil del colegio.
5. Cumplir con el pago de los derechos de inscripcin fijados por el comit.
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6. Presentar una solicitud acreditando el cumplimiento de estos requisitos

acompaado de una foto carne
9. En qu delitos es necesario la Diligencia de Peritaje contable? (2 puntos)
DELITOS CONTRA EL PATRIMONIO
-
HURTO: sin violencia, sin amenaza.

ROBO: con violencia, con amenaza.
APROPIACION ILICITA: Quedarse con lo ajeno.
REACEPTACION: recepcin de bienes ilcitos.
ESTAFA Y DEFRAUDACION: engao, simulacin, venderlo como propio.
FRAUDE EN LA ADMINISTRACION: personas jurdicas, el Gerente, liquidador, falsear
balances, usar el patrimonio, contabilidad paralela.

EXTORSION: amenaza, rehn, obtiene ventaja econmica, chantaje.
USURPACION: ocupa inmueble ajeno con violencia, engao, abuso de confianza.
DAOS: sobre bienes muebles e inmuebles ajenos. Es agravado si recae sobre bienes
cuya entrega ha sido ordenada judicialmente.
DELITOS CONTRA LA CONFIANZA Y LA BUENA FE EN LOS NEGOCIOS

-
QUIEBRA FRAUDULENTA.- supone deudas o gastos, ocultar bienes o no
justificar salidas. Concede ventajas indebidas a cualquier acreedor.

QUIEBRA CULPOSA.- propia quiebra por gastos excesivos
USURA.- inters superior al lmite fijado por la ley
LIBRAMIENTOS INDEBIDOS: giro de cheques sin fondo. Debe informarse al
girador. No procede accin legal si se paga en tres das.
DELITOS CONTRA LOS DERECHOS INTELECTUALES

-
DERECHOS DE AUTOR.- Obras

PROPIEDAD INDUSTRIAL.- patentes, diseos y marcas.
DELITO CON EL ORDEN ECONOMICO

- ABUSO DEL PODER.- el que impida, restrinja la libre competencia o que
-
abuse de posicin monoplica y oligoplica.

ACAPARAMIENTO.- sustrae bienes de consumo o produccin para obtener
lucro en perjuicio de la colectividad.

ESPECULACION.- venta de productos de primera necesidad a precios altos.
Tambin con menor peso o precio distinto a lo anunciado

ADULTERACION.- el que altere, modifique la calidad, cantidad, peso o medida.
VENTA ILICITA DE MERCADERIAS.- venta de bienes de distribucin gratuita.
DE OTROS DELITOS ECONOMICOS
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Publicidad engaosa
Fraude en la venta de bienes y prestacin de servicios ofertados. Lo que
venden son diferentes a los ofertados. Tambin
en casos de productos
vencidos.
Aprovechamiento indebido y dao a la reputacin comercial ajena (se
aprovecha del esfuerzo de otro).

Fraude en remate, licitaciones y concursos. Se dan dadivas para que nos
postulen. Tambin si se amenaza.
-EL
DIRECTOR
ADMINISTRADOR,
GERENTE
QUE
NO
PROPORCIONE
INFORMACION ECONOMICA MERCANTIL O INDUSTRIAL QUE SE LE REQUIERA,

O LA DA, PERO INEXACTA.
- LUCRO INDEBIDO EN IMPORTACIONES, VENTA A PRECIOS SUPERIORES A
LOS AUTORIZADOS.
- CONDUCCION DE UN CASINO DE JUEGO SIN AUTORIZACION.
DELITOS CONTRA EL ORDEN FINANCIERO Y MONETARIO
DELITOS FINANCIEROS
-
CONCENTRACION CREDITICIA.- EL funcionario que concede crditos por

encima de limites legales a favor de allegados a los accionistas si como
consecuencia la institucin incurre en situacin de insolvencia.

Ocultamiento, omisin o negativa de informacin.- el funcionario que para
ocultar situaciones de liquidez o insolvencia, niegue informacin, la omita o la
de falsa.
Obtencin indebida de crditos.- el cliente que obtenga crditos utilizando
informacin falsa.
Exigencias de contraprestaciones indebidas.- para otorgar crditos
Pnico financiero.- alarma ocasionando retiro masivo de fondos.
Omisin de provisiones.- el funcionario que no efectue provisiones para
crditos dudosos o que induzca a repartir dividendos o capitalizar utilidades.

Desvi de crdito promocional.- Hacia una finalidad distinta a la que motivo su
otorgamiento.
DELITOS MONETARIOS
Fabricacin y falsificacin de moneda.- por igual o mayor importe para ponerla
en circulacin.
Alteracin del valor de la moneda.- el que varie por mayor valor
Trafico de moneda falsa o alterada.- el que expende o pone en circulacin.
Desvi fraudulento del uso de divisas.- El que desva lo asignado por BCR al
fin del sealado y autorizado.
Retencion de divisas.- el exportador que entregue al BCR las divisas o las retine
injustamente.
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DELITOS TRIBUTARIOS
CONTRABANDO.- el que elude el control fiscal e ingresa mercaderia del extranjero o
las extrae del territorio nacional.

DEFRAUDACION DE RENTAS DE ADUANAS.- el que mediante tramite aduanero
elude el pago de tributos.

DEFRAUDACION TRIBUTARIA.- Detalle en ley tributaria D.L. N 813
DELITOS FISCALES: defraudacion tributaria,

Para que exista delito debe verificar ademas de la intencion(dolo), la existencia de los
elementos que se sealan a continuacion yen el orden siguiente:
- Engao dirigido a la Administracion Tributaria
- Generar error en la Administracion Tributaria ( dejar de cobrar por ello)
- Beneficio ilicito para el autor o tercero que se busca beneficia.
MODALIDADES DE DEFRAUDACION TRIBUTARIA:
TIPO BASE:
ocultar total o parcialmente bienes, ingresos, rentas.

consignar pasivos total o parcialmente falsos, para anular o reducir el tributo a
pagar
10. Se presenta la situacin siguiente donde el perito contable judicial debe intervenir.
En funcin a los datos propuestos, ofrezca una solucin asumiendo que Ud. es un
perito contable judicial. (3 puntos)
Datos:
El seor Benjamn Ureta Acosta el 31/12/2014 le ha prestado mediante una
letra de cambio a su amigo Fausto Alcntara el importe $15,000.00 cuyo
vencimiento es el 15 de Marzo del 2015 desea conocer cunto de intereses
debe pagar.
a) Periodo
31/12/2014 al 15/03/2015
b) Clculos Factores Acumulados
FA: 15/03/2015 = 6.80689
FA: 31/12/2014 = 6.76813
Fe
7TA20152DUED
b) = 6.80689 1
6.76813
Fe = 0.00572 x 15000
= 85.8
= 86
= Deuda + Intereses
= 15000 + 86.00
= 15086.00
Total Deuda Actualizada al 15 de Marzo del 2015 asciende a $ 15,086.00 Dlares
Americanos.
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Plazo otorgado por el Juez

Los planes deben ser consistentes con la declaracin de propsito, autoridad y

d. Solicitudes de las partes y del juez

Qu entiende Ud. Por procedimientos del Peritaje Contable Judicial?

informe pericial no ser observado.

final resulte una contratacin de las mismas, basados obviamente en las

pruebas existentes tanto en el legajo judicial como en los hechos y elementos

A diferencia de la auditoria, el peritaje debe sujetarse a las previsiones legales

En el Peru, el Codigo Procesal Civil y el Codigo de Procedimiento Penales.

8. Qu requisitos tiene que cumplir el Contador Pblico que quiere

6. Presentar una solicitud acreditando el cumplimiento de estos requisitos

HURTO: sin violencia, sin amenaza.

balances, usar el patrimonio, contabilidad paralela.

DELITOS CONTRA LA CONFIANZA Y LA BUENA FE EN LOS NEGOCIOS

QUIEBRA FRAUDULENTA.- supone deudas o gastos, ocultar bienes o no

justificar salidas. Concede ventajas indebidas a cualquier acreedor.

DELITOS CONTRA LOS DERECHOS INTELECTUALES

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lucro en perjuicio de la colectividad.

Tambin con menor peso o precio distinto a lo anunciado

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aprovecha del esfuerzo de otro).

INFORMACION ECONOMICA MERCANTIL O INDUSTRIAL QUE SE LE REQUIERA,

CONCENTRACION CREDITICIA.- EL funcionario que concede crditos por

consecuencia la institucin incurre en situacin de insolvencia.

crditos dudosos o que induzca a repartir dividendos o capitalizar utilidades.

las extrae del territorio nacional.

elude el pago de tributos.

DELITOS FISCALES: defraudacion tributaria,

ocultar total o parcialmente bienes, ingresos, rentas.

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